《银行外汇业务展业原则之国际贸易融资类外汇业务展业规范》

附件 10 银行外汇业务展业原则 之 国际贸易融资类外汇业务展业规范 2017 年版 2 目 录 第一部分 总体要求 1 一 客户准入 1 二 业务审核 2 三 风险提示 4 第二部分 具体业务审核规范 6 一 进口信用证开证 6 二 进口贸易融资业务 8 三 出口出货前贸易融资业务 11 四 出口出货后贸易融资业务 13 五 转口贸易融资业务 16 1 第一部分 总体要求 本规范所称国际贸易融资是指银行对进出口商提供的 与进出口贸易相关的短期融资或信用便利 可分为进口贸 易融资 出口贸易融资 转口贸易融资等 进口贸易融资 包括开立信用证 进口押汇 进口代付等 出口贸易融资 包括打包贷款 出口押汇 出口商业发票融资 出口信保 融资 福费廷 出口代付等 各行业务品种名称如有不同 或组合型贸易融资业务 适用 穿透原则 根据其业务实 质适用相关业务审核规范 一 客户准入 一 办理货物贸易项下贸易融资的企业应具有进出 口经营权 且在贸易外汇收支企业名录分类为 A 类和 B 类 的企业 C 类企业仅可办理 90 天以下 含 贸易融资业务 二 生产经营正常 三 与贸易对手合作情况良好 稳定 未发生重大 贸易纠纷 债务纠纷 诉讼等影响融资安全的争端事项 无不良对外履约记录及结算记录 四 符合国家法律法规及国家外汇管理局 中国海 关等相关规定 在各银行 海关 外管局的信用记录和历 史收付汇情况良好 纳税记录良好 未发生过恶意违约和 伪造贸易背景骗贷 骗税等情况 五 通过委托代理关系办理进出口业务 需为委托 2 方办理贸易融资的 需严格核实委托代理关系及贸易背景 真实性后为委托方办理贸易融资 六 客户交易对手所在国家政治 经济形势稳定 交易双方不涉及反洗钱 反恐融资 制裁等敏感交易 二 业务审核 一 确认所办理的贸易融资业务具有真实贸易背景 基础交易及业务本身依法合规 交易目的和交易性质清楚 基础交易原则上应符合企业正常生产经营范围 二 对客户提交的单证 应按照展业原则要求 对 单证及交易的真实性 一致性 合理性进行尽职审查 1 真实性 核对贸易项下相关单据是否真实 合法 有效 2 一致性 各银行应根据 单内一致 单证一致 单单一致 和 表面相符 的原则 对合同真实性 条 款合理性 贸易规律合理性 要素一致性等进行审查 加 强贸易单据的一致性和关联性审核 分析各单据的日期 金额 货物等关键信息之间是否矛盾 在对初次办理业务 的客户或对本笔贸易存疑的情况下 可要求客户补充提交 本笔贸易下涉及的其他单据 并对单据之间的逻辑关系进 行分析 3 合理性 贸易项下结算方式 履约期限和商品价格 等关键要素是否符合正常贸易情形 贸易融资业务金额与 申请人的经营能力是否匹配 融资期限与贸易周期是否匹 配 进出口商品与历史交易记录是否匹配 各银行应结合 3 客户经营 上下游交易对手 资信状况 财务指标等情况 对业务需求进行合理性审查 确认业务办理和叙做产品的 必要性 三 银行为客户办理贸易融资时 应坚持以实体经 济需求为基础 了解客户对贸易融资规模 融资期限 融 资品种 融资币种等的实际需求 使贸易融资各项要素与 实体经济需求合理匹配 客户从各家银行所获取的贸易融 资总额应与客户海关进出口总量或实体经济交易总额匹配 对确属必要的接续型 组合型融资 进出口贸易融资总额 原则上分别不应超过其海关进口业务量 出口业务量的两 倍 企业贸易融资期限原则上应与企业生产周期或资金回 笼周期等合理匹配 对于客户明显超额 超限 异常融资 需求 银行应对客户的融资情况进一步深入调查 四 贸易融资业务中若存在代理同业业务的情况 如 代理同业开立进口信用证等 对客户的尽职调查责任及对 业务的合规性 真实性审核责任应归属于实际承担业务风 险的银行 五 本规范提倡贸易融资业务的自偿性及服务于实 体经济的特性 并要求银行无论有无风险敞口 均应确保 贸易融资业务的贸易背景真实性 遵守监管部门的审慎性 经营要求 禁止客户通过虚假单证 重复融资 构造交易 背景等手段套取贸易融资资金 用于投机套利或生产经营 范围之外的高风险投资 