银行高管考试部份简答题.pdf

1、 简 述 五 种 个 人 贷 款 业 务 品 种 。 P267-37（ 1） 个 人 住 房 贷 款 ， 是 指 向 借 款 人 发 放 贷 款 的 用 于 购 买 、 建 造 和 大修 各 类 型 住 房 的 贷 款 。（ 2） 个 人 经 营 性 贷 款 ， 是 指 向 个 人 借 款 人 发 放 的 用 于 合 法 经 营 活 动中 所 需 资 金 的 人 民 币 担 保 贷 款 。（ 3） 个 人 助 学 贷 款 ， 是 商 业 银 行 向 在 读 学 生 或 其 直 系 亲 属 、 法 定 监护 人 发 放 无 担 保 （ 信 用 ） 助 学 贷 款 和 担 保 助 学 贷 款 。（ 4） 国 家 助 学 贷 款 ， 是 指 向 境 内 的 高 等 学 校 中 经 济 确 实 困 难 的 全 日制 本 专 科 生 、 研 究 生 和 第 二 学 位 学 生 发 放 的 ， 用 于 支 付 其 学 费 、 住 宿 费 和 生 活 费 ， 并 由 中 央 或 地 方 财 政 给 予 贴 息 的 人 民 币 贷 款 。（ 5） 个 人 消 费 贷 款 ： 是 指 贷 款 人 向 借 款 人 发 放 的 用 于 个 人 消 费 的 人民 币 担 保 贷 款 。2、 简 述 贷 款 新 规 对 项 目 融 资 业 务 的 专 项 要 求 P262-17 项 目 融 资 业 务 指 引 明 确 贷 款 人 可 以 根 据 需 要 委 托 或 者 要 求 借 款 人委 托 具 备 相 关 资 质 的 独 立 中 介 机 构 为 项 目 提 供 法 律 、 税 务 、 保 险 、 技术 、 环 保 和 监 理 等 方 面 的 专 业 意 见 和 服 务 。 同 时 ， 在 风 险 评 枯 阶 段 ，须 充 分 识 别 项 目 融 资 所 面 临 的 诸 多 风 险 ， 包 括 政 策 风 险 、 筹 资 风 险 ， 完 工 风 险 、 产 品 市 场 风 险 、 超 支 风 险 等 ， ， 并 采 取 要 求 项 目 相 关 方 通过 签 订 总 承 包 合 同 、 投 保 商 业 保 险 、 建 立 完 工 保 证 金 、 提 供 履 约 保 函 、签 订 长 期 供 销 合 同 等 方 式 有 效 降 低 和 分 散 贷 款 风 险 。 3、 简 述 存 放 同 业 基 本 概 念 及 其 主 要 风 险 P274-65存 放 同 业 是 指 商 业 银 行 存 放 在 代 理 行 和 相 关 银 行 的 存 款 。 在 其 他 银 行保 持 存 款 是 为 了 便 于 银 行 在 同 业 之 间 开 展 代 理 业 务 和 结 算 收 付 。 由 于存 放 同 业 的 存 款 属 于 活 期 存 款 性 质 ， 可 以 随 时 支 用 ， 因 而 可 以 视 同 现金 资 产 。 存 放 同 业 的 主 要 风 险 是 ： 存 放 同 业 资 金 的 利 率 变 化 会 影 响存 放 同 业 资 金 的 收 益 ， 同 时 ， 存 放 资 金 会 减 少 信 贷 可 用 资 金 ， 信 贷 市场 的 变 化 会 导 致 存 放 同 业 资 金 的 风 险 。4、 简 述 按 客 户 类 型 我 国 商 业 银 行 贷 款 的 分 类 。 P261-13 商 业 银 行 贷 款 业 务 可 分 为 为 公 司 客 户 贷 款 、 个 人 客 户 贷 款 、 信 用 卡 透支 、 贸 易 融 资 贷 款 等 。（ 1） 公 司 客 户 贷 款 包 括 流 动 资 金 贷 款 、 流 动 资 金 循 环 贷 款 、 法 人 账户 透 支 、 项 目 贷 款 、 项 目 临 时 周 转 贷 款 、 银 团 贷 款 、 房 地 产 开 发 贷 款 。（ 2） 个 人 贷 款 业 务 包 括 个 人 住 房 贷 款 、 个 人 汽 车 贷 款 、 个 人 经 营 性贷 款 、 其 他 个 人 贷 款 业 务 等 。