集团内部财务制度及有关程序

精选资料馥稷生物科技发展（上海）有限公司内部财务制度及有关程序第一章 总则第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时达到提高财务管理运作高效率的目的，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合本公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条 本制度经过董事会批准通过后，自2011年7月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由公司法定负责人签署后施行，并授权财务部负责具体执行和解释。第二章 财务管理与会计核算体系第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 一、财务管理与会计核算组织架构图财务总监财务经理财务主管综合会计（待公司成长后，因业务需要可分设：成本会计；物料会计；税务会计；薪酬会计等）出纳二、各岗位职责：（一）财务总监岗位职责岗位名称：财务总监直接上级：董事长、总经理直接下级：财务部经理直接责任：1、 在董事会和总经理领导下，组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。2、 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。3、 参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。4、 参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司季度预算分析与平衡会议。5、 负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。6、 负责重要内审活动的组织与实施。7、 掌握相关政策，善用优惠政策，监控公司的重大经济活动，防范财务风险；8、 协调与税务、银行、政府、外汇、海关、工商等部门的关系；9、 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。10、 定期向董事长、总经理述职。11、 组织编制公司财务系统年度工作目标和工作计划，经批准后执行。12、 主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。13、 领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。14、 做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。15、 及时、准确传达上级指示并贯彻执行。16、 定期主持财务系统例会，召集公司财务方面的会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。（二）财务经理岗位职责：岗位名称：财务经理直接上级：财务总监直接下属：财务主管、子公司财务直接责任：1、 在财务总监领导下具体全面负责公司的财务管理工作。2、 建立健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整。3、 对公司税收提出整体筹划与管理方案，监督按时完成税务申报及年度财务汇算、财务审计工作。4、 对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。5、 与财政、税务、金融、工商等相关政府部门及会计师事务所、律师事务所等相关机构建立并保持良好的关系。6、 向财务总监汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议。7、 及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。8、 初审公司财务报告及税务报告；签发商品（产品）、费用、物料、设备、工程等资金的收支，确认后入账；协调与其他单位的资金往来与结算。9、 合理分配财务部门人员的工作。10、 对子公司（分公司）的财务在业务上实施垂直领导；要求所属子公司按控股公司的规定设置账簿，会计核算，财务管理，经济分析，汇编报表；负责对子公司（分公司）财务人员进行业绩考核。11、 审查批准子公司提交的工资及绩效考核工资。12、 承办总经理、财务总监交办的其他工作。（三）财务主管岗位职责：岗位名称：财务主管直接上级：财务经理直接下属：财务部职员直接责任：1、 具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好财务经理参谋；3、 详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账；4、 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料；5、 查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务活动中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、 监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。7、 监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。8、 指导公司仓储管理工作。9、 完成财务经理交付的其他工作。（四）成本会计岗位职责岗位名称：成本会计直接上级：财务主管工作职责：成本核算直接职责：1、 成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）；2、 每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订； （1）、建立健全生产型的子公司以“逐步结转法”、“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施；（2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账；（7）、根据产成品明细账计算当月出库成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账；（8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额的差异率，并分析产生非正常差异的原因；3、 跟踪成本核算相关环节数据处理；4、 完成其他日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、 执行公司所制定的成本控制制度；6、 完成上级交付的其他工作。（五）物料会计的岗位职责：岗位名称：物料会计直接上级：财务主管本职工作：应付账款的管理、材料核算直接职责：1、 材料进出仓复核及单据的整理收集和核算；2、 材料进、销、存账的记账；3、 供应商对账及结算，编制相关记账凭证；4、 定期与仓库对账，确保准确、无误、数据一致；5、 确保库存信息准确、及时；6、 编制供应商付款计划及时整理报送上级审批；7、 完成上级交付的其他工作。（六）税务会计岗位职责岗位名称：税务会计直接上级：财务主管本职工作：领用、核销、开具增值税专用发票，申报税收，进行初级税收清算，进出口关税清退，办理享受优惠政策的减免税工作，办理其他有关涉税事项直接职责：1、 负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、 录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；3、 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、 填写相关科目的会计凭证；5、 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、 及时向主管传达税务信息及资料；7、 负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税备案、申报退税事宜；8、 将增值税专票按规定时间、地点、人员邮寄送达并负责回执归集。