2022年证券专项考试密押卷带答案188

2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第6. 8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请 会计师事务所进行审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。2. 单选题 由上而下分析法的主要步骤包括（ ）。 .宏观经济分析 .证券市场分析 .行业和区域分析 .公司分析 A 、B 、C 、D 、考点 基本分析的两种主要方法解析 自上而下分析法通过某些数量指标（如营业收入增长率、净资产收益率等）筛选出符合标准的公司，再进行公司、行业、宏观经济和证券市场分析。其主要步骤为：（1）公司分析；（2）业和区域分析；（3）证券市场分析；（4）宏观经济分析。故本题选A选项。3. 单选题 关于上市公司收购，以下说法正确的有（ ）。.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28。乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请；.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60的股权，由于产业整合将其中40无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份.因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30变成31，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .持股28协议转让，未达到强制要约收购的条件；、.上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。4. 单选题 股票是一种资本证券，它属于（ ）。A 实物资本B 真实资本C 虚拟资本D 风险资本考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 股票是投入股份公司资本份额的证券化，属于资本证券。但是，股票又不是一种现实的资本，股份公司通过发行股票筹措的资金，是公司用于营运的真实资本。股票独立于真实资本之外，在股票市场上进行着独立的价值运动，是一种虚拟资本。故本题选C选项。5. 单选题 下列选项属于期末年金的是（ ）。A 生活费支出B 教育费支出C 房租支出D 房贷支出考点 年金的计算解析 年金（普通年金）是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流，通常用PMT表示。根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。期初年金即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等；期末年金即现金流发生在当期期末，比如说房贷支出等。故本题选D选项。6. 单选题 下列哪种情况下，卖出证券比较好?（ ）。A 重大利多因素正在酝酿时B 不确切的传言造成非理性下跌时C 经济衰退到极点时D 股价从高价跌落10%时考点 证券产品卖出时机选择的策略解析 A、B两项属于证券产品的买进时机；C项，经济衰退到极点时，股价有可能会触底反弹，政府也有可能会拟定重大的激励措施，此时不是卖出证券的良机；D项，从高价跌落10%时，表示股价已逐渐步入下跌趋势了，此时应毫不犹豫卖出。故本题选D选项。7. 单选题 上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款.委托控股股东及其他关联方进行投资活动.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票A .B .C .D .考点 规范运作解析 控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：（1）要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；（2）要求公司代其偿还债务；（3）要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用；（4）要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款；（5）要求公司委托其进行投资活动；（6）要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（7）要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金：（8）不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；（9）中国证监会及交易所认定的其他情形。 8. 单选题 关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（ ）。.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30，改用权益法核算，属于会计政策变更.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销费，属于会计政策变更 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。以下两种情形不属于会计政策变更，（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用；该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改变不属于会计政策变更。本题中选项应进行追溯调整，属于会计政策变更；属于会计政策变更。.属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策。9. 单选题 证券公司借入次级债务应当符合的条件有（ ）。.借入资金有合理用途.净资产与负债的比例不触及预警标准.长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25% .次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入A .B .C .D .考点 金融债券解析 证券公司次级债管理规定第7条规定，证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：借入或募集资金有合理用途；次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入；借入或发行次级债数额应符合以下规定：.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%； .