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word新编会计学原理会计基础（第15版）海波主编课后练习答案第一章 总 论复习思考题1、会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门的方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、系统的监督与核算，并随着经济日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济活动。特点：以货币为主要计量单位，全面、系统、综合、连续的核算，会计核算与会计监督相结合、提高经济效益。2、会计在经济管理中功能，核算与监督3、提高经济效益4、会计所要核算和监督的容。会计要反映一个组织的经济活动，只有在其可货币化的基础上才能予以反映，而可货币化的经济活动就只能是资金运动社会资金运动。5、略6、设置科目复式记账填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制报表7、略8、它是对会计所处的时间和空间环境所做的合理假定，及对会计领域里某些无法证面加以论证的事物。根据客观的，正常的情况和趋势经过逐步的认识所做的合理的判断。会计主体、会计假设、会计分期、持续经营9、要求会计确认、计量、报告质量的保证可靠性、及时性、相关性、重要性、实质重于形、可比性、可理解性、谨慎性10、11略第二章 会计科目、会计账户和复试记账复习思考题1、略2、资产=负债+所有者权益3、会计要素概念会计要素是对会计对象按其经济特征所作的进一步分类4、 等式两边同增同减 等式一边一增一减 资产增加导致负债增加 资产部一增一减 资产增加导致所有者权益增加 负债部一增一减 资产减少导致负债减少 所有者权益一增一减 资产减少导致所有者权益减少 负债增减导致所有者权益增减5、会计科目是对会计对象要素的具体容进行分类核算的类目，而会计账户是通过会计科目开设的，具有一定结构，用来系统、连续、完整、综合的记载各项经济业务的一种工具。会计科目没有结构而会计账户有结构。会计科目是会计账户的名称。6、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（容略）7、用“借”和“贷”作为记账符号对每一项交易或事项所引起的资金运动，都要用相等金额，同时在两个或两个以上的有相互联系的账户中进行全面登记的一种方法。8、总分类账是明细分类账的统驭账户，对明细分类账起控制作用；明细分类账是总分类账的从属账户，对总分类账去辅助和补充的作用，只有两者相互结合才能既概况又详细地反映同一经济业务的记账作用。习题一一级总账科目二级总账科目三级明细原材料主要材料甲材料乙材料辅助材料润滑油建筑材料短期借款临时借款应付账款应付丑厂货款应付子公司货款固定资产生产用房机器设备运输工具生产成本基本生产车间A产品生产成本B产品生产成本辅助生产车间应收账款应收B公司货款应收A单位货款习题二按科目经济容分类表序号项目会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金500.00 2存在银行的资金银行存款144500.00 3借入借款短期借款600000.00 4存放材料原材料380000.00 5存放已完工产品库存商品60000.00 6正在加工的产品生产成本75000.00 7借入借款长期借款1450000.00 8房屋及建筑物固定资产2400000.00 9投入资本实收资本2000000.00 10机器设备固定资产750000.00 11应收的货款应收账款140000.00 12应付材料款应付账款120000.00 13积累的未分配利润未分配利润280000.00 14长期投资长期投资500000.00 合计4450000.00 2170000.00 2280000.00 习题三账户资料表账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款430000.00 1985000.00 2040000.00 375000.00 固定资产2400000.00 16000.00 496000.00 1920000.00 短期借款200000.00 160000.00 260000.00 300000.00 应付账款230000.00 375000.00 200000.00 55000.00 习题四 略习题五某企业月末各项目情况表资产期初数本月增加本月减少月末余额负债和所有者权益期初数本月增加本月减少月末余额库存现金1000100010001000负债银行存款13000920004600059000短期借款10000050000150000应收帐款14000120002000应付帐款25000200002000025000其它应收款200010003000应付职工薪酬500050000在途物资1000010000负债合计1300007000025000175000生产成本14000045000185000所有者权益原材料50000200004500025000实收资本50000030000530000库存商品7000070000盈余公积5000050000固定资产40000020000420000未分配利润2000020000所有者权益合计570000300000600000总计700000179000104000775000总计70000010000025000775000习题六、七略5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966、借：在途物资 