9、 完成上级交付的其他工作。（七）综合会计岗位职责：岗位名称：综合会计直接上级：财务主管本职工作：日常会计处理工作直接职责：1、及时审核、处理日常费用报账单据，按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭证；2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用；3、编制科目汇总表，登记有关明细账；4、月末根据账面发生额编制期间费用明细表，并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况，向上级提出改进意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认；6、月末核对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，及时提供给财务主管和经理审核，为公司组织资金提供依据；7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付的其他工作。（八）薪酬会计的岗位职责：岗位名称：薪酬会计直接上级：财务主管本职工作：人工成本的核算、工资福利发放及分配直接职责：1、参与制定公司的各种工资福利制度并贯彻执行；2、负责计件工资的审核和核算，计时工资的核算；3、 会同人事了解并掌握人员变动状态，及各有关部门转来的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资；按规定初审子公司提交的工资表及业绩考核工资。4、 负责工资分配核算，按工资支付对象和成本核算要求，做好公司工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费的分配：核算根据公司工资总额，按国家规定核算“应付职工薪酬职工福利费”，同时进行帐务处理，正确结转职工福利费。 6、核算代扣款项，按公司工资汇总表中的扣款项目，分别汇总公司代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证的管理，全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。8、上级交付的其他工作。（九）、出纳岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责：1、 认真执行现金管理制度；2、 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；5、 坚持结算原则，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程，定期与银行对账；7、 严格支票管理制度，负责现金支票的收入、保管和签发支付工作；8、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应按不同货币分别设账登记。9、 出纳员按定期填报现金银行存款收支明细表，由财务部经理审核后汇总上报公司，以便财务总监、总经理、董事长及时掌握资金动态；10、 按月填报银行存款余额调节表，由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于3日前与银行对账单对账完毕后，交综合会计核对资金账薄，由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报；11、 上级主管交付的其他工作。第七条 财务组织隶属关系1、 财务总监：行政上接受董事会、总经理的领导。负责领导公司财和物的规划与控制工作。2、 财务经理：行政上接受财务总监领导，财务结果及业务上对财务总监负责。在经营管理、公司管理上为总经理、财务总监当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。3、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。4、 一般会计：隶属于财务主管直接管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，完成各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权财务总监由总经理提名，董事会决定任免；财务经理由财务总监提名，总经理决定任免；财务主管由财务经理考核、提名；财务总监决定任免； 一般会计、出纳员由主管会计考核、提名后报财务经理决定任免，由财务总监签发任免通知；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 财务总监的任职和工作情况由总经理分别组织考证，日常工作的奖惩由总经理依据有关规定决定并施行；重大的奖惩由董事会决定。2、 公司财务部经理的任职和工作情况财务总监分别组织考证；日常工作的奖惩由财务总监依据有关规定决定并施行；重大的奖惩由总经理决定。3、 其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评，日常性的工作奖惩由财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由财务总监决定；第三章 会计核算的具体规定为了加强会计核算，提高财会人员的业务水平，根据公司财会工作现状，对会计核算作出具体规定。第十条 会计核算的基本前提和一般原则1、会计核算的基本前提：（1） 采用企业会计制度、企业会计准则进行会计核算。（2） 会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动；会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。（3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4） 公司的会计核算以人民币为记账本位币。2、会计核算的一般原则：（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（2） 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（3） 公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（4） 公司的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。（5） 公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（6） 公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（7） 公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（8） 公司的会计核算应当以权责发生制为基础。（9） 公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（10）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，可以按照规定计提相应的减值准备。（11）公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（12）公司在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。（13）公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。3、每笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、部门经理、总经理或总经理授权的财务经理签字或盖章。