湖滨新区项目跟踪审计实施方案设计

河口区湖滨新区项目跟踪审计实施方案在湖滨新区工程项目跟踪审计过程中，我单位将坚持“公平、公正、诚 信、守法、科学”的质量方针，维护建设单位与施工单位的合法权益，为本 项目提供全过程、全方位的工程造价咨询服务。一、针对跟踪审计围的工作方案（一）、工程概况我单位跟踪审计的湖滨新区工程，共分为五个项目，其中四个项目正在 建设中，剩余一个项目尚未开工，各项目基本情况如下：1、鸣翠湖主题音乐喷泉建设工程，土建部分已完成，喷泉设备已全部进 场，浮筒和喷泉泵安装完成，变压器已定做，控制房部分正在施工。土建部 分根据电子版简图边设计边施工，现在施工已完成，图纸设计也临近完善。2、东入口景观改造工程未招标，实际黄河路（西湖路至路段）主车道底 层沥青砼路面、雨水管道、慢车道第一层石灰土基层已经完成。道路图纸设 计中未涉及拆除原有道路设施和路槽土方，此项容将根据实际发生招标时列 入工程量清单。3、鸣翠路建设工程未招标，实际鸣翠路（花园路至海湖路段）及海湖路 （鸣翠路至黄河路段）路基已完成，鸣翠路（花园路至海河路段）路床正在挖土，所发生的路槽挖填土图纸中已进行计算。4、滨西路（渤海路至河兴路段）拓宽改造工程，灰土基层已完成正在养 生。5、西湖路（渤海路至黄河路西延段）拓宽改造工程，正在施工准备阶段（二）、审计组织机构设置针对以上工程情况，我公司将安排具有施工现场工作经验，熟悉施工作 业程序，掌握工程项目投资、进度、质量控制容和方法的审计人员担任主审， 从项目的前期准备、现场施工、竣工决算等环节，进行事前、事中、事后审 计。针对不同阶段设置跟踪审计的关键控制点，对影响工程质量和工程造价 的关键环节、重点部位、重要活动事项及大额资金流向，进行重点监控和审 计。该项目跟踪审计人员组成：跟踪过审计项目负责人：金鸿跟踪审计小组成员：王冰跟踪审计小组成员，正常常驻现场，参与重要部位验收、签证和项目例 会，关于工程造价方面的资料进行签字；项目负责人在工程重大会议时到场， 工程造价方面需要审核时签署意见。（三）、本项目的主要跟踪审计工作容1、勘测设计阶段审核工作（1）、检查勘测设计单位的资质证书，是否具有国家规定的资质。（2）、检查施工图设计，是否按照有关法规、规和技术经济政策，严格把 关，精心设计。(3) 、检查施工图设计变更是否经过设计单位同意。(4) 、检查工程项目建设是否坚持了先勘测、后设计、再施工的原则，看 有无边勘测、边设计、边施工的三边工程。2、施工预算阶段审核工作(1) 、设计总概算是否控制在工程项目计划投资额，施工图预算是否控制在概算。(2) 、审查施工图预算定额的选取和套用是否恰当，取费标准和施工队伍 的资质是否恰当。(3) 、审查概预算编制是否准确，有无粗估冒算的问题。3、招投标阶段审核工作(1) 、查看招标文件是否存在漏洞，招标答疑是否严谨，避免答复模糊不 清而造成后期争议。(2) 、审核工程量清单编制情况，主要是查看工程量清单项目是否正确、 齐全，工程项目特征描述是否与设计一致，避免因工程量清单漏项、工程量 出现重大误差或者描述不清而增加工程造价。(3) 、审核招标控制价编制是否合规、真实，是否控制在概预算之。(4) 、检查项目清单执行情况。检查有无超出预算围开支和不按预算规定 购置设备、材料，挤占或者虚列工程造价等问题；(5) 、审核后向审计局书面报告情况。4、施工合同签订阶段审核工作(1) 、监督施工合同的签订，对合同条款进行分析，杜绝出现因合同模糊 不清而引起的造价纠纷；(2) 、检查合同履行情况，检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同 条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检 查其真实性、合法性；(3) 、检查建设单位与项目各相关单位签订的合同条款是否合规、公允。5、形象进度付款控制工作(1) 、掌握施工进度，参加形象进度验收，查看工程进度是否符合合同约 定，如有拖延，同建设单位、施工单位和监理单位分析原因，形成书面资料 并上报审计局；(2) 、对形象进度拨款进行控制，并参与签字，协调项目建设各单位，杜 绝出现超付工程款和拖欠工程款现象。