本规范提倡银行在依法合规 风 险可控的基础上 通过产品创新等多种措施 加大对中小 4 企业的贸易融资服务 支持实体经济发展 六 B 类企业在监管期内办理贸易融资业务时 还应 按照现行货物贸易外汇管理规定注意单证审核要求 时间 限制 业务类型限制 对于受限制或应不予办理的贸易融 资业务均应按规定进行有条件办理或不予办理 三 风险提示 对具有下列异常特征的贸易融资业务 银行应加强尽 职调查 以更严格标准进行真实性审核及持续监控 并审 慎办理相关业务 一 客户所申请的贸易融资规模 融资期限明显超 出实际需求 融资币种与实际经营需求明显不匹配 二 基础交易涉及大额 频繁的关联交易或疑似构 造交易 如离岸转手买卖 关联企业间将大额提单 仓单 等货权单证频繁转手买卖 三 注册时间短或属辅导期企业 但进出口量或结 算量急剧膨胀 四 企业账户开立 购汇申请等日常业务办理均由 招商人员或代账会计等代理人代办 五 企业注册资本较小 但账户往来资金量特别巨 大和频繁 且账户日均余额极小 无沉淀资金 六 企业短期内大量 集中 频繁购汇 且交易对 手较为单一 购汇所用人民币资金来源可疑 如购汇所用 人民币资金多是通过网银转账 七 交易标的物属于体积小 运输成本低 价值高 5 的敏感商品 如贵金属 集成电路芯片等电子产品 矿砂 等大宗商品 八 发生重大贸易纠纷 债务纠纷 诉讼等影响融 资安全的争端事项 6 第二部分 具体业务审核规范 一 进口信用证开证 一 定义 进口信用证开证是指银行凭客户授信额度或单笔授信 为其办理对外开立进口信用证的业务 二 客户准入 已办理货物贸易名录登记企业 三 审核材料 1 开证申请书 2 进口合同 3 登记表 B 类企业 1 C 类企业必须提供 四 审核要点 1 按照国际结算惯例审核开证申请书和进口合同 两 者金额 货物 收付款人等关键信息应一致 2 开证申请人与进口合同约定进口单位 代理进口业 务按 谁进口谁付汇 的原则 由代理方负责进口 开证 付汇 委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方 也 可由代理方购汇 委托方不得购汇 3 在进口合同上签注开证日期 金额 加盖业务印章 后复印留存 留存正本的无需 4 B 类企业在开证时进行电子数据核查 通过 货物贸 1 按 货物贸易外汇管理实施细则 有关规定办理 7 易外汇监测系统 以下简称 监测系统 在进口付汇核 查界面的 本次核注金额 和 本次核注币种 栏录入企 业开证金额 按照溢装后的最大金额 与相应币种 未超 过付汇额度的 系统自动扣减对应进口可付汇额度 5 对于凭 登记表 办理的业务 应在监测系统查询 并核对相应 登记表 电子信息 在 登记表 有效期内 按照 登记表 注明的业务类别 结算方式和 外汇局登 记情况 在登记金额范围内为企业办理相关业务 并通过 监测系统签注 登记表 使用情况 在开证时签注付款金 额 在信用证实际付款时补签注申报单号 6 C 类企业不得办理 90 天以上 不含 的远期信用证 含展期 7 深入了解基础交易背景情况 开证需求真实合理 基础交易符合货物贸易业务规定 交易商品应属于客户正 常经营范围 五 风险提示 对下列开立进口信用证业务 银行应加强尽职审查并 审慎办理 1 开证金额 付款期限明显超出客户实际经营需要 开证币种与客户实际经营需要明显不匹配 2 开证的交易标的物涉及投机炒作 价格波动大等大 宗敏感商品 3 交易对手为关联企业 4 对货权归属无法做出准确判断的 8 二 进口贸易融资业务 一 业务定义 进口贸易融资业务是指银行在收到进口信用证 进口 代收或汇出汇款项下客户提供的相关单据后 由银行自身 或联合境内外机构向进口商提供的用于支付该信用证 代 收或汇款项下进口货款的短期资金融通 包括但不限于进 口押汇 进口代付等业务品种 二 客户准入 货物贸易 A 类和 B 类企业 C 类企业仅可办理 90 天以 下 含 的贸易融资业务 三 审核材料 1 信用证项下进口贸易融资单据要求 1 信用证及修改正本 2 贸易合同 3 商业发票 4 正本运输单据 5 