注册会计师《税法》考试历年真题汇总含答案参考22

注册会计师税法考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265正确答案：C2. 单选题：某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元正确答案：A3. 单选题：依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得正确答案：D4. 单选题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0正确答案：A5. 单选题：根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用正确答案：D6. 多选题：根据规定，税务筹划的切入点有（）。A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以不同的财务管理和收益分配为切入点D.以纳税人构成为切入点正确答案：ABCD7. 多选题：根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：ACD8. 多选题：【2013年真题】孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。A.应按20%的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05%的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD9. 多选题：下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额正确答案：CD10. 多选题：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。A.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定正确答案：ABC11. 单选题：下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税正确答案：D12. 多选题：下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体工商户生产、经营所得征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商户生产、经营所得征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税正确答案：BC13. 单选题：甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。A.盈余积累转增资本无需纳税B.盈余积累转增资本需全额按利息、股息、红利所得项目纳税C.盈余积累转增资本500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税D.盈余积累转增资本3500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税正确答案：C14. 多选题：下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A.营业税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加正确答案：BD15. 单选题：【2013年真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁正确答案：A16. 单选题：【2011年真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A17. 多选题：关税按征收对象不同，可以划分为（）。A.进口税B.出口税C.保护税D.过境税正确答案：ABD18. 多选题：根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。A.商业银行的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房正确答案：CD19. 多选题：以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案：AC20. 多选题：以下属于增值税暂行条例规定的免税项目有（）。A.销售古旧图书B.外国企业无偿赞助的进口物资C.百货公司进口的残疾人轮椅D.其他个人销售自己使用过的物品正确答案：AD21. 单选题：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%正确答案：C22. 单选题：下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D.对于因减免税而需进行三税退库的，其缴纳的城建税一律不予退还正确答案：B23. 多选题：下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的三税税额C.享受税收优惠而减免的三税税额D.出口产品征收的消费税税额正确答案：BD24. 单选题：位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23正确答案：C25. 单选题：某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A.387B.420C.450D.510正确答案：A26. 多选题：下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.个人转让著作权免征增值税正确答案：ACD27. 单选题：如果关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月正确答案：B28. 单选题：【2016年真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿正确答案：D29. 单选题：某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A.1807.5B.2350C.1970D.2340正确答案：A30. 单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年正确答案：A31. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元正确答案：D32. 多选题：【2016年真题】下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（）.A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金正确答案：BCD33. 单选题：下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业正确答案：D34. 单选题：某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7正确答案：C35. 多选题：下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具正确答案：AD36. 单选题：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。A.8万元B.10万元C.19万元D.20万元正确答案：B37. 单选题：下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车正确答案：D38. 多选题：下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气正确答案：BD39. 多选题：以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税正确答案：ABCD40. 单选题：下列各项中，不属于印花税纳税人的是()。A.合同代理人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人正确答案：D41. 单选题：根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税正确答案：D42. 单选题：根据现行政策，下列表述不正确的是()。A.半挂牵引车不需要缴纳车船税B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算征收车船税C.非机动驳船按照船舶税额的50%计税D.挂车按照货车税额的50%计算正确答案：A43. 单选题：下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损正确答案：A44. 多选题：目前，资源税税目中采用从价计征资源税的有（）。A.煤炭B.原油C.粘土D.天然气正确答案：ABD45. 多选题：【2014年真题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套正确答案：CD46. 多选题：根据相关规定，以下说法正确的有（）。A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则B.不论三税采用何种退免形式，除出口退税外，随三税附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退（返）还C.城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征三税的，可同时免征或者减征城建税D.城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定正确答案：AC47. 单选题：甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元正确答案：D48. 单选题：【2011年真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元正确答案：A49. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD50. 单选题：房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税正确答案：A51. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人正确答案：ABCD52. 多选题：以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额正确答案：ABC53. 单选题：以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例正确答案：D54. 单选题：纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税正确答案：D55. 单选题：在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象正确答案：A56. 多选题：以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚91exam,org未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权正确答案：CD57. 多选题：根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A.