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第一章 第一节 复利分析基本原理一、几个概念1、资金的时间价值：不同时间发生的等额资金在价值上差别称为资金的时间价值。注意以下几点：货币是固定充当一般等价物的特殊商品。货币参与生产过程循环后就成为资金，资金是再生产过程中运动着的价值。资金的时间价值和通货膨胀引起的货币贬值不同。资金时间价值大小取决的因素包括：投资利润率、通货膨胀因素和风险因素。具体体现为利息与利率。2、净现金流量: 在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，这个系统可以是一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家。而投入的资金、花费的成本、获取的收益，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入。这种在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。其中流出系统的资金称为现金流出(Cash Output)，用符号（CO）t表示；流入系统的资金称为现金流入(Cash lnput)，用符号（CI）t表示；现金流入与现金流出之差称之为净现金流量，用符号（CICO）t表示。3. 现金流量图：现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。（加强记忆：象抽水一样滴掉了，当然是出了）以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的起点。相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。在各箭线上方(或下方)注明现金流量的数值。箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末（年末）。 总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素（和矢量一样），即：现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生的时间点)。二、复利基本计算公式1. 已知 P 求 F： 2. 已知 F 求 P： 三、实际利率与名义利率： 四、等额支付复利计算公式1. 等额分付终值公式 ( 已知 A 求 F)： 2. 等额分付偿债基金公式 ( 已知 F 求 A)：3. 等额分付现值公式 ( 已知 A 求 P)：4. 等额分付资金回收公式 ( 已知 A 求 P)：第二节 技术经济分析方法一、现值法1 净现值法 2. 费用现值二、年值法1 净年值 2 费用年值 三、内部收益率法四、投资回收期法五、费用成本分析方法：量本利分析法（盈亏平衡分析）；比较分析法；比率分析法；因素分析法；差额分析法。第三节 项目评价项目评价即对推荐方案进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价、社会评价及风险分析, 以判别项目的环境可行性、经济可行性、社会可行性和抗风险能力。一、财务评价财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下, 分析预测项目的财务效益与费用, 计算财务评价指标, 考察拟建项目的盈利能力、偿债能力, 据以判断项目的财务可行性。(一) 财务评价内容：（1）盈利能力分析。通过静态或动态评价指标测算项目的财务盈利能力和盈利水平；(2) 偿债能力分析。分析测算项目偿还贷款的能力;(3) 不确定性分析。分析项目在计算期内不确定性因素可能对项目产生的影响和影响程度。 (二) 财务评价的基本报表：(l) 财务现金流量表。财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支,用以计算各项目动态和静态评价指标, 进行项目财务盈利能力分析。财务现金流量表分为以下两种：项目财务现金流量表和投资各方财务现金流量表。 (2)损益和利润分配表。(3) 资金来源与运用表。(4) 借款偿还计划表。(三) 财务评价指标体系：工程项目财务评价指标体系根据不同的标准,可作不同的分类。根据计算项目财务评价指标时是否考虑资金的时间价值, 可将常用的财务评价指标分为静态指标和动态指标两类。(四) 静态评价指标的计算分析：1、投资利润率：投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与投资 ( 此处其值为建设投资与全部流动资金之和 ) 的比率, 它是考察项目盈利能力的静态时对于生产期内各年的利润总额变化幅度较大的项目, 应用年平均利润总额代替年利润,计算公式为:投资利润率=年利润总额或年平均利润总额 / 项目总投资 *100%。式中, 年利润总额或年平均利润总额= 年产品销售收入 -产品销售税金及附加 -总成本费用；年销售税金及附加 = 年增值税 + 年营业税 + 年特别消费税 + 年资源税 + 年城乡维护建税 + 年教育费附加；项目总投资 = 建设投资 + 流动资金。2 、静态投资回收期：静态投资回收期就是从项目建设期初起 , 用各年的净收入将全部投资收回所需的时间。3. 借款偿还期 (pd)：是指在国家财税制度规定及项目具体财务条件下, 以项目投产后可用于还款的如借款本金和建设期利息所需的时间。4. 利息备付率：利息备付率是指项目在借款偿还期内, 各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。对于正常运营的企业,利息备付率应当大于 2, 否则, 表示付息能力保障程度不足。5. 偿债备付率：偿债备付率是指项目在借款偿还期内 , 各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值。偿债备付率在正常情况应当大于 l 。当指标小于 1 时 , 表示当年资金来源不足以偿付当期债务, 需要通过短期借款偿付己到期债务。( 五) 动态评价指标的计算分析：1. 财务静现值 (FNPV)：财务净现值是指按行业的基准收益率或投资主体设定的折现率, 将方案计算期内各年发生的净现金流量折现到建设期初的现值之和。它是考察项目盈利能力的绝对指标。2 、净现值指数 FNPVR：在多方案比较时, 如果几个方案的 FNPV 值都大于零但投资规模相差较大, 可以进一步净现值指数作为财务净现值的辅助指标。净现值指数是财务净现值与总投资现值之比, 其涵义是单位投资现值所带来的净现值。3 、财务内部收益率 (FIRR)：财务内部收益率本身是一个折现率, 它是指项目在整个计算期内各年净现金流量等于零时的折现率 , 是评价项目盈利能力的相对指标。( 六 ) 基准收益率的确定：1. 资金成本；2.机会成本；3. 投资风险；4. 通货膨胀。二、国民经济评价国民经济评价是按照经济资源合理配置的原则, 用影子价格和社会折现率等国民经济评价参数, 从国民经济整体角度考察项目所耗费的社会资源和对社会的贡献, 评价投资项目的经济合理性。(一) 国民经济评价的范围和内容 需要进行国民经济评价的项目及其内容主要有以下方面。 1. 基础设施项目和公益性项目：财务评价是通过市场价格度量项目的收支情况, 考察项目的盈利能力和偿债能力。在市场经济条件下, 企业财务评价可以反映出项目给企业带来的直接效果。但由于外部经济性的存在，企业财务评价不可能将项目产生的效果全部反映出来。尤其是铁路、公路、市政工程、水利水电等项目, 外部效果非常显著, 必须采用国民经济评价将外部效果内部化。2. 市场价格不能真实反映价值的项目：由于某些资源的市场不存在或不完善,这些资源的价格为零或很低, 因而往往被过度使用。另外, 由于国内统一市场尚未形成,或国内市场未与国际市场接轨,失真的价格会使项目的收支状况变得过于乐观或过于悲观。因而有必要通过影子价格对失真的价格进行修正。3. 资源开发项目：自然资源、生态环境的保护和经济的可持续发展, 意味着为了长远整体利益, 有时必须牺牲眼前的局部利益。那些涉及自然资源保护、生态环境保护的项目必须通过国民经济评价客观 选择社会对资源使用的时机。如国家控制的战略性资源开发项目、动用社会资源和自然资源较大的中外合资项目等。(二) 国民经济效益与费用识别 项目的国民经济效益是指项目对国民经济所做的贡献 , 分为直接效益和间接效益。项目的国民经济费用是指国民经济为项目付出的代价, 分为直接费用和间接费用。1. 直接效益与直接费用：直接效益是指由项目产出物直接生成, 并在项目范围内计算的经济效益。一般有以下表现形式 :(l) 增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；(2) 替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务,使被替代企业减产( 停产)从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益；(3) 增加出口或者减少进口从而增加或者节支的外汇等。直接费用是指项目使用投入物所形成, 并在项目范围内计算的费用。一般有以下表现：(1) 其他部门为本项目提供投入物, 需要扩大生产规模所耗用的资源费用；(2) 减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益；(3) 增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。