6、变更签证等现场验证工作(1) 、参与工程设计变更、重要部位隐蔽工程验收、施工现场签证，使变 更签证合理、合规、及时、完整、真实，同时针对变更签证对造价造成的影 响形成书面资料上报审计局。(2) 、会同建设单位、监理单位和施工单位对施工中采用的新设备、新材 料、新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况。7、材料设备价格控制工作(1) 、对定价材料、设备进行市场考察和审计确认，参与设备和材料的入 库验收，加强设备、材料价格控制。(2) 、对投标时暂定价格的材料、设备的价格进行检查，防止从中加价， 采购价格与投标暂定价差别较大时，分析原因并形成书面资料上报审计局。(3) 、对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督 促采购人及时处理，避免造成更大的损失。招标投标及合同审计的重点是程序性审计，即交易过程的监督检查。发 现问题要质询有关人员，并做深入调查。(四) 、针对跟踪审计工作容采取的方案措施跟踪审计主要对跟踪工程项目的以下关键部位和环节进行控制，跟踪审 计小组成员现场核实，检查是否符合图纸设计要求和施工规，并及时提出书 面意见。1、控制工程造价的关键部位和主要环节：(1) 、土方工程：包括各种路槽挖填土方、管道沟土方、余土外运、缺方 运等，需要现场测量工程量，看是否与工程量清单相符。(2) 、路基工程：路床碾压、石灰土基层、水泥稳定碎石基层，检查施工 工艺是否与投标确定的施工方案相符，施工工程量是否符合图纸设计。(3) 、道路面层：沥青砼的厚度是否符合图纸设计。(4) 、雨水管道：重点检查雨水管道垫层、基础的材质、几何尺寸是否符 合图纸设计，雨水管道的材质、规格是否符合图纸设计。(5) 、预埋套管：检查材质、规格、长度是否符合图纸设计及规规定。(6) 、检查井：是否按图纸施工，抹灰厚度是否符合图纸设计。(7) 、人行道：垫层厚度、质量以及人行道面砖规格、材质是否符合图纸 设计。(8) 、路灯照明：电缆的品种、规格、质量、敷设工艺及走向是否符合图 纸设计，路灯基础是否利用原有基础还是重新制作等问题也及时记录，路灯 等暂定价材料的定价是否合理、合规。(9) 、喷泉设备：设备的品种、规格、安装工艺是否符合图纸设计及施工 方案。(10) 、景观绿化：景观道路的施工是否符合图纸设计， 绿化等隐蔽部位包 括肥料、石屑、种植土的材质、厚度是否符合图纸设计，苗木的品种、规格、种植围及数量是否图纸设计。(11) 、措施项目：对商务标书中的措施项目做好检查，避免重复计算，未 发生的措施项目做好记录。上述各部位在施工过程中，跟踪审计小组成员现场做好记录，隐蔽部位 拍摄影像资料，必要时要求建设单位和施工单位签字确认，做好标注，分类 管理。2、对于事后易发生争议的，施工前或施工期间应建议建设单位召集施工 单位、监理单位、跟踪审计事前确定。以雨水管道施工为例说明如下：A、确定挖土深度：管沟开挖前，应对自然地坪标高进行测量，必要时四 方签字认可。B、开挖方式：采用人工或者机械开挖应符合施工组织设计，不符合施工 组织设计的予以制止。C、土的类别：确定所挖土方的种类，与投标时不一致时应做签证处理。D、土方调运：是否存在土方外运或者缺方运，如确实发生，应确定运土 工艺及距离，并准确计算数量后形成签证。E、地基处理：是否出现地基处理，发生时及时签证处理。F、管道基础：违反图纸设计进行施工时予以制止，督促施工单位进行改正。G、管沟回填：是否按照图纸设计及清单描述进行回填，工艺不同时予以 制止。H、对工程造价造成影响的，要求项目的参与单位进行签字认可，并在跟 踪审计日志中记录备查。3、工程签证要及时、规、准确根据经验，变更签证一般有以下原因：a、工程地形或地质资料变化。b、土方因现场环境限制，发生场转运、外运或调。c、材料的二次转堆。d、备用机械台班的使用，如发电机等。e、工程其他零星修改签证。f、由于设计变更造成材料浪费及其他损失，如设计对某一项目进行变更， 而该项目已施工完成等。g、由于拆迁或建设单位因素造成工期拖延。h、不可抗力造成的经济损失。设计变更要资料齐全，容表达清楚，有具体的变更部位、变更原因、变 更项目、容及特殊情况的技术处理意见等。