基础会计形考作业答案1

基础会计 基础会计作业 1 习题一 本题 8 分 每空 1 分 一 目的 熟悉账户结构 二 资料 某企业部分账户记录如下 账户名称 期初余额 本期借方 发生额合计 本期贷方 发生额合计 期末余额 短期借款 50 000 40 000 0 10 000 周转材料 45 000 0 5 000 40 000 库存现金 15 000 15 000 18 000 12 000 应收账款 4 000 2 000 3 000 3 000 应付账款 1 000 1 200 1 800 1 600 实收资本 50 000 0 30 000 80 000 银行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他应付款 1 200 2 400 3 600 2 400 三 要求 根据表中所列账户的类别和期初余额 期末余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生 额合计的已知数 计算出未知数 填入表内 每次作业做完后 由此剪下 请自行装订 1 姓 名 学 号 得 分 教师签名 形成性考核册 习题二 本题 42 分 每个分录 2 分 一 目的 练习借贷记账法下会计分录的编制 二 资料 某工业企业 20X1 年 12 月成立 当月发生如下经济业务 公司只生产和销售一种产品 甲产品 不考虑增值税 1 购入材料一批 价值 25 000 元 材料已验收入库 货款以银行存款支付 2 赊购材料一批 价值 10 000 元 材料验收入库 3 从银行存款中提取现金 5 000 元备用 4 经理张平出差 预借差旅费 2 500 元 付现金 5 本月仓库发出材料如下 生产甲产品领用材料 20 000 元 车间一般耗用领用材料 2 500 元 企业行政管理部门领用材料 1 000 元 6 以银行存款 10 000 元偿付赊购材料款 7 销售甲产品 销货款 50 000 元尚未收到 8 用银行存款 17 500 元 购置新设备一台 9 收到购货单位归还前欠甲产品货款 50 000 元 存入银行 10 计算分配本月职工工资 生产甲产品工人工资 10 000 元 车间管理人员工资 1 500 元 企业行政管理人员工资 4 000 元 11 公司计提固定资产折旧 生产车间使用的固定资产折旧费 1 500 元 企业行政管理 部门使用的固定资产折旧费 2 100 元 12 经理张平报销差旅费 1 900 元 余款 600 元退回现金 13 月末 将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本 14 公司本月份生产甲产品全部完工 验收入库 结转已完工甲产品的全部生产成本 15 公司销售甲产品价值 65 000 元 收到货款 50 000 元并存入银行 其余 15 000 元 尚未收到 16 用银行存款 10 000 元支付产品广告费 17 计算并结转应交纳的 2 250 元销售税金 18 结转已销甲产品的实际生产成本 32 500 元 19 以现金支付违约罚款 500 元 20 将企业本期实现的销售收入 65 000 元结转 本年利润 账户 21 将企业本期发生的销售成本 销售费用 主营业务税金及附加 管理费用 营业外 支出结转 本年利润 账户 三 要求 按照借贷记账法编制会计分录 1 借 原材料 25 000 00 3 借 库存现金 5 000 00 贷 银行存款 25 000 00 贷 银行存款 5 000 00 2 基础会计 2 借 原材料 10 000 00 4 借 其他应收款 2 500 00 贷 应付账款 10 000 00 贷 库存现金 2 500 00 5 借 生产成本 20 000 00 6 借 应付账款 10 000 00 制造费用 2 500 00 贷 银行存款 10 000 00 管理费用 1 000 00 7 借 应收账款 50 000 00 贷 原材料 23 500 00 贷 主营业务收入 50 000 00 8 借 固定资产 17 500 00 9 借 银行存款 50 000 00 贷 银行存款 17 500 00 贷 应收账款 50 000 00 10 借 生产成本 10 000 00 11 借 制造费用 1 500 00 制造费用 1 500 00 管理费用 2 100 00 管理费用 4 000 00 贷 累计折旧 3 600 00 贷 应付职工薪酬 15 500 00 12 借 管理费用 1 900 00 13 借 生产成本 5 500 00 库存现金 600 00 贷 制造费用 5 500 00 贷 其他应收款 2 500 00 15 借 银行存款 50 000 00 14 借 库存商品 35 500 00 应收账款 15 000 00 贷 生产成本 35 500 00 贷 主营业务收入 65 000 00 16 借 销售费用 10 000 00 17 借 主营业务税金及附加 2 250 00 贷 银行存款 10 000 00 贷 应交税费 2 250 00 18 借 主营业务成本 32 500 00 19 借 营业外支出 500 00 贷 库存商品 32 500 00 贷 库存现金 500 00 20 借 主营业务收入 115 000 00 21 借 本年利润 54 250 00 贷 本年利润 115 000 00 贷 主营业务成本 32 500 00 销售费用 10 000 00 主营业务税金及附加 2 250 00 管理费用 9 000 00 营业外支出 500 00 3 形成性考核册 习题三 本题 22 分 每个账户 1 分 一 目的 练习借贷记账法下的过账 二 资料 一 某工业公司各账户的期初余额如下 库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元 长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元 固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元 二 某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录 见习题二答案 三 要求 1 根据需要开设总分类账户 用 丁 字账的形式 2 根据资料 一 在个账户登记期初余额 3 