如已提货应提交报关单 进境货物备案清单 未 提货的应在提货后补充提交 2 进口代收项下进口贸易融资单据要求 1 贸易合同 2 商业发票 3 正本运输单据 4 如已提货应提交报关单 进境货物备案清单 未 9 提货的应在提货后补充提交 3 汇款项下进口贸易融资单据要求 1 贸易合同 2 商业发票 3 正本运输单据 如有 副本运输单据 4 如已提货应提交报关单 进境货物备案清单 未 提货的应在提货后补充提交 5 对于预付货款项下汇出汇款融资 要求客户承诺 货到时提交报关单 进境货物备案清单 核实报关单等单据 与申请时提交的合同 发票是否匹配 如不相符应要求客 户提前偿还融资 四 审核要点 1 真实性和一致性审核 1 核对贸易项下相关单据是否真实合法有效 2 审核贸易单据的一致性和关联性 分析各单据的 日期 金额 货物等关键信息之间是否矛盾 3 在对初次办理业务的客户或对本笔贸易存疑的情 况下 可要求客户补充提交本笔贸易下涉及的其他单据 并对单据之间的逻辑关系进行分析 4 对于交易对手为关联企业的 参考市场价格判断 交易价格是否公允 并通过监控资金流向 查验交易单据 等方式核实合同执行的真实性 2 合理性审核 1 贸易项下结算方式 履约期限和商品价格等关键 10 要素是否符合贸易惯例 是否与历史交易记录匹配 2 融资金额应遵循实需原则且与客户应付款金额相 匹配 与客户生产经营能力相匹配 3 融资期限应与贸易周期匹配 应防止进口贸易融 资期限过长 导致客户销售回款后不及时归还贷款或挪作 他用 4 客户进口贸易的单据要求及单据交递方式是否合 理 是否与以往历史单据流相吻合 单据是否符合相关行 业惯例 3 其他要求 1 可在客户提交的正本运输单据上签注融资信息 含融资期限 金额 融资日期 并留存相关单据正本或 复印件 防范重复融资 2 对于在融资申请时确实无法提供报关单的 须在 融资后合理期限内提交 如不能及时提交 应要求客户提 前偿还融资 3 办理同业代付业务时 委托行应在申请时将客户 提交的单据复印件一并提供给受托行 供受托行审核 在 双方的委托或合作协议中应明确责任划分 4 货权质押项下的融资金额还应根据质押物价值合 理确定 可参考现货和期货市场的价格评估质押货物价值 4 关注客户不得办理预付货款项下贸易融资 5 信用证 代收 汇款项下融资及海外代付融资资金 11 原则上用于支付货款 不得挪作他用 五 风险提示 对下列进口融资业务 银行应加强尽职审查并审慎办 理 1 融资金额 期限 币种等明显与客户实际经营不匹 配 2 融资的交易标的物涉及投机炒作 价格波动大等大 宗敏感商品 3 交易对手为关联企业 4 对货权归属无法做出准确判断的 5 预付货款项下融资业务 三 出口出货前贸易融资业务 一 业务定义 出口出货前贸易融资业务是指出口企业凭符合条件的 正本信用证或合同 订单 向银行申请用于出口货物备料 生产和装运等履约活动的短期贸易融资 包括但不限于打 包贷款 订单融资等业务品种 二 客户准入 货物贸易 A 类和 B 类企业 C 类企业仅可办理 90 天以 下 含 的业务 三 审核材料 1 信用证项下出口出货前融资单据要求 1 信用证及修改正本 12 2 贸易合同 3 出口批文或出口许可证 如需 2 托收及汇款项下出口出货前融资单据要求 1 贸易合同 2 出口批文或出口许可证 如需 四 审核要点 1 真实性和一致性审核 1 核对贸易项下相关单据是否真实合法有效 2 审核贸易单据的一致性和关联性 分析各单据的 日期 金额 货物等关键信息之间是否矛盾 3 在对初次办理业务的客户或对本笔贸易存疑的情 况下 可要求客户补充提交本笔贸易下涉及的其他单据 并对单据之间的逻辑关系进行分析 4 出口商品是否属于客户经营范围 商品定价是否 合理 能否按质 按量 按期交货 2 合理性审核 1 贸易项下结算方式 履约期限和商品价格等关键 要素是否符合贸易惯例 是否与历史交易记录匹配 2 融资金额应遵循实需原则且与客户信用证 订单 金额相匹配 与客户生产经营能力相匹配 3 融资期限应与生产经营及备货周期匹配 3 其他要求 1 在客户提交的正本信用证 合同 