如有的变更容不清楚或过于简洁， 应会同建设单位、施工单位设计及监理单位核实具体情况，补充设计变更签 证。审查签证是否准确，是否将不属于签证畴的容列入签证的情况，诸如像 施工单位自身原因返工或超图纸容的项目、施工措施费项目及施工单位自身应承担的现场用工等。严格现场签证程序，凡涉及签证容的停工、窝工签证、用工签证、工程 量变更签证、使用机械签证、材料代用、材料调价等签证，应由施工企业事 先已联系单的方式提出，经监理和建设单位审批后签字盖章后后方可实施。 待签证容隐蔽前，施工企业做出签证资料，经建设单位、监理单位和跟踪审 计单位认可后签字盖章，报主管部门存档，其签证程序如下：(1) 、工程变更48小时前，施工单位提出申请，向建设单位提交施工方 案。(2) 、建设单位组织监理单位和跟踪审计单位共同核实变更前现场情况， 审查签证的合理性，自接收到施工单位方案48小时之形成意见，一致通过后， 由施工单位按照施工方案进行施工。(3) 、变更项目工程结束后由施工单位48小时，将工程量以工程签证单的形式(应形成统一格式)上报建设单位。(4) 、建设单位组织监理单位和跟踪审计单位，收到工程签证单48小时共同现场核实，根据实际发生的工程量进行确认，确认无误后各单位签字盖章。(5) 、施工单位不按时上报签证，调增部分不予计取。调减部分签证如不 按时上报，一经查明确定，按双倍扣减。(6) 、签证须各单位签章齐全，一式四份，建设单位、施工单位、监理单 位和跟踪审计单位各一份，签章不全的不进入工程结算。(7) 、施工单位对签证造价进行计算，报建设单位，经跟踪审计单位复核 后做为拨付工程进度款的依据。应重视对变更、签证、隐蔽工程的现场验证，并将现场以笔记、录像和照片的方式留存，并做文字说明。 所有签证必须经过审计局批准后跟踪审计 单位方可签字盖章，并随时把签证对工程造价的影响随时上报审计局。4、充分重视工程的前期工作此阶段为工程造价控制的重要阶段。由于施工过程中不确定性因素和变 化较多，开工后才发现很多问题、细节没有考虑清楚，有漏洞，工艺不合理 等。容易造成重复施工或不必要的设计变更，工程造价失去控制。使施工单 位抬高造价、拖延工期和降低工程质量标准。为加快审计机构与建设单位的联系和协调，做到彼此“知情”。如临时用水、用电、道路等细节情况的一般处理办法，在开工前，由施工单位绘制 施工现场布置图，需由建设单位、监理单位和跟踪审计单位共同审核认定。5、进度款和零星工程结算款的的拨付工程进度款的支付是施工合同执行的关键步骤，在工程进度款的核定、签发、支付程序及时间上，坚持以合同为依据，以法规为准绳，工程按期完 成是进度款及时支付的前提，在质量验收合格或达到要求质量等级后，按合 同有关规定，及时支付工程进度款。工程款的支付应经过跟踪审计单位审核通过后方可支付。跟踪审计单位应建立和完善价格信息制度，及时掌握国家调价的围和幅 度。涉及造价项目的材料价格，要及时向相关单位提供咨询服务，使相关单 位及时了解到材料价格的波动情况，做出应对措施。具体实施程序如下：（1）坚持坚决执行施工合同付款条件。在施工过程中，进度款的支付是施工合同执行的关键步骤，在工程量的 核定、付款报告的签发程序上，时间对施工进度及合同的顺利执行，具有重 要意义，在此阶段，坚持以合同为依据，坚持以法规为准绳，更为重要。（2）把住形象进度描述关形象进度描述是在此阶段工程量计取的重要依据。在质量验收合格或达 到要求质量等级后，按合同有关规定，及时对已完工程进行计量。计量时， 现场跟踪审计人员应主动请建设单位参加，对审核结果及时向建设单位汇报 取得认可后，书面向审计局汇报。6、对材料、设备的价格控制的措施对于可调价的材料，首先按设计图纸核算定额所需材料用量或按施工实 际核定用量；根据材料的批量与品种，向建设单位建议材料采购方式、价格的控制方 案。对施工单位采购的材料，应就拟采购材料品种、质量等级、规格等参数 确定后，随时进行市场调查，提出合理的价格。对施工过程中采取的新材料、新工艺、新技术，必须会同建设单位代表、 监理人员和施工单位相关人员进行现场确认，并监督测算其利用情况。对材 料、设备的价格，应通过市场调查确认。