年下半年广东省注册税务师试题

.2016年下半年广东省注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关备案手续后，应当在_日内报国家税务总局备案。A10B15C30D60 2、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年3、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所 4、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是_。A在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产B在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D境内保险机构提供出口货物险的保险劳务5、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。A营业外收入B资本公积C专项应付款D递延收益 6、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的_。A40%B50%C60%D100% 7、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理_。A开业税务登记B变更税务登记C注册税务登记D外出经营活动税收管理证明 8、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是_。A雇员调动工作的旅费和安家费收入B雇虽离退休、退职待遇收入C独生子女补贴收入D年终加薪、加班工资收入 9、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是_。A按规定标准发放的住房补贴B支付给雇员的误餐补贴C支付给雇员的独生子女补贴D为雇员支付的社会保障性缴款 10、根据合伙企业法规定，合伙企业的利润和亏损_。A由合伙人平均分配或分担B由合伙人按照各自出资比例分配或分担C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担11、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，适用税率为_。A30%B33%C20%D10% 12、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税_元。A7364B11808C8260D8265.6 13、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入14、附条件民事法律行为的条件应当是_的事实。A已经发生B确定C法定D约定 15、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为_元。A5760B4800C6080D5480 16、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是_。A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法 17、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B债务人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 18、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是_。A注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼C注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助 19、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额_元。A0B8000C5600D7200 20、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有_。A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等 21、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。A20000B18694C18205.13D31025.64 22、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币_万元。A3000B4000C5000D600023、下列有关业主大会的说法中，正确的是_。A业主人数在1000人以上的居民小区应当成立业主大会B业主大会应当选举成立业主委员会C业主的成员权通过业主大会行使D业主大会提起诉讼应当以全体业主的名义提出 24、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税_。(适用契税税率3%)A15万元B36万元C51万元D126万元25、李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A340B0C20D180二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税_。A制造业B商品流通业C交通运输业D餐饮服务业 2、车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指_。A国有企业B私营企业C股份制企业D集体企业E个体工商户3、在债权人会议上，_经表决不能通过的，由人民法院裁定。A更换债权人委员会成员方案B破产财产的变价方案C重整计划D监督管理人方案 4、下列合同应征收印花税的有_。A银行与企业之间签订的贴息贷款合同B作为正本使用的合同副本C房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D新建铁路临管线运输合同5、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有_。A和我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车B城市交通电车C农业用拖拉机D企业的学校自用车辆E和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车 6、税务机关在征税过程中享有的权利有_。A税务管理权B提起行政复议权C税收检查权D代位权和撤销权 7、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有_。A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B研究开发费用在管理费用中列支C研究开发费180万元据实扣除D研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额 8、组成礼品盒销售，应纳消费税为_元。A6000B36000C20400D21160 9、N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为_。A借：其他业务支出 15650 贷：应交税金应交消费税15650B借：其他业务支出 16900 贷：应交税金应交消费税 16900C借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金应交消费税 15650D借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金应交消费税 16900 10、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。A纳税人B课税对象C税率D纳税期限11、下列各项，属于可辨认的无形资产有_。A非专利技术B商誉C特许经营权D商标权E土地使用权 12、下列表述符合车船税征税现行规定的有_。A外商投资企业不缴纳车船税B无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重C车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税E已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税 13、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有_。A用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税C商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税D以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行葡萄酒购货证明单管理14、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。A以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B委托他人代销货物的，为货物发出当天C采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天 15、税收法律关系消灭的原因，主要有_。A履行纳税义务B税法的废止C纳税义务的免除D纳税主体的消失 16、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力 17、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是：A对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。B对采用定额税率征税的消费品，其退税依据是出口报关数量。C出口应税消费品，办理退(免)税后发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。D外贸企业代理出口的货物，应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。E除有出口经营权的外贸、工贸公司外，还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策。 18、下列各项业务，可能会引起永久性差异的有_。A非货币性资产对外捐赠B用库存商品发放职工福利C根据已出售的产品计提产品质量保证D分期收款方式销售商品E预收款方式销售不动产 19、某企业(一般纳税人适用增值税税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2002年 12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于保管原因所造成。 2002年12月30 经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2002年12月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税金应交增值税 3400B借；待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款21060 营业外支出 23400 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2340D借：其他应收款2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2340E借：其他应收款2340 营业外支出17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 20、下列资源，属于资源税征税范围的有_。A天然原木，不包括加工的板材B天然原油，不包括人造石油C固体盐，包括井矿盐D铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E天然气，包括煤矿生产的天然气 21、北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2008年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。2008年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2008年5月应纳消费税税额_元A48400B92250C85900D96920 22、E企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10%，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直线法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括_。A应计利息4632.03元B应计利息9264.05元C应计利息10000元D折价摊销1471.9元E折价摊销735.95元23、下列关于营业税计算的说法，正确的有_。A某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元 24、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的25、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处_的罚款。A1万以上5万以下B5万以上10万以下C10万以上30万以下D10万以上50万以下8.