4、每笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。5、用电子计算机记账，每季度打印一次纸质账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。第十一条 主要会计政策1、 会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。 2、 记账方法：为借贷复式记账法。3、 记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。有外币业务的同时登记外币账户。5、 外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除外币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部按照国家外汇管理局公布的基准汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与实际汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等科目。第十二条 会计科目的设置本会计科目表根据企业会计制度的规定，并结合本公司的具体情况设置。第十三条 存货的核算：1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在制品等。2、存货核算：（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用加权平均法；（2）低值易耗品是指单位价值500元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；A、 凡生产经营过程中购入低值易耗品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额分期计入有关费用。B、 月前各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领料单”（一式三联），经部门主管签字，仓库凭领料单发料，第一联仓库留存，第二联上交财务部，第三联领料部门备查留存。C、 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品，专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。D、 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，部门经理签名送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。E、 对报废的低值易耗品，财务部设备查账进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单，对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。F、 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗品耗用情况，对非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。G、 公司的生产部门领用生产工具按公司相关制度执行。(3) 产成品按实际成本计价，发出时按产品品种分别计算。第十四条 各类资产及折旧的核算1、 固定资产按成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。2、固定资产分类折旧率如下：资产类别 使用年限期 净残值率 年折旧率（1）房屋及建筑物 20年 5% 4.75%（2）机器设备 10年 5% 9.5%（3）电子设备 3年 5% 31.67%（4）运输工具 4年 5% 23.75%（5）器具、工具、家具等 5年 5% 19%3、固定资产的计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，以完全重置价值计价。4、下列固定资产不计提折旧： (1) 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； (2) 以经营租赁方式租入的固定资产； (3) 已提足折旧继续使用的固定资产； (4) 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。5、生产性生物资产按照直线法计算的折旧。（1）林木类生产性生物资产，为10年；（2）畜类生产性生物资产，为3年。6、无形资产按照以下方法确定计税基础：（1）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（2）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（3）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。(4) 无形资产按照直线法计算摊销费用。摊销年限为10年，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。第十五条 往来账项的核算1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，编制账龄分析表，及时交给业务部，协助业务部清收欠款，并提供财务政策指导。3、采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，按年末其他应收款、应收账款等账面余额，按3 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第十六条 会计报表编制要求1、财务部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月份、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表应编写页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表都用电脑打印。第四章 财务计划和预算管理财务计划和预算管理是公司管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，因此，公司必须加强财务计划和预算管理。公司预算的编制程序如下：1、根据公司一定时期的总目标，并下达分解指标到各部门；2、各部门负责人会同成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3、各一般会计汇总部门预算，通过充分调研和协调，编出销售、生产、财务收支等项目预算；4、预算指标提交财务总监总体汇算审核后并上报给总经理审批，审批通过后下达各部门执行。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十七条 年度财务预算的编制1、公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内、外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：编制程序和时间，公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。第十八条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、公司的资金收支计划由本公司财务经理与财务主管共同拟定方案，经本公司财务总监审批，总经理批准后执行。、公司的物料、物品采购计划由各部门需要采购的负责人根据本月的销售计划、生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月20日前上报次月计划交财务部汇编。、公司本月物料（物品）的领用，均须使用部门于本月20日前报财务部汇编。