2. 间接效益与间接费用 ：间接效益与间接费用是指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价，直接效益与直接费用中未得到反映的那部分效益与费用。通常把与项目相关的间接效益(外部效益)和间接费用(外部费用) 统称为外部效果。外部效果的计算范围应考虑环境及生态影响效果、技术扩散效果和产业关联效果。为防止外部效果计算扩大化,项目的外部效果一般只计算一次性相关效果,不应连续计算。3. 转移支付：项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，并没有造成资源的实际增加或者减少 ，而是国民经济内部的转移支付,不计做项目的国民经济效益与费用。转移支付的主要包括：（1）国家和地方政府的税收；(2) 国内银行借款利息；(3) 国家和地方政府给予项目的补贴。如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时, 应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分。( 三 ) 国民经济评价指标的计算分析：1. 经济内部收益率 (EIRR)；2. 经济净现值 (ENPV)。注意：如果项目有国外资金流入与流出，应以国内投资的经济内部收益率和经济净现值作为项目国民经济评价指标。( 四 ) 国民经济评价参数：国民经济评价参数是国民经济评价的基础。正确理解和使用评价参 , 对正确计算费用、效益和评价指 , 以及比选优化方案具有重要作用。国民经济评价参数体系有两类: 一类是通用参数, 如社会折现率、影子汇率和影子工资等, 这些通用参数由有关专门机构组织测算和发布；另一类是货物影子价格等一般参数, 由行业或者项目评价人员测定。1. 社会折现率：社会折现率是用以衡量资金时间价值的重要参数,可作为经济内部收益率的判别标准。根据对我国国民经济运行的实际情况、投资收益水平、资金供求情况、资金机会成本以及国家宏观调控等因素综合分析。2. 影子汇率：影子汇率是指能正确反映外汇真实价值的汇率。在国民经济评价中,影子汇率通过影子汇率换算系数计算,影子汇率换算系数是影子汇率与国家外汇牌价的比值。3. 影子工资：影子工资一般通过影子工资换算系数计算。影子工资换算系数是影子工资与项目财务评价中劳动力的工资和福利费的比值。三、社会评价社会评价是分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度, 评价项目的社会可行性。社会评价适用于那些社会因素较为复杂, 社会影响较为久远, 社会效益较为显著, 社会矛盾较为突出, 社会风险较大的投资项目。其中主要包括需要大量移民搬迁或者占用农田较多的水利枢纽项目、交通运输项目、矿产和油气田开发项目, 扶贫项目、农村区域开发项目, 以及文化教育、卫生等公益性项目。社会评价的主要内容包括以下三个方面：1. 社会影响分析；2. 互适性分析；3. 社会风险分析。 四、风险分析风险分析是在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案和社会评价论证中己进行的初步风险分析的基础上, 进一步综合分析识别拟建项目在建设和运营中潜在的主要风险因素，揭示风险来源, 判别风险程度, 提出规避风险对策 , 降低风险损失。第四节 不确定性分析不确定性分析主要包括盈亏平衡分析、敏感性分析及概率分析。盈亏平衡分析只适用于财务评价, 敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价。一、盈亏平衡分析二、敏感性分析：一般进行敏感性分析可按以下步骤进行：(l) 选定需要分析的不确定因素。(2) 确定进行敏感性分析的经济评价指标。(3) 计算因不确定因素变动引起的评价指标的变动值。(4) 计算敏感度系数并对敏感因素进行排序。(5) 计算变动因素的临界点。三、概率分析：概率分析是通过研究各种不确定因素发生不同幅度变动的概率分布及其对方案经济效果的影响。对方案的净现金流量及经济效果指标作出某种概率描述。一、价值工程的概念价值工程（Value Engineering，简称VE）是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术，价值工程中“工程”一词的概念与日常习惯上讲的土木工程等的“工程”概念不一样。这里“工程”的含义是指为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动，价值工程中所述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度提出来的。