（ 3） 信 用 卡 透 支 包 括 公 司 卡 透 支 和 个 人 卡 透 支 。（ 4） 贸 易 融 资 类 贷 款 包 括 信 用 证 和 押 汇 。 5、 8.简 述 商 业 银 行 现 金 资 产 的 构 成 。 P274-68（ 1） 库 存 现 金 ， 是 指 存 放 在 金 库 及 柜 台 上 的 款 项 ， 由 钞 票 和 辅 币 构成 。（ 2） 存 放 中 央 银 行 款 项 ， 是 指 存 放 在 中 央 银 行 的 资 金 ， 包 括 法 定 准 备 金 和 超 额 准 备 金 。（ 3） 存 放 同 业 款 项 ， 主 要 是 存 放 代 理 行 和 相 关 银 行 的 存 款 。（ 4） 托 收 中 的 现 金 ， 包 括 尚 未 结 算 的 存 放 在 中 央 银 行 或 者 代 理 行 的各 种 票 据 ， 其 为 应 收 款 项 ， 收 妥 后 即 成 为 存 放 同 业 款 项 和 存 款 中 央 银行 款 项 。3、 简 述 中 小 企 业 信 贷 支 持 政 策 。 P314-235根 据 关 于 进 一 步 做 好 中 小 企 业 金 融 服 务 工 作 的 若 干 意 见 （ 银 发【 2010】 193号 ） ， 支 持 政 策 包 括 ： （ 1） 坚 持 有 保 有 压 、 明 确 支 持 重 点 。（ 2） 优 先 满 足 中 小 企 业 符 合 国 家 重 点 产 业 调 整 和 振 兴 规 划 要 求 的新 技 术 、 新 工 艺 、 新 兴 业 态 项 目 资 金 需 求 。（ 3） 严 格 控 制 过 剩 产 能 和 “ 两 高 一 资 ” 行 业 贷 款 。（ 4） 鼓 励 金 融 机 构 支 持 东 部 地 区 先 进 中 小 企 业 加 强 与 中 西 部 地 区中 小 企 业 的 合 作 。（ 5） 加 快 推 动 发 展 文 化 创 意 、 服 务 外 包 以 及 其 他 就 业 吸 纳 能 力 强 、市 场 需 求 大 的 服 务 业 中 小 企 业 发 展 。 7、 简 述 保 证 金 存 款 管 理 的 主 要 风 险 点 。 P278-85(l） 业 务 不 合 规 。 包 括 银 行 设 立 新 的 保 证 金 类 别 时 未 报 经 监 管 机 构 批准 ； 向 客 户 收 取 的 保 证 金 超 过 其 所 担 保 的 业 务 金 额 等 。 (2） 内 部 控 制 薄 弱 。 未 按 存 款 人 设 置 明 细 账 ； 未 将 客 户 的 保 证 金 存 款与 该 户 真 他 存 款 分 开 管 理 等 。（ 3） 操 作 风 险 。 主 要 是 银 行 工 作 人 员 不 按 照 有 关 会 计 核 算 规 定 操 作 ，出 现 工 作 失 误 导 致 保 证 金 存 款 被 客 户 提 前 支 取 或 有 关 业 务 资 料 丢 失 ，在 法 院 采 取 强 制 措 施 时 不 能 证 明 该 存 款 的 保 证 金 性 质 等 。8、 简 述 公 司 类 贷 款 风 险 分 类 的 一 般 方 法 和 参 照 要 素 。 P268-41公 司 客 户 贷 款 风 险 分 类 是 在 执 行 核 心 定 义 的 前 提 下 ， 参 照 主 要 参 考 特征 ， 结 合 贷 款 的 逾 期 时 间 ， 并 以 债 务 人 正 常 的 营 业 收 人 作 为 主 要 偿 还 来 源 ， 以 担 保 作 为 第 二 偿 还 来 源 ， 判 断 债 务 人 及 时 足 额 偿 还 债 务 的 可能 性 。主 要 参 照 ： (l） 债 务 人 的 偿 还 能 力 。 （ 2） 债 务 人 的 偿 还 记 录 。 （ 3） 债务 人 的 偿 还 意 愿 。 （ 4） 债 务 担 保 的 有 效 性 。 （ 5） 债 务 偿 还 的 法 律 责 任 。（ 6） 银 行 的 风 险 管 理 。