财务管理那年有的

财务管理那年有的篇一：会计人员必须要知道的时间点会计人员必须要知道的时间点一、每月（ 1-12 月）：1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20 日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）。2、每月 1 日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。3、每月 5 日之前，一般纳税人要报税。4、每月 10 日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。6、每月 8 日之前报送统计报表给市统计局。二、2 月：2 月 15 日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。2 月 15 日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。3 月 15 日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的 20，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）三、3 月：3 月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。3 月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。四、4 月：4 月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。 4 月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。五、5 月：5 月份要申报按 4 月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。六、6 月：6 月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。七、其他：4月 15 日、7月 15日、10月 15日、1月 15 日前申报上季度企业所得税。“房产税、土地使用税”于3、6、9、12 月 10 日前在市地税申报各季度税金。每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”八、特别提示：1、“车船使用税”在交养路费时收取。2、防洪基金按照收入的0.1 收取，一年分两次收取。3、副食品基金按照职工人数*24 元收取。4、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6*人数5、一般纳税人 CA数字证书服务费系统维护费 480 元，远程电子申报系统500 元，增值税开票480 元。按年收取。6、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。7、如果你是地方企业，可能还要交 “地方教育费附加”。8、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。9、如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。10、每年3-6月要进行营业执照的工商年检24、每年1-4 月组织机构代码证要年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。11、3 月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。12、3 月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。13、5 月 30 日前所得税汇算清缴和年报需完成。14、6 月份之前银行金融部门贷款证年检。15、每年9-11月基本户和一般户要进行年检（咨询自己的开户行或相关银行）。16、国地税年检， 一般纳税人资格年检看税务部门通知。17、行业性年检看行业主管部门的通知。篇二：财务管理时间价值案例分析题【案例分析题】如何选择购房贷款的还款方式引言拥有一套属于自己的住房，是很多人的梦想，然而要买房，大多数人都会需要贷款，选择贷款买房已成为一种流行的消费方式。 日益庞大的个人住房贷款市场这块商业银行的优质“资产”蛋糕，对银行散发着巨大的诱惑力，各大银行为了抢占市场，争取客户，频频亮出各具特色的房贷产品。以中国农业银行为例，其个人住房贷款业务目前提供个人一手住房贷款、个人二手住房贷款、个人住房接力贷款、个人住房循环贷款等十余种贷款形式，贷款利率方面有浮动利率、固定利率、混合利率三种方式可供选择，更有多样的贷款偿还方式，如到期一次还本付息还款法、等额本息还款法、等额本金还款法、等额递增还款法、等额递减还款法、等比递增还款法等。面对越来越多样化的贷款形式，利率方式以及还款方式，消费者有了更多的选择空间， 但与此同时也带来了如何选择适合自己的贷款产品、贷款额度、贷款时间以及还款方式等问题。各种不同的还款方式，其区别是什么 ?传统的浮动利率与新兴的固定利率、混合利率有何不同？预期利率的不确定性会不会影响款方式的选择 ?要不要提前还款 ?