11100 应交税费应交增值税(进项税）1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180 银行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720)第三章 生产企业的生产经营过程核算习题一132页1、借：其他应收款差旅费 500 贷：库存现金 500 2、借：原材料 28800 应交税费应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 336963、借：在途物资 720 贷：银行存款 480 库存现金 240 4、借:原材料 720 贷：在途物资 720习题一登账材料采购总分类账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日7转1购料28800付2付运杂费720转2材料入库29520付4购料11100付5付运杂费720转3材料入库1182031本月合计4134041340平原材料总分类账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日7转2材料入库29520转3材料入库1182031本月合计41340借41340材料采购明细类账物资类别或名称: 甲材料年凭证字号摘要借方金额贷方金额结余金额月日买价运杂费合计7转1购料160001600016000付2付运杂费48048016480转2材料入库16480付4购料550055005500付5付运杂费4404405940转3材料入库594031本月合计215009202242022420材料采购明细类账物资类别或名称: 乙材料年凭证字号摘要借方金额贷方金额结余金额月日买价运杂费合计7转1购料128001280016000付2付运杂费24024016480转2材料入库13040付4购料560056005500付5付运杂费2802805940转3材料入库588031本月合计1840052018920189206、借：制造费用 400 贷：库存现金 4007、借：制造费用 237 库存现金 63贷：其他应收款 4008本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717A产品应负担的制造费用： 50000.413 =2065（B产品应负担的制造费用：40000.413 =1652（元）借：生产成本A产品 2065 B产品 1652贷：制造费用 37179、借：库存商品A产品 10990 B产品 8792 贷：生产成本A产品 10990B产品 8792第三章习题二 P1341、借：生产成本A产品 3225B产品 2580 贷：原材料甲材料 2835乙材料 29702、借：生产成本A产品 5000B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 140003、借：生产成本A产品 700B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 19604、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200 贷：库存现金 200习题三 p134(一)根据各项经济业务编制会计分录：1.借：银行存款 35100 贷：主营业务收入A产品 30000 应交税金应交增值税(销项税) 51002.借：应收帐款乙公司 52650 贷：主营业务收入B产品 45000 应交税金应交增值税(销项税) 76503.借：主营业务成本A 22500B 34500 贷：库存商品A 22500B 345004借：销售费用 1000 贷：银行存款 10005.借：销售费用 1140 贷：应付工资 1000 应付福利费 1406.借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税金应交增值税(销项税) 2047.借：其他业务成本 1000 贷：原材料甲 1000(二)计算产品销售利润和其他业务利润。主营业务利润300004500022500345001000114015860(元)其他业务利润12001000200(元)习题四答案P136（11）借：管理费用工资 1200贷：应付职工薪酬 1200借：应付职工薪酬工资 1200 贷：库存现金 1200（12）借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 1000（13）借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 2400（14）借：制造费用 1000 管理费用 2000 贷：银行存款 3000（1）借：管理费用 8000 生产成本 3000制造费用 5000 贷：应付职工薪酬工资 16000（2）借：生产成本 420制造费用 700 贷：应付职工薪酬福利费1120（3）借：管理费用 600制造费用 800 贷：应付职工薪酬福利费1400（4）借：制造费用1200贷：银行存款 1200（5）借：管理费用 400贷：库存现金 400（6）借：应交税费应交车船税300 贷：库存现金 300（7）借：管理费用 480 贷：库存现金 480（8）借：销售费用 1500贷：银行存款 1500（9）借：应付利息 900 贷：银行存款 900（10）借：销售费用 700 贷：银行存款 700习题五答案P137变动：3.