2022年证券专项考试密押卷带答案68

2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。A 上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B 内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C 内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D 上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。考点 规范运作解析 B，内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。C，内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计；D，上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每2年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。2. 单选题 下列关于证券投资顾问禁止性行为的要求，说法正确的是（ ）。 .严禁向客户收取或索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益 .严禁相互诋毁及相互争夺客户 .严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有 .严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密 A 、B 、C 、D 、考点 从事证券服务业务的禁止性行为解析 证券投资顾问禁止性行为的要求包括：（1）严禁接受客户的全权委托，严禁接受未经客户授权的非全权委托，不得代理客户办理提款、转托管、撤消指定及销户手续。（2）严禁提供虚假信息，欺诈客户或为增加佣金收入而有意误导客户交易。（3）严禁向客户作出投资保底、亏损有限或必定盈利等不切合实际的承诺。（4）严禁向客户收取或索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益。（5）严禁相互诋毁及相互争夺客户。（6）严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有。（7）严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密。故本题选D选项。3. 单选题 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（ ）。.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除.负责本次发行的保荐代表人发生变更A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 4. 单选题 关于看涨期权，期权价格为5元，行权价为10元，市场价12元，下列说法正确的有（ ）。.时间价值为7元.期权价值与股票价格的波动率成正相关.无风险利率上升，看涨期权上升，看跌期权价值下降.时间价值与到期时间成正相关，时间越长，时间价值越大，随着时间的缩小成线性下降A .B .C .D .考点 债券估值解析 .看涨期权的内在价值为Max（St-x）m，0=Max（12-10），0=2元，时间价值=期权价格-内在价值=5-2=3元；.同向但非线性。5. 单选题 下列有关凭证式国债的表述错误的是（ ）。A 采取“随买随卖”的方式进行交易B 承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售C 利率按实际持有天数分档计付D 凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券考点 政府债券解析 D项，凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。 6. 单选题 上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40.申请人必须是股份有限公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 .应为“最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息”；.申请人可以是有限责任公司或股份有限公司。 7. 单选题 我国在国际债券市场上已发行的债券品种有（ ）。 .特种国债 .金融债券 .政府债券 .可转换公司债券 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 我国发行国际债券始于20世纪80年代初期。我国利用国际债券市场筹集资金，主要发行的债券品种有：（1）政府债券，1987年10月，财政部在德国法兰克福发行了3亿马克的公募债券，这是我国经济体制改革后政府首次在国外发行债券；（2）金融债券，1982年1月，中国国际信托投资公司在日本东京资本市场上发行了100亿日元的债券；（3）到2001年年底，南玻B股转券、镇海炼油、庆铃汽车H股转券、华能国际N股转券等4种可供境外投资者投资的券种已先后发行。故本题选D选项。8. 单选题 人身意外伤害保险按照保险风险分类可分为（ ）。 .普通意外伤害险 .特殊意外伤害险 .普通型人寿保险 .特定意外伤害险 A 、B 、.C 、D 、考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 人身意外伤害保险是指被保险人因遭受意外伤害，而导致残疾或死亡的，保险公司按照合同约定的残疾给付比例支付残疾保险金或按规定的保险金额支付事故保险金的一种人身保险产品。其分类为：（1）按照保险风险分类，可分为：普通意外伤害险和特定意外伤害险。（2）按保险期限可分为：1年期意外伤害保险、极短期意外伤害保险和多年期意外伤害保险。故本题选A选项。9. 单选题 发行人进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材料，下列符合规定的有（ ）。.2010年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20.2010年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20.2009年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100.2009年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50，但尚未达到100A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 .要提交重组后最近一期的资产负债表。 10. 