具体调查程序如下：（1 ）当可调价材料市场价高于暂定价时：(2)当可调价材料市场价低于暂定价时(3) 、建议建立完善的材料拨付程序跟踪审计人员应就材料拨付程序向业主进行建议，保证材料进、出库程 序合理，人员控制得力，责任明确。及时进行材料转账，控制的重点是：转 账材料的品种、规格、数额、转账价格等，必须附有经有关各方确认的明细 账目，现场造价工程师核对无误后，报请建设单位批准。7、合同管理工作的措施合同及协议签定前，跟踪审计单位应根据中标通知书、招投标文件、施 工图纸、施工单位编制的投标文件等，对施工合同提供咨询服务，如施工合 同的完整性、条款与招标文件中相应条款的一致性、工程造价结算方式等。 同时要重视施工方案及施工组织设计的审批。如土方的开挖情况，是机械还 是人工，是否符合工程量清单中的项目特征描述，该部分容将直接影响到工 程造价。8、工程结算审计工作(1、对建设单位提供资料进行确认(1) 、项目造价部接到建设单位提供的资料后 ，由跟踪审计小组成员填写 业主提供资料验证记录表，对其完整性、适用性按业主提供资料标准的 规定和相关的建设法规要求进行验证，并由项目负责人与业主就资料中不适 用、不完整的情况进行协商解决，加以完善。（2）、建设单位提供资料后，各使用部门在使用过程中，应进行适当的保管 和维护。如出现丢失、损害和不适用的情况时，跟踪审计小组成员填写业主提供资料丢失、损坏和不适用情况表，并及时将信息反馈到项目负责人， 以工作联系单的形式，与建设单位联系，协商解决，补充完善。（3）、项目审核完成后，由项目部汇集、整理所有资料，移交公司资料室归 档。（2）勘查工程现场主要是图纸和设计变更等资料反映不清或者工程量需要现场测算的项 目，对现场实际情况和数据进行查看。1 ）、现场实测数据应由建设单位、施工单位、跟踪审计单位、审计局共 同实测，并填写现场勘查记录表。2 ）、复核工程施工与设计图纸之间的差异，如有差异，应要求建设单位 与施工单位办理相关资料。（3 ）项目实施前会商举行有审计局、建设单位、施工单位和跟踪审计单位参加的造价咨询实 施前会商，统一办法，行成建设工程造价咨询实施前会商纪要。（4）坚持三级审核制度必须坚持工程造价咨询成果的部审核制度（三级审核制度）。工程造价咨询结束之前，首先由校核人员进行核对，校核人员职责如下：（1）、熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核， 对所校核的咨询容的质量负责；(2) 、校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经 济参数及计价方式是否正确；(3) 、校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否 符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的 容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项容是否一致，是否完整， 有无漏项；(4) 、校核人员在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人 员修改，修改后进行复核。复核后，由校核人员签字并提交审核。工程造价咨询成果复核后由审核人员进行审核，审核人员的职责如下：(1) 、审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案， 审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询容的质量负责；(2) 、审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定， 基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的 计算结果；(3) 、重点审核咨询成果的容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数 与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经 济标准是否一致，咨询成果说明是否规，论述是否通顺，容是否完整正确， 检查关键数据及相互关系；(4) 、审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询成果原编制人 员进行修改，修改后进行复核，复核后由审核人员签字。