这种对比关系可以表示为一个数学公式，如式 式中 V价值；F研究对象的功能，广义讲是指产品或劳务的功用和用途；C成本，即寿命周期成本。为实现物品功能耗费的成本，包括劳动占用和劳动消耗。就顾客对产品而言，成本是指产品的寿命周期的全部费用。它等于购置、维修和使用产品所花费用的总和。就生产企业而言，是指为了生产产品所耗费的科研、设计、试验、试制、生产和维修的全部费用。定义中的“产品”泛指以实物形态存在的各种产品，如材料、制成品、设备、建筑工程等等；“作业”是指提供一定功能的工艺、工序、作业、活动等等。由此可见，价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。它具有以下特点：（1）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。即通过降低成本来提高价值的活动应贯穿于生产和使用的全过程。（2）价值工程的核心，是对产品进行功能分析。价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体来说功能就是效用。例如手表有计时、显时的功能，电冰箱具有冷藏的功能。用户向生产企业购买产品，是要求生产企业提供这种产品的功能，而不是产品的具体结构。企业生产的目的，也是通过生产获得用户所期望的功能，而结构、材质等是实现这些功能的手段，目的是主要的，手段可以广泛选择。因此，运用价值工程分析产品，是在分析功能的基础之上再去研究结构、材质等问题。（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。也就是说，价值工程中对价值、功能、成本的考虑，不是片面和孤立的，而是在确保产品功能的基础上综合考虑生产成本和使用成本，兼顾生产者和用户的利益，创造出总体价值最高的产品。（4）价值工程强调不断改革和创新。开拓新构思和新途径，获得新方案，创造新功能载体，从而简化产品结构，节约原材料，提高产品的技术经济效益。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。（6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。开展价值工程，要组织科研、设计、制造、管理、采购、供销、财务等各方面有经验的人员参加，组成一个智力结构合理的集体，发挥集体智慧，博采众长地进行产品设计，以达到提高方案价值的目的。价值工程是采用系统的工作方法，分析功能与成本，效益与费用之间关系管理技术。它不仅广泛应用于产品设计和产品开发，而且应用于各种建设工程项目，甚至应用于组织机构的改革。价值工程在建设工程项目中主要应用在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高建设工程项目经济效果的关键环节。二、提高价值的途径由于价值工程以提高产品价值为目的，这既是用户的需要，又是生产经营者追求的目标，两者的根本利益是一致的。园此，企业应当研究产品功能与成本的最佳匹配。价值工程的基本原理公式V=F/C不仅深刻地反映出产品价值与产品功能和实现此功能所耗成本之间的关系，而且也为如何提高价值提供了以下五种途径：（1）在提高产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径。但对生产者要求较高，往往要借助科学技术才能实现。（2）在产品成本不变的条件下，通过提高产品的功能，提高利用资源的成果或效用，达到提高产品价值的目的。（3）保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的。（4）产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。即成本虽然增加了一些，但功能的提高超过了成本的提高，因此价值还是提高了。（5）在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的目的。这种情况下功能虽然降低了些，但仍能满足顾客对产品的特定功能要求。以微小的功能下降换得成本较大的降低，最终也是提高了产品的价值。价值工程活动更侧重在产品的研制与设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果。三、价值工程的工作步骤价值工程也像其他技术一样具有自己独特的一套工作程序。价值工程的工作程序，实质就是针对产品的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程。