南开大学22春《税务会计》补考试题库答案参考7

南开大学22春税务会计补考试题库答案参考1. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD2. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD3. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D4. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B5. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD6. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A7. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C8. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A9. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标; 二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的目标又具体表现在各项管理活动中。( )A.正确B.错误参考答案：A11. “五证合一”包括下列证件( )A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD12. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC13. 我国特别关税包括( )。A.报复性关税B.财政性关税C.反补贴关税D.保障性关税参考答案：ACD14. 企业按规定缴纳的房产税，应在( )账户中据实列支。A.“税金及附加”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“管理费用”参考答案：A15. 进口应税消费品，应当向( )申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A16. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B17. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD18. 取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。( )A.对B.错参考答案：A19. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A20. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )。A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC21. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD22. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有( )。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量参考答案：ACD24. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC25. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D26. 纳税申报的对象包括( )A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD27. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD28. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC29. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD30. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案：A31. 体现税收征税的深度的是( )。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B32. 对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C35. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错误参考答案：B36. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC38. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D39. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D40. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD41. 某企业申报进口一批货物，货价200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为( )。A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元参考答案：C42. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B43. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )。A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D44. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 下列各项中，不属于流转税的是( )。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B46. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC47. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD48. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC49. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B50. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B