根据资料 二 的会计分录过入各有关账户 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3 000 00 3 5 000 00 12 600 00 4 2 500 00 19 500 00 期初余额 350 000 00 9 50 000 00 15 50 000 00 1 25 000 00 3 5 000 00 6 10 000 00 8 17 500 00 16 10 000 00 发生额 5 600 00 期末余额 5 600 00 发生额 3 000 00 发生额 100 000 00 期末余额 382 500 00 发生额 67 500 00 借方 原材料 贷方 借方 应收账款 贷方 7 50 000 00 15 15 000 00 9 50 000 00期初余额 2 000 00 1 25 000 00 2 10 600 00 5 23 500 00 发生额 35 000 00 期末余额 13 500 00 发生额 23 500 00 发生额 65 000 00 期末余额 15 000 00 发生额 50 000 00 借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 400 000 00 8 17 500 00 11 3 600 00 发生额 17 500 00 期末余额 417 500 00 发生额 0 发生额 0 发生额 3 600 00 期末余额 3 600 00 借方 其他应收款 贷方 借方 库存商品 贷方 4 2 500 00 12 2 500 00 14 35 500 00 18 32 500 00 发生额 2 500 00 期末余额 0 发生额 2 500 00 发生额 35 500 00 期末余额 3 000 00 发生额 32 500 00 4 基础会计 借方 应付账款 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 6 10 000 00 2 10 000 00 10 15 500 00 发生额 10 000 00 发生额 10 000 00 期末余额 0 发生额 0 发生额 15 500 00 期末余额 15 500 00 借方 应交税费 贷方 借方 长期借款 贷方 17 2 250 00 期初余额 100 000 00 发生额 0 发生额 2 250 00 期末余额 2 250 00 发生额 0 发生额 0 期末余额 100 000 00 借方 本年利润 贷方 借方 实收资本 贷方 21 54 250 00 20 115 000 00 期初余额 655 000 00 发生额 54 250 00 发生额 115 000 00 期末余额 60 750 00 发生额 0 发生额 0 期末余额 655 000 00 借方 生产成本 贷方 借方 制造费用 贷方 5 20 000 00 10 10 000 00 13 5 500 00 14 35 500 00 5 2 500 00 10 1 500 00 11 1 500 00 13 5 500 00 发生额 35 500 00 期末余额 0 发生额 35 500 00 发生额 5 500 00 期末余额 0 发生额 5 500 00 借方 主营业务成本 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方 18 32 500 00 21 32 500 00 17 2 250 00 21 2 250 00 发生额 32 500 00 发生额 32 500 00 发生额 2 250 00 发生额 2 250 00 借方 销售费用 贷方 借方 营业外支出 贷方 16 10 000 00 21 10 000 00 19 500 00 21 500 00 发生额 10 000 00 发生额 10 000 00 发生额 500 00 发生额 500 00 借方 主营业务收入 贷方 借方 管理费用 贷方 20 115 000 00 7 50 000 00 15 65 000 00 5 1 000 00 10 4 000 00 11 2 100 00 12 1 900 00 21 9 000 00 发生额 115 000 00 发生额 115 000 00 发生额 9 000 00 发生额 9 000 00 5 形成性考核册 习题四 本题 18 分 一 目的 练习借贷记账法的试算平衡 二 资料 某工业公司各账户资料 见习题三答案 三 要求 1 分别结出各账户的本期发生额和期末余额 见习题三答案 两个账户 1 分 计 11 分 2 编制发生额及余额试算表 本表 7 分 1 答案习题三 2 编制试算平衡表如下 期初余额 本期发生额和期末余额平衡表 编制单位 某工业公司 20 x1 年 12 月 31 日 金额单位 元 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 3 000 00 5 600 00 3 000 00 5 600 00 银行存款 350 000 00 100 000 00 67 500 00 382 500 00 应收账款 65 000 00 50 000 00 15 000 00 其他应收款 2 500 00 2 500 00 0 原材料 2 000 00 35 000 00 23 500 00 13 500 库存商品 35 500 00 32 500 00 3 000 00 固定资产 400 000 00 17 500 00 417 500 00 累计折旧 3 600 00 3 600 00 应付账款 10 000 00 10 000 00 0 应交税费 2 250 00 2 250 00 应付职工薪酬 15 500 00 15 500 00 长期借款 100 000 00 100 000 00 实收资本 655 000 00 655 000 00 本年利润 54 250 00 115 000 00 60 750 00 生产成本 35 500 00 35 500 00 0 制造费用 5 500 00 5 500 00 0 主营业务收入 115 000 00 115 000 00 主营业务成本 32 500 00 32 500 00 主营业务税金及附加 2 250 00 2 250 00 