2016年上半年河南省注册税务师考试试题

2016 年上半年河南省注册税务师考试试题 一 单项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合 题意 1 非企业法人 A 可以分为行政机关法人 事业单位法人 社会团体法人 B 可以从事营利性的经营活动 C 都采取特许设立的方式 D 是不以营利为目的 承担国家管理以及从事文教 科技等活动的法人 2 下列项目中 应征消费税的是 A 日杂商店出售的鞭炮焰火 B 酒吧销售的自制扎啤 C 解放牌卡车 D 销售使用过的小轿车 3 外商投资企业接受的货币捐赠 其税务处理是 A 免征所得税 B 减半征收所得税 C 只征收地方所得税 D 计算缴纳企业所得税 4 行政许可采取统一办理的 办理的时间一般不超过 A 10 日 B 30 日 C 45 日 D 90 日 5 某外国常驻代表机构 按经费支出额计算纳税 某季度该代表机构由总机构 直接支付给其雇员工资 5 万元 另发生经营支出房租 差旅费 办公费等 12 万 元 滞纳金和罚款 0 5 万元 该机构应纳税所得额为 万元 核定利润率 10 营业税税率 5 A 1 18 B 2 06 C 1 24 D 2 6 纳税义务人的税收实际负担率是指 A 现行税法所规定的法定税率 B 纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例 C 纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例 D 纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 7 下列车船中 应缴纳车船使用税的是 A 载重量不超过 1 吨的渔船 B 不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C 外籍人员的汽车 D 非机动车船 8 下列表述中 不符合营业税规定的是 A 自 2009 年 1 月 1 日起 纳税人按规定扣除有关项目 取得的凭证不符合有 关规定的 由税务机关核定税前扣除标准 B 消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时 对该服务单 位应照章征收营业税 C 铁路关联收入 包括运输加价收入 自备车管理费等 D 中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过 程中 其附带赠送的电信服务 不征收营业税 9 个人进行公益救济性质的捐赠 计算个人所得税应纳税所得额时的规定是 A 可扣除应税收入的 3 B 可扣除应税收入的 30 C 限额扣除 最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30 D 可完全扣除 10 某公司拟发行债券 债券面值为 1000 元 5 年期 票面利率为 8 每年 末付息一次 到期还本 若预计发行时市场利率为 10 债券发行费用为发行 额的 0 5 该公司适用的所得税税率为 25 则该债券的资金成本为 PVA10 5 3 7908 PV10 5 0 6209 A 5 8 B 6 29 C 6 53 D 8 5 11 某酒厂为增值税一般纳税人 某年某月份经济业务如下 1 销售粮食白酒 三笔 货款已存入银行 2 销售散装粮食白酒一批 数量 3 吨 含税单价每吨 4680 元 收取包装物押金 2340 元 全部款项已存入银行 3 销售以外购薯类 白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒 数量 6 吨 含税单价每吨 2340 元 其中 外购薯类白酒 3 吨 含税价总计 4680 元 并取得增值税专用发票 全部用于勾 兑并销售 货款已存入银行 4 用自产瓶装粮食白酒 10 吨 换取酿酒所用原 材料 111150 元 5 本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨 3 吨用于馈赠 7 吨用于 职工福利 根据以上资料 回答下列问题 销售散装粮食白酒应纳消费税为 元 A 6000 B 6085 C 6585 D 6500 12 旧房及建筑物的转让中 其重置成本价由 评定 A 税务机关 B 房管部门 C 土地管理局 D 房地产评估机构 13 企业发行股票 其发行价格高于股票面值的溢价部分 为企业的股东权益 按税法规定 该部分收入 A 不征收企业所得税 B 征收企业所得税 C 作为企业的营业利润 D 企业清算时计算缴纳所得税 14 下列各项税金中 可能在利润表中的 营业税金及附加 项目反映的是 A 土地使用税 B 消费税 C 耕地占用税 D 印花税 15 下列行为属于视同销售货物 应征收增值税的是 A 某商店为服装厂代销儿童服装 B 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 16 合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房 该财产购置 支出应按 计征个人所得税 A 工资薪金所得 B 承包转包所得 C 个体工商户的生产经营所得 D 利息 股息 红利所得 17 