第二章 工程概预算与梭工决算第一节 公路工程概、预算定额概述一、定额的定义及分类定额是指在正常的生产 ( 施工 ) 技术和组织条件下 , 为完成单位合格产品所规定的人力、机械、材料、资金等消耗量的标准。定额的种类很多 , 根据使用对象和组织生产的目的不同, 主要有如下三大类 :1、按主编单位及执行定额的范围分类 :(l) 全国统一定额 :(2) 主管部门定额 ; (3) 地方定额 : (4) 企业定额。2. 按专业分类：(l) 建筑安装工程定额 ( 亦称土建定额 ) (2) 设备安装定额 :(3) 给排水工程定额 :(4)公路工程定额 :(5) 铁路工程定额 : (6) 水力水电工程定额 ;(7) 水运工程定额 ;(8) 井港工程定额。这些定额均由相应的主管部门颁发 , 并仅限于本行业使用。3. 按生产因素和使用要求分类：(l) 劳动消耗定额 ;(2) 材料消耗定额 ;(3) 机械台班使用定额；(4) 施工定额；(5) 预算定额；(6) 概算定额；(7) 估算定额等。(一) 劳动消耗定额 ： 劳动定额是指在正常的生产技术和生产组织条件下 , 为完成单位合格产品 , 所规定的劳动消耗量标准。劳动定额有两种表现形式:时间定额和产量定额。1. 时间定额：时间定额是指在技术条件正常、生产工具使用合理和劳动组织正确的条件下 , 工人为生产单位合格产品所消耗的劳动时间。包括准备与结束的时间,基本生产时间, 辅助生产时间,不可避免的中断时间以及工人必须休息的时间。时间定额以工日为单位,l 个工日相当于 1 个工人工作 8h 的劳动量。其中潜水工作按6h, 隧道工作按7h计算。2. 产量定额：产量定额是指在技术条件正常, 生产工具使用合理和劳动组织正确的条件下, 工人在单位时间内完成合格产品的数量其计量单位为产品数量/工时,如 m3/ 工日、 km2/工日等。 ( 二 ) 材料消耗定额 ( 简称材料定额 )材料定额是指在节约和合理使用材料的条件下, 生产单位合格产品所必须消耗的一种规定的材料、半成品、配件和水、电、燃料等数量标准。包括材料的净用量和必要的工艺损耗及废料数量。计算单位以材料的实物量单位表示, 如t 、kg 、m3 等。材料消耗定额按下式计算 :材料消耗定额 =(1+ 材料损耗率 )* 完成单位产品的材料净消耗1. 材料产品定额：材料产品定额是指用一定规格的原料 , 在合理地操作条件下而获得的标准产品的数量。 2. 材料周转定额：在工程中有些材料不是一次性使用, 而是周转使用的, 如模板、支架、拱盔等, 这种材统称为周转性材料。其用量是按正常周转次数分摊于定额之中的。因此 , 材料周转定额是指自转性材料在施工中合理周转使用的次数或用量的定额。( 三 ) 机械台班消耗定额 ( 简称机械定额 )机械定额是指在正常施工条件下 , 合理组织和利用某种机械完成单位合格产品所必须的机械台班消耗标准, 或在单位时间内机械完成的产品数量。因此 , 机械台班定额有时间定额和产量定额两种。1. 时间定额：时间定额是指在正常和合理使用机械的条件下 , 完成单位合格产品所必须的工作时间。时间定额以台班为单位。每 l 台班等于 1 台机械工作 8h 的劳动量。2. 产量定额：产量定额是指在正常和合理使用机械的条件下, 在单位台班内完成合格产品的数量标准。( 四 ) 机械台班费用定额机械台班费用定额是以机械的一个台班为单位 , 规定其所消耗的工时、燃料及费用等数量标准并可折算为货币形式表现的定额。它是计算机械台班单价的依据。( 五 ) 施工定额施工定额是规定建筑安装工人或小组在正常施工条件下 , 完成单位合格产品所消耗的劳动力、材料和机械台班的数量标准。它是施工企业组织生产、编制施工阶段施工组织设计和施 工作业计划、签发工程任务单和限额领料单、考核工效、评奖、计算劳动报酬、加强企业成本 管理和经济核算、编制施工预算的依据。同时也是编制预算定额和补充定额的基础。施工定额 水平是平均先进的。它包括时间定额和产量定额 。采用的产品单位一般比较细, 其中时间以工时计 , 产品以最小单位 m3 、 m2 等计。( 六 ) 预算定额预算定额是施工图设计阶段采用的定额, 这种定额按分项工程和结构构件的要求, 以一定 产品单位( 如 1Om 、 lOm3 等 )来规定劳动力、材料和机械的消耗数量。因此,这种定额采用的产品单位比施工定额大, 其定额水平是平均先进合理的, 但比施工定额水平略低。它主要是为了满足编制施工图预算的要求,为确定和控制基本建设投资额,编制施工组织计划, 对结构的设计方案进行技术经济比较提供计算依据。同时也是编制概算定额的基础。( 七 ) 概算定额概算定额是初步设计或技术设计阶段采用的定额 , 它是在预算定额基础上加以综合而成 的。因而产品常使用更大的单位来表示, 如小桥涵以座 ( 道 )、路面以 1000m2 计算等。其定额水平比预算定额低。它是编制设计概算和修正概算的依据, 是编制估算指标的基础。