(5) 建立三方定案制度在对送审工程的工程量计算、定额套用、费用计取完成部审核之后，应 建议审计局主持召开由建设单位、施工单位和跟踪审计单位共同参加的审查 定案会。对送审结算中存在的问题，共同进行复核，形成三方共同认可的定 案结果。（6）签发咨询成果文件凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由规定的造价工程师签发。（7）提交咨询报告咨询工作完毕后，咨询单位向审计局提交咨询报告。跟踪审计小组成员编写工程造价咨询报告，经项目负责人审核，批准并 加盖公司公章后，报送审计局。（8）编写造价咨询业务总结工程造价咨询合同终止，跟踪审计小组成员编写造价咨询业务总 结，上报项目负责人，造价咨询过程记录审核通过后 ，移交资料室归档管理， 并上报审计局。（五）、工作纪律1、严格执行国家及省市建设行政主管部门颁发的工程造价计价依据、法 规规定；2、尊重同行，搞好与同行的关系；3、廉洁自律，不得索取或收受委托合同约定以外的礼金与其他财物，不 得利用职务之便谋取其他不正当的利益；4、未经批准，不得泄露相关单位的秘密；5、坚持工程变更签证程序化。变更的含义是广义的，涉及的容也是多方面的。既是形式上，也有质量上，更有数量上的变动，它们的共同特点是发生项目实施过程中，通常是项 目执行前没有考虑到和无法预测的。我们认为强调变更签证的签字流程、强 调是否需加盖印章、强调专属的签字人员，是非常重要的。这样可以有效避 免乱签证、无效签证、重复签证等情况的发生。二、审计质量控制措施及保证承诺（一）针对本工程特点采取的主要质量保障措施1、人是最基本的因素，在人员组织上，充分考虑工程项目特点，由工作 经验丰富的专业人员担任项目负责人，经审计局认可后，合理组织项目造价 部；2、施工过程中工程造价人员通过合同签订咨询、审查预算及中间结算包 括材料供应计划，加大工程造价预控和事中控制力度，同时为最终结算作好 准备，缩短审查时间；3、在造价咨询过程中，项目造价部严格执行造价咨询过程控制程序，按 工作标准开展工作，公司按体系文件规定，加强质量控制检查力度，确保工 作质量；4、坚持三级审核制度，造价咨询成果只有经过三级审核无误后方可发出 定案；5、对于造价咨询过程中遇到的疑难问题，经跟踪审计小组成员汇总，由 项目负责人组织有关人员集中讨论，必要时与造价主管部门沟通，严禁个人 以个人意愿处理。（二）审计质量保证承诺保证工程造价咨询成果的误差率在士 3%以，因自身工作失误而给建设单 位造成经济损失，将承担相应的赔偿责任。二、维护委托方权益和利益的措施在公平合理的前提下，为了维护委托方权益和利益，我们将采取如下措施：1、施工单位本身疏漏情况下造价审查措施对于施工单位报送预（结）算中存在的疏漏，我们将采取下列处理措施：1）、负责项目的造价专业人员在发现此类问题时不得直接告知施工单位 或擅自处理，对于施工单位自己发现的也不能直接处理，应及时向项目负责 人汇报。2、项目负责人及时向审计局反映有关情况，与审计局共同分析研究疏漏 产生的原因及对工程造价的影响，在不影响公正的原则下，根据审计局的处 理意见进行处理。2、造价审查定案措施造价审查工程中，在对工程量、套项核定基本完成之后，由项目造价部 自行进行数据处理，对工程造价审查中的有关问题尤其是可能的定案值首先 向审计局和建设单位汇报，暂对施工单位，项目负责人同审计局和建设单位 共同分析结果的合理性，保证建设单位在参加“三方会审定案会议”时，已 掌握一定的数据。3、三方定案前期准备在对工程量计算、定额套用、费用计取完成部审核之后，应建议审计局 主持召开由建设单位、施工单位和跟踪审计单位共同参加的审查定案会。会 前应对建设单位进行交底，使建设单位提前掌握造价审查中引起争议的问题， 并商讨处理途径，便于建设单位在参加“三方会审定案会议”时有备而来， 从容应对。会议时，对送审概、预、结算中存在的问题，共同进行复核，形 成三方共同认可的定案结果。华安泰建设工程项目管理2012年6月1日