上半上海注册税务师考试题.docx

2016年上半年上海注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、A公司203年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。到207年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，则207的计提的折旧为_元。A21000B13667C10500D20000 2、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元3、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。A行政程序法律关系B职务代表关系C平等主体关系D外部行政管理关系 4、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额_元。(不考虑其他税种)A179.5B190C99.5D1105、根据行政程序法理论，_属于行政程序法的基本原则之一。A意思自治原则B处分原则C参与原则D公序良俗原则 6、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于_。A行政解释的范畴B立法解释的范畴C司法解释的范畴D人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 7、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 8、关于税收执法和监督，下列表述正确的是_。A税收执法是无责行政行为B税收执法不具有裁量性C税收执法具有可救济性D税收执法是主动性和被动性相结合 9、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按_并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A现值法B残余法C重置成本法D假设开发法 10、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括_。A营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税B营业税、城市维护建设税、教育费附加C营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税D营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税11、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款C财产清查中发现的固定资产盘盈D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 12、某企业2005年10月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算为20000元，该产品的成本利润率为5%。则该企业当月此项行为应纳的消费税是_元。A1680B1826.09C3000D4301.2 13、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括_。A集体所有的房屋B抵押人所有的国有土地使用权C抵押人所有的自留地使用权D抵押人所有的林木14、若定义DATDWA，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是_。A0041HB4100HC41HD41H 15、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处_的罚款，并向社会公告。A1000元以上50000元以下B1000元以上30000元以下C2000元以上30000元以下D2000元以上50000元以下 16、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。A旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B旧房成新度折扣=C旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧 17、企业应采用上述_付款方式。A第一种B第二种C第三种D全部不用 18、下列各项权利中，不属于人身权的是_。A姓名权B肖像权C隐私权D继承权 19、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发_。A纳税人迁移通知书B增值税一般纳税人申请认定表C税务登记证D注销税务登记申请审批表 20、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应_。A可以先就已查明的部分先行裁决B应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回C应当中止仲裁D应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任 21、以下关于城建税的规定正确的是_。A外国企业不缴纳城建税但是外商投资企业应缴纳城建税B个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税，是否同时征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定C城市维护建设税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额D海关对进口产品代征增值税、消费税的，也要代征城建税 22、下列项目中，不在所有者权益(或股东权益)变动表中反映的是_。A前期差错更正B与计入所有者权益项目相关的所得税影响C提取的盈余公积D计提的坏账准备23、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用动物毒素制成的生物制品B用购买的石料生产建筑材料C县以下小型火力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体材料 24、下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是_。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D成本尚未能可靠地计量25、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、杨先生为某上市公司的普通职工，2009年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2009年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税_元。A0B83500C89875D80125 2、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有_情况。A征税范围仅限于工业制造环节B在工业制造和货物批发两环节实行增值税C在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D将征税范围扩展到服务业E融资租赁业务3、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为_元。A1500B6500C7000D7500 4、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法5、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有_。A收到股票股利B被投资企业发生亏损C计提长期股权投资减值准备D收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的净利润E被投资企业因关联交易而增加资本公积 6、某商场(增值税一般纳税人)2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月购进货物入库，7月支付另外 40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为_月。A5B6C7D8 7、我国民法的基本原则有_。A当事人地位平等原则B程序正当原则C禁止权利滥用原则D遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则 8、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税 9、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有_。A企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除 10、自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有_。A联营一方以土地作价入股投资房地产企业B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与直系亲属D销售旧房11、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有_。A三轮摩托车B无轨电车C半挂车D三轮农用运输车E电动自行车 12、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续_。A行政许可有效期满未延续的B法人或者其他组织依法被终止的C赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的D因不可抗力导致行政许可事项无法实施的E行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的 13、下列关于发、供电企业说法正确的有_。A独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额14、保证在法律上具有_特征。A相对性B补充性C从属性D非要式性 15、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有_。A旅店业B旅游业C洗浴中心D打字社E音乐茶座 16、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。A转让国有土地使用权B存量房地产买卖C房地产的代建房行为D以赠与方式转让房地产的 17、税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放_。A税务登记表B纳税人税种登记C税务登记证件D发票E增值税一般纳税人申请认定表 18、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 19、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 20、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为_。A借：原材料 373600应交税金应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入一非货币性交易收益 1600B借：原材料 400000应交税金应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入非货币性交易收益28000C借：原材料 400000应交税金应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资5 00000营业外收入非货币性交易收益 8000D借：原材料 400000应交税金一应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资 500000资本公积8000 21、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有_。A保险公司B外国企业常驻代表机构C餐饮企业D交通银行总行E典当公司 22、根据行政处罚法、治安管理处罚法的规定，下列表述中正确的有_。A已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚B省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚C行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖D治安管理处罚法规定的追究时效是6个月E行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算23、2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税_元。A6500B7855C8875D8905 24、根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是_。A过错是加害人承担民事责任的基础B所有侵权行为都应当依主观过错归责C一般侵权行为采用该原则归责D特殊侵权行为采用该原则归责E行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用25、征管法规定，纳税人应享有的权利包括_。A要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密B要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密D认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿E申请延期申报和延期缴纳税款