净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准；募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定。 10. 单选题 回归分析作为有效方法应用在经济或者金融数据分析中，具体遵循以下步骤：参数估计；模型应用；模型设定；模型检验；变量选择；分析陈述，其中顺序正确的选项是（ ）。A B C D 考点 常见的对冲策略有效性评价方法解析 回归分析作为有效方法应用在经济或者金融数据分析中，具体遵循以下步骤：模型设定；参数估计；模型检验；模型应用。故本题选C选项。11. 单选题 弧弹性适用于（ ）的场合。A 价格和需求量变动较小B 价格和需求量变动较大C 价格变动较大，需求量变动较小D 价格变动较小，需求量变动较大考点 需求函数、需求曲线和需求弹性的基本内容解析 本题考查弧弹性的应用。需求价格弹性分为：（1）点弹性，表现的是一点上的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合；（2）弧弹性，表现的是两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合。B选项符合题意，故本题选B选项。12. 单选题 下列关于信用利差的说法中，正确的有（ ）。 .信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小 .信用利差随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张 .信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而扩张 .信用利差随着经济周期（商业周期）的缩小而缩小 A 、B 、C 、D 、考点 信用利差的概念、特点、影响因素及其计算解析 信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小，随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张。故本题选A选项。13. 单选题 （ ）是资本资产定价模型假设条件中对投资者的规范。 .投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平 .投资者对证券的收益风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。 .投资者对证券的收益风险及证券间的关联性具有完全不相同的预期。 .投资者都依据方差评价证券组合的风险。 .按照投资者共同偏好规则选择证券组合。 A 、B 、C 、D 、考点 资本资产定价模型的假设条件解析 资本资产定价模型假设条件中对投资者的规范有：（1）投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，投资者都依据方差（或标准差）评价证券组合的风险水平，并按照投资者共同偏好规则选择最优证券组合。（2）投资者对证券的收益、风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。故本题选C选项。14. 单选题 按照生命周期理论，下列表述正确的是（ ）。A 家庭衰老期可积累的资产逐年增加，要开始控制投资风险B 家庭形成期储蓄特征是收入增加而支出稳定C 家庭成熟期可积累的资产达到顶点，要逐步降低投资风险D 家庭成长期储蓄特征是收入达到巅峰，支出可望降低考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 A项表述的是家庭成长期的资产特征，家庭衰老期应变现投资资产支付支出费用，投资以固定收益类为主，A选项说法错误；B项表述的是家庭成长期的储蓄特征，家庭形成期储蓄特征是收入稳定而支出增加，储蓄低水平增长，B选项说法错误；D项表述的是家庭成熟期的储蓄特征，D选项说法错误。故本题选C选项。15. 单选题 在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（ ）。.存货估价可能存在成本与市价相差悬殊的情况.部分存货可能抵押给债权人.存货损失报废可能没有作会计处理.存货不能用作抵债A .B .C .D .考点 股票估值解析 计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的主要原因包括：在流动资产中，存货的变现能力最差；由于某种原因，部分存货可能已损失报废，还没作处理；部分存货已抵押给某债权人；存货估价还存在着成本与当前市价相差悬殊的问题。16. 单选题 下列关于证券产品买进时机选择的策略的说法中，不正确的是（ ）。A 重大利多因素正在酝酿时买进B 等到股价跌落谷底，而不容易回升时买进C 不确切的传言造成非理性下跌时买进D 总体经济环境因素不利的时候，可以买进考点 证券产品买进时机选择的策略解析 D项，应在总体经济环境因素逐渐趋向有利的时候，尤其是经济衰退到极点，而复苏有望时，或政府正在拟定重大的激励措施时买进。故本题选D选项。17. 单选题 风险的不确定性包括两个方面（ ）。 .发生时间的不确定性 .发生地点的不确定性 .影响程度的不确定性 .损失的不确定性 A 、B 、C 、D 、考点 风险敞口分析和对冲比率确定的主要内容解析 风险的不确定性包括两个方面：发生时间的不确定性以及影响程度的不确定性。故本题选A选项。18. 单选题 下列上市公司与关联人达成的关联交易中，上市公司不能向深圳证券交易所申请豁免按照关于关联交易的规定履行相关义务的是（ ）。A 上市公司因新产品研发必须使用关联人的技术导致的与关联人的关联交易B 一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种C 一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种D 方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第10. 2. 14条规定，上市公司因公开招标、公开拍卖等行为导致公司与关联人的关联交易时，公司可以向本所申请豁免按照关联交易的规定履行相关义务。第10. 2.15条规定，上市公司与关联人达成以下关联交易时，可以免予按照本章规定履行相关义务：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；本所认定的其他情况。19. 单选题 甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。A 2013年4月6日宣告分派股票股利B 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐C 2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。