会议费及差旅费B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用正确答案：AB58. 单选题：2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05正确答案：B59. 单选题：某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08正确答案：A60. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税正确答案：ABC61. 单选题：根据税收征收管理法的有关规定，下列选项中，税务机关不得对其采取税收保全措施的是（）。A.作为个人唯一交通工具的小汽车B.作为家庭唯一居住用房的豪华别墅C.单价为500元的自行车D.祖传古董正确答案：C62. 单选题：某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元正确答案：B63. 单选题：税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申请办理税种认定手续。A.向国税机关B.向地税机关C.分别在国税机关和地税机关D.在国税机关与地税机关中选择正确答案：C64. 多选题：如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题正确答案：AB65. 单选题：下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼正确答案：B66. 多选题：根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后正确答案：BCD67. 单选题：下列行为属于增值税视同销售的是（）。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.以外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利正确答案：C68. 单选题：某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。A.375万元B.355万元C.325万元D.305万元正确答案：D69. 单选题：下列属于技术合同的是（）。A.专利申请权B.专利实施许可合同C.个人无偿赠与不动产登记表D.专有技术使用权正确答案：A70. 多选题：下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（）。A.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积B.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税D.凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积正确答案：ABD71. 单选题：李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（）元。A.5161.11B.8200.29C.8135.29D.8831.49.正确答案：A72. 单选题：【2014年真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入正确答案：B73. 多选题：某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按10万元计算缴纳营业税B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元正确答案：AD74. 单选题：下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税正确答案：C75. 单选题：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款正确答案：C76. 单选题：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得正确答案：D77. 多选题：下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资正确答案：AB78. 单选题：国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税正确答案：A79. 单选题：某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600正确答案：A80. 单选题：乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750正确答案：D81. 单选题：下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：C82. 多选题：下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.化工厂出租仓库正确答案：ABCD83. 多选题：【2012年真题】企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有()。A.食用油B.生物柴油C.甲醇汽油D.航空煤油正确答案：BCD84. 多选题：海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括（）。A.出口到第三国或地区的货物的销售价格B.倒扣价格C.可供选择的价格中较高的价格D.最低限价正确答案：ACD85. 多选题：下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的正确答案：ABC86. 多选题：下列属于税收行政法规的有（）。A.企业所得税法实施条例B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则D.税务代理试行办法正确答案：AB87. 单选题：下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D88. 多选题：下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬B.到某高校讲学取得的报酬C.外部董事的董事费收入D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬正确答案：BCD89. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550正确答案：D90. 单选题：独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量正确答案：C91. 多选题：下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费正确答案：ABC92. 单选题：下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡正确答案：D93. 单选题：下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返C.某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税D.某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税正确答案：D94. 多选题：关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地B.税源分散、税额较少、税务部门实行集中征收管理的地区，车辆购置税采用集中征收缴纳的缴税方法C.车辆购置税实行一车一申报制D.受赠取得并自用的车辆，自登记注册之日起60日内申报纳税正确答案：ABC95. 多选题：关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据正确答案：BC96. 单选题：烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%正确答案：C97. 单选题：甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600正确答案：B98. 单选题：【2012年真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额正确答案：D99. 多选题：下列有关消费税征税规定的表述，正确的有（）。A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税正确答案：CD100. 多选题：有以下()情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。A.一方直接或间接地拥有,控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决权的股票或股份B.买卖双方共同直接或间接地控制第三方C.一方是另一方的雇员D.一方是另一方的独家代理正确答案：BCD101. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节的消费税B.内销环节的增值税C.车辆购置税D.中央企业的房产税正确答案：AC102. 单选题：【2013年真题】某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。A.0.36B.0.72C.1.08D.1.44正确答案：C103. 多选题：某建筑公司在公司院内建造食堂，则该建筑公司（）。A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税B.施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D.施工、自用及转让均不缴纳营业税正确答案：AC104. 单选题：大新盐场2014年4月份以自产液体盐20.000吨和外购液体盐10.000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10.000吨对外出售，取得销售收人500万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。A.100.000B.250.000C.300.000D.350.000正确答案：B105. 多选题：下列房产应征收房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园附设餐饮部的房产C.个人用于出租的房产的租金收入D.经营公租房的租金收入?正确答案：BC106. 单选题：某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案：D107. 多选题：下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为正确答案：ABCD108. 多选题：下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.个人所有的居住房屋及院落用地B.盐场的盐滩用地C.盐矿的矿井用地D.免税单位职工家属的宿舍用地正确答案：AD109. 单选题：下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车正确答案：D110. 多选题：下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC