华中师范大学2022年3月《税法》期末考核试题库及答案参考73

华中师范大学2022年3月税法期末考核试题库及答案参考1. 可以免税的出口货物一般具备( )条件。可以免税的出口货物一般具备( )条件。A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物参考答案：ABCD2. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D3. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。A.每次B.每月C.每年D.一定期间参考答案：D5. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D6. 以计税依据为标准，关税分为( )。以计税依据为标准，关税分为( )。A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税参考答案：A,B,C,D,E7. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC8. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A、2B、1.5C、2.5D、0参考答案：C10. 按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴参考答案：C11. 纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为( )A.5%B.3%C.7%D.1%参考答案：C12. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D13. 2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税( )。A.650万元B.700万元C.1900万元D.1850万元参考答案：A14. 自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等( )关税。A.从量计征B.从价计征C.实行复合D.实行滑准参考答案：A15. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 税务机关核定的纳税期限，是指在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让(即过户及登记)手续( )。A.同时B.之前C.之后30日内D.之后45日内参考答案：B17. 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在( )内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D18. 资源税的作用有( )。A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入参考答案：ABCD19. 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为( )元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.65参考答案：D20. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC21. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A24. 经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D25. 税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C27. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D29. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( )A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C30. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A32. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。A.11B.9C.14D.8参考答案：C34. 1994年的消费税一共设置了( )个税目A.8B.9C.11D.13参考答案：C35. 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收。A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额参考答案：C36. 企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( )以及其他取得收入的组织A.企业B.事业单位C.社会团体D.国家机关参考答案：ABC37. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B38. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A39. 现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物参考答案：A,B,C40. 土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户参考答案：ABCDE41. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A42. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.将国外的作品翻译出版取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.发表论文取得的报酬参考答案：C43. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有( )。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E44. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。( )A.错误B.正确参考答案：B45. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D46. 增值税的作用包括( )。增值税的作用包括( )。A、避免重叠征税,促进专业化协作生产发展B、便于出口退税,扩大商品出口C、防止避税,稳定财政收入D、鼓励引进外资,促进对外开放E、维护国家主权和经济利益参考答案：A,B,C47. 下列关于税收的说法中，正确的是( )。下列关于税收的说法中，正确的是( )。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障参考答案：C48. 纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有( )。A.粮食B.自来水C.煤气D.居民用煤炭制品E.报纸参考答案：ABCDE49. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B50. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A51. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3;产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。参考答案：(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元)(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元)(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=180005%(1+5%+3%+2%)=990(万元)(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-(4944+6200)20%=2841.44(万元)(6)增值率=2841.44(18000-2841.44)100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.4430%=852.43(万元)52. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD53. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有( )A、企业所得税的基本税率税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%参考答案：BCD54. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B55. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是( )。A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月参考答案：C56. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.错误B.正确参考答案：A57. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A58. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C59. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C60. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B