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一、 生产业务处理题1 从银行提取现金3000元。 借：库存现金 3000贷：银行存款 30002 各部门领用原材料，甲产品耗用A材料32000元，B材料28000元，乙产品耗用A材料42000元，B材料36000元，生产车间一般耗用B材料5000元，行政管理部门领用B材料3000元。 借：生产成本甲产品 60000-乙产品 78000制造费用 5000管理费用 3000 贷：原材料 1460003 用现金支付办公费1000元，其中车间办公费400元，行政管理部门办公费600元。 借：制造费用 400管理费用 600贷：库存现金 10004 月末，分配工资：生产工人工资30000元（按工时分配，甲产品6000工时，乙产品4000工时），车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资12000元。 借：生产成本-甲产品 18000-乙产品 12000制造费用 8000管理费用 12000贷：应付职工薪酬 500005 月末，计提固定资产折旧，车间折旧16000元，行政管理部门折旧10000元。 借：制造费用 16000管理费用 10000贷：累计折旧 260006 月末，按工时分配本月制造费用。 借：生产成本-甲产品 17640-乙产品 11760贷：制造费用 294007 月末，结转完工产品成本。 借：库存商品-甲产品 95640-乙产品 101760贷：生产成本 - 甲产品 95640 - 乙产品 101760二销售业务处理题1 销售甲产品230台，每台售价1000元，成本500元，增值税率17%，另用现金垫付运费1500元，款项尚未收到。 借：应收账款 270600贷：主营业务收入 230000 应交税费-应交增值税（销项税额） 39100 库存现金 15002 销售甲产品350台，每台售价1000元，成本500元，乙产品250台，每台售价600元，成本200元，增值税率17%，收到对方开来的商业汇票一张。 借：应收票据 585000贷：主营业务收入 -甲产品 350000 -乙产品 150000 应交税费-应交增值税（销项税额）850003 收到上月销货欠款60000元，存入银行。 借：银行存款 60000贷：应收账款 600004 用银行存款支付本月产品销售的广告费 10000元。 借：销售费用10000贷：银行存款 100005 销售甲产品300台，每台售价1000元，成本500元，增值税率17%，收到现金50000元，其余款项尚未收到。 借：库存现金50000应收账款 301000贷：主营业务收入-甲产品 300000 应交税费-应交增值税（销项税额） 510006 用现金支付甲产品运费2900元。 借：销售费用 2900贷：库存现金 29007 结转本期销售的甲产品和乙产品成本。 借：主营业务成本-甲产品 440000 -乙产品 50000贷：库存商品-甲产品 440000 -乙产品 500008 计提本月城市维护建设税 1800元，教育费附加 1000元。 借：主营业务税金及附加 2800贷：应交税费-应交城建税 1800 -应交教育费附加 1000本堂课习题【制造业企业综合经济业务核算】要求： 根据以下经济业务编制会计分录。1从银行取得1年期借款500 000元存入银行,年利率6%，按季度支付利息。（要求做出本月借款、计息的会计处理）借:银行存款 500000 借：财务费用 2500 贷：短期借款 500000 贷：应付利息2500 2. 接受投资人投入的设备一台，评估作价80 000元，投入的材料价值30 000元。借：固定资产 80000原材料 30000 贷：实收资本 1100003接受某单位捐赠的设备，其价值20 000元。借：固定资产 20000 贷：营业外收入 200004银行存款12 000元上交上个月已经计提城市维护建设税税金。借：应交税费-应交城建税 12000 贷：银行存款 120005从银行取得临时借款50 000元直接偿还前欠的购买材料款。借：应付账款 50000 贷：短期借款 500006收到某单位所欠本企业货款17 000元存入银行。借：银行存款 17000 贷：应收账款 170007生产车间职工李明预借差旅费2 000元，以现金支付。借：其他应收款-李明 2000 贷：库存现金 20008购进一台设备，价款20 000元，运杂费2 000元，增值税3 400，全部用银行存款支付，设备已投入使用。借：固定资产 22000应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 254009购进甲材料一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，对方垫付运杂费400元（上月已预付料款100 000元），余款以现金形式退回，材料已验收入库，结转材料采购成本。借：在途物资-甲材料 80400 借：原材料-甲材料 80400应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：在途物资-甲材料 80400库存现金 6000 贷：预付账款 10000010购进甲材料200公斤，单价90元，购进乙材料300公斤，单价40元，增值税进项税额共计5 100元，款项未付。借：在途物资-甲材料 18000-乙材料 12000应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付账款 3510011以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元（运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配），材料验收入库，结转材料采购成本。