订单上签注融资 信息 含融资期限 金额 融资日期 并留存相关单据正 13 本或复印件 防范重复融资 2 出口商品数量及价格是否稳定 审慎为价格波动 较大或属于鲜活 易变质 季节性较强的出口商品办理融 资 3 企业历史有无逾期收汇 未收汇情况 4 通过同业代付办理出口出货前融资时 委托行应 在申请时将客户提交的单据复印件一并提供给受托行 供 受托行审核 在双方的委托或合作协议中应明确责任划分 4 对关注客户 应要求企业出口后补交报关单 出境货 物备案清单 5 企业可根据分批采购需求在一笔订单项下分次进行 订单融资 对于关联交易项下订单融资 应从历史交易记 录 价格公允性 资金流向等方面 对交易背景的真实性 和关联交易的合理性加强尽职审查并审慎办理 五 风险提示 加强贷后管理 及时了解和掌握客户的生产 备货情 况 监督融资款项使用 确保专款专用 对出现以下情况 之一的 应停止办理融资 1 经常取消订单 且无法给出合理解释 2 未按合同期限交货 3 出口商品质量不稳定或价格出现较大波动 4 根据现行法规 B 类企业在监管期内不得签订包含 90 天以上 不含 的收汇条款的出口合同 14 四 出口出货后贸易融资业务 一 业务定义 出口出货后贸易融资业务是指出口企业将全套出口单 据提交银行 银行按照票面金额的一定比例为出口商提供 的短期贸易融资业务 包括但不限于出口押汇 出口商票 融资 福费廷及出口信保融资等业务品种 二 客户准入 货物贸易 A 类和 B 类企业 C 类企业仅可办理 90 天以 下 含 的业务 三 审核材料 1 信用证项下出口出货后融资单据 1 信用证及修改正本 2 贸易合同 3 信用证项下全套正本单据 或复印件 4 报关单 5 出口批文或出口许可证 如需 2 托收项下出口出货后融资单据 1 贸易合同 2 商业发票 3 正本运输单据 如有 副本 4 报关单 5 出口批文或出口许可证 如需 3 汇款项下出口出货后融资单据 1 贸易合同 15 2 商业发票 3 正本运输单据 如有 副本 4 报关单 5 出口批文或出口许可证 如需 四 审核要点 1 真实性和一致性审核 1 核对贸易项下相关单据是否真实合法有效 2 审核贸易单据的一致性和关联性 分析各单据的 日期 金额 货物等关键信息之间是否矛盾 3 在对初次办理业务的客户或对本笔贸易存疑的情 况下 可要求客户补充提交本笔贸易下涉及的其他单据 并对单据之间的逻辑关系进行分析 4 应收账款应无任何瑕疵 债权真实 合法 有效 和完整 客户未将应收账款转让给第三方或设定任何形式 的担保 不存在被第三方主张抵消 代位权等权利瑕疵或 被采取法律强制措施的情形 2 合理性审核 1 贸易项下结算方式 履约期限和商品价格等关键 要素是否符合贸易惯例 是否与历史交易记录匹配 2 融资金额应遵循实需原则且与客户应收款金额相 匹配 与客户生产经营能力相匹配 3 融资期限应与贸易周期匹配 4 客户出口贸易的单据要求及单据交递方式是否合 16 理 是否与以往历史单据流相吻合 单据是否符合相关行 业惯例 3 其他要求 1 可在客户提交的正本运输单据上签注融资信息 含融资期限 金额 融资日期 并留存相关单据正本或 复印件 防范重复融资 2 对于在融资申请时确实无法提供报关单的 须在 融资后合理期限内提交 如不能及时提交 应要求客户提 前偿还融资 3 通过同业代付办理出口出货后融资时 委托行应 在申请时将客户提交的单据复印件一并提供给受托行 供 受托行审核 在双方的委托或合作协议中应明确责任划分 4 对于福费廷业务 由于银行无追索权的买入因商 品交易产生的已由金融机构承兑 保付的未到期债权 严格 审核单据时 必须确保债权转让条款或背书清楚 完整 有效 符合有关法律法规要求 五 风险提示 1 通过各种途径 包括查询企业海关出口量 企业财 务报表等信息 分析企业是否存在重复融资 过渡融资等 情况 2 关注企业历史应收账款 逾期收汇等信息 了解企 业历史资金回笼周期与融资期限是否匹配 3 审慎为异地企业 辅导期企业 出口量与注册资本 17 严重背离等异常企业办理融资 4 根据现行法规 B 