( 八 ) 公路工程估算指标估算指标是在可行性研究阶段采用的一种扩大的技术经济指标。它以独立的建筑项目、单项工程或单位工程为对象 , 综合项目全过程投资和建设中的各类成本和费用 , 反映出其扩大的技术经济指标。因而它既是定额的一种表现形式, 但又不同于其它的计价定额, 具有较强的综合性和概括性。估算指标根据项目建设前期工作深度和要求不同, 分为综合指标和分项指标两部分。综合指标是编制项目建议书投资估算的依据。主要用于研究建设项目的经济性和合理性。分项指标是编制项目可行性报告投资估算的依据, 也可作为技术方案比较的参考。主要于在经济上确定近期建设方案和建设项目的成本, 以便研究经济上是否可行。二、定额的特性及作用定额是在正常的生产技术和组织条件下 , 为完成单位合格产品 , 所规定的人力、物力、就 械、资金等消耗量的标准。这个标准是与社会生产力的发展水平相适应的 , 并且是通过严密 科学的方法测定出来的。因此 , 定额具有其明显的特性和作用。(一) 定额的特性：1. 科学性；2. 法令性；3. 群众性； 4. 相对稳定性。( 二) 定额的作用：公路工程定额 ( 简称定额 ) 是公路工程概算定额、预算定额和施工定额的总称。在建设项目整个设计、施工、管理过程中, 都必须以定额为工作尺度。只有认真贯彻执行定额, 才能有周密的计划和合理的施工, 才能有真正的经济核算, 所以, 定额是现代科学管理的基础, 其作用主要有以下几方面。1. 是确定工程造价的依据； 2. 是企业经营核算, 考核成本的依据；3. 是工资核算,实行经济承包责任制的依据。 第二节 定额的组成结构及查用方法一、组成结构现行的公路工程概算定额 ( 以下简称概算定额 ) 和公路工程预算定额 ( 以下简称的算定额 ) 其组成部分主要有以下几方面 :(一) 定额的颁发文件：定额的颁发文件是指刊印在概算定额、预算定额前部, 由政府主管部门(交通部)颁发的关于定额执行日期、定额性质、适用范围及负责解释的部门等法令性文件。(二) 总说明：总说明综合阐述定额的编制原则、指导思想、编制依据和适用范围, 以及涉及定额使用方面的全面性的规定和解释。是各章说明的总纲, 具有统管全局的作用。(三) 目录：目录位于总说明之后 , 目录简明扼要地反映定额的全部内容及相应的页号 , 对查用定额起索引作用。(四) 章(节) 说明：概算定额共有路基工程、路面工程、隧道工程、涵洞工程、桥梁工程、其他工程及沿线设施、临时工程等七章。预算定额除上述七章外 , 还有材料采集及加工、材料运输等共九章, 每章的首页都有章说明, 其中桥梁工程这一章由于其内容繁多, 故在本章内又分出若干节, 并在每节的首页都有节说明。 章节 说明主要讲述章（节）的工程内容、工程量的计算方法和规定，计算单位及尺寸的起迄范围，以及计算的附表等。它是正确引用定额的基础。(五) 定额表：定额表是各类定额的主要组成部分,是定额各指标数额的具体体现。概算定额和预算定额的表格形式基本相同 , 其主要内容如下 :1. 表号及定额表名称；2. 工程内容；3. 定额单位；4. 顺序号；5. 项目；6. 代号；7. 工程缅目；8. 栏号；9. 定额值；10. 基价：基价是指该工程细目的工程价格。其作用主要是计算其他费用的基数。目前,从 1996 年7 月 1 日起, 交通部颁布了概、预算定额的基价表,在查用定额时,应按基价表中的数值替换相应定额表中的基价值。11. 注解：有些定额表在其下方列有注解。如表 注 。注 是对定额表中内容的补充说明, 使用时必须仔细阅读,以免发生错误。二、查用方法公路工程是一个庞大的系统工程, 与之对应的定额也是一个内容繁多、复杂多变的定额。因此, 查用定额的工作不仅量大, 而且要十分细致。为了能够正确地运用定额,首先, 必须反复学习定额,熟练地掌握定额, 在查用方法上店按如下步骤进行。1. 确定定额种类：公路工程定额按基建程序的不同阶 , 己形成一套完整的定额系统, 如概算定额、预算定额、施工定额等。在查用定额时, 应根据运用定额的目的, 确定所用定额的种类,即是查概算定额, 还是查预算定额2. 确定定额编号：3. 阅读说明：4. 定额抽换：当设计内容或实际工作内容与定额表中规定的内容不完全相符时, 应根据说明 及 注 的规定调整定额值, 即定额抽换。在抽换前应再仔细读总说明和章、节说明与注解, 确定是否需要抽换, 以及怎样抽换。重复上述步骤即可查用下一工程内容的定额值。第三节 概算定额的内容及运用现行概算定额是由颁发定额的文件、目录、总说明、各种工程的章说明、节说明及定额表组成的。其中总说明、各章主节说明及定额表是概算定额的主要组成部分。总说明是对使用概算定额的总体规定和解释, 它对正确运用概算定额具有十分重要的作用。因此, 在查用定额前必须反复阅读, 逐条掌握其各种规定。否则也稍微疏忽将会产生很大的错误。