借：在途物资-甲材料 200 借：原材料-甲材料 18200-乙材料 300 -乙材料 12300 贷：银行存款 500 贷：在途物资 3050012本月共发出甲材料51 000元，其中生产A产品耗用30 000元，生产B产品耗用18 000元，车间一般耗用2 000元，行政管理部门耗用1 000元。借：生产成本-A产品 30000-B产品 18000制造费用 2000管理费用 1000 贷：原材料-甲材料 5100013结算本月应付职工工资60 500元，其中，生产A产品生产工人工资27 000元，生产B产品生产工人工资18 000元，车间管理人员工资4 000元，行政部门管理人员工资11 500元。借：生产成本-A产品 27000-B产品 18000制造费用 4000管理费用 11500 贷：应付职工薪酬-工资 6050014按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本-A产品 27000*14%=3780-B产品 18000*14%=2520制造费用 4000*14%=560管理费用 11500*14%=1610 贷：应付职工薪酬-福利费 60500*14%=847015李明报销差旅费1 500元，余款退回现金。【接第7题】借：库存现金 500管理费用 1500 贷：其他应收款-李明 200016计提固定资产折旧5 600元，其中，车间用固定资产折旧3 900元，行政管理部门用固定资产折旧1 700元。借：制造费用 3900管理费用 1700 贷：累计折旧 560017将本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入A、B产品成本（A产品生产工时6 500小时，B产品生产工时3 500小时）。借：生产成本-A产品 6799-B产品 3661 贷：制造费用 1046018已知该企业月初在产品成本为3 400元，其中A产品为2 100元，B产品为1 300元；月末在产品的成本为12 950元，全部为A产品的在产品成本，B产品本月全部完工。计算并结转本月完工A产品和B产品的实际生产成本。借：库存商品-A产品 2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 56729-B产品 1300+18000+18000+2520+3661= 43481 贷：生产成本-A产品 56729 -B产品 4348119收取客户未履行合同罚金10 000元，存入银行。借：银行存款 10000 贷：营业外收入 1000020销售A产品一批，价款85 000元，增值税14 450元（上个月已预收货款100 000元），剩余款项尚未退回。借：预收账款 99450 贷：主营业务收入 85000应交税费-应交增值税（销项税额） 14450 21.用现金退回上述20题多预收的款项。借：预收账款 550 贷：库存现金 55022以银行存款2 270元支付销售A产品的广告费。借：销售费用 2270 贷：银行存款 227023按20题所述销售收入的5%计算销售A产品应交纳的消费税。借：主营业务税金及附加 4250 贷：应交税费-应交消费税 425024结转本月已销售A产品成本41 450元。借：主营业务成本 41450 贷：库存商品-A产品 4145025结转各项收入、费用账户。借:本年利润 67780 贷：主营业务成本 41450 主营业务税金及附加 4250管理费用 17310财务费用 2500销售费用 2270借：主营业务收入85000营业外收入 20000贷：本年利润10500026计算利润总额，按30%的税率计算所得税并予以结转。本年利润=105000 67780 = 37220本年应交所得税 = 37220 * 30% = 11166借：所得税费用 11166 借：本年利润 11166 贷：应交税费-应交所得税 11166 贷：所得税费用 1116627结转本期净利润，并按净利润的10%分别提取法定盈余公积金。本年净利润 = 37220 11166 = 26054借：本年利润 26054 贷：利润分配-未分配利润 26054借：利润分配-提取盈余公积 2605.4 借：利润分配-未分配利润 2605.4 贷：盈余公积 2605.4 贷：利润分配-提取盈余公积 2605.428将剩余利润的40%分配给投资者，并用银行存款支付现金股利。【假定该企业为股份制企业，分配利润形式为分配现金股利】剩余利润 = 26054 2605.4 = 23448.6 *40% = 9379.44借；利润分配- 应付现金股利 9379.44 贷：应付股利 9379.44 借：利润分配- 未分配利润 9379.44 借：应付股利 9379.44 贷:利润分配-应付现金股利 9379.44 贷：银行存款 9379.44题型一 资产、负债、所有者权益的平衡关系一、资料：新星工厂1月份发生下列经济业务：1. 从银行取得期限为6个月的借款30 000元，直接归还前欠红光工厂货款。2. 从银行提取现金1000元备用。3. 收到国家投入的价值50 000元的机器设备，已交付使用。4. 收到贝思特公司付来的上月所欠货款50 000元，存入银行。5. 以银行存款归还上月所欠的信达公司材料款10 000元。6. 采购员马明预支差旅费2000元，以现金付讫。7. 经批准以资本公积100 000元转增资本。要求：说明每笔经济业务属于哪一种变化类型。