9、 简 述 商 业 银 行 客 户 身 份 识 别 制 度 的 基 本 内 容 。 P308-214根 据 反 洗 钱 法 ， 商 业 银 行 应 当 建 立 客 户 身 份 识 别 制 度 ：（ 1） 商 业 银 行 在 与 客 户 建 立 业 务 关 于 ， 或 者 为 客 户 提 供 规 定 金 融 以 上 的 现 金 汇 款（ 2） 现 钞 兑 换 、 票 据 兑 付 等 一 次 性 金 融 服 务 时 ， 应 当 要 求 客 户 出 示真 实 有 效 的 身 份 证 件 或 者 其 他 身 份 明 文 件 ， 进 行 核 对 并 登 记 。（ 3） 与 客 户 建 立 人 身 保 险 、 信 托 等 业 务 关 系 ， 合 同 的 受 益 人 不 是 客 户 本 人 的 ， 商 业 银 行 应 当 对 受 益 人 的 身 份 证 件 或 者 其 他 身 份 证 明 文 件进 行 核 对 并 登 记 。（ 4） 商 业 银 行 不 得 为 身 份 不 明 的 客 户 提 供 服 务 或 者 与 其 进 行 交 易 ，不 得 为 客 户 开 立 匿 名 账 户 或 者 假 名 账 户 。（ 5） 商 业 银 行 对 先 前 获 得 的 客 户 身 份 资 料 的 真 实 性 、 有 效 性 或 者 完整 性 有 疑 问 的 ， 应 当 重 新 识 别 客 户 身 份 。（ 6） 任 何 单 位 和 个 人 在 与 商 业 银 行 建 立 业 务 关 系 或 者 要 求 商 业 银行 为 其 提 供 一 次 性 金 融 服 务 时 ， 都 应 当 提 供 真 实 有 效 的 身 份 件 或 者 其他 身 份 证 明 文 件 。 10、 列 举 银 行 卡 透 支 款 项 可 认 定 为 呆 账 的 情 形 。 P294-152(l） 持 卡 人 和 担 保 人 经 依 法 宣 告 破 产 ， 财 产 经 法 定 清 偿 后 未 能 还 清 的透 支 款 项 。(2） 持 卡 人 和 担 保 人 死 亡 或 经 依 法 宣 告 失 踪 、 死 亡 ， 以 其 财 产 或 遗 产清 偿 后 ， 未 能 还 清 的 款 项 。(3） 经 诉 讼 或 仲 裁 并 经 强 制 执 行 程 序 后 ， 仍 无 法 收 回 的 透 支 款 项 。(4） 持 卡 人 和 担 保 人 因 经 营 管 理 不 善 、 资 不 抵 债 ， 经 有 关 部 门 批 准 关闭 ， 被 县 级 及 县 级 以 上 工 商 行 政 管 理 部 门 依 法 注 销 、 吊 销 营 业 执 照 ，金 融 企 业 对 持 卡 人 和 担 保 人 进 行 追 偿 后 ， 未 能 还 清 的 透 支 款 项 。 (5） 涉 嫌 信 用 卡 诈 骗 （ 不 包 括 商 户 诈 骗 ） ， 经 公 安 机 关 正 式 方 案 侦 查1年 以 上 ， 仍 、 无 法 收 回 的 透 支 款 项 。 (6） 余 额 在 2万 元 （ 含 2万 元 ） 以 下 ， 经 追 索 2 年 以 上 ， 仍 无 法 收 回的 透 支 款 项 。11、 简 述 信 用 证 主 要 特 点 。 P286-120（ 1） 信 用 证 不 依 附 于 买 卖 合 同 ， 银 行 在 审 单 时 强 调 的 是 信 用 证 与 基础 贸 易 相 分 离 的 书 面 形 式 上 的 认 证 。（ 2） 信 用 证 是 凭 单 付 款 ， 不 以 货 物 为 准 。 只 要 单 据 相 符 ， 开 证 行 就应 无 重 要 条 件 付 款 。（ 3） 信 用 证 是 一 种 银 行 信 用 ， 它 是 银 行 的 一 种 担 保 文 件 。 12、 简 述 商 业 银 行 公 司 理 财 业 务 主 要 种 类 。 P283-103(l） 财 务 顾 问 业 务 。 银 行 利 用 自 身 优 势 ， 为 客 户 的 财 务 管 理 、 投 融 资等 活 动 提 供 的 咨 询 、 分 析 等 服 务 。