概算定额总说明共有 21 条, 除说明该定额的类属、作用、适用范围外, 主要有如下内容 :1. 定额是按照合理的施工组织和一般正常的施工条件编制的, 除定额中规定允许换算者外,均不得因具体工程的施工组织、操作方法和材料消耗与定额的规定不同而变更定额。2. 定额适用于不同载重标准和不同桥宽。3. 定额中所列的工程内容, 除扼要说明了所综合的工程项目外,均包括各项目的全部 施工过程的内容和辅助工日。4. 建筑材料、成品、半成品5. 编制概算时 , 不得另行增加材料、成品、半成品的场内运输及操作损耗。6. 定额中周转性的材料、模板、支撑、脚手杆和挡土板等的数量,己考虑了材料的周转次数并计人定额内。其中就地浇筑钢筋混凝土梁用的支架及拱圈的拱盔、支架、如确安排达不到规定的周转次数时,可根据具体情况进行换算,并按规定计算回收。其余工程一般不予抽换。7. 概算定额不得调整水泥、砂、石料的定额用量。8. 概算定额对某些品种、规格相近的材料进行了综合 , 并列示了明细表。9, 定额表中所列 机械使用费, 是定额中该细目所列各种机械的台班费与小型机具使用费的合计。概算定额中 机械使用费 括号内数字也必须更新, 按 1996 年公路工程机械台班费用定额中的定额基价重新计算出 机械使用费 。编概算时, 如本地区机械工人工资、燃料、水和电的预算价格与编制办法附十中相应基价出入不大时, 可直接采用定额中括号内的 机械使用费 的价值计算；若出入大时, 则必须按公路工程机械台班费用定额分析计算机械的台班单价, 然后再计算出机械使用费。下面简介概算定额中 路基工程章 的主要内容及查用方法简述如下： 路基工程的计算内容和计算方法1. 关于土壤岩石类别的划分：在路基工程中,根据路基土开挖的难易程度 , 将土壤岩石分为六类。土壤分为三类: 松土、普通土、硬土。岩石分为三类: 软石、次坚石、坚石。2. 土、石方体积的计算：路基工程设计图纸给出的土、石方数量, 是按工程的几何尺寸计算出来的压实方数量。实际工程中开挖的天然土体都是天然密实方, 由于天然土石方的种类、存在形式、天然密度各不相同, 同时设计要求的填方密实度也不相同, 所以, 天然密实方与压实方之间必然存在一定的差异, 并且相互间的换算系数也不是定值。为了取得换算的一致性, 章说明第3条规定:除定额中另有说明者外,土方挖方按天然密实体积计算, 填方按压实后的体积计算；石方爆破按天然密实体积计算。当以填方压实体积为工程量, 采用以天然密实方为计量单位的定额时, 所采用的定额应乘以相关系数。各类土、石方在进行路基土、石调配时, 其定额、计量单位、计价等是按如下规定进行的 : (l) 挖方: 按土质分类分别套用相应的定额, 定额单位为天然密实方。(2) 填方: 套用相应的压实定额 , 定额单位为压实方 。(3) 本桩利用: 这一参数不参与费用的计算, 其挖已在 挖方 内计算 , 其填已在 填方 内计算。(4) 远运利用: 只计算其调配运输费用, 其挖己在其他断面的 挖方内计算 , 其填已在填方 内计算。(5) 借方: 计算其挖、装、运的费用, 其填己在 填方 内计算。(6) 弃方: 只计算其运输费用, 其挖已在挖方 内计算。3. 定额表的附 注 及 工程内容：在查用定额时,必须注意定额表的下方是否有附 注, 附注 对定额值起修正、说明作用: 定额表上方的 工程内容主要说明本定额表所包括的操作内容, 在查用 , 必须将实际发生的项目操作内容与表中的 工程内容 进行比较, 若不一致, 应进行抽换,以防止重复计算或漏算。第六节 建筑安装工程费的计算公路基本建设概、预算费用由建筑安装工程费，设备、工具、器具及家具购置费，工程建其他费用及预留费用等四部分组成。建筑安装工程费, 简称建安费, 是指概、预算中直接用于构成工程实体而发生的费用。它由直接工程费、间接费、施工技术装备费、计划利润、税金等五部分组成。一、直接工程费的计算直接工程费由直接费、其他直接费、现场经费三部分组成(一) 直接费：直接费是指施工过程中用于构成工程实体和有助于工程形成的各项费用, 由人工费、材料费、施工机械使用费( 简称人、料、机费)三部分组成。( 二 ) 其他直接费：其他直接费是指直接费以外, 施工过程中发生的直接用于工程的费用。其他直接费由冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间施工增加费、行车干扰工程施工增加费、施工辅助费等七项组成。(三) 现场经费：现场经费是指为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用。内容包括临时设施费和现场管理费两大项。现场管理费：现场管理费是指企业在现场为组织和管理工程施工所需的费用, 包括基本管理费用和其他单项费用。单项费用为主副食运费补贴、职工探亲路费、职工取暖补贴、工地转移费四项。 现场管理费基本费用 = 定额直接费 * 费率。