答案：1.一项负债增加,另一项负债减少 2一项资产增加,另一项资产减少 3资产增加,所有者权益增加4一项资产增加,另一项资产减少5资产减少,负债减少6. 一项资产增加,另一项资产减少7一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少二、假设某企业期初的资产和权益总额均为100万元，当期发生下列经济业务：1、从银行提取现金2000元；2、接受投资者投入款项100000元；3、用银行存款偿还长期借款50000元；4、用资本公积转增资本80000元。要求：逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。答案：第一笔业务资产内部的增减变动，第四笔业务为所有者权益内部的增减变动，对资产、权益总额均无影响，第二笔业务资产增加10万，第三笔业务资产减少5万，资产和权益最终变为105万。三、某企业2006年3月发生以下经济业务：1、3日，以银行存款偿还到期的短期借款200000元；2、8日，向甲企业购买A材料一批，货物已验收入库，价款80000元尚未支付（不考虑增值税）；3、12日，向银行提取现金10000元；4、20日，前应收B企业货款70000元，现已收回存入银行；5、25日，收到乙投资者作为资本投入汽车一辆，双方确认的价值为150000元；6、29日，向银行借入偿还期为3年的借款500000元。要求：判断各项经济业务引起会计要素的变化情况，并在表中相应栏目打“”列示。情况业务资产和负债同时增加资产和所有者权益同时增加资产和负债同时减少资产和所有者权益同时减少资产内部一增一减权益内部一增一减123456答案：1.资产减少，负债减少 2.资产增加,负债增加3.一项资产增加,另一项资产减少4.一项资产增加,另一项资产减少5.资产增加,所有者权益增加6.资产增加,负债增加四、资料：和达公司2008年5月份有关项目的月初余额如下：银行存款 108 000元 库存现金 2 520元原材料 275580元 库存商品 261 400元固定资产 642 500元 短期借款 368 000元实收资本 950000元 应收账款 28000元假定和达公司2008年5月份发生以下经济业务：（1）从银行提取3 000元现金备用；（2）收到外商投入资本200 000元，存入银行，假定不考虑其他因素；（3）收到长江公司交来的货款8 000元存入银行，结清前欠货款；（4）用银行存款50000元归还到期的短期借款。3、要求：（1）确定月初资产、负债、所有者权益的数量关系；（2）确定月末资产、负债、所有者权益的数量关系。答案：1、月初资产、负债、所有者权益的数量关系： 资产项目：库存现金 2 520元银行存款 108 000元应收账款 28 000元原材料 275 580元 库存商品 261 400元固定资产 642 500元 资产合计 1318 000元负债、所有者权益项目： 短期借款 368 000元实收资本 950 000元 负债所有者权益合计 1318 000元 结论：资产=负债+所有者权益2、月末资产、负债、所有者权益的数量关系：资产项目：库存现金 2 520+3000=5 520（元）银行存款 108 000-3000+200000+8000-50000=263 000（元）应收账款 28000-8000=20 000（元）原材料 275 580元 库存商品 261 400元固定资产 642 500元 资产合计 1 468 000元负债、所有者权益项目：短期借款 368 000-50000=318000（元）实收资本 950000+200000=1150000（元）负债和所有者权益合计计=1 468 000元结论：资产总计=负债+所有者权益题型二 根据账户的结构与关系填空一、有关账户记录如下，把计算结果填在括号中。 账户 账户期初：（ ） 80 000 期初：30 00040 000 70 000 60 00060 000 （ ） 期末：70 000 期末：50 000答案：1、40 000 2、40 000二、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关账户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序号）。账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额现金1000500800银行存款100001900011000应收账款100003200012000固定资产500002000060000短期借款1000060007000应付账款180001700020000答案：700 20 000 34 000 10 000 9 000 21 000三、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款预付账款应付账款32 00020 00040 00051 20011 00050 00047 60023 00017 000应收账款其中：甲企业乙企业79 00010 00069 00033 00026 0007 00016 00077 00060 000答案：8 000 22 000 20 600 35 000 19 000 21 000四、某新办企业期末余额试算平衡表的资料如下：账户名称期末借方余额期末贷方余额H账户30 000I账户150 000J账户70 000K账户40 000L账户则L账户应为（ ）方余额，余额是（ ）答案：贷 ；70 000五、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，求出（1）、（2）、（3）、（4）的金额。