（1）借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 8500（2）借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000（3）借：销售费用 500 贷：库存现金 500（4）借：管理费用 300 贷：银行存款 300（5）借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200（6）借：营业外支出 500 贷：银行存款 500（7）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 3004.（1-1）借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300贷：本年利润 560300（1-2）借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000（2-1）计算本年应交所得税本利润总额=560300-448500=111800 应交所得税=11180025%=27950(元)借：所得税费用 27950 贷：应交税费应交所得税 27950（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润 27950贷：所得税费用 27950本年净利润=11180027950=83850（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润 83850贷：利润分配 83850（4） 提取盈余公积：8385010%=8385(元)借：利润分配 8385 贷： 盈余公积 8385（5）提任意盈余公积：8385015%=12577.5(元)（6）应付投资者利润：8385010%=8385（元）借：利润分配 8385 贷： 应付股利 8385138习题六（1）借：银行存款 400000贷：实收资本 400000（2）借：固定资产 200000 贷：实收资本 150000 累计折旧 50000（3）借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000（4）借：在建工程 500000 贷：长期借款 500000（5）借：短期借款 50000 贷：银行存款（6）借：长期股权投资 130000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 公允价值变动损益 10000（7）借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000（8）借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000139习题七一、会计分录（1）借：生产成本A产品 21900B产品 18100 贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000（5）借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800（7）借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 3000（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000（10）借：生产成本A产品 10000B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本A产品 1400B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 (14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元) A产品分担制造费用=100000.46=4600(元) B产品分担制造费用=100000.46=4600(元) 借：生产成本A产品 4600B产品 4600 贷：制造费用 9200（15）借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900（16）借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000B产品 44000（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120 贷：原材料辅助材料 1120报经批准后： 