销售费用 10 000 00 10 000 00 管理费用 9 000 00 9 000 00 营业外支出 500 00 500 00 合计 755 000 00 755 000 00 535 600 00 535 600 00 837 100 00 837 100 00 6 基础会计 习题五 本题 10 分 一 目的 练习会计报表的编制 二 资料 某工业公司试算表 见习题四答案 三 要求 1 根据试算表资料编制资产负债表 本表 5 分 2 根据试算表资料编制利润表 本表 5 分 资产负债表 简表 编制单位 某工业公司 20 x1 年 12 月 31 日 金额单位 元 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 库存现金 5 600 00 应交税费 2 250 00 银行存款 382 500 00 应付职工薪酬 15 500 00 应收账款 15 000 00 长期借款 100 000 00 原材料 13 500 00 负债合计 117 750 00 库存商品 3 000 00 实收资本 655 000 00 固定资产 417 500 00 未分配利润 60 750 00 减 累计折旧 3 600 00 所有者权益合计 715 750 00 资产合计 833 500 00 负债及所有者权益合计 833 500 00 利润表 简表 编制单位 某工业公司 20 x1 年 12 月 金额单位 元 项目 本期金额 一 营业收入 115 000 00 减 营业成本 32 500 00 营业税金及附加 2 250 00 销售费用 10 000 00 管理费用 9 000 00 二 营业利润 61 250 00 加 营业外收入 0 减 营业外支出 500 00 三 利润总额 60 750 00 减 所得税费用 0 四 净利润 60 750 00 7 形成性考核册 第一次模拟实验 本实验 100 分 一 实验目的 通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法 二 实验要求 一 根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证 1 4 月 3 日 开出现金支票 从银行提取现金 3 600 元 2 4 月 4 日 采购员王峰预借差旅费 1 800 元 以现金支付 3 4 月 5 日 接银行收款通知 北城公司归还前欠货款 13 000 元 已存入银行 4 4 月 5 日 以现金 372 元购买办公用品 交付有关部门使用 5 4 月 10 日 开出转账支票 以银行存款 3 800 元支付购买商品运费 6 4 月 12 日 将出售废品收入 240 元现金 存入银行 7 4 月 16 日 采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元 8 4 月 25 日 报销职工市内交通费 360 元 以现金支付 9 4 月 27 日 向大华公司购货一批 共计 4 000 元 已开出转账支票付讫 10 4 月 28 日 接银行收款通知 收到红华公司以货币资金 200 000 元作为投资 二 根据下列经济业务填制转账凭证 1 5 月 2 日 销售给红光工厂 A 商品 100 件 每件 160 元 货款 16 000 元尚未收到 2 5 月 6 日 向滨海工厂购入甲种商品 100 件 每件 140 元 款项尚未支付 3 5 月 18 日 采购员陈海报销差旅费 1 000 元 原预借差旅费 1 000 元 4 5 月 30 日 将本月发生的管理费用 15 200 元转入 本年利润 账户 5 5 月 30 日 将本月商品销售收入 196 000 元转入 本年利润 账户 三 实验材料 教学班自备 收款凭证 付款凭证 转账凭证及凭证装订材料 8 基础会计 第二次模拟实验 本实验 100 分 一 实验目的 通过实验掌握各类账簿的疼及方法及错账更正的方法 二 实验要求 一 华南食品公司 20 年 5 月份发生下列经济业务 试据以登记银行存款日记账并结出 本月发生额和余额 期初借方余额为 41 200 元 1 4 日从银行存款户提取提取现金 2 000 元 以备日常开支 银付 1 号 此为记账凭证 编号 下同 现 510 此为支票号码 下同 2 4 日开出转账支票支付大明食品厂 17 920 元货款 银付 2 号 转 421 3 4 日向鸿运公司销售糖果一批 价值 100 510 元 货款尚未收到 以银行存款支出带点 运杂费 592 元 银付 3 号 转 422 4 8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费 款项已存入银行 银收 1 号 5 8 日开出现金支票 提取现金 35 600 元 准备发放工资 银付 4 号 现 511 6 19 日收到联营单位丽华公司投资 500 000 元 款项已存入银行 银收 2 号 7 28 日以银行存款支付广告费 6 400 元 银付 5 号 转 423 8 28 日以银行存款支付短期借款利息 350 元 银付 6 号 9 28 日以银行存款支付水电费 1 960 元 银付 7 号 10 30 日向大明食品厂购货一批 价款 201 600 元 已开出转账支票付讫货款 银付 8 号 转 424 二 前进五金商店 20 xx 年 9 月份发生下列经济业务 试据以登记现金日记账 期初借 方余额为 680 元 1 3 日开出现金支票 从银行提取 5 000 元备用 银付 1 号 2 3 日采购员王利预借差旅费 1 000 元 以现金支付 现付 1 号 3 5 日开出现金支票 从银行提取现金 50 000 元 准备发放工资 银付 2 号 4 6 日以现金 50 000 元发放工资 现付 2 号 5 10 日采购员李虹报销差旅费 交回现金 280 元 现收 1 号 三 宏源百货商场 20 xx 年 8 月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下 1 总分类账 库存商品 31 610 元 应付账款 36 000 元 2 明细分类账 1 库存商品 商品名称 计量单位 数量 单价 金额 甲 千克 1 200 8 85 10 620 乙 千克 600 10 65 6 390 丙 件 500 15 20 7 600 丁 