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，会同业务部门共同研究，制定方案交总经理批准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计年度结算：年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字做出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月25日前送达总经理。月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、公司每月的会计报表应于次月十日前报送总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于十五日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。公司上报的月度资金计划，经财务总监审核总经理批准后严格按计划执行。 第五章 资金管理第十九条 货币资金的管理1、公司的库存现金限额为5000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保现款安全；超过20000元，由财务总监批准；超过50000元的必须经总经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对现金收支的管理，不得从现金收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。特殊情况必须经财务总监批准。3、个人因公借款管理1 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，具体借款金额根据不同情况因人而异，由总经理批准或总经理授权财务经理审批，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新款不借，借款限额控制在借款人一个月的工资总额内。2 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据，在办理还款手续时，由财务部出纳开具有财务专用章的收款收据，会计同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额 现金支付的范围： 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项； 支付给城乡居民个人劳动报酬费（如搬运、其他服务费）； 支付出差人员必须随身携带的差旅费； 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付，如有特殊情况的，按各级审批权限批准执行。现金付款的手续和规定：A、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准、主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人（如果需要）签章、凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等；B、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数；C、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款，凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”字样的戳记。出纳还必须及时根据原始凭证登记银行存款、现金日记账。D、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。E、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账面库存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计主管应定期检查出纳的库存现金是否与账目相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。F、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须有陪同前往，50000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时必须经过总经理同意，否则不得办理存取款，由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第二十条 银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，谨防出现漏洞。A、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务总监和总经理批准后开设，已开设的须报财务部备案。B、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，必须经过申请，报请总经理审批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项，应及时填制相关凭证，凭“银行收款通知“据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票“或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时，一个人领用的支票不得超过两张，凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账，所有期票统一由出纳员收签保管，并与财务主管做好日报工作。5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额，发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余额调节表”对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账项本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、凡公司行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。7、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取，当付款人经外币结算时，兑换率经财务经理核准。8、公司对外举债管理，公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长或总经理批准后，方可借款。9、公司对收付款结算，要依据票据法银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证公司财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付，经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。10、财务的印章、支票管理：会计、出纳印鉴必须各自保管，财务专用章由财务经理保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章，印鉴应各自亲自使用，不能让他人使用。支票由出纳员购买保管，发票和收据由财务经理指定专人购买，严格领用和核销手续。11、可以通过开通“网上银行”办理银行存款的收支业务。向银行申请两个数字密匙。出纳一个只有上传权限没有审批权限，财务总监（或经批准授权财务经理）一个只有审批权限没有上传权限；数字密匙各自保管，密码单独设置。第六章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的，视同为固定资产。第二十一条 固定资产管理1、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由公司自行编号。2、固定资产实行二级管理：财务部、使用部门。账务管理主要由财务部负责，实物管理由实际使用部门负责，部门负责人有义务管理好部门使用的资产。3、财务部指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片和账薄，对资产转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4、使用部门要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5、在固定资产交接、验收、清查盘点时，公司财务部和使用部门经理以及相关责任人均需签名确认，呈报财务部备案。6、财务部每年定期组织盘点一次，如有盈亏问题，必须认真查明原因，报总经理及时处理，对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除报案外要追究当事人的过失责任，还要追究使用部门负责人和实物管理负责人的过失责任和经济责任，对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追究经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7、对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照的特殊情况下使用车辆需经总经理批准。第二十二条 固定资产的增减1.固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由公司使用部门和财务部门提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交财务总监审核后报总经理批准，属于自然残损的按程序由财务总监审批，财务部在上报税务部门审批后调整账面记录。2.凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，财务经理按照授权的金额范围审批，超过权限由财务总监及总经理批准，合同均需报财务备案。3.凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，经公司总经理同意，财务总监（或授权财务经理）审核后办理；公司内部转移由财务总监审定。第七章 费用开支管理为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等等。财务总监根据总经理授权的金额和内容审批费用，总经理可以根据不同时期调整授权的金额和内容；除此之外，必须由总经理审批。第二十三条 差旅费开支标准1、伙食、住宿费等限额标准单位：人民币分类住宿标准伙食补贴市内交通费备注股东会董事会、监事会总经理据实报销副总、总监三星级50出租车部门经理三星级50出租车业务、技术、项目经理二星级50出租车业务主办11050公交车职员、业务员10050公交车其他、勤杂人员50公交车住宿费、伙食费补助标准，包干使用。特殊城市伙食补助上调到70元，包括：北京、上海、深圳、广州、厦门等。通讯费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台，手机原则上不配置，手机话费限额包干，凭发票报销，超支自理2、出差交通费标准总经理及随行人员可实报实销，总监以上人员可乘飞机（经济仓位）、高铁、轮船（二等舱）、火车软卧（必须是从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时，否则只能乘坐硬卧）；其他人员乘坐以上交通工具需事先批准。在住宿地可乘短程出租车（列明起止地名，据实报销）；凡超出标准，公司人员需事前就向总经理请示批准，否则不予以报销超标准部分交通费用。3、除部门经理级及以上可随时向总经理口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表经批准后方能出差。4、差旅费的报销，一律凭有效票据并粘贴规范整齐和出差申请单，由部门经理、财务负责人审核后，报总经理批准后报销。5、凡超支的差旅费一律由个人承担，人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应扣除两倍工资。6、以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员长期住勤、相关人员的学习。长期住勤、学习由财务负责人报总经理视情况共同商定。7、市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回高出住宿费用的）。第二十四条 业务宣传费及广告费1、宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型参展活动的开支、报刊和杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力监管措施，财务部必须参与询价、谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成。3、宣传广告费的总量控制在全年销售净收入的15%以内。第二十五条 办公文具用品、清洁用品等经常性消耗物品管理1、办公用品应提倡节约，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，清洁用品等经常性消耗物品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一由行政部门购进，物品采购后全部交行政部专人签收、保管，发放并登记造册；2、领用办公用品，必须由职员个人申请，本部门主管批示，行政部做领用登记；其他部门领用由各部门主管统一领用、保管、发放，行政部的部门登记领用情况，各部门自己做好实发记录，各部门月总领用数量不得超过申购数量，领用人应将已使用完的物品交保管人换领，不得一次领用多件同种物品，不得超用量申购。第二十六条 交际应酬费1、部门负责人在自己专项分管的业务活动范围内，业务招待费的开支应遵循“一必需二合理三节俭”的原则，开支时必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪同人员不得过多，变成内部消费。报销时要附上消费清单和发票，并简要注明宴请部门。2、原则上不能在外消费挂账，不设最低消费，年度指标按销售净额的4控制交际应酬费总额，但最高不得超过6。第二十七条 其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传达室真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台，手机原则上不配置，手机话费限额报销，超支自付。报销限额为：分类手机通讯费无线网络服务费备注股东会董事会、监事会总经理据实报销副总、总监200100无线网络服务费应单独批准部门经理180100无线网络服务费应单独批准业务、技术、项目经理150业务主办130职员、业务员100其他、勤杂人员凭实际发生的通信费限额报销。不在以上限额报销人员名单之列的人员可如实报销因公电话费用。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等，在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由有关部门根据车辆维修情况复核。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强公司文化，提高公司凝聚力。第二十八条 规范费用报审流程及手续1、费用报销、借款、计划采购等流程：经办人填制单据；分管部门经理初审，附合同、发票等单据等报财务部；财务经理复核、整理报财务总监审核 ；总经理审批（或根据总经理授权由财务总监审批）；经办人签领，由出纳复核并付款后转会计填制凭证入账。2、全公司均采用三级权限审批制度基层部门、报销部门负责人或主管初批复核财务经理、主管会计复核审批完毕转呈总经理或总经理授权财务总监审批。