提前还款对借款人的现金流量分布的影响如何?211案例背景A 研究生毕业后找到了一份月薪 4 000 元的工作，现已工作 1 年，目前月工资 5 000 元，他的女朋友B，大学毕业后找到了一份月薪 2 500 元的工作，现已工作两年，目前月工资 4 000 元。两人毕业后一直租房生活，现生活已基本稳定，于是决定买一套房子为结婚做准备。他们看中了一套面积 90 平方米的现房，每平方米的价格是 10000 元人民币，销售商提供两种付款方式：一次性付款和银行贷款。如果采用第一种方式，销售商将提供房价款的3的折扣优惠。两人考虑到他们现在自有存款 5 万元，从双方父母及亲戚朋友处可筹集 40 万元，仍无法凑足房款，于是决定采用银行贷款的方式分期偿付房款。现阶段我国个人住房贷款市场中供需均保持着稳定增长的趋势，四大商业银行“一统天下” 的格局已不复存在， 市场中呈现出 “百花齐放”的局面。各商业银行对个人住房贷款业务的投入力度均不断加大，市场竞争日趋激烈，竞争措施日趋多样，产品品种、还款方式日益丰富。面对令人眼花缭乱的房贷产品，为 1 贷款买房分两种情况：一是不能一次付清全额房款的消费者，必须贷款买房；二是有能力一次性支付房款的消费者，考虑到资金的机会成本，将购房资金用于更好的投资机会，因此也要贷款买房。2 资料：中国农业银行总行网站。了做出合适的选择，消费者需要综合考虑各种房资产品的特点、消费者自身的经济情况以及预期政治、经济环境等因素的变化对房资产品特点和消费者经济情况的影响等。选择贷款买房，首先要进行产品品种的选择，选定了产品品种后又要面对贷款金额、贷款利率、贷款期限以及还款方式等一系列问题。（以下分析以农业银行所提供的个人住房贷款服务为例。）A 和 B 两人首先对产品品种进行了了解：中国农业银行目前在个人住房贷款业务方面一共提供个人一手住房贷款、个人二手住房贷款、个人住房接力贷款、个人住房循环贷款等十余种形式，但是对于像A、B 两人这种购买一手住房且没有住房公积金的购房者来说，其目前可以选择的贷款产品只有个人一手住房贷款3 和个人住房接力贷款4 两种，两人想依靠自己的力量偿还贷款，于是选择了一手在贷款金额方面：银行规定建筑面积在90 平方米以上的，最高贷款金额为住房贷款。所购住房成交价格的70；建筑面积在90 平方米及以下的，最高贷款金额为所购住房成交价格的80。两人现有5 万元的存款， A 的父母可以为他们垫付15万元，于是两人决定首付20 万元，向银行贷款70 万元。接下来涉及的问题是贷款利率、贷款期限和还款方式的选择了。在还款方式选择上，银行提供了多种可供选择的形式，如等额本息法、等额本金法、等额等比递增法等额等比递减法及其他还款方法。在利率选择上，银行规定实施的住房贷款利率是执行中国人民银行规定的同期同档次贷款利率，有浮动利率、固定利率、混合利率三种具体方式可供选择。对于购房按揭来说，各种不同的还款方式，其区别是什么 ?传统的浮动利率与新兴的固定利率、混合利率有何不同 ?在选择之前 A 和 B 首先需要了各种按揭贷款还款方式的基本内容并针对自身情况分别进行具体分析。2不同利率方式的比较分析一直以来，国内个人住房贷款都是浮动利率贷款， 20XX 年新年伊始，固定利率房贷浮出水面，各商业银行纷纷推出了自己的固定利率房贷产品。浮动贷款利率 目前各大商业银行按揭贷款浮动利率，执行的是商业性贷款利率，上限放开，实行下限管理，下限利率水平一般为相应期限档次贷款基准利率的 085 09 倍，上不封顶。个人住房贷款期限在1 年之内（含1 年）的，实行合同利率，遇法定利率调整，不分段计息；贷款期限在 1 年以上的，遇法定 3 一手住房贷款是指中国农业银行向借款人发放的，用于借款人购买首次交易的住房（即房地产开发商或其他合格开发主体开发建设后销售给个人的住房）的贷款。4 个入住房接力贤款是指以子女或父母作为所购房屋的所有权人，父母双方或方与子女作为共同借款人而办理的个人住房贷款，对于子女已婚的，其配偶也作为共同借款人。利率调整，于下年初开始，按相应利率档次执行新的利率规定 5。固定贷款利率 顾名思义，固定贷款利率就是银行与借款人约定一个利率，在借款期内，不管央行的基准利率或是市场利率如何调整，借款人都以约定的利率偿还银行贷款。它是相对浮动贷款利率而言的，是借款人为了规避利率上升风险而与银行约定的一定时期内固定不变的利率。银行制定固定利率主要考虑未来利率的变化，如果一段时期内市场普遍对利率看涨，银行制定的固定利率就会比现行同期利率高；反之；市场普遍看跌，银行制定的固定利率就会略低于现行利率。同时，对于不同区域、不同借款人的资质，相应的利率水平也会有所区别。表 1 为中国农业银行固定利率与中国人民银行基准利率 6 对照表。混合贷款利率 混合贷款利率即“固定 +浮动”的混合利率，借款人可在贷款开始的一段时间内选择固定利率，待固定期结束后，剩余的贷款就可转换为浮动利率。以中国农业银行为例， 它目前开办了固定期为5年或 10年的个人住房混合利率贷款，即在 5 年或 10 年内利率固定，利率固定期结束后，剩余贷款期限利率转换为浮动利率的贷款。表 2 为中国农业银行混合利率（固定期）与中国人民银行基准利率7 对照表。同浮动汇率相比，固定利率的最大特点显然是它不会随行就市。一般来说，固定利率是由银行根据对利率周期的判断，再向购房人提供一个报价。此后，一旦在期限内利率做出调整借款人和银行将面临两种可能：或者借款人受益，银行亏本；或者借款人吃亏，银行获利。由于银行提供的固定利率要明显高于浮动利率，以便容纳未来时间的利率多次上升的可能，所以，固定利率贷款的风险就在于，借款人要能够预测到在贷款周期内：（ 1）贷款利率的升降趋势。（ 2）浮动利率什么时候能够超过固定利率。