件 200 35 00 7 000 合计 31 610 9 形成性考核册 2 应付账款 单位名称 金额 星光公司 19 000 明华公司 17 000 合计 36 000 3 9 月份发生下列经济业务 3 日用银行存款购入商品一批 已验收入库 货款共计 75 875 元 其中 甲商品 500 千克 单价 8 85 元 乙商品 1 000 千克 单价 10 65 元 丙商品 4 000 件 单价 15 20 元 银付 1 号 8 日用银行存款偿还前欠星光公司货款 19 000 元 银付 9 号 15 日由明华公司购入丁商品 1 500 件 单价 35 00 元 货款尚未支付 转字 5 号 15 日结转销售下列商品的成本 甲商品 800 千克 乙商品 400 千克 丙商品 3 600 件 丁商品 1 500 件 转字 6 号 20 日用银行存款支付前欠明华公司货款 52 500 元 银付 30 号 25 日购入商品一批 共计 14 175 元 货款尚未支付 其中 向星光公司购入甲商品 1 000 千克 单价 8 85 元 向明华公司购入乙商品 500 千克 单价 10 65 元 转字 10 号 26 日用银行存款支付前欠明华公司货款 8 000 元 银付 37 号 要求 1 开设 库存商品 应付账款 总账和明细账 并登记期初余额 库存商品 明细账 采用数量金额式 应付账款 明细账采用三栏式 2 根据上述经济业务编制会计分录 并平行登记有关总账和明细账 3 结算 库存商品 应付账款 总账和明细账本月发生额和月末余额 三 实验材料 教学班自备 现金日记账账页 三栏式 银行存款日记账账页 三栏式 总分类账账页 三栏式 明细分类账账页 三栏式和数量金额式 注 第一 第二次模拟实验答案详见 模拟实验解答 10 基础会计 基础会计作业 2 习题一 本题 10 分 一 目的 练习企业投入业务的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 2 月 28 日的试算平衡表如下 电达公司余额试算表 20 年 2 月 28 日 单位 元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 6 000 银行存款 383 400 应收账款 17 600 其他应收款 12 000 原材料 50 000 周转材料 5 000 库存成品 34 000 待摊费用 16 800 固定资产 1 886 000 累计折旧 275 000 短期借款 30 000 长期借款 350 000 应付账款 7 500 其他应付款 5 000 应付职工薪酬 8 000 应交税费 2 200 应付股利 6 700 应付利息 4 000 实收资本 1 640 000 资本公积 27 000 盈余公积 21 000 本年利润 42 400 利润分配 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800 每次作业做完后 由此剪下 请自行装订 11 姓 名 学 号 得 分 教师签名 形成性考核册 电达公司 20 年 3 月份发生下列经济业务 1 收到上级主管部门的投资 500 000 元 存入银行 2 收到某公司以专利权进行的投资 经评估为价值 100 000 元 3 向银行借入款项 300 000 元 作为经营周转使用 4 收到某公司以一套生产流水线进行的投资 原价 6 500 000 元 已提折旧 450 000 元 评估价 5 500 000 元 5 企业以银行存款偿还长期借款 350 000 元 6 收到某公司以一批材料进行的投资 评估价 70 000 元 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 计 6 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录设置和登记有关总分类账户 用 丁字形 账户 计 4 分 每两个 1 分 1 借 银行存款 500 000 00 2 借 无形资产 100 000 00 贷 实收资本 500 000 00 贷 实收资本 100 000 00 3 借 银行存款 300 000 00 4 借 固定资产 6 500 000 00 贷 短期借款 300 000 00 贷 累计折旧 1 000 000 00 实收资本 5 500 000 00 5 借 长期借款 350 000 00 6 借 原材料 70 000 00 贷 银行存款 350 000 00 贷 实收资本 70 000 00 借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 383 400 00 1 500 000 00 3 300 000 00 期初余额 50 000 00 6 70 000 00 借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 1 383 400 00 4 6 500 000 00 期初余额 275 000 00 4 1 000 000 00 借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 2 100 000 00 期初余额 30 000 00 3 300 000 00 借方 实收资本 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 1 640 000 00 1 500 000 00 2 100 000 00 4 5 500 000 00 6 70 000 00 5 350 000 00 期初余额 350 000 00 12 基础会计 习题二 本题 10 分 一 目的 练习材料采购业务的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 3 月份发生下列材料采购业务 1 向广州某单位购入甲材料 50 吨 单价 850 元 乙材料 100 吨 单价 600 元 供货单位 代垫运费 750 元 货款 运费尚未支付 材料已验收入库 材料运费按重量比例分配 2 采购员张某去外地采购材料 预借差旅费 3 000 元 以现金支付 3 向本市某单位购入丙材料 1 200 千克 单价 5 元 运费 300 元 货款 运费已经支付 材料已验收入库 