四川电大纳税基础与实务新版试题答案.docx

任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ ）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性 C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（ ）方式。A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。 ( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 下列属于税收法律的有（ ）。A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（ ）。A. 房产税 B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（ ）。A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人 D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（ ）。A. 中央、地方共享税 B. 流转税C. 地方税 D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（ ）。A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。A. 错误B. 正确5. 扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。A. 错误B. 正确6.纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。A. 错误B. 正确7.在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。A. 错误B. 正确8. 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。A. 错误B. 正确9. 免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。A. 错误B. 正确10. 税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。A. 错误B. 正确任务2_0001（95分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 下列各项应按规定征收契税的是（ ）。A. 房地产继承B. 房产典当C. 房屋出租D. 房屋买卖2. 下列属于房产税的征税对象的是（ ）。A. 个人所有的居住用房屋B. 某工厂的自行车棚C. 在农村的个人房产D. 某企业用于出租的房产3. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（ ）。A. 城市维护建设税具有附加税性质B.城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象C.城市维护建设税实行地区差别税率D. 4. 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。A.房屋产权证B.结婚证C. 外汇许可证D. 税务登记证5. 进口货物关税的计税依据是 （ ）。A. 到岸价格B. 离岸价格C. 进口国同类产品市场价格D. 出口国同类产品市场价格二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1.契税的课税对象包括（ ）。A.国有土地使用权转让B. 房屋赠与C. 房屋租赁D. 房屋交换2.根据我国房产税暂行条例的规定，征收房产税的地区是（ ）。A.县城B. 农村C. 建制镇D.城市3. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 （ ）。A. 进口货物的收货人B.进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D.进口货物的承运人4. 资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。A. 天然气B. 天然矿泉水C. 盐D. 原油5. 房产税的计税依据可以是（ ）。A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税B. 联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税C. 出租房产的，以租金计税D. 租入房产的，以租金计税三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）1. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。A. 错误B. 正确2. 北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。A. 错误B. 正确3. 农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。A. 错误B. 正确4. 无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。A. 错误B. 正确5. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。A. 错误B. 正确6. 凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。A. 错误B. 正确7. 从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。A. 错误B. 正确8. 关税以完税价格为计税依据。A. 错误B. 正确9.现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。A. 错误B. 正确10. 个人所有的房产免征房产税。A. 错误B. 正确任务3_0001一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。A. (材料成本加工费)(1消费税税率)B. (成本利润)(1消费税税率)C.(材料成本加工费)(1消费税税率)D.(成本利润)(1消费税税率)2.以下不属于增值税纳税人的是( )。A. 个人B.外商投资企业C. 会计制度不健全的企业D. 在境外提供修理修配劳务的企业3. 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。A. 卷烟厂B. 烟酒批发公司C. 化妆品专卖店D. 收购鞭炮、焰火的供销社4.不属于视同销售货物的行为有（ ）。A.将货物物交给他人代销B. 将购买的货物赠与他人C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房5.下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D. 某工业企业将一台设备对外出租二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。A. 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C. 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天2.以下费用视为价外收入的是（ ）。A. 价外向购买方收取的手续费B.逾期包装物押金C. 包装费D.代垫运费3.根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（ ）。A. 将自产货物对外捐赠B. 将委托加工的货物收回后对外投资C.将自产的货物用于职工福利D.将货物交给他人代销4. 在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（ ）。A. 购进固定资产B. 向农业生产者购买免税农产品C.用于生产免税货物的购进货物D.销售应税货物所支付的运输费用5. 纳税人销售或者进口下列货物的( )免征增值税。A.农业生产者销售的自产农业产品 B.符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备 C.个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）1.自产自用的应税消费品可以免交消费税。A. 错误B. 正确2.将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。A. 错误B. 正确3. 实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。A. 错误B. 正确4. 当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。A. 错误B. 正确5. 增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。A. 错误B. 正确6. 以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。A. 错误B. 正确7. 应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。A. 错误B. 正确8. 我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。A. 错误B. 正确9. 我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。A. 错误B. 正确10.从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。A. 错误B. 正确任务4_0001一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。A. 业主的工资B. 按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险2. 下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（ ）。A. 从事农、林、牧、渔项目的所得B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得3. 现行中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 A.20%B.25%C. 30%D. 33%4.下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ ）。 A. 股票转让所得B.股息、红利所得C. 偶然所得D. 特许权使用费所得5. 王某获得中彩所得10000元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（ ）。A.1400元B. 1600元C. 2000元D. 免税二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。A. 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.孤老人员、军烈属的所得2.根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（ ）。A. 比例税率B. 定额税率C.超额累进税率D. 超率累进税率3. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。 A. 银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分 B. 参加有奖销售所得奖金C. 个人为单位提供担保取得的收入D. 购买福利彩票所得奖金4. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） 。A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D. 与经营活动无关的固定资产 5. 下列所得适用20的比例税率的有( )。A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得C. 稿酬所得 D. 个体工商业户的生产、经营所得三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）1.个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报纳税。A. 错误B. 正确2. 年所得在12万以上的，可自行申报纳税，也可由扣缴义务人代扣代缴。A. 错误B. 正确3.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。A. 错误B. 正确4. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。A. 错误B. 正确5. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。A. 错误B. 正确6. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。A. 错误B. 正确满分：5 分7. 由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税法。A. 错误B. 正确8. 我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。A. 错误B. 正确9.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。A. 错误B. 正确10.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4800元。A. 错误B. 正确