D 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订考点 资产负债表日后事项解析 资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：资产负债表日后诉讼案件结案；资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额；资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入；资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。AB两项发生在财务报告批准报出日之后，不属于资产负债表日后事项；D项为报告年度资产负债表日及之前不存在的事项，属于资产负债表日后非调整事项。 20. 单选题 以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（ ）。.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5之后又继续增持5.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份出现“达到或者超过5”或“达到或者超过5后5”的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告。21. 单选题 上市公司发生重大资产重组，重组后实际控制人发生变更，以下说法正确的有（ ）。.该上市公司可以是中小板上市公司.重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2000万.持续督导期为自中国证监会核准之日起，不少于3个会计年度.该上市公司可以是创业板上市公司A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 选项是重组办法2014年10月修订之前的规定。现行规定是“应符合首发办法的规定”。 22. 单选题 以下关于发行公司债的说法正确的有（ ）。.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。23. 单选题 市场组合（ ）。A 由证券市场上所有流通与非流通证券构成B 只有在与无风险资产组合后才会变成有效组合C 与无风险资产的组合构成资本市场线D 包含无风险证券考点 资本市场线和证券市场线的定义、图形及其经济意义解析 所谓市场组合，是指由风险证券构成，并且其成员证券的投资比例与整个市场上风险证券额相对市值比例一致的证券组合。一般用M表示市场组合。由无风险证券F出发并与原有风险证券组合可行域的上下边界相切的两条射线所夹角形成的无限区域便是市场组合的可行域。由无风险证券F出发并与原有风险证券组合可行域的有效边界相切的射线FT，便是在现有条件下所有证券组合形成的可行域的有效边界，即市场组合与无风险资产的组合构成资本市场线。故本题选C选项。24. 单选题 某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（ ）。A 2亿元B 3亿元C 4亿元D 5亿元考点 公司债券解析 2040-4=4亿元。25. 单选题 下列选项中关于贴现因子，可能的值有（ ）。A -2B -0.5C 1D 0.7考点 终值、现值与贴现因子的含义解析 本题考查贴现因子的含义。贴现因子是指将未来某一特定时点上的终值（本利和）折算成现值的介于01之间的一个数。A、B、C、D四个选项，只有D项的数值位于01之间，故本题选D选项。26. 单选题 银行向外报送的会计报表主要有（ ）。 .资产负债表 .利润表 .现金流量表 .所有者权益变动表 A 、 B 、 C 、 D 、考点 财务报表解析 银行会计报表分为向外报送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。其中，向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由制度统一规定，这类报表主要有：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。故本题选C选项。27. 单选题 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（ ）。.证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50以上.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组A .B .C .D .考点 职业规范解析 保荐办法第七十二条发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格：（一）证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符：（二）公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下降50以上；（三）酋次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；（四）首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组：（五）上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露：（六）实际盈利低于盈利预测达20以上；（七）关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大；（八）控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大：（九）违规为他人提供担保，涉及金额较大：（十）违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大：（十一）董事、监事、高级管理人员侵占发行人利益受到行政处罚或者被追究刑事责任：（十二）违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的；（十三）中国证监会规定的其他情形。选项，应为公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50以上。28. 单选题 某发行人首次公开发175亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有 （ ）。A 发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票B 战略投资者获配股票的总量为1.1亿股C 发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股D 本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股考点 股票发行与销售解析 A、B，关于战略配售有关问题的通知（发行监管函200792号）规定：发行人及其主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名，战略投资者配售股票的总量不超过本次公开发行股票数量的30。