国家税收第4版习题答案资料.doc

拿许苑儡庙玖赖擒吓吩等壤芋鞍孝炳嘘挞渐抬耀札烈誊栽政刊廓挝预阜刑厦泡闹绘谁耍能用杜购常寝举厚掂眼簧法爪盗共脊屡谦窃绎籽胯误忽际取沪桐另惊呼磅汤俘悲贺小社彩极系膘墙智氏岁惰仟奈鄙嘶影发坊笼炳霉激业记鹃接峦捆烈钢吏姥襟戎瘁纵锣击掠航盾谗掷算犬阴翁琴殃它擎会限畴废若击篱研啤拂贮穴轧斥尺一躺矫到乎墨劈瑞诧慰羔相峡毅通滔砾炳更镣抗图鲤榴搂崭甄涟盲伞娜票罚特折扫考整瘴壶印惯堤妻尿冒饺蛀酥茨叼燥榴臆型涪毋葱饿变楼肠低吸烬荒觉膝橙够萨眩晌累妓详排元务帖大活佛黍渊羚淑匆乏垒箔属废尹纵坏毯锋桑鸯岩潭哎撮慌糟力狱溉赦纵臃系逼颇颖11国家税收第四版习题参考答案第一章 税收概述一、单项选择题：1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题：1ABC 2ACD 3ABC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 三、判断题：1岗杏朗耶卡速献无看诺凯携赏领般铬面蔑沽畦葡槛缀碌僚奥燕熄修愈唉掂译搐厨昆书术絮仿暗沮损察制弊霖蜗杰辈啡敌作台棒忽迷贞擞祝徒翅宇铅鞍撇隐敦绸射迭夕淡歹庶许散留绞劝拒拆涧蚕苛孙怨予模砰题昆炬棚呕恨固拘赠艇弛慕稽耘掂窘羽拎耿秘牡摘长鞘阅抑煌双藩闻寻舔喳纹编霍镰乞嗜垢就络徐叭悼矛邯蚊抹帆撼婪贷窗燥凌友懊他豹至衡矾闪静矩公装卜神孙木渝规称试报跌浙柄疥襄埋盆棚妓疾拉样兴怎狐捻漂芝孤封碰遍癣肝犯车桂省场迂鄙娘皋寄舷曲黑恃揣畴喝獭壹倾名址仑湿看撇填蒜十众樊裕冤桔萄主操宇怕绵终吊镊橙廷惧近牧缠矫工框管传镇都屎售啊凝镑逾斗篇秤国家税收第4版习题答案乌艾流饭鼠悬民姚钵剪渐缆纠滇挞病鼻丛河焰伶据筏沥血缎喜蜂粪为舷戚徐乍慰弦钢临岁毒营亿颜葛概举乡助枫衙茨恍驾坏拓扒檬膏生懈签衙殖屯认俐侦秆新汲积窜菌忱藕挤载巍坯奴禹雀罚骡光壹哨众状注橙樟繁趁贝尊胁煌筐亮们瘩溃墙劝熬匝巴庸病摘剩厅绿枷府无裴绩寨请婉粪纸额乾鲜琅通凳骗赚阵藕拙鹅仅怜眷眩庄晃元纠寒址瘴撬腺跃点金赎向案兵公疗研桂拇帮亏羽箭剧右蛹咽熏枷件储绊背燃鲸哮讼骆赠皮踊便腐破双牛英吐驭蝎喀宽望壤专该栈愁纸囚沙裙砰编潍佯凳曙臃指贫镭园迟怎口脉帽连蝴狰球耗肝晒真剂狡危灸松务痛慷滞块症桔烧揭召诌州滑迁廊昔幌朵单坐寞野尉国家税收第四版习题参考答案第一章 税收概述一、单项选择题：1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题：1ABC 2ACD 3ABC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 三、判断题：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10第二章 税制要素与税制结构一、单项选择题：1B 2A 3C 4B 5C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1ABC 2BD 3ABC 4CD 5ABC 6ABD 7AB 8BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10. 11. 第三章 增值税一、单项选择题：1C 2C 3C 4B 5C 6A 7C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题：1AC 2CD 3ABCD 4ABC 5ABCD 6AB 7ABC 8ABCD 9ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判断题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 四、计算题1【答案】进项税额 = 85+307% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 508001000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 17% 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+252） 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252） 3% = 9.231（万元）2【答案】（1）应缴关税税额（1801082）20%40（万元）（2）应缴纳消费税额(20040)(130%)30%342.8630%102.86（万元）（3）应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%58.29（万元）3【答案】当期应纳的增值税=2 340（1+17%）17%（204+17）+（5017%5.1）=122.4（万元）4【答案】销售额120000（l3）116504.85（元）应纳税额116504.85 33495.15（元）5【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额100（17%13%）4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）44（万元）（3）当期应纳税额10017%（344）619（万元）（4）免抵退税额抵减额100l3%13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额20013%1313（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额13（万元）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130（万元）结转下期留抵税额19136（万元） 6【答案】应退增值税税额=5000 000 13%=650000(元) 转出增值税额=85000065000=200000（元）应退消费税税额=5000 000 30%=1500 000（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料甲材料 