(2） 结 构 化 融 资 业 务 。 是 指 商 业 银 行 通 过 股 权 融 资 工 具 等 金 融 工 具 的组 合 安 排 ， 为 客 户 提 供 的 结 构 化 融 资 方 案 。(3） 资 产 管 理 业 务 。 银 行 向 企 业 客 户 提 供 的 标 准 化 、 准 固 定 收 益 类 理财 产 品 ， 为 客 户 资 产 实 现 保 值 增 值 的 目 的 。(4） 现 金 管 理 业 务 。 银 行 为 企 业 的 现 金 、 银 行 存 款 及 货 币 等 价 物 等 广义 现 金 进 行 统 筹 规 划 。 (5） 直 接 融 资 业 务 。 以 短 期 融 资 券 和 中 期 票 据 为 代 表 的 债 券 承 销 业 务 。(6） 并 购 贷 款 业 务 。 银 行 通 过 自 身 服 务 支 持 企 业 间 的 并 购 重 组 活 动 。 13、 说 明 商 业 银 行 建 立 贷 款 审 批 制 度 的 要 求 。 P 264-23商 业 银 行 应 当 建 立 审 贷 分 离 、 分 级 审 批 的 贷 款 管 理 制 度 。(l） 授 权 管 理 。 在 统 一 法 人 管 理 体 制 下 ， 商 业 银 行 在 上 下 级 机 构 、 管理 者 和 业 务 部 门 等 之 间 通 过 划 分 贷 款 决 策 和 管 理 权 限 。(2） 审 贷 分 离 、 信 贷 部 门 的 组 织 架 构 必 须 服 众 审 贷 分 离 的 原 则 ， 必 须服 从 统 一 授 信 的 原 则 。 就 审 贷 分 离 原 则 而 言 ， 最 基 本 的 ， 必 须 保 证 贷款 业 务 的 客 户 开 发 、 贷 前 调 查 的 职 能 与 贷 款 审 批 职 能 相 分 离 。14、 简 述 出 口 押 汇 和 进 口 押 汇 的 不 同 。 P270-50 (l） 出 口 押 汇 是 指 出 口 商 发 运 商 品 后 ， 以 提 单 为 质 押 ， 签 发 由 进 口 商或 其 委 托 承 兑 银 行 为 付 款 人 的 汇 票 ， 向 其 所 在 地 的 银 行 提 出 融 资 申 倩 ，出 口 商 所 在 地 的 银 行 在 未 收 到 国 外 银 行 付 款 前 ， 先 行 垫 付 票 款 ， 之 后凭 单 向 开 证 行 收 回 贷 款 的 融 资 业 务 。 (2） 进 口 押 汇 是 指 银 行 应 进 口 申 请 人 要 求 ， 与 其 达 成 进 口 项 下 单 据 及货 物 所 有 权 归 银 行 所 有 的 协 议 后 ， 银 行 以 信 托 收 据 的 方 式 向 其 释 放 单据 并 先 行 对 外 付 款 的 行 为 。(3） 出 口 押 汇 对 于 出 口 商 来 说 ， 因 为 提 前 取 得 了 贾 款 ， 加 快 了 资 金 流通 ， 实 际 上 获 得 了 一 笔 短 期 贷 款 。 进 口 押 汇 对 进 口 商 来 说 ， 通 过 保 证 文 件 的 开 立 ， 延 长 了 付 款 时 间 ， 减 少 了 资 金 占 用 。15、 简 述 金 融 机 构 往 来 业 务 的 内 容 。 P292-145 (l） 同 业 往 来 和 同 业 拆 借 。 商 业 银 行 跨 系 统 的 结 算 和 汇 划 业 务 ， 通 过“ 跨 行 汇 划 款 项 ， 相 互 转 汇 ” 核 算 处 理 的 ， 即 为 同 业 往 来 。 同 业 拆 借是 指 由 于 资 金 临 时 性 短 缺 发 生 资 金 周 转 困 难 ， 向 其 他 商 业 银 行 介 入 短期 资 金 进 行 调 剂 。(2） 商 业 银 行 与 中 央 银 行 往 来 。 包 括 货 币 发 行 与 回 笼 、 缴 存 存 款 、 上缴 存 款 准 备 金 、 向 央 行 再 贷 款 和 再 贴 现 等 。(3） 同 城 票 据 清 算 。 