3、报销时间、各类报销单据的填报及要求。为便于统计、审核费用，原则上个人日常费用每月报销二次，每月的5日及20日为日常费用报销时间，专项费用或特殊费用即时报销。一个月的日常费用体现在一份报销单上。报销时需提供正规发票、合同及必要的审批手续。谁经办谁填报销单。日常费用由财务部审核后按规定付款（元人民币以上的款项需由总经理批准才能支付）4、用款计划： 公司相关人员于每月5日之前制订出本月用款情况，汇总至财务部，由财务部统筹调度资金。第二十九条 借款管理1、借款管理程序：借款人填写借款单，归属部门主管审签总经理或总经理授权财务经理审批财务经理或财务主管审核转财务部会计制证出纳凭会计凭证付款，借款人领款签字。2、大额借款以壹万元为限，特殊借款特别批准。大额均需提前一天通知财务部，以便筹措现款。固定资产购置和经营采购（如有机产品采购等），均需按月份计划采购，经财务负责人、总经理核批后，转财务部安排资金。3、所有借款必须于任务完成后的七天内归还或报账（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范，不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。4、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制借款额度。5、财务部每月中旬编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款。6、员工离开公司的，由原所属部门负责追索欠款，财务等相关部门有义务配合追款。第三十条 物料开支报审程序1、报销程序：借款经办人填写相关报销单，后附现金采购申请表、物料单、入仓单（凭计划、发票送货单）等；归属部门主管或负责人签字； 财务主管或财务经理审核； 总经理或总经理授权财务总监审批； 转财务部会计制证； 借款人与会计出纳结账、入账。2、备用金核定A、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部门负责人初审，财务经理或财务总监中审，总经理或董事长终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办好备用金结算手续，方能办理离职手续。B、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。3、报批原则：原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂的原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。4、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均要事先有采购计划或采购合同，按相关程序报批后，连同单据办理验收和入仓后方能报账。5、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定，填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。6、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔90天以上者，不予以报销，特殊情况，需经总经理特批。第八章 物料采购管理第三十一条 凡公司生产所需物料（除一般的办公用品、价格低廉的经常消耗性物品或专业性强的专用物品外）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或公司领导批准外，均不得采购任何公司物品，当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十二条 采购人员只能按经审批的采购计划审批表或经过批准的请购单发出订购单，订购单应预先连续编号并经过被授权的采购人员签名和财务部审核，订购单一式五联，第一联采购部留存，第二联交仓库，第三联交财务，第四联交供应商确认回签，第五联交请购部门。第三十三条 采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用，物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家客户服务的意识，坚持以下家客户满意为已任。第三十四条 采购部应负责供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；采购计划价格制定及明细表呈报；供应商详细档案异动表；所有物料（物品）实际价格、计划价格明细表建立健全等。第三十五条 采购人员必须每年编制采购年度预算及按月编制采购计划审批表，经财务总监审批后由总经理批准，交由财务部监控执行。第三十六条 无采购计划审批表（非计划），由物料使用部门编制请购单经部门主管签名报财务部审核，总经理批准后办理，但原则上非计划采购不应超过计划的10%。第三十七条 采购计划审批表，由采购部每月25日前完成，报财务部复核， 30号前由总经办转发财务部、采购部备查执行。第三十八条 为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购设立采购监控小组。该小组负责人由总经理担任，财务总监或财务经理协助。第三十九条 为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。1、采购最低储存量=采购周期*日均耗用量-仓库储存量+安全存量最高存量=一个生产周期时间*每日耗用量+安全存量。采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、责任划分：最低储存量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗用量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批。第三十二条 采购部物资采购发票管理的暂行办法发票是一种重要的见证经济活动的凭证，特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管，增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题，在涉税事项中一定要谨慎从事。增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起15天内交到财务部，由财务部建立票据备查簿登记，由责任人签字。因此，根据公司将来的发展作如下规定：1、采购物资的类型划分：A、生产型耗用：原材料、辅助材料、其他低值易耗品、燃料等。B、办公型耗用：办公文具、用品。C、固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具。D、旅游饮食物资。E、业务招待类：烟酒食品等。按上述类别划分后，需要开具发票的层次可以下述图表描述：A类必须开具增值税发票；B类开增值税发票或普通发票；C类开具增值税发票（自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇可以开普票）；D类开普通发票，一时无法取得时开收据或支付证明单；E类开普通发票和收据。在不增加成本的前提下，最好是普通发票。2、要求先收票后才按月结时间进行结算，无论是现金支付还是月结的，特别是月结的，先收发票非常有利于我司合理、整体、有序地安排税款。第九章 合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力，合同管理的好坏，直接影响到公司的经济效益，甚至关系到公司的兴亡，因此必须加强对合同的管理。第四十条 公司管理人员及其相关人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度，拟定合同管理制度由行政部负责、起草和拟定。第四十一条 财务部为公司经济合同的监督机构，财务总监对所有经过法律事务部门审核的重大经济合同的实质内容进行复核管理；具体合同按不同的种类由法律事务部门管理与执行，所有法律文件含合同全部留存