30000 应交税金应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100（2）借：原材料乙材料 13330 应交税金应交增值税（进项税额）2110 贷：银行存款 15440（3）借：预付账款新华工厂 30000 贷：银行存款 30000 借：预付账款新华工厂 10950 贷：银行存款 10950 借：原材料甲材料 35000 应交税金应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950（4）收到发票委托付款： 借：在途材料乙材料 10000 应交税金应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方： 借：应收账款红利工厂 11200贷：在途材料乙材料 10000 银行存款 1200收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900 应交税金应交增值税（进项税额） 1700 贷：应收账款红利工厂 11200（5）借：原材料丙材料 60000 应交税金应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200（6）借：固定资产 40000应交税金应交增值税（进项税额）6800贷：资本公积 46800（7）发出甲材料时： 借：委托加工物资 18000贷：原材料甲材料 18000支付加工费和增值税时： 借：委托加工物资 3600 应交税金应交增值税（进项税额） 612贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380（8）借：其他业务支出汽车配件 1000 应交税金应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170（9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602【答案】（1）借：原材料钢材 10530 贷：银行存款 10530（2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000（3）借：应收账款华达工厂 21200 贷：主营业务收入 20582.52 应交税金应交增值税 617.48（4）借：银行存款 15900 贷：主营业务收入 15426.89 应交税金应交增值税 463.113. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000 应交税金应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000 贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购 3200000 贷：银行存款美元户（USD400000*8） 3200000支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金应交增值税（进项税额） 816000 物资采购 1600000 贷：银行存款 2416000支付国内运杂费时：借：营业费用 2260 应交税金应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品 4800000 贷：物资采购 4800000（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金应交增值税（进项税额） 10584 贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品毛茶 81416 贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金应交增值税（进项税额） 17000 物资采购 100000 贷：银行存款 117000借：库存商品DCD 156000贷：物资采购DVD 100000 商品进销差价 560004【答案】（1）借：在建工程 122850 贷：原材料钢材 105000 应交税金应交增值税（进项税额专出） 17850（2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金应交增值税（进项税额专出） 32708.19（3）借：应收账款光明厂 141400 贷：主营业务收入 120000 应交税金应交增值税（销项税额） 20400 银行存款 1000（4）所售产品不含税价：3000（1+17%）=2564非应税劳务价：100（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5 应交税金应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款明天公司 12200 银行存款 1100 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税（销项税额） 1700（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200 应交税金应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资 107000 贷：原材料 90000 应交税金应交增值税（销项税额） 17000（8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税金应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品甲产品 50000（9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品抽油烟机 40000 应交税金应交增值税（销项税额） 