同 一 城 市 或 同 一 票 据 交 换 区 域 的 商 亚 银 行 跨 系 统各 行 之 间 的 款 项 汇 划 业 务 ， 通 过 当 地 中 央 银 行 组 织 的 同 城 票 据 交 换 处理 。 16、 简 述 主 要 的 贷 款 偿 还 方 式 和 计 息 方 法 。 P264-22（ 1） 单 利 法 计 息 到 期 一 次 还 本 付 息 。（ 2） 按 期 收 息 到 期 还 本 ， 主 要 适 用 于 大 宗 的 资 产 经 营 项 目 。（ 3） 等 额 本 金 偿 还 法 ， 每 个 偿 还 周 期 偿 还 本 金 相 等 ， 计 息 方 法 是 根据 贷 款 的 余 额 乘 以 贷 款 利 率 。（ 4） 贴 现 法 计 息 ， 分 期 偿 还 或 一 次 偿 还 本 金 ， 在 贷 款 发 放 前 预 先 扣除 应 计 利 息 。现 代 金 融 机 构 还 创 新 出 递 减 偿 还 法 、 递 增 偿 还 法 、 马 鞍 形 偿 还 法 、 气球 法 等 信 贷 产 品 。 17、 简 述 法 人 信 贷 业 务 的 主 要 操 作 风 险 。 P269-45(l） 评 级 授 信 ： 涉 贷 人 负 擅 自 更 改 评 级 标 准 和 指 标 等 。 (2） 信 贷 调 查 ： 信 贷 调 查 人 员 未 按 规 定 对 客 户 进 行 调 查 等 。(3） 信 贷 审 查 ： 隐 瞒 审 查 中 发 现 的 重 大 问 题 和 风 险 等 石(4） 信 贷 审 批 ： 超 权 或 变 相 越 权 放 款 ； 授 意 或 支 持 调 查 、 审 查 部 门 撰写 虚 假 调 查 、 审 查 报 告 等 。(5） 信 贷 放 款 ： 逆 程 序 发 放 贷 款 等 。(6） 贷 后 管 理 ： 未 及 时 收 取 贷 款 利 息 ， 不 注 意 追 索 未 偿 还 贷 款 而 丧 失诉 讼 时 效 等 。18、 简 述 押 汇 业 务 的 主 要 管 理 要 求 。 P270-51 (l） 押 汇 业 务 前 、 后 台 分 开 ， 即 操 作 与 审 批 的 分 开 。(2） 信 用 风 险 ， 是 否 纳 人 银 行 授 信 管 理 ， 不 良 率 是 否 过 高 。(3） 操 作 风 险 。 客 户 的 押 汇 申 请 是 否 合 法 有 效 ； 银 行 是 否 有 规 范 的 内部 转 授 权 文 件 ， 并 在 规 定 的 权 限 内 办 理 押 汇 业 务 。 银 行 办 理 押 汇 业 务后 ， 是 否 将 押 汇 业 务 纳 人 银 行 事 后 监 督 管 理 。(4） 融 资 的 利 率 是 否 符 合 丙 部 的 规 定 要 求 。(5） 银 行 内 部 的 账 务 处 理 是 否 正 确 、 完 整 。(6） 银 行 办 理 出 口 押 汇 时 是 否 向 客 户 出 具 过 收 汇 核 销 单 。(7） 是 否 有 用 进 口 押 汇 业 务 掩 盖 进 口 信 用 证 垫 款 。 19、 简 述 商 业 银 行 现 金 资 产 管 理 的 基 本 原 则 。 P274-67(l） 适 度 存 量 控 制 原 则 。 将 现 金 存 量 控 制 在 适 度 的 规 模 ， 同 时 注 意 其内 在 结 构 的 合 理 性 。 (2） 流 量 适 时 调 节 的 原 则 。 根 据 业 务 过 程 中 现 金 流 量 变 化 的 情 况 ， 适时 调 节 现 金 资 产 流 量 ， 确 保 现 金 资 产 的 适 度 规 模 。(3） 安 全 性 原 则 。 健 全 安 保 制 度 ， 全 面 提 高 工 作 人 员 职 业 道 德 和 业 务素 质 ， 确 保 资 金 的 安 全 性 。20、 简 述 银 行 储 蓄 存 款 业 务 内 部 经 营 管 理 的 主 要 要 求 。 P277-81（ 1)经 营 网 点 设 立 合 法 。（ 2） 储 蓄 存 款 账 户 开 立 、 使 用 、 销 户 手 续 规 范 。