华中师范大学22春《税法》在线作业二及答案参考47

华中师范大学22春税法在线作业二及答案参考1. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得参考答案：B5. 耕地占用税由( )负责征收。耕地占用税由( )负责征收。A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门参考答案：B6. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B7. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B8. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴参考答案：B9. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有( )A、企业所得税的基本税率税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%参考答案：BCD11. 到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD12. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是( )。A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月参考答案：C13. 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.存款利息。3.被保险人获得的保险赔付。4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。14. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C15. 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起( )内申报纳税。A.15日B.30日C.45日D.60日参考答案：D16. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C17. 以下单位哪个属于资源税的纳税人( )A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A18. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD19. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D20. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A21. 关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )A.照像馆用地B.冷饮部用地C.游乐场所用地D.管理单位的办公用地参考答案：ABC22. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.产品税参考答案：ABC23. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B24. 以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为( )A.其他纳税人B.小规模纳税人C.大规模纳税人D.一般纳税人参考答案：BD25. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )。A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD26. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB27. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 从宏观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：D29. 下列税前扣除项目中，符合条件则允许企业所得税税前限额扣除的有( )。A.工资、薪金B.广告费C.手续费及佣金D.业务招待费参考答案：BCD30. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段参考答案：D31. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D32. 以下属于营业税建筑业项目的有( )A.油漆发电机组B.养护古建牌楼C.代办电信工程D.管道煤气集资费参考答案：ABCD33. 增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D34. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是( )。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税参考答案：D35. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A.偶然所得B.利息、股息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得参考答案：AB36. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D37. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从( )适用税率(税额)。A.高B.中高C.低D.零参考答案：A38. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )。A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B39. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C41. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A42. 以下不属于税收法律责任特征的是( )A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C.税收责任征税部门定D.税收责任法定参考答案：C43. 关税是海关对进出关境的( )所征收的一种税。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D44. ( )是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。A.税收法定原则B.税法基本原则C.税收公平原则D.税收中性原则参考答案：B45. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C46. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D48. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用6%征收率参考答案：C49. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有( )。A.股票转让所得B.参加有奖销售所得奖金C.购买福利彩票所得奖金D.存款利息所得参考答案：BC50. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料参考答案：D51. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。52. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B53. 下列个人所得中，适用比例税率的是( )。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得参考答案：BCDE54. 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。A.0B.0.75C.4.75D.5.5参考答案：B55. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。A.15日B.20日C.30日D.40日参考答案：C57. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。( )A.错误B.正确参考答案：B58. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C59. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利参考答案：A60. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.农产品收购发票D.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证参考答案：BCD