单选题 以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。.存货.商誉.持有至到期投资.长期股权投资 A .B .C . D .考点 资产减值解析 略11. 单选题 以下属于政府补助的有（ ）。A 直接减免的所得税B 先征后返的所得税C 政府向其投资的企业某项目提供建设补助D 增值税出口退税考点 政府补助解析 B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。 12. 单选题 公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（ ）。发行完毕。A 自首期发行完成之日起12个月内B 自核准发行之日起12个月内C 自核准发行之日起24个月内D 自首期发行完成之日起24个月内考点 公司债券解析 略。13. 单选题 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第6. 8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请 会计师事务所进行审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。14. 单选题 下列关于政府补助说法正确的是（ ）。A 增值税出口退税属于政府补助B 先征后返的企业所得税属于政府补助C 政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益D 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入考点 政府补助解析 C，政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，不能可靠取得公允价值的：应当按照名义金额计量，名义金额为1元。C说法错误。D，政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据收入准则确认收入和成本，D说法错误。 15. 单选题 甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10支付使用费，使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元；2013年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2013年应确认的使用费收入为（ ）万元。A 10.0B 15.0C 25.0D 0.0考点 收入、费用和利润解析 2013年应确认的使用费收入金额=15010=15（万元）。 16. 单选题 合规审查应当涵盖（ ）等内容，重点关注证券研究报告可能涉及的利益冲突事项。 .业务说明 .人员资质 .信息来源 .风险提示 A 、B 、C 、D 、考点 证券研究报告的合规审查要求解析 根据发布证券研究报告执业规范第十七条，证券研究报告应当由公司合规部门或者研究部门、研究子公司的合规人员进行合规审查。合规审查应当涵盖人员资质、信息来源、风险提示等内容，重点关注证券研究报告可能涉及的利益冲突事项。故本题选C选项。17. 单选题 某国家外汇储备中美元所占的比重较大，为了防止美元下跌带来损失，可以（ ）。A 卖出一部分美元，买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币B 再买入一部分美元，卖出一部分英镑、欧元等其他国际主要储备货币C 再买入一部分美元，同时买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币D 卖出一部分美元，同时卖出一部分英镑、欧元等其他国际主要储备货币考点 证券投资顾问业务风险管理的主要策略解析 可以采用风险对冲，即当原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，并且尽量使盈利能够全部抵补亏损，题目中，为了防止美元下跌带来损失，可以卖出一部分美元，买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币，从而降低风险。故本题选A选项。18. 单选题 根据技术分析的形态理论，股价形态包括（ ）。 .矩形形态 .三角形形态 .双重顶（底）形态 .头肩顶（底）形态 A 、B 、C 、D 、考点 形态理论概述解析 根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型:（1）持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形；（2）反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶（底）形态、圆弧顶（底）形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。故本题选B选项。19. 单选题 下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（ ）。.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力.债务担保一定会影响长期偿债能力.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响 A .B .C .D .考点 负债解析 略20. 单选题 上市公司应及时披露重大事件的时点有（ ）。.董事会就相关重大事件形成决议时.监事会就相关重大事件形成决议时.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上市公司信息披露管理办法第三十一条上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：（一）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（二）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时：（三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：（一）该重大事件难以保密；（二）该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；（三）公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。 21. 单选题 风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地降低风险而采取的一系列措施。风险处置可分为（ ）。 .彻底性处置 .预控性处置 .全面性处置 .非全面性处置 A 、B 、C 、D 、考点 预警信用风险的程序和主要方法解析 风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地降低风险而采取的一系列措施。