（ 3） 存 款 结 息 、 付 息 符 合 国 家 利 率 规 定 （ 4） 储 蓄 存 款 业 务 发 展 的 中 、 长 期 发 展 规 划 符 合 当 地 经 济 及 商 业 银行 自 身 发 展 的 实 际 。(5） 储 蓄 存 款 科 目 设 置 合 理 ， 科 目 使 用 规 范 ， 科 目 余 额 与 报 表 反 映 一致21、 简 述 保 证 金 存 款 的 主 要 业 务 规 则 。 P278-84(l） 保 证 金 存 款 专 款 专 用 ， 不 得 挪 作 他 用 ， 银 行 要 按 照 存 款 人 设 置 明细 账 ， 并 将 客 户 的 保 证 金 存 款 与 该 户 其 他 存 款 分 开 管 理 。(2） 保 证 金 存 款 明 细 应 与 其 所 担 保 的 业 务 对 象 逐 笔 对 应 ， 不 得 混 用 。 (3） 保 证 金 存 款 按 支 取 日 对 应 的 活 期 存 款 利 率 计 付 利 息 。22、 简 述 银 行 柜 台 业 务 的 风 险 防 范 措 施 。 P278-86 (l） 柜 员 管 理 、 建 立 柜 员 操 作 权 限 分 级 和 身 份 识 别 制 度 ， 将 临 柜 员 工按 照 、 “ 划 分 权 限 、 分 级 管 理 、 相 互 监 督 ” 的 原 则 设 置 不 同 的 业 务 授权 。(2） 印 鉴 和 业 务 印 章 管 理 。 账 户 印 鉴 卡 作 为 临 柜 办 理 业 务 的 重 要 会 计资 料 应 集 中 保 管 ， 统 一 使 用 ， 建 立 业 务 印 章 的 保 管 登 记 制 度 。 (3） 有 价 单 证 及 重 要 空 白 凭 证 的 管 理 。 做 到 “ 手 续 严 密 ， 账 实 相 符 ，保 证 安 全 ” 。（ 4） 未 达 账 项 和 差 错 处 理 管 理 。 记 账 岗 位 和 对 账 岗 位 严 格 分 开 ， 设立 独 立 的 审 核 岗 ， 建 立 责 任 复 核 制 。 23、 简 述 信 用 证 业 务 的 防 范 措 施 。 P281-98（ 1） 在 出 口 贸 易 结 算 中 ， 要 审 核 国 外 开 证 行 的 资 信 。（ 2） 认 真 审 核 国 外 开 立 的 信 用 证 ， 包 括 ： 核 对 信 用 证 的 印 鉴 或 密押 。 信 用 证 是 否 可 撤 销 或 有 无 保 兑 。 信 用 证 的 有 效 期 。 4信 用证 条 款 是 否 写 合 同 条 款 一 致 。 是 否 存 在 软 条 款 等 。(3） 进 口 商 应 慎 重 审 核 国 外 出 口 商 的 资 信 。 (4） 合 理 制 定 信 用 证 条 熟 ：信 用 证 条 款 内 容 不 能 与 合 同 矛 盾 ： 但 可 以 相 互 补 充24、 简 述 银 行 卡 业 务 用 卡 环 节 风 险 的 主 要 风 险 点 。 P284-109 (l） 持 卡 人 的 资 信 能 力 变 化 风 险 。(2） 持 卡 人 恶 意 透 支 风 险 。(3） 信 用 卡 失 窃 风 险 。 (4） 信 用 卡 外 部 欺 诈 风 险 ： 实 现 渠 道 主 要 有 三 种 ： ATM 取 现 、 Pos 套现 (消 费 ） 或 网 络 （ 电 话 ） 转 账 。（ 5） 真 实 持 卡 人 欺 诈 风 险 。25、 简 述 可 以 在 异 地 开 立 单 位 银 行 结 算 账 户 的 情 形 。 P286-117(l)营 业 执 照 注 册 地 与 经 营 地 不 在 同 一 行 政 区 域 （ 跨 省 、 市 、 县 ） 需要 开 立 基 本 存 款 账 户 的 。（ 2） 办 理 异 地 借 款 和 其 他 结 算 需 要 开 立 一 般 存 款 账 户 的 。（ 3） 存 款 人 因 附 属 的 非 独 立 核 算 单 位 或 派 出 机 构 发 生 的 收 人 汇 缴 或 业 务 支 出 需 要 开 立 专 用 存 款 账 户 的 。