茌平县财政国库管理制度改革业务手册

财政国库管理制度改革业务手册茌平县财政局股室职责收付中心各股室职责简介1、执行股 （1）编制财政收支快报、旬报、月报；情况分析；工资月报统计、汇总上报（2）审核批复预算单位的用款计划2、会计支付股（1）统一管理各类财政资金账户和预算单位账户（2）办理未试点单位的资金支付（3）监督财政各项收支业务（4）负责总预算会计核算和决算（5）办理各类财政资金的结算（6）办理各类资金支付业务，开具直接支付令（7）下达财政授权支付额度、监督财政授权支付业务（8）建立预算单位总账、明细账（9）定期与银行、预算单位对账（10）负责集中支付网络系统的维护（11）负责财政统发工资发放工作，及时调整各单位人员工资，保证工资按时发放股室职责一、 坚持首问负责制、坚持服务承诺制、坚持限时急办制；二、 实现国库集中支付规范、高效、方便、畅通；三、 方便单位用款、提高资金效率；四、 高度信息化、高度透明化。用款计划预算单位编制及报送分月用款计划的程序？预算单位编制本单位的分月用款计划，填制预算单位分月用款计划表报县财政局国库集中收付中心执行股。用款计划的报送、批复及下达的时间规定？ 预算单位于每月6日和21日前将当月用款计划报送县财政局国库集中收付中心执行股；执行股于每月7日和22日，批复下达预算单位的用款计划。年度财政预算执行中发生的追加、追减时， 预算单位如何调整分月用款计划？ 确需调整的，预算单位应及时调整分月用款计划，并按规定程序办理。县财政局国库集中收付中心执行股在收到用款计划后按规定时间批复。财政直接支付预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括哪些？实行财政直接支付的支出包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其他限额（5万元）以上的支出，未指明具体用途的支出，转移性支出等。财政直接支付的一般程序？（1） 预算单位填写财政直接支付申请书，和有关支付凭证一并报送财政局国库集中收付中心会计支付股。（2） 会计支付股根据批复的用款计划，审核确认预算单位提出的支付申请后，开具财政直接支付凭证，直接送代理银行。（3） 代理银行根据财政直接支付凭证及时将资金直接支付给收款人或用款单位。（4） 代理银行开具财政直接支付凭证加盖印章后送预算单位，作为预算单位收到和付出款项的凭证。财政直接支付直接支付工程采购及货物、服务采购资金时，预算单位应提供的有关凭证包括哪些？包括购货发票及其复印件、购货合同、付款合同、招标采购的中标合同、合同变更相关资料、工程监理师签字的工程进度报告、竣工验收报告及决算评审报告、有效的到货验货证件等。预付工程款还需提供预付工程款支付凭证，工程款还需要提供工程价款结算单；设备款、材料款还需要提供设备、材料采购清单。政府采购项目除提供以上凭证外，还需提供茌平县政府采购验收及执行单。财政授权支付预算单位实行财政授权支付的财政性资金包括哪些？财政授权支付适用于未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。财政授权支付额度下达程序？（1） 每月9日和24日前，县财政局国库集中收付中心会计支付股，根据批准的预算单位的月度授权支付额度，以财政授权支付汇总清算额度通知单、财政授权支付额度通知单的形式分别通知人民银行茌平县支行（或预算外资金专户开户行）和代理银行；（2）代理银行收到会计支付股下达的财政授权支付额度通知单后，在1个工作日内，向相关预算单位发送财政授权支付额度到帐通知书。月度财政授权支付额度 是否可以累加使用月度财政授权支付额度在年度内可以累加使用？预算单位怎样进行财政授权支付？预算单位根据财政授权额度支用资金时，在集中支付网络系统录入财政授权支付凭证选择打印自动发送代理银行，同时填写银行结算凭证送代理银行办理授权支付业务，并在银行结算凭证背面“附加信息栏”注明财政授权支付凭证编号和预算科目。代理银行通过零余额账户办理授权资金支付。财政直接支付的资金发生退票如何处理？财政直接支付的资金发生退票因凭证要素填写错误而在支付之前退票的由县财政局国库集中收付中心会计支付股核实原因后通知银行办理更正手续。财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间的第二个工作日）将资金退回国库单一账户并通知县财政局国库集中收付中心会计支付股，由人民银行茌平县支行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，由县财政局国库集中收付中心会计支付股核实后通知代理银行重新办理支付手续。财政授权支付的资金发生退票如何处理？财政授权支付的资金发生退票因凭证要素填写错误而在支付之前退票，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付。 财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账户填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日将资金退回到国库单一账户、预算外资金专户或抵减当日清算资金，并通知预算单位冲减已列支的款项，同时按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。账务处理单位如何记账？实行财政国库管理制度改革后，行政事业单位的会计核算仍执行现行的行政单位会计制度、事业单位会计制度，并根据核算的需要，在资产类增设“零余额账户用款额度”总账科目进行会计核算，原来的“银行存款”总账科目不再使用。单位如何对账？一、预算单位与县财政国库集中收付中心会计支付股对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位的分“类”“款”“项”的预算支出总数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付的额度数、支出数、额度数，对账单位由财政国库集中收付中心会计支付股提供。 二、预算单位与代理银行对账，内容是就“零余额账户”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供，经双方签证后的对账单由预算单位随同月份报表逐级上报。往来款项管理往来款项的资金范围（1） 财政国库管理制度改革开始时，单位原有银行账户上的各种资金；（2） 财政国库管理制度改革前，县财政局拨给预算单位的当年正常经费未列支部分；（3） 财政国库管理制度改革实施过程中，各预算单位收到的各种非财政性（资金包括自筹基建等）；（4） 未纳入预算外资金专户代管的各项资金；（5） 年终与财政结算时形成的临时往来款项；（6） 收到的其他各种往来性质的资金。剩余资金如何划转和使用？（1） 各预算单位在办理原账户销户手续的同时，填写转帐支票，将账户中剩余资金转到财政局国库集中收付中心开设的“预算外资金专户”中。（2） 各预算单位上交剩余资金后，将银行进帐单和销户证明送县财政局国库集中收付中心会计支付股，作为暂存款统一管理。（3） 在支付过程中，要按照集中支付的程序进行。预算单位职责预算单位在财政性资金付管理 中的主要职责（一） 负责按年度预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理工作；（二） 负责本单位的财政性资金支付管理的相关工作；（三） 负责组织和编制本单位的分月用款计划，审批所属预算单位的用款计划；（四） 负责提出财政直接支付的申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；（五） 根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金；（六） 配合财政部门对本单位预算执行，资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。附 则哪些情形，财政局有权拒绝受理支付申请 对于哪些情形，县财政局国库收付中心有权拒绝受理支付申请？（1） 无预算、超预算申请使用资金；（2） 自行扩大预算支出范围申请使用资金；（3） 申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；（4） 未按规定程序申请使用资金的；（5） 预算执行中发现重大违纪问题；（6） 工程建设出现重大问题；（7） 出现其他需在拒付情形；集中支付要成功要靠大家齐推动