借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24-1）借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 112012月份利润总额=114300-91840=22460（25-1）12月份应交所得税=2246025%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元） 12月份应提取盈余公积=1684510%=1684.5（元） 借：利润分配 贷：盈余公积（27）本年净利润=427000+16845=443845（元） 借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845（28）12月份应付投资者利润=1684540%=6738（元） 借：利润分配应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738第四章 商品流通的主要过程（略）第五章 会计账户分类复习思考题：1、资产类（流动和非流动）、负债类（流动和非流动）、成本类、损益类、所有者权益类；便于从账户中取得需要的核算指示，明确每个账户的核算容2、基本账户（盘存账户、结算账户、跨期摊配账户、资本账户），调整账户（备抵账户、附加账户、附加备抵账户），业务账户（集合分配账户、成本计算账户、配比账户、财务成果账户）；明确各个账户不同的使用方法和各个账户的具体作用3、跨期摊配账户 ：是按照权责发生制原则用以核算几个成本计算期共同负担的费用在各个成本计算期进行摊配的账户。其特点是一次支付，分期摊配，例如待摊费用和预提费用账户。集合分配账户：是反映企业在经营过程中对某种费用的归集和分配容的账户，其结构是应归集的费用发生数在借方，应由有关对象负担的费用分配额在贷方，特点是期末一般无余额，配比账户：是反映汇集某个经营过程中所取得的收入和发生的费用容的账户，其特点是收入与成本费用计价不同，分别在两个账户期末进行配合比较，以确定财务成果，差额转入“本年利润”账户，期末无余额，财务成果账户：是反映企业在一定时期财务成果的形成，计算最终成果容的账户，其结构是贷方登记由“收入”账户转来的各项收入，借方登记由“支出”账户转来的各项支出，其贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损，期末转入“利润分配”账户。习题一账户分类表类别资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户盘存账户银行存款、库存现金、库存商品、固定资产结算账户应收账款、预付账款应付账款、短期借款应交税费资本账户实收资本、盈余公积利润分配跨期摊配账户长期待摊费用调整账户累计折旧集合分配账户制造费用成本账户生产成本配比账户销售费用、财务费、管理费用、主营业务收入、所得税费用财务成果账户本年利润、第六章会计凭证复习思考题1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并具有法律效力的书面证明。（1）为记账、算账提供可靠的资料，保证账簿记录正确。（2）检查、监督经济业务的合法性和合理性，保证各项经济业务符合法律制度规定，确保企业财产物资的安全。（3）加强经济责任，全面、系统、规地开展会计核算工作，保证企业一切经济活动有凭有据，循序进行。 2、会计凭证按其编制程序和用途，分原始凭证和记账凭证两大类原始凭证是在业务发生完成时取得和编制的是明确经济责任，具有法律效力的书面证明，记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证，也是登记账簿的依据。3、一、原始凭证的容名称、日期和编号、3填制单位及接受单位名称、交易、事项容（包括：数量、计量单位、余额）、填制单位公章、有关人员签章、6原始凭证附件。二、原始凭证的填制和要求确定凭证种类，及时如实填写、容完整 、书写清楚、记录正确、连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转、填写票据和结算凭证要用正楷书写中文大写金额及出票日期。三、原始凭证的审核容按会计法规定审核原始凭证的合法、合理和合规，包括：凭证填制是否合乎规定、容是否真实、合法、项目是否齐全、手续是否齐全、有否违纪收支、弄虚作假等。4、记账凭证容：名称、日期和编号、会计分录，包括会计科目、借贷方向和金额、交易、事项容摘要、附原始凭证数、填制单位名称会计主管、审核、填单、记账等人员的签章。记账凭证容的审核：是否附有容相符，金额相等的原始凭证、是否正确使用会计科目的应借、应贷方向、凭证中各个项目是否填写齐全，如有错误是否按规定更正，有关人员是否签章、凭证所记事项应真实、合法，有无违纪事项，如有应追查清楚。5、.有利于完善经济责任制度 经济业务的发生或完成及记录，是由若干责任人共同负责、分工完成的，会计凭证作为记录经济业务、明确经济责任的书面证据，体现了经济责任制度的执行情况。单位会计制度可以通过会计凭证传递程序和传递时间的规定，进一步完善经济责任制度，使各项业务的处理顺利进行。 