5 银发 1998190号与中国人民银行基准利率对照表混合利率则是浮动利率与固定利率的结合。由于利率风险管理问题，目前各银行推出的固定利率房资产品最长期限为10 年期，而多数客户住房贷款的期限在20 年以上，这部分客户难以选用固定利率房贷。混合利率方式则恰好可以满足这部分客户的需求。贷款期限在10 年以上的客户，可以根据自身的需要在贷款前 5 年或前 10 年采用固定利率，此后贷款转为浮动利率。利率水平仅是影响借款人还款的因素之一，选择固定利率或浮动利率房贷，还需要考虑其他一些重要因素，如与利率形式相伴的贷款期限的长短，借款人的预期收入状况等。3. 不同还款方式的比较分析目前个人住房贷款的还款方式比较常见的有等额本息还款法、等额本金还款法、等额等比递增还款法、等额等比递减还款法六种方式，其中等额本息还款法、等额本金还款法是应用最普遍两种方式。各种还款方式的特点及适合的人群如表3 所示。通过对表 3 的分析可以看到，对借款人来讲，六种还款方式的区别主要体现在以下两个方面：（ 1）支付利息。等额本息还款法由于每月还款金额相等，所以利息相对来说较高；等额本金还款法每月还款金额由高到低逐渐递减，因而利息相对来说较低；由于对银行资金占用时间不同，等额等比递增还款法需要支付的利息总额较高，甚至要高于同样条件贷款在等额本息还款法方式下的利息总额；等额等比递减还款法需要支付的利息总额较低，甚至要低于同样条件贷款在等额本金还款法方式下的利息总额。（ 2）还款金额。等额本息还款法每期的还款额相同，负担相对较轻，等额本金还款法每期还款额逐渐递减，因而负担由重到轻，等额等比递增法的每期还款额是由少至多的，故而负担是由轻逐渐加重的，而等额等比递减法恰好相反。A、B 两人根据自己的情况，经过反复考虑，最终决定选择浮动利率，但是表-3 不同还款方式比较在等额本金和等额本息两种还款方式之间仍然犹豫不决，假设贷款年利率为6（浮动利率），银行提供的两种方式下还款的具体情况如表 -4 所示。表 4 等额本息、等额本金还款情况比较表篇三：财务管理 05一、名词解释1. 短期借款：2. 商业信用：二、单项选择题3.流动资金筹措管理原则中，资本成本最高的是（）A积极性原则B 中庸性原则C稳健性原则D 分散性原则4. 某企业按年利率 12从银行借人短期款项 1000 万元，银行要求企业按贷款总额 15保持补偿性余额， 则该项贷款的实际利率为（）A10.43 B 12 C 13.80 D 14.12 5. 某企业拟以“ 2/20 ， n/40 ”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的利息率为（）A2% B 36.73% C 18%D36%6.以下等式符合稳健型短期筹资政策的是（）A. 临时性短期资产=临时性短期负债B.临时性短期资产+部分永久性短期资产=临时性短期负债C. 部分临时性短期资产 =临时性短期负债D. 临时性短期资产 +固定资产 =临时性短期负债7.如果某企业的信用条件是“2/10 ， n/30 ”，则丧失该现金折扣的资金成本为（）A. 36% B. 18% C. 35.29% D. 36.73%四、多项选择题8. 流动资金筹措的特点包括（）E. 筹资弹性好9.下列属于商业信用融资形式的是（）A. 分期收款售货B.赊销商品C.委托代销商品D. 预收货款 E.预付货款10. 3 、下列关于商业信用的叙述中正确的是（）A. 商业信用有赊购商品和预收货款两种形式B. 商业信用与商品买卖同时进行，属自然性融资C. 无论企业是否放弃现金折扣，商业信用的资金成本都较低D. 商业信用是企业之间的一种间接信用关系E. 信用条件“ 1/10 ，n/30 ”，表明企业如在10 天内付款，则可享受到10%的现金折扣11. 关于商业信用筹资的优缺点下列说法正确的是（）A.商业信用筹资使用方便B.商业信用筹资限制少且具有弹性C. 商业信用筹资成本较高 D. 商业信用可以占用资金的时间一般较长 E. 如果没有现金折扣，或公司不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本12. 关于短期借款的优缺点下列说法正确的是（）A. 银行短期借款具有较好的弹性. ，可以根据需要增加或减少借款B. 短期借款的资金成本较高C. 向银行借款的限制较少D. 与商业信用筹资相比，短期借款的资金成本较低E. 当企业需要资金时，随时都能得到银行的短期借款13.下列属于担保借款的是（）A. 保证借款 B.信用额度借款C. 抵押借款D. 循环协议借款E.质押借款14.利用短期融资券筹集资金的优点是（）A. 资金成本较低B.发行风险较小C. 筹资数额较大D. 能提高企业信誉E.筹资弹性较大15. 利用短期融资券筹资的缺点是（）A. 发行风险较大B.发行成本较高C. 筹资数额不大D. 筹资弹性较小E.发行条件比较严格16.按发行方式，可将短期融资券分为（）A. 国内融资券B. 经纪人代销融资券C.国际融资券D. 金融企业融资券E.直接销售融资券六、计算与分析题1、【资料】万泉公司最近从宝达公司购进原材料一批，合同规定的信用条件是“2/10 ， n/40 ”，如果万泉公司由于流动资金紧张，不准备取得现金折扣，在付款第40 天按时付款。【要求】计算这笔资金的资金成本率。2、【资料】 A 公司准备上马一项新的药品开发项目，目前估计需要资金900 万元，准备向商业银行申请贷款。贷款费用为贷款总金额的1%，同时，商业银行要求维持10%的补偿性余额， 20XX 年的贷款利率为7%要求：计算筹资方案的实际利率