(4） 异 地 临 时 经 营 活 动 需 要 开 立 临 时 存 款 账 户 的 。26、 简 述 电 子 银 行 的 作 用 。 P288-125(l） 提 高 银 行 客 户 服 务 水 平 。 客 户 使 用 电 子 银 行 可 以 办 理 除 现 金 业 务以 外 的 几 乎 所 有 银 行 业 务 ， 还 可 以 办 理 电 子 商 务 、 电 子 票 据 等 电 子 银行 特 有 业 务 ， 并 且 可 以 随 时 随 地 享 受 银 行 服 务 。（ 2） 为 银 行 和 客 户 增 收 节 支 。 节 约 了 银 行 实 体 营 业 网 点 的 建 设 运 营成 本 和 人 力 成 本 ， 也 为 客 户 节 约 了 大 量 时 间 和 交 通 支 出 。 (3） 推 动 金 融 创 新 。 电 子 银 行 对 银 行 产 品 创 新 的 促 进 作 用 日 益 显 现 。27、 简 述 银 行 会 计 档 案 的 具 体 内 容 。 P291-142(l） 会 计 凭 证 ： 基 本 凭 证 、 通 用 凭 证 。 (2） 会 计 账 簿 ： 总 账 、 明 细 账 、 流 水 账 、 登 记 簿 、 固 定 资 产 卡 片 及 其他 会 计 辅 助 账 簿（ 3） 财 务 会 计 报 告 ： 会 计 报 表 、 会 计 报 表 附 注 、 财 务 情 况 说 明 书（ 4） 其 他 会 计 资 料 ： 会 计 档 案 移 交 清 单 、 会 计 档 案 保 管 清 册 、 会 计档 案 销 毁 清 册 等 。28、 简 述 如 何 建 立 良 好 的 内 部 控 制 环 境 。 P297-165在 内 部 控 制 中 ， 内 部 控 制 环 境 有 着 非 常 重 要 的 作 用 。 商 业 银 行 应 当 建立 良 好 的 公 司 治 理 以 及 分 工 合 理 、 职 责 明 确 、 相 互 制 衡 、 报 告 关 系 清 晰 的 组 织 结 构 ， 为 内 部 控 制 的 有 效 性 提 供 必 要 的 前 提 条 件 。 商 业 银 行董 事 会 、 监 事 会 和 高 级 管 理 层 对 内 部 控 制 各 自 承 担 着 不 同 的 责 任 。此 外 ， 商 业 银 行 还 应 当 建 立 科 学 、 有 效 的 激 励 约 束 机 制 ， 培 育 的 良 好的 企 业 精 神 和 内 部 控 制 文 化 ， 创 造 全 体 员 工 均 充 分 了 解 且 能 履 行 职 责的 环 境29、 简 述 汇 率 风 险 的 产 生 原 因 。 P300-180汇 率 风 险 是 指 由 于 汇 率 的 不 利 变 动 而 导 致 银 行 业 务 发 生 损 失 的 风 险 。汇 率 风 险 产 生 原 因 一 般 包 括 ：(l） 商 业 银 行 为 客 户 提 供 外 汇 交 易 服 务 或 进 行 自 营 外 汇 交 易 活 动 （ 如 外 汇 即 期 交 易 ） 。(2） 商 业 银 行 从 事 的 银 行 账 户 中 的 外 币 业 务 活 动 （ 如 外 币 存 款 、 贷 款 、债 券 投 资 等 ） 。 30、 简 述 银 行 账 户 与 交 易 账 户 的 区 别 。 P304-194银 行 的 表 内 外 资 产 可 分 为 银 行 账 户 和 交 易 账 户 资 产 两 大 类 。 交 易 账 户记 录 的 是 银 行 为 交 易 目 的 或 规 避 交 易 额 账 户 其 他 项 目 的 风 险 而 持 有的 可 以 自 由 交 易 的 金 融 工 具 和 商 品 头 寸 ， 交 易 账 户 中 的 项 目 通 常 按 市场 价 格 计 价 。与 交 易 账 户 相 对 应 ， 银 行 的 其 他 业 务 归 入 银 行 账 户 ， 银 行 账 户 中 的 项目 则 通 常 按 历 史 成 本 计 价 。