类企业在监管期内不得签订包含 90 天以上 不含 的收汇条款的出口合同 五 转口贸易融资业务 一 业务定义 转口贸易融资业务指银行为转口贸易客户 包含离岸 转手买卖及收支申报为海关特殊监管区域及保税监管场所 进出境物流货物 在进出口环节办理的各类贸易融资业务 主要有开立信用证 提单转卖项下转口贸易融资 境内仓 单转卖项下转口贸易融资 其中 提单转卖项下转口贸易融资是指在境内企业与 境外客户签订购货商品合同 向境外客户开立信用证或付 款后取得提单所有权 在未实施进口报关或进境备案前向 其他境外或境内买家背书转让提单的转口贸易结构中 银 行为企业提供的短期资金融通 境内仓单转卖项下转口贸易融资是指在境内企业与境 外客户签订购货商品合同 向境外客户开立信用证或付款 后取得境外企业存放在境内保税仓库的货物所有权后 向 其他买家转让仓单的转口贸易结构中 银行为企业提供的 短期资金融通 二 客户准入 同时满足以下条件的客户 货物贸易 A 类企业 应有 1 年 含 以上的转口贸易经营历史记录 主营产品 交易 对手稳定 明确 近 1 年内未被外汇局或其他监管部门列 18 入负面监管对象 三 审核材料 1 信用证开证 1 开证申请书 2 同一货物项下购销合同 2 提单转卖项下转口贸易融资 1 正本购 销合同 2 买 卖发票 3 全套正本提单 3 境内仓单转卖项下转口贸易融资 1 正本购 销合同 2 买 卖发票 3 正本仓单 4 进 出境备案清单 保税间货物报关单 5 正本仓储协议 四 审核要点 1 贸易背景真实性 业务人员应重点审核提单 仓单真 实性 可通过国际提单查询机构 船公司网站 仓储公司 或实地走访仓储公司等方式查询验证提单的真实性 以及 提单背书的连续性 非指定性抬头提单除外 及提单所有人 并审核原产地证明 保险单据等单据 如有 的一致性 比对海事查询服务查询船舶动态与提单的各项要素 审核 是否相符 确认客户对货物的所有权 应注意记名提单不 可以转让 19 2 融资合理性 重点审核转口收支账期与融资期限是 否匹配 商品购销价格是否背离市场趋势 提单或仓单是 否已被签注过融资信息 背书是否连续 只要背书连续且 清晰表明融资信息 包括融资主体 融资时间 金额以及 融资银行的信息 的可予以办理 3 关联交易审核 应重点关注融资企业上下游交易对 手是否存在内在关联关系 并利用循环交易项下多次融资 一经发现应审慎办理融资 4 开立信用证时 应按照国际惯例审核开证申请书和 合同 两者金额 货物 收付款人等关键信息应一致 信 用证单证条款应包括物权凭证 全套正本运输单据或仓单 不接受已经签注的提单或仓单 在同一货物项下购销合同 上签注开证日期 金额 加盖业务印章后复印留存 留存 正本的无需 五 风险提示 1 企业转口贸易融资期限应与转口收支账期严格匹配 融资期限不应超过收支期限缺口 银行为客户办理转口贸 易融资应重点审核回款账期与融资期限是否匹配 转口贸 易最长融资期限不应超过 1 年 2 银行对企业转口项下销售回笼资金应加强监控 销 售回款应用于进口项下付款 归还融资款或存入还款保证 金账户 不应流入定期存款 理财产品账户等收益性账户 3 对于转口项下商品购买价格平于或高于销售价格的 20 如与商品市场价格变动趋势不符 且客户不能做出合理说 明 银行应审慎或拒绝办理融资 4 银行办理转口贸易融资应通过有效途径核验物权单 据的真实性 可在物权凭证上签注融资信息 含融资期限 金额 融资日期 对于无法核实真实性的物权凭证 应审 慎办理融资 5 银行应关注转口贸易交易对手 对于购 销交易对 手存在关联关系 甚至与同一家企业反复循环交易的 要 从严审核审慎办理业务 6 银行不应接受金融同业 含银行和非银行类 担保 和本行异地 含跨省 直辖市 计划单列市 担保为客户 办理转口贸易融资 含开证等表外融资 上述担保含存单 质押 理财产品质押 银行承兑汇票质押 保证担保 押 品代管 保函 协议担保等 或具有相同功能的其他担保 7 对交易标的物为大宗商品 高价值 易运输等敏感 商品 如贵金属 电子产品等 的转口贸易 银行应加强 交易背景真实性审核 审慎办理此类业务