根据最新的发行承销办法，（1）首发后总股本，1亿股的：网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60：（2）首发后总股本4亿股的：网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70。安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例。本题假如向战略投资者配售1.5亿股，则扣除1.5亿股后为3.5亿股，适用首发后总股本4亿股，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60；则最低为3.560=2.1亿股。29. 单选题 根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（ ）。A 未直接参与信息披露违法行为B 在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信挡案C 在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D 受他人胁迫参与信息披露违法行为考点 法律责任解析 信息披露违法行为行政责任认定规则(证监会公告2011 11号）第20条规定，认定从轻或者减轻处罚的考虑情形：未直接参与信息披露违法行为；在信息披露违 法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告；在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施；配合证券监管机构调查且有立功表现；受他人胁迫参与信息披露违法行为；其他要考虑的情形。B项属于应认定为从重处罚的情形。30. 单选题 下列对于评估客户投资风险承受能力的表述正确的是（ ）。 .已退休客户，应该建议其投资保守型产品 .年龄与投资风险承受能力完全无关 .长期理财目标弹性越大，越无法承担高风险 .资金需动用的时间离现在越近，越不能承担风险 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险承受能力的评估方法解析 项正确，已退休客户，收入降低、可投资期限减少，因此应该投资保守型产品。项错误，客户风险承受能力的影响因素包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。项错误，长期理财目标弹性越大，越能承担高风险。项正确，长期理财目标可用于投资的期限长，可以承担高风险。资金需动用的时间离现在越近，越不能承担风险。故本题选B选项。31. 单选题 马克思的利率决定理论认为，利率取决于（ ）。A 通货膨胀率B 平均利润率C 货币政策D 财政政策考点 决定利率方向与变化幅度的因素解析 马克思的利率决定理论认为：利率取决于平均利润率，介于零和平均利润率之间，利率的高低取决于总利润在贷款人和借款人之间的分割比例。故本题选B选项。32. 单选题 股票在上涨趋势初期，若成交量随股价上涨而放大，则涨势已成，投资者可（ ）。A 建仓B 加仓C 持有D 减仓考点 量价关系变化规律解析 价涨量增：股票在上涨趋势初期，若成交量随股价上涨而放大，则涨势已成，投资者可跟进；若股价经过一段大涨之后，突然出现极大的成交量，价格却未能进一步上涨，这一般表示多头转弱，行情随时可能逆转。故本题选B选项。33. 单选题 下列由海关部门征收的是（ ）。 .关税 .船舶吨税 .进口货物的增值税 .进口货物的消费税 A 、B 、C 、D 、考点 我国的税收体系和主要税种解析 我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税、进口货物的增值税、消费税由海关部门征收。故本题选D选项。34. 单选题 以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（ ）。.某股东在所持股份达到10的当天便可提议召开.持有10以上股东提议召开，在股权登记日后，所持10股份的股东将股份卖掉至低于10，不影响对临时股东大会召开的有效性.连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开.三分之一以上董事可提议召开A .B .C .D .考点 法人治理解析 公司法第一百条：“股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（一）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时：（二）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司10以上股份的股东请求时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六）公司章程规定的其他情形。”本题,根据上市公司股票上市规则的规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股东持股比例不得低于公司总股份的10，召集股东应当在发出股东大会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。,是股份公司临时董事会提议召开人之一。 35. 单选题 下列关于收入的说法正确的是（ ）。.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20，企业2011年确认收入200万元。.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；.分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万，先确认为“未确认融资收益”，然“按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。36. 单选题 现货商为规避成交价格下跌风险所采取的行为有（ ）。 .多头套期保值 .空头套期保值 .卖出套期保值 .买进套期保值 A 、B 、C 、D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 、项正确，买进套期保值又称“多头套期保值”，是指现货商因担心价格上涨而在期货市场上买入期货，目的是锁定买入价格，免受价格上涨的风险；、项错误，卖出套期保值又称“空头套期保值”，是指现货商因担心价格下跌而在期货市场上卖出期货，目的是锁定卖出价格，免受价格下跌的风险。 故本题选D选项。37. 单选题 关于持续督导，下列叙述错误的有（ ）。.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任.在持续督导期间，财务顾问解除委托协议，委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在定期报告披露后的10日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告A .B .C .D .