4 以银行存款支付前欠广州某单位甲 乙材料的货款 运费 5 向杭州某单位购入甲材料 100 吨 单价 800 元 供货单位代垫运费 600 元 货款 运费 已经支付 材料尚未验收入库 6 结转上述各种入库材料的实际成本 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 计 6 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录设置和登记有关总分类账户及 在途物资 明细分类账 用 丁字形 账 户 计 4 分 总分类账设置与登记 2 分 在途物资 明细分类账设置与登记 2 分 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 物资采购 甲材料 42 750 00 注 运费分配率 750 50 100 5 元 吨 乙材料 60 500 00 甲材料应分担运费 50 5 250 元 贷 应付账款 103 250 00 乙材料应分担运费 100 5 500 元 2 借 其他应收款 3 000 00 3 借 物资采购 丙材料 6 000 00 贷 库存现金 3 000 00 管理费用 300 00 贷 银行存款 6 300 00 4 借 应付账款 103 250 00 5 借 物资采购 甲材料 80 600 00 贷 银行存款 103 250 00 贷 银行存款 80 600 00 6 先计算材料采购成本如下表 材料采购成本计算表 2001 年 3 月 单位 元 甲材料 乙材料 丙材料 项目 总成本 50 吨 单位 成本 总成本 100 吨 单位 成本 总成本 1200 公斤 单位 成本 1 买价 2 采购费用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 5 材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 000 5 根据上述计算结果编制会计分录如下 13 形成性考核册 借 原材料 109 250 00 贷 物资采购 甲材料 42 750 00 乙材料 60 500 00 丙材料 6 000 00 根据会计分录设置和登记有关总分类账户及 在途物资 明细分类账如下 借方 银行存款 贷方 借方 物资采购 贷方 期初余额 383 400 00 3 6 300 00 4 103 250 00 5 80 600 00 1 103 250 00 3 6 000 00 5 80 600 00 6 109 250 00 借方 其他应收款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 12 000 00 2 3 000 00 4 103 250 00 期初余额 7 500 00 1 103 250 00 借方 原材料 贷方 借方 库存现金 贷方 期初余额 50 000 00 6 109 250 00 期初余额 6 000 00 2 3 000 00 借方 管理费用 贷方 3 300 00 借方 物资采购 甲材料 贷方 1 42 750 00 5 80 600 00 6 42 750 00 借方 物资采购 乙材料 贷方 1 60 500 00 6 60 500 00 借方 物资采购 丙材料 贷方 3 6 000 00 6 6 000 00 14 基础会计 习题三 本题 13 分 一 目的 练习产品生产业务的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 3 月份发生下列部分产品生产业务 1 生产车间领用下列材料用于产品生产 子产品耗用甲材料 20 000 元 乙材料 10 000 元 丑产品耗用甲材料 30 000 元 乙材料 12 000 元 2 生产车间为修理机器设备领用零件一批 价值 2 000 元 领用工具一批 价值 1 000 元 3 公司总经理外出返回后报销 5 850 元 原借款 10 000 元 余款退回现金 4 以现金 50 元支付车间主任市内交通费 5 以银行存款支付车间水电费 4 000 元 公司管理部门水电费 900 元 6 从银行提取现金 56 000 元 支付工人工资 其中 生产工人工资 36 800 元 子产品 20 000 元 丑产品 16 800 元 车间管理人员工资 8 200 元 公司管理人员工资 11 000 元 7 车间报销办公用品费用 290 元 公司报销办公用品费用 560 元 均已现金付讫 8 以现金支付业务招待费 2 000 元 二 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 计 8 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账 计 5 分 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 生产成本 72 000 00 2 借 制造费用 3 000 00 贷 原材料 72 000 00 贷 周转材料 3 000 00 3 借 库存现金 4 150 00 4 借 制造费用 50 00 管理费用 5 850 00 贷 库存现金 50 00 贷 其他应收款 10 000 00 6 1 借 库存现金 56 000 00 5 借 制造费用 4 000 00 贷 银行存款 56 00 00 管理费用 900 00 6 2 借 应付职工薪酬 56 000 00 贷 银行存款 4 900 00 贷 库存现金 56 000 00 7 借 制造费用 290 00 6 3 借 生产成本 36 800 00 管理费用 560 00 制造费用 8 200 00 贷 库存现金 850 00 管理费用 11 000 00 8 借 管理费用 2 000 00 贷 应付职工薪酬 56 000 00 贷 库存现金 2 000 00 根据会计分录设置和登记有关总分类账户及 在途物资 明细分类账如下 借方 生产成本 贷方 借方 原材料 贷方 1 72 000 00 6 36 800 00 期初余额 50 000 00 1 72 000 00 15 形成性考核册 借方 周转材料 贷方 借方 其他应收款 贷方 期初余额 5 000 00 2 3 000 00 期初余额 12 000 00 