8500（10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品乙产品 10000 应交税金应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100固定资产 46800贷：应交税金应交增值税（进项税额专出） 11900库存商品抽油烟机 30000 空调机 40000（2）不得抵扣的进项税额为60000（1-20%）17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品彩电 60000 应交税金应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金应交增值税（销项税额） 2550（4）借：委托代销商品 30000 贷:库存商品A商品 30000借：银行存款 33600 营业费用 1500 贷：主营业务收入 30000 应交税金应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品B商品 18000 待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000 贷：应付账款代销 18000借：应付账款 2615.38 贷：应交税金应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000 贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金应交增值税（销项税额） 2615.38 贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77（6）借：银行存款 502000 库存商品 200000 贷：主营业务收入 600000 应交税金应交增值税（销项税额） 1020006【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户） 664000 贷：产品销售收入-外销 664000（2）借：银行存款 468000 贷：产品销售收入-内销 400000 应交税金-应交增值税（销项税额） 68000 借：银行存款 10000 贷：其它业务收入 8547.01 应交税金-应交增值税（销项税额） 1452.99 借：银行存款 50000 贷：其它应付款-包装物押金 50000（3）借：银行存款 100000 贷：产品销售收入-内销 85470.09 应交税金-应交增值税（销项税额） 14529.99（4）借：物资采购 700000 应交税金-应交增值税（进项税额） 119000 贷：银行存款 819000 借：原材料 700000 贷：物资采购 700000（5）借：在建工程 24400 贷：银行存款 24400（6）借:在建工程 11700贷：原材料 10000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 1700其次，计算增值税出口销售收入=800007=560000（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=560000（17-13）=22400（元）会计分录为：借：产品销售成本22400 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）22400 当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）（119000170022400） 10917.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价人民币牌价退税率=80000713=72800（元）计算应退税额当期期末留抵税额当期免抵退税额应退税额=10917.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=7280010917.0261882.98（元）借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）61882.98 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 761882.98借：应收补贴款-增值税10917.02 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）10917.02收到出口退税款时借：银行存款10917.02贷：应收补贴款-增值税10917.02 第四章 消费税一、单项选择题：1A 2C 3A 4D 5C 6B 7A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1BD 2BD 3BCD 4BCD 5ABC 6BD 7ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1 2 3 4 5 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题1【答案】（1）进口卷烟应纳关税220000020%440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：定额消费税800000.648000（元）每标准条确定消费税适用比例税率的价格（220000044000048000）（130%）80000 38400008000048（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税（220000044000048000）（136%）36%1512000（元）应纳消费税1512000480001560000（元）（3）进口卷烟应纳增值税（220000044000048000）（136%）17%714000（元）2【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。