考点 业务监管解析 项，财务顾问管理办法第32条第2款规定，在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导 职责的理由，并予以公告。委托人应当在1个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。项，根据第31条第3款规定，在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。38. 单选题 某公司在未来每期支付的每股股息为9元，必要收益率为10%，当前股票价格为70元，则在股价决定的零增长模型下，（ ）。 .该公司的股票价值等于90元 .股票净现值等于15元 .该股被低估 .该股被高估 A 、B 、C 、D 、考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 运用零增长模型，可知该公司股票的价值为：V=9/10%=90（元）；而当前股票价格为70元，每股股票净现值为20元（90-70），这说明该股股票被低估20元。故本题选C选项。39. 单选题 下上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以说法正确的有（ ）。A 保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B 保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C 上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D 证监会需对保荐机构出具警示函考点 上市公司重大资产重组解析 30004000=75，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80的情形。C，根据公司法的规定，股份公司的法定代表人由董事长或经理担任。40. 单选题 下列各项中，属于虚拟资本范畴的是（ ）。 .债券 .权证 .期权 .股票 A 、B 、C 、D 、考点 股票估值原理解析 随着信用制度的日渐成熟，产生了对实体资本的各种要求权，这些要求权的票据化就是有价证券，以有价证券形态存在的资本就称为虚拟资本。股票、债券、权证、期权均属虚拟资本的范畴。作为虚拟资本载体的有价证券，本身并无价值，其交换价值或市场价格来源于其产生未来收益的能力。故本题选D选项。41. 单选题 个人投资者可以进行哪些债券投资？（ ）.国债.地方政府债券.银行金融债券.可转换公司债券A .B .C .D .考点 债券发行与销售解析 项，全国银行间债券市场金融债券一般面向机构投资者发行，个人投资者无法参与。42. 单选题 以下关于资产的分类说法正确的有 （ ）。A 不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B 处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C 持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D 持有某公司10股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算考点 金融资产解析 B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；D，根据财政部2014年3月13日财会201414号，新修订企业会计准则箱2号一长期股权投资第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。修订后的长期股权投资准则仅规定当具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资方划分为长期股权投资核算，对于不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，不管其在活跃市场上有没有报价，也不管其公允价值能不能可靠计量，均划分为“金融资产”（本章所述的“金融资产”，一般情况下应划分为“可供出售金融资产”）。（注：修订以前的规定是，对于不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资，划分为长期股权投资，并按成本法核算。在活跃市场有报价或公允价值能够可靠计量的权益投资应作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算） 43. 单选题 A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（ ）。.A公司应确认资产处置收益1000万元；.A公司应确认资产处置收益800万元；.B公司应确认资产处置收益1000万元.B公司应确认资产处置收益1200万元 A .B .C .D .考点 无形资产解析 换出资产有公允价的，则公允价与账面价之间的差额计入当期损益，换出无公允，但换入有公允的，则换入资产公允价补价视同换出资产公允价，与账面价之间的差额计入当期损益。本题中换入换出资产均有公允价，均为无形资产，各自公允价与账面价的差额均应计入营业外收支项目。44. 单选题 上市公司须经股东大会审批的对外担保是（ ）。A 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保B 单笔担保额超过最近1期经审计净资产5%的担保C 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保D 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近1期经审计净资产45%以后提供的任何担保考点 规范运作解析 根据关于规范上市公司对外担保行为的通知规定，应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近1期经审计净资产50%以后提供的任何担保；为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；单笔担保额超过最近1期经审计净资产10%的担保；对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。45. 单选题 下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。.为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本 A .B . C .D .考点 投资性房地产解析 企业取得的土地使用权一般确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销；对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本；用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。46. 单选题 财务比率分析的基本内容包括（ ）。 .偿债能力分析 .营运能力分析 .