3 10 000 00 借方 应付职工薪酬 贷方 借方 银行存款 贷方 6 56 000 00 期初余额 8 000 00 6 56 000 00 期初余额 383 400 00 5 4 900 00 6 56 000 00 借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 2 3 000 00 4 50 00 5 4 000 00 6 8 200 00 7 290 00 3 5 850 00 5 900 00 6 11 000 00 7 560 00 8 2 000 00 借方 库存现金 贷方 期初余额 6 000 00 3 4 150 00 6 56 000 00 4 50 00 6 56 000 00 7 850 00 8 2 000 00 16 基础会计 习题四 本题 15 分 一 目的 练习产品销售业务的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 3 月份发生下列部分产品销售业务 1 向恒运公司出售子产品 60 件 单价 1 200 元 丑产品 50 件 单价 1 800 元 货款通过 银行收讫 2 收到某单位前欠销货款 12 000 元 存入银行 3 向外地某公司出售子产品 20 件 单价 1 200 元 丑产品 10 件 单价 1 800 元 以银行 存款支付代垫运费 600 元 货款尚未收到 4 以现金支付销售子产品 丑产品的搬运 装卸费 1 250 元 5 以银行存款 5 000 元支付电视广告费 6 本月计算城市维护建设税 6 120 元 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 计 6 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账 计 4 分 3 根据习题一 二 三 四的资料编制电达公司 20 年 3 月份调整前试算表 计 5 分 1 借 银行存款 162 000 00 2 借 银行存款 12 000 00 贷 主营业务收入 162 000 00 贷 应收账款 12 000 00 3 借 应收账款 42 600 00 4 借 销售费用 1 250 00 贷 主营业务收入 42 000 00 贷 库存现金 1 250 00 银行存款 600 00 5 借 销售费用 5 000 00 6 借 营业税金及附加 6 120 00 贷 银行存款 5 000 00 贷 应交税费 6 120 00 借方 主营业务收入 贷方 借方 应收账款 贷方 1 162 000 00 3 42 000 00 期初余额 17 600 00 3 42 600 00 2 12 000 00 借方 应交税费 贷方 借方 销售费用 贷方 期初余额 2 200 00 6 6 120 00 4 1 250 00 5 5 000 00 借方 营业税金及附加 贷方 借方 库存现金 贷方 6 6 120 00 期初余额 6 000 00 4 1 250 00 借方 银行存款 贷方 期初余额 383 400 00 1 162 000 00 2 12 000 00 3 600 00 5 5 000 00 17 形成性考核册 调整前试算平衡表 编制单位 电达公司 20 年 3 月 金额单位 元 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 6 000 60 150 63 150 3 000 银行存款 383 400 974 000 606 650 750 750 应收账款 17 600 42 600 12 000 48 200 其他应收款 12 000 3 000 10 000 5 000 物资采购 189 850 109 250 80 600 原材料 50 000 179 250 72 000 157 250 周转材料 5 000 3 000 2 000 库存成品 34 000 34 000 待摊费用 16 800 16 800 固定资产 1 886 000 6 500 000 8 386 000 累计折旧 275 000 1 000 000 1 275 000 无形资产 100 000 100 000 短期借款 30 000 300 000 330 000 应付账款 7 500 103 250 103 250 7 500 其他应付款 5 000 5 000 应付职工薪酬 8 000 56 000 56 000 8 000 应交税费 2 200 6 120 8 320 应付股利 6 700 6 700 应付利息 4 000 4 000 长期借款 350 000 350 000 实收资本 1 640 000 6 170 000 7 810 000 资本公积 27 000 27 000 盈余公积 21 000 21 000 本年利润 42 400 42 400 利润分配 8 000 8 000 生产成本 108 800 108 800 制造费用 15 540 15 540 主营业务收入 204 000 204 000 营业税金及附加 6 120 6 120 销售费用 6 250 6 250 管理费用 20 610 20 610 合 计 2 418 800 2 418 800 8 715 420 8 715 420 9 748 920 9 748 920 18 基础会计 习题五 本题 8 分 一 目的 练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理 二 资料 东方公司 20 年 3 月份发生下列部分经济业务 1 以银行存款预付下半年的门市房屋租金 6 000 元 2 以银行存款支付前期应付未付借款利息 4 000 元 3 收到购货单位预付货款 50 000 元 4 计提固定资产折旧 35 600 元 其中 生产车间应计提折旧 25 600 元 5 分摊本期应负担的门市房屋租金 1 000 元及财产保险费 400 元 6 以银行存款预付材料款 7 500 元 7 以银行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元 8 本月份实现 2 月份预收货款的产品销售收入 55 000 元 三 要求 1 根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录 