根据阶段划分，风险处置可划分为全面性处置和预控性处置。故本题选D选项。22. 单选题 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下：发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿，与被重组方没有可抵扣的关联交易，则以下说法正确的有（ ）。.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPO.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 23. 单选题 股票现金流贴现零增长模型的假设前提是（ ）。A 股息零增长B 净利润零增长C 息前利润零增长D 主营业务收入零增长考点 现金流贴现法解析 零增长模型假定股息增长率等于零，即g0。也即未来的股息按一个固定数量支付。故本题选A选项。24. 单选题 当一国出现国际收支逆差时，该国政府可以采取（ ）财政政策。A 紧缩性 B 扩张性 C 顺差性 D 逆差性考点 主要的宏观经济政策解析 本题考查国际收支失衡的调节。当一国出现国际收支逆差时，在外汇市场上表现为外汇需求大于外汇供给，因此，该国政府应采取紧缩性的财政政策、紧缩性的货币政策或本国法定货币或贬值的政策。故本题选A选项。【名师点拨】国际收支出现逆差的调节（1）紧缩性的财政政策： 可削减政府财政预算、压缩财政支出，由于支出乘数的作用，国民收入减少，国内社会总需求下降，物价下跌，增强出口商品的国际竞争力，进口需求减少，从而改善国际收支逆差； 提高税率，国内投资利润下降，个人可支配收入减少，导致国内投资和消费需求降低，在税赋乘数作用下，国民收入倍减，迫使国内物价下降，扩大商品出口，减少进口，从而缩小逆差。（2）紧缩性的货币政策：提高中央银行贴现率，使市场利率上升，以抑制社会总需求，迫使物价下跌，出口增加，进口减少，资本也大量流入本国，从而逆差逐渐消除，国际收支恢复平衡。（3）汇率政策：本国法定货币贬值，利于出口，不利于进口，从而改善国际收支逆差。25. 单选题 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（ ）。A 董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效B 股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效C 董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效D 股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效考点 法人治理解析 公司法第二十二条规定“公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。”只有内容违法为无效，其余内容违章与程序违法、违章均为可撤销。本题只有C说法正确。26. 单选题 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（ ）。.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益.或有应付金额一定计入将来应付金额中 A .B .C .D .考点 或有事项解析 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项和错误。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益，选项正确。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合企业会计准则第13号或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认，选项错误。27. 单选题 反转收益曲线意味着（ ）。A 短期债券收益率较低，而长期债券收益率较高B 长短期债券收益率基本相等C 短期债券收益率和长期债券收益率差距较大D 短期债券收益率较高，而长期债券收益率较低考点 积极型债券组合管理策略解析 反转收益曲线即为短期债券收益率长期债券收益率。正常情况下是长期债券收益率短期债券收益率，但是，在某些特殊情况下，如钱荒，急需用钱，造成短期内钱供不应求，就会出现短期债券收益率高于长期债券收益率的情形。因此，反转收益曲线（或称下降收益曲线），其显示的期限结构特征是短期债券收益率较高，而长期债券收益率较低。故本题选D选项。28. 单选题 债务人与债权人（银行）协商，将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5，如债务人2008年和2009年净利润超过2000万，则利率按8计算。2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（ ）。A 0万元B 24万元C 48万元D 128万元考点 债务重组解析 本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，本题中“债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润”，符合预计负债确认条件，应确认预计负债800（8-5）2=48万元 29. 单选题 下列属于指数化的局限性的有（ ）。 .该指数的业绩并不一定代表投资者的目标业绩，与该指数相配比也并不意味着资产管理人能够满足投资者的收益率需求目标 .构造投资组合时的执行价格可能高于指数发布者所采用的债券价格，导致投资组合业绩劣于债券指数业绩 .公司债券或抵押支持债券可能包含大量的不可流通或流动性较低的投资对象，其市场指数可能无法复制或者复制成本很高 .总收益率依赖于对息票利息再投资利率的预期 A 、B 、C 、D 、考点 消极型债券组合管理策略解析 指数化的局限性包括：（1）该指数的业绩不一定代表投资者的目标业绩，与该指数相配比也并不意味着资产管理人能够满足投资者的收益率需求目标。（2）资产管理人在构造指数化组合时将面临其他的困难：构造投资组合时的执行价格可能高于指数发布者所采用的债券价格，导致投资组合业绩劣于债券指数业绩；公司债券或抵押支持债券可能包含大量的不可流通或流动性较低的投资对象，其市场指数可能无法复制或复制成本很高；总收益率依赖于对息票利息再投资利率的预期。故本题选D选项。30. 单选题 李先生投资100万元于项目A，预期名义收益率10%，期限为5年，每季度付息一次，则该投资项目有效年利率为（ ）。A 2.01%B 12.5%C 10.38%D 10.2%考点 复利期间和有效年利率的计算解析 根据有效年利率公式，代入可得：。故本题选C选项。31. 单选题 企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。A 150万元B 400万元C 550万元D 0万元考点 无形资产解析 企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出一费用化支出” 32. 