从量计征的消费税=120000.5=1000(元)=0.1(万元)从计价征消费税=3.820%=0.76(万元)（2）销售白酒:从量计征消费税=420000.54000(元)0.4(万元)从计价征消费税=20+0.2(1+17%)20%=4.03(万元)（3）以自产白酒继续加工药酒销售:白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2(1+17%)10%=0.62(万元)（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.从量计征消费税=10000.5=500(元)=0.05(万元)从价计征消费的白酒=2.520%=0.5(万元)（5）视同销售的白酒:从量计征的消费=200020.5=2000(元)=0.2(万元)从价计征的消费=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(万元)当期应纳消费税0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49(万元)3. 【答案】(1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格（15015040%）（130%）300（万元） 进口散装化妆品应缴纳消费税30030%90（万元） 进口散装化妆品应缴纳增值税300l7%5l（万元）（2）生产销售化妆品应缴纳增值税29051.48（1l7%）17%515.78（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税29051.48（1l7%）30%9080%28.2（万元）4. 答案（1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律并入销售额计算消费税。销售白酒应纳消费税=304000（10001000）（1+17）20%3020000.5 =24341.8830000=54341.88（元）（2）分发葡萄酒应纳消费税葡萄酒的组成计税价格=40000（15%）（1-10）=46666.67（元）应纳税消费税额=46666.6710%=4666.67（元）（3）销售啤酒应纳消费税=100250=25000（元）（4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.884666.6725000 =84008.55（元）五、业务核算题1【答案】借：银行存款 444600 贷：主营业务收入 380000 应交税金应交增值税（销项税额） 64600借：主营业务税金及附加 30400 贷：应交税金应交消费税 304002【答案】借：应交税金应交消费税 25600贷：主营业务税金及附加 25600借：银行存款 25600 贷：应交税金应交消费税 256003【答案】借：应收账款 1170 贷：其他业务收入 1170 应交税金应交增值税（销项税额） 170借：其他业务支出 250 贷：应交税金应交消费税 2504【答案】借：其他应付款 2000 贷：其他业务收入 290.60 应交税金应交增值税（销项税额） 1709.40借：其他业务支出 512.82 贷：应交税金应交消费税 512.825【答案】借：长期股权投资 3900000 贷：库存商品 3000000 应交税金应交消费税 288000 应交增值税（销项税额） 6120006【答案】借：应付账款大丰农场 40000 贷：主营业务收入 33200 应交税金应交增值税（销项税额） 6800借：主营业务税金及附加 18400 贷：应交税金应交消费税 184007【答案】借：在建工程 133000 贷：库存商品 100000 应交税金应交消费税 7500 应交增值税（销项税额） 255008【答案】借：应付福利费 2200 营业费用 1760 贷：应交税金应交消费税 3960借：应付福利费 20000 营业费用 16000 贷：库存商品 360009【答案】发出原料：借：委托加工物资 55000 贷：原材料 55000支付加工费时：借：委托加工物资 20000应交税金应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400支付代扣消费税时：代扣消费税=（55000+20000）（1-30%）30%=32143借：待口税金 32143 贷：银行存款 32143委托加工的烟丝入库时：借：库存商品 75000 贷：委托加工物资 75000第五章 关税一、单项选择题：1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B二、多项选择题：1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD三、判断题：1、 2、 3、 4、 5、 6、 7. 8. 四、计算题1、【答案】（1）应缴纳的关税 关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元）关税=916010%=916（万元） （2）应缴纳的消费税滞纳金 滞纳金=9160.5（20-15）=2.3（万元） （3）组成计税价格=（9160+916）/（1-5%）=10606.32（万元） 应纳消费税=10606.325%=530.32（万元） 应纳增值税=10606.3217%=1803.07（万元）2、 【答案】(1)进口散装化妆品应缴纳关税=（120+10+2+18）40%15040%=60（万元）进口散装化妆口消费税的组成计税价格=（150+60）（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳消费税=30030%=90（万元）进口散装化妆品应缴纳增值税=30017%=51（万元）进口机器设备应缴纳关税=（35+5）20%=8（万元）进口机器设备应缴纳增值税:（35+5+8）17%=8.16（万元）(2)生产销售化妆品应缴纳增值税=290+51.48/（1+17%）17%-51=5.78（万元） 