计 4 分 每种方式 下分录各 2 分 2 分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月份的收入 费用和利润 计 4 分 每种 方式下计算各 2 分 1 按权责发生制编制分录如下 借 待摊费用 6 000 00 借 财务费用 4 000 00 贷 银行存款 6 000 00 贷 银行存款 4 000 00 借 银行存款 50 000 00 借 制造费用 25 600 00 贷 预收账款 50 000 00 管理费用 10 000 00 借 营业费用 1 000 00 贷 累计折旧 35 600 00 管理费用 400 00 借 预付账款 7 500 00 贷 待摊费用 1 400 00 贷 银行存款 7 500 00 借 应付账款 1 000 00 借 预收账款 55 000 00 贷 银行存款 1 000 00 贷 主营业务收入 55 000 00 1 按收付实现制编制分录如下 借 营业费用 6 000 00 借 财务费用 4 000 00 贷 银行存款 6 000 00 贷 银行存款 4 000 00 借 银行存款 50 000 00 借 制造费用 25 600 00 贷 主营业务收入 50 000 00 管理费用 10 000 00 收付实现制下不存在应计费用 贷 累计折旧 35 600 00 借 预付账款 7 500 00 借 应付账款 1 000 00 贷 银行存款 7 500 00 贷 银行存款 1 000 00 19 形成性考核册 收付实现制下不存在应计收入 收付实现制下不存在应计收入 2 分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月收入 费用和利润如下 项目 权责发生制 收付实现制 一 收入 主营业务收入 55 000 00 50 000 00 二 费用 营业费用 1 000 00 6 000 00 管理费用 10 000 00 400 00 10 000 00 财务费用 4 000 00 三 利润 43 600 00 30 000 00 注 利润 收入 费用 20 基础会计 习题六 本题 10 分 一 目的 练习期末账项调整的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 3 月份发生下列需要调整的经济业务 1 计算提取固定资产折旧 3 560 元 其中 生产车间应计提折旧 2 560 元 公司管理部门 应计提折旧 1 000 元 2 分摊应由本月负担的年初支付的 全年 公司报刊杂志费 200 元 3 本月份实现包装物出租收入 1 900 元 租金已预收 4 按计划预提短期银行借款利息 2 100 元 5 预售出租办公楼 本月份出租 半年租金 45 000 元 6 本月份应计存款利息收入 800 元 三 要求 1 根据以上经济业务编制相应的会计分录 计 6 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 计 4 分 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 制造费用 2 560 00 2 借 管理费用 200 00 管理费用 1 000 00 贷 待摊费用 200 00 贷 累计折旧 3 560 00 3 借 其他应付款 1 900 00 4 借 财务费用 2 100 00 贷 其他业务收入 1 900 00 贷 应付利息 2 100 00 5 借 银行存款 45 000 00 6 借 其他应收款 800 00 贷 其他应付款 45 000 00 贷 财务费用 800 00 借 其他应付款 7 500 00 贷 其他业务收入 7 500 00 根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下 借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 1 2 560 00 1 1 000 00 2 200 00 借方 累计折旧 贷方 借方 待摊费用 贷方 期初余额 275 000 00 1 3 560 00 期初余额 16 800 00 2 200 00 借方 其他应付款 贷方 借方 其他应收款 贷方 3 1 900 00 5 7 500 00 期初余额 5 000 00 5 45 000 00 期初余额 12 000 00 6 800 00 21 形成性考核册 借方 其他业务收入 贷方 借方 财务费用 贷方 3 1 900 00 5 7 500 00 4 2 100 00 6 800 00 借方 银行存款 贷方 借方 应付利息 贷方 期初余额 383 400 00 5 45 000 00 期初余额 4 000 00 4 2 100 00 22 基础会计 习题七 本题 34 分 一 目的 练习制造费用 完工产品成本 已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理 二 资料 电达公司 20 年 3 月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务 1 根据本次作业习题一 二 三 四 六的有关资料 结转本月份发生的制造费用 假设 子 丑两种产品各占 50 2 本月份生产的子产品 70 件 丑产品 50 件 现已全部完工并验收入库 3 结转本月份已销产品的生产成本 其中 子产品单位成本 950 元 丑产品单位成本 1 200 元 4 收到某单位交来的赔偿金 3 500 元 存入银行 5 以现金支付违约金 900 元 6 根据本次作业习题一 二 三 四 六的有关资料计算并结转本期利润 7 按本期实现利润的 25 计算应交所得税 8 公司按规定计提盈余公积金 7 000 元 9 公司按规定分配股利 20 000 元 三 要求 1 根据以上经济业务编制相应的会计分录 计 9 分 每个分录 1 分 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 计 4 分 3 根据上述资料结清虚账户 结转实账户 计 6 分 4 编制电达公司的结账后试算平衡表 计 5 分 5 根据上述资料编制电达公司 20 年 3 