单选题 甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（ ）。.李某可以兼任乙公司总经理.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长.李某可以兼任乙公司监事会主席.李某可以兼任甲公司董事会秘书A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。33. 单选题 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（ ）。.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，与证券公司为其初始做市商，则与合计应取得不低于500万股的做市库存股票A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 .根据规定，申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务。其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司，子公司也是可以的。.根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）的规定，挂牌时采取做市转让方式的股票，初始做市商应当取得合计不低于挂牌公司总股本5或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。 34. 单选题 道氏理论的主要原理有（ ）。 .市场平均价格指数可以解释和反映市场的大部分行为 .市场波动具有某种趋势 .趋势必须得到交易量的确认 .一个趋势形成后将持续，直到趋势出现明显的反转信号 A 、B 、C 、D 、考点 道氏理论的原理解析 道氏理论的主要原理有：（1）市场价格指数可以解释和反映市场的大部分行为；（2）市场波动具有某种趋势（主要趋势、次要趋势和短暂趋势）；（3）主要趋势有三个阶段（以上升趋势为例，分为累积阶段、上涨阶段和市场价格到顶峰后出现又一个累积期）；（4）两种平均价格指数必须相互加强（工业平均指数和运输业平均指数）；（5）趋势必须得到交易量的确认；（6）一个趋势形成后将持续，直到趋势出现明显的反转信号。故本题选D选项。35. 单选题 关于上市公司“五独立”的要求，下列说法不正确的是（ ）。A 上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B 控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C 控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D 上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算考点 规范运作解析 A项，根据 上市公司泊理准则第23条规定，上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除 董事以外的其他职务。36. 单选题 （ ）是指证券的市场价格低于其内在价值的部分，任何投资活动均以之为基础。A 市场价格B 公允价值C 内在价值D 安全边际考点 股票估值原理解析 安全边际是指证券的市场价格低于其内在价值的部分，任何投资活动均以之为基础。故本题选D选项。37. 单选题 （ ）是家庭消费开支规划的一项核心内容。A 住房消费计划B 债务管理C 汽车消费计划D 现金管理考点 家庭财务预算的综合分析解析 家庭消费支出规划主要包括住房消费计划、汽车消费计划以及信用卡与个人信贷消费规划等。家庭消费开支规划的一项核心内容是债务管理，涉及举债目的、借贷能力和借贷渠道、方式、条件等选择、规划。故本题选B选项。38. 单选题 某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企 业的投资总额的上限是（ ）。A 1000万美元B 1400万美元C 1750万美元D 2100万美元考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限： 注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7； 注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；注册资本在500万 美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的5倍；注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中，注册资本在500万美元以上 至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的 5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700X5 = 1750 （万美元）。39. 单选题 以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元.公司最近一期末净资产为2500万元.公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO.公司最近2年主营业务没有发生变更A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法的规定，发行人的注册资本应已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。.根据规定，发行人应是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；本题中描述是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。 40. 单选题 在预测客户的未来支出时，不恰当的一项是（ ）。A 了解客户满足基本生活支出和期望实现的支出水平B 考虑通货膨胀的影响C 必须参考当地社会的平均水平D 预测支出根本目的是为了提高生活质量考点 预测客户未来收入的方法解析 D项错误，对客户的支出进行预测的根本目的是对客户未来的现金流量表进行预测和分析。故本题选D选项。41. 单选题 下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（ ）。.以资本公积转增资本.增发新股.向股东支付已宣告分派的现金股利. 外商投资企业提取职工奖励基金 A .B .C . D .考点 负债解析 股份有限公司增发新股能够引起所有者权益总额变化，外商外商投资企业提取职工奖励基金“借：利润分配贷：。应付职工薪酬”。以利润弥补亏损，不管是税前利润还是税后利润均不做账务处理，不同的只是在计算缴纳所得税时有区别。