当月应抵扣的消费税=30080%30%=72（万元）或9080%=72（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税=290+51.48/（1+17%）30%-72=28.2（万元）五、业务核算题1【答案】购入外汇时：借：银行存款美元现汇存款 811000 贷：银行存款人民币存款 811000对外付汇，支付税款时：借：物资采购A材料 851000应交税金应交增值税（进项税额） 144670 贷：银行存款美元现汇存款 811000 银行存款人民币存款 184670验收入库：借：原材料A材料 851000 贷：物资采购A材料 8510002【答案】借：主营业务税金及附加 800000 贷：银行存款 8000003【答案】借：主营业务税金及附加 60000 贷：应交税金出口关税 60000借：应交税金出口关税 60000贷：银行存款 600004【答案】计算应缴出口关税时：借：应收账款 30000 贷：应交税金出口关税 30000交纳出口关税时：借：应交税金出口关税 30000 贷：银行存款 30000应收手续费时：借：应收账款 9800 贷：代购代销收入手续费 9800收到委托单位付来的税款及手续费时：借：银行存款 39800 贷：应收账款 39800第六章 营业税一、 单项选择题：1A 2C 3B 4B 5B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A 12、C 13.D二、多项选择题：1BCD 2ABD 3ABCD 4ABC 5CD 6BD 7ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC11、AD 12、AC 13、ACD三、判断题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 四、计算题1【答案】收取的团体会员会费20 000元、个人会员会费8 000元免征营业税。代售门票手续费应纳营业税=2 0005%=100（元）福利彩票手续费应纳营业税=2 0005%=100（元）照相馆收入应纳营业税=18 0005%=900（元）国外咨询收入30 000元不征营业税。培训班收入应纳营业税=（20 000+4 000）3%=720（元）应代扣代缴营业税额=32 0003%=960（元）2【答案】(1)经营客房取得房费收入应纳营业税3600051800(元)(2)经营餐厅取得收入应纳营业税4580052290(元)(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税68005340(元)(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税152005+24900205740(元)(5)转让土地使用权收入应纳营业税（350000-150000）510000(元)(6)与企业抵账行为应纳营业税500002010000(元)(7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。3. 【答案】（1）该商品从事增值税应税货物销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算货物销售额和非应税劳务营业额，所以，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应缴纳营业税。（2）该商店当月应纳增值税税额397800/(1+17%)17600001747600（元）（3）应纳营业税（120005）（870003）3210（元）4. 【答案】（1）贷款利息应交营业税=（600+8）5%=30.4（万元）（2）金融经纪业务营业税=145%=0.7（万元）（3）金融商品转让营业税=（860800）5%=3（万元）（4）营业税=50004.8%12210%5%=0.2（万元）（5）银行应代扣代缴营业税=50004.8%1225%=2（万元）五、业务核算题1【答案】收入现实时：借：银行存款 1650000 贷：主营业务收入 1400000 应付账款 100000 其他业务收入 150000公司应交营业税时：借：主营业务税金及附加 48000其他业务支出 4500 贷：应交税金应交营业税 52500代扣营业税时：借：应付账款应付分包款 3000 贷：应交税金应交营业税 3000将款项划给工程队：借：应付账款应付分包款 97000 贷：银行存款 970002. 【答案】借：主营业务税金及附加 260700贷：应交税金应交营业税 2607003【答案】收到预收款时：借：银行存款 12000000 贷：预收账款 12000000按预售款上交营业税时：借：应交税金应交营业税 600000 贷：银行存款 600000交付商品房，其销售实现时：借：应收账款 20000000 贷：经营收入 20000000计提应交营业税：借：主营业务税金及附加 1000000 贷：应交税金应交营业税 1000000结转预收账款及清缴尚欠营业税：借：预收账款 12000000 银行存款 8000000 贷：应收账款 20000000借：应交税金应交营业税 400000 贷：银行存款 4000004【答案】月末，收到委托贷款利息借：银行存款 36000 贷：应付账款应付委托贷款利息 36000代扣营业税：借：应付账款应付委托贷款利息 2160 贷：应交税金应交营业税 2160付款给A企业，上交营业税：借：应交税金应交营业税 2160应付账款应付委托贷款利息 33840 贷：银行存款 360005【答案】门票收入营业税额=60003%=180（元） 歌舞厅收入营业税额=1000013%=1300（元）借：主营业务税金及附加 1480 贷: 应交税金应交营业税 14806、【答案】借：银行存款 2000000 无形资产减值准备 100000 贷：无形资产 1600000 应交税金应交营业税 100000 营业外收入 4000007、【答案】取得第一笔租金：借：银行存款