月份资产负债表和利润表 计 10 分 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 生产成本 18 100 00 2 借 库存成品 126 900 00 贷 制造费用 18 100 00 贷 生产成本 126 900 00 3 借 主营业务成本 148 000 00 4 借 银行存款 3 500 00 贷 库存成品 148 000 00 贷 营业外收入 3 500 00 5 借 营业外支出 900 00 贷 库存现金 900 00 6 借 主营业务收入 204 000 00 6 借 本年利润 184 380 00 其他业务收入 9 400 00 贷 主营业务成本 148 000 00 营业外收入 3 500 00 营业税金及附加 6 120 00 贷 本年利润 216 900 00 销售费用 6 250 00 7 借 所得税 8 130 00 管理费用 21 810 00 贷 应交税费 8 130 00 财务费用 1 300 00 7 借 本年利润 8 130 00 营业外支出 900 00 贷 所得税 8 130 00 23 形成性考核册 8 借 利润分配 7 000 00 9 借 利润分配 20 000 00 贷 盈余公积 7 000 00 贷 应付股利 20 000 00 根据会计分录设置和登记有关总分类账户及结清虚账户 结转实账户如下 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 6 000 00 4 150 00 56 000 00 3 000 00 50 00 56 000 00 850 00 2 000 00 1 250 00 5 900 00 期初余额 383 400 00 500 000 00 300 000 00 162 000 00 12 000 00 45 000 00 4 3 500 00 6 300 00 103 250 00 80 600 00 4 900 00 56 000 00 600 00 5 000 00 发生额 60 150 00 期末余额 2 100 00 发生额 64 050 00 发生额 1 022 500 00 期末余额 799 250 00 发生额 606 650 00 借方 应收账款 贷方 借方 其他应收款 贷方 期初余额 17 600 00 42 600 00 12 000 00 期初余额 12 000 00 3 000 00 800 00 10 000 00 发生额 42 600 00 期末余额 48 200 00 发生额 12 000 00 发生额 3 800 00 期末余额 5 800 00 发生额 10 000 00 借方 物资采购 贷方 借方 原材料 贷方 103 250 00 6 000 00 80 600 00 109 250 00 期初余额 50 000 00 70 000 00 109 250 00 72 000 00 发生额 189 250 00 期末余额 80 600 00 发生额 109 250 00 发生额 179 250 00 期末余额 157 250 00 发生额 72 000 00 借方 库存成本 贷方 借方 固定资产 贷方 期初余额 34 000 00 2 126 900 00 3 148 000 00 期初余额 1 886 000 00 6 500 000 00 发生额 126 900 00 期末余额 12 900 00 发生额 148 000 00 发生额 6 500 000 00 期末余额 8 386 000 00 发生额 0 00 借方 待摊费用 贷方 借方 周转材料 贷方 期初余额 16 800 00 200 00 期初余额 5 000 00 3 000 00 发生额 0 00 期末余额 16 600 00 发生额 200 00 发生额 0 00 期末余额 2 000 00 发生额 3 000 00 借方 所得税 贷方 借方 营业外支出 贷方 7 8 130 00 7 8 130 00 5 900 00 6 900 00 发生额 8 130 00 发生额 8 130 00 发生额 900 00 发生额 900 00 24 基础会计 借方 无形资产 贷方 借方 长期借款 贷方 100 000 00 350 000 00 期初余额 350 000 00 发生额 100 000 00 期末余额 100 000 00 发生额 0 00 发生额 350 000 00 发生额 0 00 期末余额 0 00 借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 30 000 00 300 000 00 103 250 00 期初余额 7 500 00 103 250 00 发生额 0 00 发生额 300 000 00 期末余额 330 000 00 发生额 103 250 00 发生额 103 250 00 期末余额 7 500 00 借方 其他应付款 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 1 900 00 7 500 00 期初余额 5 000 00 45 000 00 56 000 00 期初余额 8 000 00 5 600 00 发生额 9 400 00 发生额 45 000 00 期末余额 40 600 00 发生额 56 000 00 发生额 5 600 00 期末余额 8 000 00 借方 应付股利 贷方 借方 应付利息 贷方 期初余额 6 700 00 9 20 000 00 期初余额 4 000 00 2 100 00 发生额 0 00 发生额 20 000 00 期末余额 26 700 00 发生额 0 00 发生额 2 100 00 期末余额 6 100 00 借方 累计折旧 贷方 借方 应交税费 贷方 期初余额 275 000 00 1 000 000 00 3 560 00 期初余额 2 200 00 6 120 00 7 8 130 00 发生额 0 00 发生额 1 003 560 00 期末余额 1 278 560 00 发生额 0 00 发生额 14 250 00 期末余额 16 450 00 借方 盈余公积 贷方 借方 本年利润 贷方 期初余额 21 000 00 8 7 000 00 6 184