某工业企业 2005 年转让一幢新建办公楼取得收入 10000 万元 该办公楼建 造成本和相关费用 7400 万元 缴纳与转让办公楼相关的税金 555 万元 其中印 花税 5 万元 该企业应缴纳土地增值税为 万元 A 193 5 B 195 C 613 5 D 615 18 注册税务师从审查原始凭证开始 顺次审查账簿 核对报表 最后审查企 业纳税情况的方法是 A 详查法 B 抽查法 C 顺查法 D 逆查法 19 某钻井队为某住宅小区打井 取得的收入应当 A 免征营业税 B 按服务业征收营业税 C 按建筑业征收营业税 D 按公用事业征收营业税 20 根据 企业破产法 规定 人民法院应当自裁定受理破产申请之日起 内 通知已知债权人 A 10 日 B 15 日 C 25 日 D 30 日 21 我国对外贸出口企业的出口货物增值税退 免 税方式主要是 A 免 退税 B 免 抵 退税 C 免税 D 先征后退 22 关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任 说法正确的是 A 允许他人以本人名义执业的 由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 5000 元以下的罚款 B 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书 造成委托人未缴或者少缴 税款的 由省税务局予以警告并处 1000 以上 30000 元以下的罚款 C 注册税务师和税务师事务所违反税收法律 行政法规 造成委托人未缴或 少缴税款的 由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款 情节 严重的撤销执业备案或者收回执业证 并吊销税务师事务所的营业执照 D 以个名义承接业务 由省税务机关予以警告或处以 1000 元以上 10000 元以 下罚款 责令限期改正 23 某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元 当年应纳税所得额为 25 万元 2004 年应纳税所得额为 60 万元 则 2004 年可抵免的税额为 万元 A 10 5 B 11 55 C 18 D 19 8 24 纳税人销售的应税消费品 采取赊销和分期收款结算方式的 其纳税义务 的发生时间为 A 发出应税消费品的当天 B 取得全部价款的当天 C 销售合同规定的收款日期的当天 D 每一期收取货款的当天 25 住宿收入应纳营业税为 A 4500 元 B 7000 元 C 7300 元 D 7500 元 二 多项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有 2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 1 该厂当月增值税销项税额为 元 A 20910 B 21054 5 C 19014 5 D 1887075 2 按 企业会计制度 的规定 下列各账户可能与 固定资产清理 账户形成 对应账户的有 A 盈余公积 B 营业外收入 C 营业外支出 D 其他应收款 E 管理费用 3 长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有 A 没有固定的利息负担 财务风险低 B 比债务筹资的资金成本低 C 能增强公司的综合实力 D 能保障所有者对公司的控制权 E 不需要偿还本金 4 下列各项固定资产 企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资 产减值准备的情况有 A 长期闲置不用 在可预见的未来不会再使用 且已无转让价值的固定资产 B 由于产品更新等原因 已不可使用的固定资产 C 虽然尚可使用 但使用后生产大量不合格品的固定资产 D 已遭损毁 以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 E 季节性停工检修的固定资产 5 下列不作进项税额转出处理的有 A 自然灾害损失 B 因管理不善发生货物被盗 C 资产评估减值的流动资产损失 D 外购货物用于产品生产 6 某油田 2008 年 1 月生产原油 20 万吨 当月销售 19 5 万吨 开具增值税专 用发票 注明销售额 1215 万元 开采天然气 1000 万立方米 当月销售 900 万 立方米 取得含税收入 850 万 本月增值税进项税合计 348 万元 运费 100 万 元 取得运费发票 本月专用发票通过认证 运输发票已通过比对 原油的增值 税税率为 17 本期委托某油气田企业油田作业打井 取得增值税专用发票 注明增值税 15 万 则该油田本月应纳增值税 万元 A 294 19 B 92 26 C 50 66 D 65 66 7 我国刑法中属于限制责任能力的人有 A 又聋又哑的人 B 盲人 C 精神正常时期的间歇性精神病人 D 醉酒人 E 尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人 8 外国企业在中国境内未设立机构 场所 而有来源于中国境内的所得 应按 10 的税率征收预提所得税的有 A 提供能源开发专有技术所收取的使用费 