42. 单选题 根据证券期货法律适用意见第7号的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（ ）。.2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正值.2010年、201 1年净利润均为负值.因2008年、2009年、2010年三年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚未恢复上市.2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 根据证券期货法律适用意见第7号的规定，上市公司存在以下情形之一的，可以认定其面临严重财务困难：（1）最近1年期末股东权益为负值；（2）最近1年亏损且其主营业务已停顿半年以上；（3）最近2年连续亏损；（4）因3年连续亏损，股票被暂停上市。43. 单选题 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是 （ ）。A 投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B 因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回C 因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D 因追加投资，使原投资比例由50增加到80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算考点 会计总论解析 选项A、B和C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。 44. 单选题 甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（ ）。A 股东大会会议记录B 董事会会议记录C 监事会会议记录D 经理办公会会议决议考点 法人治理解析 本题考查的是股东知情权，公司法中关于股东知情权规定如下：（1）有限责任公司，公司法第三十三条规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。”（2）股份公司，公司法第九十七条规定：“股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。” 45. 单选题 上市公司发行债券后，（ ）等财务指标是上升的。 .负债总额 .总资产 .资产负债率 .资本固定化比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高。此外，公司发行不同期限的债券，也将影响到公司的负债结构。故本题选A选项。46. 单选题 以下关于前期差错的处理说法正确的有（ ）。.对于重要的前期差错，确定前期差错累积影响数切实可行的，应当采用追溯调整法进行会计处理；.对于重要的前期差错，确定前期差错累积影响数不切实可行的，只能采用未来适用法进行会计处理.对于不重要的前期差错，确定前期差错累积影响数切实可行的，应当采用追溯调整法进行会计处理，确定前期差错累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理.对于不重要的前期差错，不管确定前期差错累积影响数是否切实可行，均采用未来适用法进行会计处理 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 略47. 单选题 关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（ ）。.发行人只能经营一种业务.发行人最近三年主营业务没发生变更.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化.发行人最近两年实际控制人没发生变更A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 如果发行入最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实控人，视为公司控制权发生变更。 48. 单选题 市盈率估价方法中，市场预期回报率倒数法得出的结论是（ ）。A 股票持有者预期的回报率恰好是市盈率的倒数B 在有效市场的假设下，风险结构等类似的公司，其股票市盈率也应相同C 可以根据一些变量的给定值对市盈率的大小进行预测分析D 既有理性的计算，更有对市场供求的感性判断考点 股票估值解析 49. 单选题 以下关于创业板上市利主板上市的说法止确的有（ ）。.发行人都是持续经营三年以上的公司.创业板上市公司需报送最近两年公司原始财务报表.主板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 创业板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表。50. 单选题 以下关于持续督导的说法正确的是（ ）。.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为D的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。A .B .C .D .考点 主要职责解析 四项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（2014年修订）第11条规定，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的；上市公司受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责的；上市公司连续2年信息披露考核结果为D的；本所认定的其他情形。持续督导时间应延长至相关违规行为已经得到纠正、重大风险已经消除时，且不少于上述情形发生当年剩余时间及其后1个完整的会计年度。项，上海证券交易所上市公司持续督导工作指引第13条规定，持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在下列事项之一的，保荐人或财务顾问应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成：募集资金未全部使用完毕；可转换公司债券、可交换公司债券、分离交易的可转换公司债券的转股、换股、行权尚未完成；上市公司或相关当事人承诺事项未完全履行；其他尚未完结的事项。51. 单选题 影响期权价格的主要因素有（ ）。 .标的资产价格及执行价格 .标的资产价格波动率 .距到期日剩余时间 .无风险利率 A 、B 、C 、 D 、考点 影响期权价值的因素解析 影响期权价格的主要因素包括：（1）协定价格与市场价格；（2）权利期间；（3）利率，尤其是短期利率的变动会影响期权的价格；（4）标的物价格的波动性；（5）标的资产的收益。、项均符合题目要求，故本题选B选项。52. 