会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方原材料10 000（1）（3）20 000甲材料6 0009 0009 000乙材料4 00016 00014 000应付账款8 00025 00011 000M公司5 00010 00014 000（4）N公司3 000（2）11 000答案：（1）25000（2）12000（3）9000（4）9000六、某新办企业X月末编制的试算平衡表如下，求出（1）、（2）的金额。：账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款20 00050 00070 000固定资产80 000（1）（2）原材料50 00040 00090 000应付账款40 00040 000实收资本150 00080 000230 000合计150 000150 000120 000270 000答案：（1）30000（2）110000七、完成下面试算平衡表试算平衡表2002年12月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000（ ）17002000银行存款5000（ ）2450038000应收账款( )38001630077500原材料100 00011 0000（ ）固定资产（ ）00（ ）短期借款36 0000（ ）（ ）应付账款86 0005000（ ）92500实收资本（ ）030 000330 000盈余公积48 00030 0000（ ）本年利润22 0000022 000合计492 000（ ）109 000（ ）（ ）523 500答案：90000 295000 300000 492000 1700 57500 2500011500 109000 111000 295000 523500 61000 18000 题型三 记账凭证的填制一、资料：某企业2006年3月发生以下经济业务：1、3日，以银行存款偿还到期的短期借款200000元；2、8日，向甲企业购买A材料一批，货物已验收入库，价款80000元尚未支付（不考虑增值税）；3、12日，向银行提取现金10000元；4、20日，前应收B企业货款70000元，现已收回存入银行；5、25日，收到乙投资者作为资本投入汽车一辆，双方确认的价值为150000元；6、29日，向银行借入偿还期为3年的借款500000元。要求：对发生的每项经济业务填制相应的记账凭证。（说明：以下凭证不是按业务号顺序排列，请选择符合业务类型的凭证填列并标明业务号）。付款凭证贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计付款凭证贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计答案略题型四 错账更正一、某企业2006年3月20日购买一批材料，价款100000元，尚未付款。会计人员在登记账簿时，发生了以下错误：1、在记账凭证中，会计人员误将“原材料”科目写成“库存商品”科目；2、在记账凭证中，会计人员误将金额写为1000000元；3、在记账凭证中，会计人员误将金额写为10000元；4、记账凭证没有错误，会计人员在登记入账时误记为10000元。要求：请你针对不同的错误，分别指出应采用的更正方法，并为该会计人员进行更正。答案：1、记账凭证科目错误，应采用红字更正法。第一：用红字金额填写一张记账凭证，并据以登记入账。借：库存商品 100000贷：应付账款 100000第二：用蓝字金额填写一张正确的记账凭证，并据以登记入账。借：原材料 100000贷：应付账款 1000002、记账凭证科目正确，只是所记金额大于应记金额，应采用红字更正法。将多记金额用红字金额填写一张记账凭证，并据以登记入账。借：原材料 900000贷：应付账款 9000003、记账凭证科目正确，只是所记金额小于应记金额，应采用补充登记法。将少记金额用蓝字金额填写一张记账凭证，并据以登记入账。借：原材料 90000贷：应付账款 900004、记账凭证正确，只是记账时金额发生错误，应采用划线更正法。直接在错误的数字10000上面划一条红线，在上方填写正确的数字100000，并由记账及相关人员在更正处盖章，以明确责任。二、某企业在月末结账前，经对账，发现以下错误，要求按规定的更正方法进行更正。1、摊销无形资产价值，应摊销金额89000元，记账凭证误编如下，并已登账。借：管理费用 98000贷：无形资产 98000更正：2、结转完工入库产品成本，价值为150000元，记账凭证误编如下，并已登账。借：库存商品 150000贷：制造费用 150000更正：3、生产车间生产产品领用原材料，价值86000元，记账凭证误编如下，并已登账借：生产成本 68000贷：原材料 68000更正：4、支付本月产品广告费89000元，记账凭证误编如下，并已登账；借：营业费用 98000贷：银行存款 98000更正：5、以银行存款10000元偿还应付购货款，记账凭证误编如下，并已登账。借：应收账款 10000贷：银行存款 10000更正：答案：1）该账簿记录错误是由于记账凭证所记金额大于应记金额引起，科目是正确的，采用红字更正法更正，具体如下：借：管理费用 9000贷：无形资产 9000并据以红字金额入账2）该账簿记录错误是由于记账凭证科目错误引起，应采用红字更正法更正，具体如下：借：库存商品 150000 贷：制造费用 150000 并据以红字金额入账借：库存商品 150000 贷：生产成本 150000并据以入账3）该账簿记录错误是由于记账凭证所记金额小于应记金额引起，科目是正确的，采用补充登记法更正，具体如下：借：生产成本 18000贷：原材料 18000并据以入账4）该账簿记录错误是由于记账凭证所记金额大于应记金额引起，科目是正确的，采用红字更正法更正，具体如下：借：营业费用 9000贷：银行存款 9000并据以红字金额入账5）该账簿记录错误是由于记账凭证科目错误引起，应采用红字更正法更正，具体如下：借：应收账款 10000 贷：银行存款 10000 并据以红字金额入账借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000并据以入账题型五 银行存款余额调节表的编制一、资料：某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：1、6月28日，企业委托银行代收款项10 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账；2、6月29日，企业开出支票1 800元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账；3、6月29日，银行代垫电话费2 200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账；4、6月30日，企业送存支票6 600元，银行尚未记入企业存款户。5、6月30日，银行为企业收回一笔货款6 800元，但有关收款通知单尚未送抵企业；要求：根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的余额调节后的余额答案：银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额135400银行对账单余额145200加：银行已收、企业未收款10000加：企业已收、银行未收款66006800减：银行已付、企业未付款2200减：企业已付、银行未付款1800调节后的余额150000调节后的余额150000二、某企业20年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：1、该企业支付A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；2、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；3、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账；4、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的余额调节后的余额答案：银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额238 000银行对账单余额243 000加：银行已收，企业未收20 000加：企业已收，银行未收35 100减：银行已付，企业未付4 900减：企业已付，银行未付25 000调节后的存款余额253 100调节后的存款余额253 100题型六 资产负债表、利润表的编制一、某企业年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下：单位：元账户借方发生额贷方发生额主营业务收入3462000主营业务成本2190000营业税金及附加32000其他业务收入120000其他业务成本84000销售费用257970管理费用410000财务费用4330投资收益40000营业外支出3700假设投资收益全部免缴所得税，企业本年没有其他纳税调整事项，所得税税率为25%。要求：计算利润表中以下项目的填列数。（1）营业收入；（2）营业成本；（3）营业利润；（4）利润总额；（5）所得税；（6）净利润。答案：（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=3582000 （2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=2274000 （3）营业利润=营业收入+投资收益-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=643700（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=640000（5）所得税=利润总额*25%=160000（6）净利润=利润总额-所得税=480000二、 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000650 00085 0003 50011 800请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（）元。(本题分数：6分)答案：公式同上题（1）735000（2）411000（3）285000（4）280500（5）70125（6）210375润三、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 400预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额5 000 应收账款B公司 借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39 500 应付账款D公司 借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 7 200 F公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元（8）资产合计（ ）元；答案：（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=380+65000+1220=66600（2）应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备=41400+3000-500=43900（3）预付款项=预付账款借方余额+应付账款借方余额=0+8100=8100（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=27400+41500-1900=67000（5）流动资产合计=货币资金+应收账款+预付账款+存货=185600（6）固定资产=固定资产-累计折旧=324500-14500=310000 （7）非流动资产合计=固定资产-固定资产清理+长期待摊费用=344300（8）资产合计=流动资产合计+非流动资产合计=185600+344300=529900（9）应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额=39500+0=39500（10）预收款项=应收账款贷方余额+预收账款贷方余额=5000+7200=12200（11）流动负债合计=应付账款+预收账款=39500+12200=51700（12）长期借款=118000（13）负债合计=51700+118000=169700（14）所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+本年利润=300000+1500+8700+50000=360200（15）负债及所有者权益合计=529900题型七 综合业务题一、资料：顺达企业是一般纳税人，2007年3月份发生了以下的一些经济业务：1. 从开户银行提取现金50 000备用；2. 职工李明出差预借差旅费2 000元，以现金付讫；3. 以现金支付职工工资30 000元；4. 现金清查中，发现库存现金较账面余额多出56元，经查有30元是少付职工刘军的工资，其余26元无法查明原因；5. 现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺80元，经查有60元是出纳员李四工作失误造成，应由其赔偿，其余20元无法查明原因；6. 职工李明出差回来，报销差旅费2 500元，以现金支付其垫付款。7. 销售一批产品给甲企业，价款50 000元，增值税额8 500元；收到甲企业交来一张票面金额为58 500元、期限为6个月的不带息商业承兑汇票；8. 接上题，收回甲企业已到期的商业承兑汇票款存入银行；9. 向A企业销售甲产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，产品已经发出，款项尚未收到；10. 接银行通知，收回A企业的欠货款。11. 购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为6 000元，增值税税额为1 020元；发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已经验收入库；12. 本月共有产品800件完工入库，实际单位成本100元，计80 000元；13. 仓库发出材料一批共550 00元，其中制造A产品54 000元，生产车间一般耗用400元，行政管理部门一般耗用600元；14. 购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明价格80 000元，增值税额为13 600元，另外支付运杂费2 000元，所有款项已通过银行支付；15. 收到外单位投入的生产设备一台，其账面价值为80 000元，经投资双方确认的价值为65 000元；16. 计提本月固定资产折旧18 400元，其中车间12 000元，厂部6 400元；17. 购入一项商标权，价款为200 000元，另外支付有关的费用共40 000元，所有的款项已用银行存款支付，合同规定该商标权的受益年限为10年；18. 向银行借入短期借款400 000元，期限为三个月，年利率为4.5。19. 预提本月短期借款利息1 200元；20. 开出面值为70 200元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批，其中材料价款60 000元，增值税额10 200元，材料已验收入库；21. 向红星工厂购入材料两批：乙材料买价30 000元，增值税5 100元；丙材料买价20 000元，增值税3 400元。款项尚未支付，材料已经验收入库；22. 以银行存款归还上述欠红星工厂的货款；23. 分配本月职工工资，其中生产工人工资50 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资14 000元，福利部门人员人员工资10 000元，另专设销售机构人员工资20 000元；24. 按工资总额的14%计提福利费；25. 结转本月发生的制造费用8 000元；26. 结转本月已售产品成本50 000元；27. 计算本月应交的所得税金额为18 000元；28. 以银行存款交纳本月应交所得税18 000元；29.
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