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最新国家开放大学电大纳税筹划网络课形考任务作业及答案档任务一、单选题（10 it,共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B. 定额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C. 居民企业题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项：B. 纳税义务发生之前题目5税收筹划的目标是（）选择一项：D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）选择一项：B. 实行查麻征收方式的个人独责企业和合伙企业改为核定做方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥 补完的部分可以逐年延续弥补题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）.选择一项：C. 合伙包我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项：B.子公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。选择一项：D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D.公司制企业二、多选题（5 at,共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管精权国家的公民D. 遂免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担金面纳税义务。选择一项或多项：B. 母公司C. 子公司D. 总公司题目14企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）选择一项或多项：A.子公司具有狡立法人责格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务C. 应当尽可能遂免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人题目15依据财产组织形式和法律责任权限.国际上通常把企业组织形式分为（）三类。选择一项或多项：A. 公司制企业B. 合D. 个人独资包三、判断瓶（10 it,共30分）题目16自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。选择一项：错题目17根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：错题目18税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税 额的部分。选择一项：错题目19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项：错题目20代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因此应承担相应的纳税义务。选择一项：错要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是: 一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。选择一项：错题目22不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项：错题目23总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销件分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由 总机构汇总缴纳所得税。选择一项：对题目24假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏 不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。选择一项：错题目25生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以 减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨.产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈 利时保证能享受当地税收优惠的政策。选择一项：对
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