单选题 关于律师执行证券业务的说法中正确的是 （ ）。A 法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞B 就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告C 法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书D 对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见考点 首次公开发行股票解析 略。 53. 单选题 甲公司2011年1月1日购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自已生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（ ）。.2011年抵消营业收入2000万元.2011年确认递延所得税资产475万元.2012年抵消年初未分配利润1425万元.2012年抵消管理费用60万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 （1）2011年抵消分录:抵消内部交易借：营业收入 2000 贷：营业成本 1760 固定资产原价 240 抵消多提的折旧借：固定资产累计折旧 45 （2404129） 贷：管理费用 45 确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借：递延所得税资产 48.75 （240-45）25 贷：所得税费用 48.75（2）2012年抵消分录 :抵消年初数: 借：未分配利润年初 240 贷：固定资产原价 240 借：固定资产累计折旧 45 贷：未分配利润年初 45 借：递延所得税资产 4875 （240-45）25 贷：未分配利润年初 4875抵消本年多提的折旧: 借：固定资产累计折旧 60 （240-4） 贷：管理费用 60确认本年递延所得税资产借：递延所得税资产 15 6025贷：所得税费用 1554. 单选题 CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（ ）。A 2000万B 1700万C 1600万D 1620万考点 审计和资产评估解析 通常情况下，流动资产评估价值，以经审计的账面价值作为评估值。 55. 单选题 关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（ ）。.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上.实际发行金额不低于5000万元.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息.债券期限在一年以上A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。56. 单选题 某公司前年每股收益为1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为35元，并且必要收益率为10%，那么（ ）。.该公司股票今年年初的内在价值约等于39元.该公司股票的内部收益率为15%.该公司股票今年年初市场价格被高估.该公司股票今年年初市场价格被低估.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票A .B .C .D .考点 股票估值解析 57. 单选题 以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（ ）。A 上市公司的董事B 持有上市公司5%股份的自然人C 上市公司控股股东D 持有上市公司3%股份的自然人考点 规范运作解析 证券法第47条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6今月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。58. 单选题 有限责任公司首次股东会的召集人是（ ）。A 出资最多的人B 三分之一董事C 10表决权股东D 监事会或不设监事会的监事考点 法人治理解析 公司法第三十八条：“首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。”59. 单选题 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过（ ），或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过（ ）的，应该视为重要债务人。A 10%；20%B 20%；15%C 15%；20%D 10%；25%考点 资产证券化解析 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引第11条规定，尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过15%，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过20%的，应当视为重要债务人。对于重要债务人，应当全面调查其经营情况及财务状况，反映其偿付能力和资信水平。60. 单选题 以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（ ）。A 分销商可向询价对象提供B 主承销商可在自已网站上披露C 由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名D 由证券分析师和保荐代表人共同署名考点 股票发行与销售解析 A、B，第三十一条主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容。61. 单选题 填写开户资料时，理财师可获得的客户的基本信息不包括（ ）。A 证件信息B 联系地址C 通讯方式D 兴趣爱好考点 客户信息收集方法解析 填写开户资料时，理财师可获得的客户的基本信息包括：姓名、性别、证件信息、出生日期、联系地址、通讯方式等。D项不属于填写开户资料所获得的信息，故本题选D选项。62. 单选题 流动资产周转率反映流动资产的周转速度，其影响因素有（ ）。 .营业收入 .营业利润 .流动资产 .财务费用 A 、 B 、 C 、 D 、考点 具体的财务比率指标分析解析 本题考查流动资产周转率的影响因素。流动资产周转率是营业收入与全部流动资产的平均余额的比值。其计算公式为：流动资产周转率=。营业收入、流动资产为流动资产周转率的影响因素，、项符合题意，故本题选D选项。63. 单选题 下列关于每股收益的说法正确的有（ ）。.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数 A .B .C .D .考点 每股收益解析 略64. 单选题 证券研究报告的发布流程通常包括的主要环节有（ ）。