B 向国内企业提供商业贷款收取的利息 C 转让股权取得的超出出资额的转让收益 D 租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费 9 当月准予抵扣的增值税进项税额为 A 6 03 万元 B 6 17 万元 C 5 63 万元 D 3 54 万元 10 讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为 元 A 400 B 0 C 240 D 320 11 企业申报扣除各项资产损失时 应提供能够证明资产损失确属实际发生的 合法证据 下列各项中属于外部证据的有 A 中介机构的经济鉴证证明 B 司法机关的判决或者裁定 C 相关经济行为的业务合同 D 企业的破产清算公告或清偿文件 E 工商部门出具的注销 吊销及停业证明 12 按照我国现行税法规定 纳税人有下列情形的 税务机关可以行使税款核 定权的有 A 纳税人逾期未办理纳税申报 B 纳税人申报的计税依据明显偏低 又无正当理由的 C 纳税人在一年内因偷税受过行政处罚 D 纳税人销售货物 价格明显偏低并无正当理由 13 该企业可享受到的税收优惠措施有 A 从开始获利年度起 两年免税 三年减半征税 B 地区生产性税率优惠 为 15 C 地区税率优惠 为 24 D 再投资退税 14 下列各项中构成不当得利的情形是 A 诉讼时效届满以后债务的给付 B 甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C 营业员多找给顾客的钱 D 邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E 养子女对生父母的赡养义务 15 根据增值税的相关规定 下列说法正确的有 A 对从事成品油销售的加油站 无论是否达到一般纳税人标准 一律按增值 税一般纳税人征税 B 供电企业收取的电费保证金 凡逾期 超过合同约定时间 未退还的 一律并 入价外费用缴纳增值税 C 油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税 D 进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税 E 国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 16 根据外商投资企业和外国企业所得税规定 下列项目中允许税前扣除的有 A 支付给总机构的管理费 B 资本利息 C 限额内的交际应酬费 D 汇兑损失 17 下列关于证明的表述中 正确的是 A 证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动 B 证明对象是证明活动的前提 C 刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担 D 犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任 E 刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚 证据确实充分 18 注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有 A 不履行代理职责给纳税人 扣缴义务人造成经济损失 B 超越代理权限使纳税人 扣缴义务人违反税收法律法规 C 纳税人 扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规 D 未经纳税人 扣缴义务人授权的代理行为 19 按照税法效力的不同 税法可分为税收法律 税收法规和税收规章 下列 表述中正确的有 A 税收法规的创制程序包括起草 审查 决定和公布 B 税收法律案的通过是采取表决方式进行的 C 关于惩治偷税 抗税犯罪的补充规定 属于税收法规 D 税收法律 税收法规 税收规章在适用上遵循的是法律优位原则 20 财务管理环境包括 A 经济环境 B 法律环境 C 税收环境 D 金融环境 E 投资环境 21 企业销售商品时 确认收入须同时满足的条件有 A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业已提供与售出商品相关的劳务 C 收入的金额能够可靠地计量 D 相关的经济利益很可能流入企业 E 相关的将发生的成本能够可靠地计量 22 公民身份的认定标准包括 A 自然人的国籍标准 B 公民的时间标准 C 法人的登记注册标准 D 居民的住所标准 23 在处理税法对人的效力时 我国采用的是 A 属人主义原则 B 属地主义原则 C 指定原则 D 属人和属地相结合原则 24 收购 1 个现有企业与创建 1 个新企业相比 其优点有 A 能获得被收购企业的生产技术 管理经验和品牌商标 B 能提高企业收益率 C 能获得稳定的货源 D 能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E 投资额比较节省 25 税收法律关系变更的原因 主要有 A 申请延期纳税 B 纳税人自身的组织状况发变化 C 由于税法的修订或调整 D 因不可抗力造成的破坏 E 履行纳税义务