周转能力分析 .盈利能力分析 A 、 B 、 C 、 D 、考点 财务分析解析 本题考查财务比率分析的基本内容。财务比率分析涉及到公司管理的各个方面，比率分析指标也特别多，大致可归为以下几大类：变现能力分析、营运能力分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析、投资收益分析及现金流量分析等。、项符合题意，故本题选C选项。47. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，经济周期不包含增长期。故本题选C选项。48. 单选题 下列关于净稳定资金率的计算方法，正确的是（ ）。A 净稳定资金率=可用资金/所需的稳定资金100%B 净稳定资金率=可用稳定资金/所需的资金100%C 净稳定资金率=总体稳定资金/所需的稳定资金100%D 净稳定资金率=可用稳定资金/所需的稳定资金100%考点 流动性风险的监测指标和预警信号解析 净稳定资金率=可用稳定资金/所需的稳定资金100%。证券公司的净稳定资金率应不低于100%。故本题选D选项。49. 单选题 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自已的名义直接向人民法院提起诉讼（ ）。.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1的股份.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司09的股份.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10的股份.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3的股份A .B .C .D .考点 法人治理解析 本题考点为代位诉讼。公司法第一百四十九条：“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。”公司法第一百五十一条：“董事、高级管理人员有本法第一百四十九条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第一百四十九条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公刮的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自已的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。” 50. 单选题 A公司为增值税一般纳税人，下列关于A公司相关固定资产说法正确的有（ ）。A 购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元B 固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C 固定资产日常修理费用可以资本化D 固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应于资本化支出为50万元考点 纳税情况分析解析 A，运费1000元可进行进项税抵扣，不能全部计入固定资产初始成本；C，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计入销售费用：D，应扣除被替换部分账面价值。 51. 单选题 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公司债券自 （ ）。起6个月后方可转换为公司股票。A 股东大会通过之日B 发审会审核通过之日C 发行结束之日D 上市之日考点 公司债券解析 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。52. 单选题 下列各项中属于会计差错的有（ ）。.固定资产盘亏.存货盘盈.疏忽或曲解事实.舞弊 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 略53. 单选题 确定教育目标时应首先考虑确定对子女学历的基本要求，包括（ ）。 .大学类型 .受教育程度 .是否出国留学深造 .中、小学学校 A 、B 、C 、D 、考点 教育规划的内容、分类和制定方法解析 确定对子女学历的基本要求，包括：（1）大学类型。通常，综合型院校的教育费用会比专业型院校相对较低。（2）受教育程度。家长需要考虑子女是否在本科毕业后就参加工作，还是再深造攻读硕士学位、博士学位。若选择继续深造，则子女受教育周期会拉长，影响教育投资规划的最终财务目标及策略。（3）是否出国留学深造，此时需考虑以下问题：何时出国：高中、大学本科或研究生；出国后选择公立学校还是私立学校；选择在哪个国家接受教育。故本题选A选项。54. 单选题 一般在多元线性回归分析中遇到的问题主要有（ ）。 .多重共线性 .序列相关 .异方差 .样本容量有限 A 、B 、C 、D 、考点 回归模型常见问题及处理解析 一般在多元回归分析中遇到的较多问题主要有：多重共线性、异方差问题、序列相关性问题等。故本题选A选项。55. 单选题 下列指标中反映公司短期偿债能力最强的是（ ）。A 公司流动比率大于1B 公司酸性测试比例大于2C 公司速动比率大于1D 公司流动资金与流动负债之比大于1考点 公司主要财务比率指标分析解析 在反映短期偿债能力的指标中：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债；酸性测试比例=（现金+应收账款+短期投资）/流动负债=速动资产/流动负债。所以当流动比率和速动比率都大于1时，速动比率所显示的流动性较好；酸性测试比例和速动比率显示内容类似，当酸性测试比例为2、速动比率为1时，前者所显示的短期偿债能力要强。故本题选B选项。56. 单选题 当期收益率的缺点表现为（ ）。.零息债券无法计算当期收益.不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券.一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣.计算方法较为复杂A .B .C .D .考点 债券估值解析 当期收益率的优点在于简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。其缺点是：零息债券无法计算当期收益；不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。57. 单选题 下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是 （ ）。A 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90B 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价C 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均