有利于及时进行会计记录 从经济业务的发生到账薄登记有一定的时间间隔，通过会计凭证传递，可使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门部的凭证传递，记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。 6、（一）各种记账定期装订（包括所附原始凭证和原始凭证汇总表）成册后要加盖封面、封底，注明单位名称，凭证种类及起讫日期，对于数量多、性质相同且需要随时查阅的原始凭证，可以单独装订，注明日期、种类，并在所属记账凭证上注明“附件另订”字样。（二）性质相同的、数量很多或各种随时查阅的原始凭证、其他经济凭证如各种经济合同，涉外文件等也应编造目录，单独登记保管。（三）会计凭证装订成册后，由专人负责保管，年终登记存档，按年度分目顺序排列。（四）会计凭证的保管期限、查询、调用、复制及销毁手续应按“会计档案管理办法”进行管理。防止被虫咬。（五）其他单位有特殊原因需要使用原始凭证时需要，本单位领导批准、可以复制、还要登记、并由提供人员和收取人员共同签章第七章 会计账簿一、复习思考1、会计账簿：以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专门的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。可以系统、完整归纳和积累会计核算资料，改善企业经营管理、合理使用资金、可以为会计检查提供依据，便于检查核对企业财产物资情况、可以为计算财务成果、编制会计报表提供依据。2、3、4、可以加强货币资金的管理和转账资金的管理5、6、79 单双红线习题一现金日记账2012年月日凭证类别凭证号摘要对方科目借方贷方余额81期初余额3,000.00 82现付801存入银行银行存款1000.00 2,000.00 83现付802某借旅差费其他应收款800.00 1,200.00 83银付803提现金银行存款2000.00 3,200.00 86银付806提现金银行存款18000.00 21,200.00 86现付803发放工资应付职工薪酬18000.00 3,200.00 汇总20000.00 19800.00 银行存款日记账2012年月日凭证摘要对方科目借方贷方余额81期初余额300,000.00 300,000.00 81银收801收到投资实收资本25,000.00 325,000.00 81银付801偿欠短期借款10,000.00 315,000.00 82银付802偿付账款应付账款20,000.00 295,000.00 82现付802收到现金库存现金1,000.00 296,000.00 83银付803提现库存现金2,000.00 294,000.00 84银收802收到货款应收账款50,000.00 344,000.00 85银付804支付材料费材料采购40,000.00 304,000.00 85银付805支付运费材料采购1,000.00 303,000.00 86银付806提现库存现金18,000.00 285,000.00 87银付807支付电费管理费用1,800.00 283,200.00 88银收803收到货款主营业务收入51,750.00 334,950.00 89银付808支付费用销售费用410.00 334,540.00 810银付809支付税金应交税费3,500.00 331,040.00 #合计127,750.00 96,710.00 331,040.00 习题二16题和7题9题10题用红字更正法其余的用补充登记法第八章 财务处理程序简答题1、有5种记账凭证处理程序、汇总记账凭证处理程序、科目汇总表处理程序、多栏式日记账处理程序、总账处理程序（1）记账凭证处理程序，最基本的做账形式，根据记账凭证登记总分类账，包括现金日记账、银行存款日记账、总和明细，优点由于根据记账凭证逐笔登记总分类账，所以反映容详细。 缺点工作量大，不便于分工。适用围适用于规模不大，经济业务少的企业。 （2）汇总记账凭证处理程序，根据记账凭证登记汇总记账凭证，在登记总分类账优点可以反映账户对应关系，简化总分类账的登记工作和记账凭证整理归类。缺点增加汇总记账凭证工作，工作量大不利于会计核算分工。适用围适用于规模较大，业务较多的企业。（3）科目汇总表处理程序基本特点是定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。优点汇总手续较为简单，不仅可以简化总分类的登记，还可以每天或定期就科目汇总表进行试算平横，便于及时发现问题。缺点不反应账户的对应关系，不了经济业务，适用围经济业务频繁的单位（4）多栏式日记账处理程序是设置多栏式现金日记账和银行存款日记账，据以登记总分类账，优点手续简便，效率较高，能反映账户对应关系。缺点受日记账篇幅限制，不能设置较多的会计科目。适用围由于会计科目数量限制，只适用与使用会计科目不多的单位，而不适应业务过于繁杂的单位。（5）总账处理程序：基本特点是设置日记总账，所有账务都在日记总账中顺序、分科目地进行登记，日记总账既是日记账，又是总分类账。优点所有会计科目集中在一账页上，便于了解经济业务来龙去脉，对应关系清楚。缺点所有会计科目集中在一账页上，在实际工作中不易操作。适用围只适用于规模小，会计科目少的单位。2、结构不同、编制方法不同、汇总记账凭证可以反映记账的对应关系，而科目汇总表不能反映对应关系，科目汇总表可以进行试算平衡。3、优点：简化总分类账的计算过程，效率较高，可以适用于业务量较大的单位 缺点：限制了会计科目的数量，只能用于会计科目不多的单位，转账凭证科目汇总表仍不能反映账户的对应关系习 题1、 借: 材料采购 25840 贷: 银行存款 30232.8 2、 借: 材料采购 160 贷: 库存现金 1603、 借: 原材料 26000 贷: 材料采购 260004、 借: 应交税费 15200 贷: 银行存款 152005、 借: 短期借款 30000 贷: 银行存款 300006、 借: 银行存款 112320 贷: 应收账款 112320 7、 借: 制造费用 100 应交税费 17 贷: 库存现金 1178、 借: 生产成本-A 1600025、借: 管理费用 330 贷: 银行存款 33026、借: 银行存款 42120 贷: 主营业务收入 36000 应交税费 621227、借: 销售费用 40 贷: 库存现金 4028、借: 银行存款 63180 贷: 应收账款 6318029、借: 银行存款 46800 贷: 应收账款 4680030、借: 材料采购 29640 应交税费 31、借: 原材料 29640 贷: 材料采购2964032、借: 银行存款 70200 贷: 主营业务收入 60000应交税费 1020033、借: 销售费用 50 贷: 库存现金 5034、借: 管理费用 60 制造费用 84（含税12.21） 贷: 库存现金 14435、借: 生产成本-A 2000 -B 4000 贷: 原材料 600036、借: 制造费用 450 贷: 银行存款 45037、借: 管理费用 1290 库存现金 210 贷: 其他应收款 150038、借: 固定资产清理 640 累计折旧 15360 贷: 固定资产 1600039、借: 固定资产清理 320 贷: 银行存款 320 -B 30000 贷: 原材料 460009、 借: 固定资产 8190（自用不抵） 贷: 银行存款 819010、借: 应收账款 63180 贷: 主营业务收入 54000应交税费 918011、借：应收账款 46800 贷：主营业务收入 40000应交税费 680012、借：销售费用 1600贷: 银行存款 160013、借: 生产成本-A 13000贷: 原材料 1300014、借: 制造费用 328 贷: 银行存款 32815、借: 销售费用 80 贷: 库存现金8016、借: 材料采购 2400 应交税费 408 贷: 银行存款 2808借: 原材料 2400贷: 材料采购 240017、借: 制造费用 960 贷: 原材料 96018、借: 材料采购1976019、借: 材料采购240 贷: 银行存款 24020、借: 原材料 20000 贷: 材料采购2000021、借: 生产成本 26000 贷: 原材料 2600022、借: 材料采购11820 贷: 银行存款 13829.4 借: 原材料 11820 贷: 材料采购1182024、借: 库存现金 1000 贷: 银行存款 100051、借: 制造费用 2500 管理费用 1280 贷: 累计折旧 378052、借: 财务费用 600 贷: 银行存款 60053、借: 生产成本 -A -B54、借: 库存商品-A 50578.3 贷: 生产成本 132603.855、借: 主营业务成本-A 88522 -B 68360 贷: 库存商品 15688256、借: 主营业务收入 226000 营业外收入 80 贷: 本年利润 226080 借: 本年利润 168438 贷: 主营业务成本 156882 销售费用 1800 管理费用 9156 财务费用 600 贷: 应交40、借: 银行存款 1040 贷: 固定资产清理 104041、借: 固定资产清理 80 贷: 营业外收入 8042、借: 库存现金 38000 贷: 银行存款 3800043、借: 应付职工薪酬 38000 贷: 银行存款 3800044、借: 应收账款 36000 贷: 主营业务收入 3600045、借: 销售费用 30 贷: 库存现金 3046、借: 应付职工薪酬 3120 贷: 银行存款 312047、借: 制造费用 3978 管理费用 792 贷: 银行存款 477048、借: 管理费用 164 制造费用 216 贷: 银行存款 38049、借: 管理费用 240 贷: 库存现金 24050、借: 生产成本 27200 制造费用 5800 管理费用 5000 贷: 应付职工薪酬 38000第九章 财产清查复习思考题1、根据财产管理的要求，一切单位都必须通过账簿记录反映财产的增减变动和结存情况，保证账务、账款相符。但是由于种种原因，会使账实发生差异，如受客观自然条件影响，发生计量不准；制度不严或工作人员疏忽造成计算差错或登记错误和物资变质损失等等原因，因此必须通过财产清查达到账实相符的要求2、实地盘存各项财产物资账簿只登记收入数不记发出数，期末通过实物实地盘点确定期末余额，再倒挤出本期发生数。公式：期初结存+本期收入期末实存=本期发出，工作比较简单只适用于少数低价、零星的商品和用品的管理。永续盘存根据会计凭证连续登记各项财产物资收入和发出的数量和金
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