管理费其他单项费用 = 定额直接费 *(Z 各项费率 )%。现场管理费基本管理费用内容如下：1、现场管理人员工资；2、办公费； 3、 差旅交通费； 4、固定资产使用费； 5、工具用具使用费； 6、保险费；7、工程保修费；8、 工程排污费； 9、 其他费用。二、间接费的计算间接费是指直接工程费以外 , 施工企业为组织施工生产经营, 筹措资金等一系列活动而发生的管理费用。由企业管理费和财务费用两项组成。即间接费 = 企业管理费用 + 财务费用1. 企业管理费的内容： 企业管理费系指施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用, 内容包括: (1) 管理人员的基本工资、工资性津贴及按规定标准计提的职工福利费。(2) 差旅交通费, 是 (3) 办公费 , (4) 固定资产折旧、修理费, (5) 工具用具使用费, (6) 工会经费,是指企业技职工工资总额 2% 计提的工会经费。(7) 职工教育经费, (8) 劳动保险费 , (9) 职工养老保险及待业保险费 , (10) 保险费, (11) 税金, (12) 其他费用 , 2. 财务费用内容：财务费用系指企业为筹集资金而发生的各项费 , 包括企业经营期间发生的短期贷款净支出、汇兑净损失、调济外汇手续费、金融机构手续费, 以及企业筹集资金发生的其他费用。3. 间接费的计算：间接费 = 企业管理费 + 财务费用= 定额直接工程费*( 企业管理费率+ 财务费用费率 )% 三、施工技术装备费的计算1. 费用内容：施工技术装备费是指为施工企业逐步扩大施工技术装备的费用。该项费用直接列入企业资本公积金。2. 计算方法：施工技术装备费 =( 定额直接工程费 + 间接费 )*3% 四、计划利润的计算1. 费用内容 计划利润是指按照国家有关规定施工企业应获的计划利润。2. 计算方法：计划利润 =( 定额直接工程费 + 间接费 )*4%,五、税金的计算1. 费用内容： 税金是指按国家税法规定应计人建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育附加费等。2. 计算方法：税金是按综合税金计算的。即：综合税金 =( 直接工程费 + 间接费 + 计划利润 )* 综合税率。（概算综合税率按 3.41% 计。预算综合税率分别为：纳税人在市区的 , 综合税率为 3.41%；纳税人在县城、乡镇的, 综合税率为3.35%；纳税人不在市区、县城、乡镇的, 综合税率为 3.22% 。 纳税人所在地是指施工企业登记注册的所在地。）综上所述： 建筑安装工程费 ( 简称建安费 ) 是由五大项费用组成的。即 :建筑安装工程费 = 直接工程费 + 间接费 + 施工技术装备费 + 计划利润 + 税金 第三章 工程招标投标中费用管理第一节 基础知识一、招标投标的概念(一)招标 : 是指招标人利用报价的经济手段择优选购商品的购买行为。公路工程招标通常采用以下方式。1. 公开招标: 又称无限竞争性公开招标。2. 邀请招标: 又称有限竞争性选择招标。按照国际惯例, 邀请招标一般邀请 510 家 , 但不能少于 3 家。( 二) 投标: 指投标人利用报价的经济手段销售自己的商品的交易行为。二、公路工程施工招标投标管理办法摘要第三条 下列公路工程施工项目必须进行招标，但涉及国家安全、国家秘密、抢险救灾或者利用扶贫资金实行以工代赈等不适宜进行招标的项目除外：（一） 投资总额在3000万元人民币以上的公路工程施工项目；（二） 施工单项合同估算价在200万元人民币以上的公路工程施工项目；（三） 法律、行政法规规定应当招标的其他公路工程施工项目。第四条 公路工程施工招标投标活动应当遵循合法、公开、公平、公正和诚实信用的原则。 第七条 公路工程施工招标的项目应当具备下列条件： （一）初步设计文件已被批准； （二）建设资金已经落实； （三）项目法人已经成立，并符合项目法人资格标准要求。 第八条 公路工程施工招标的招标人，应当是依照本办法规定提出公路工程施工招标项目、进行公路工程施工招标的项目法人（以下简称招标人）。第九条 具备下列条件的招标人，可以自行办理招标事宜： （一）具有与招标项目相适应的工程管理、造价管理、财务管理能力； （二）有组织编制公路工程施工招标文件和标底的能力； （三）有对投标人进行资格审查和组织评标的能力。招标人不具备本条前款规定条件的，应当委托具有相应资格的招标代理机构办理公路工程施工招标事宜。 任何组织和个人不得强行为招标人指定招标代理机构。 第十条 公路工程施工招标分为公开招标和邀请招标。 采用公开招标的，招标人应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒体发布招标公告，邀请具备相应资格的不特定的法人投标。采用邀请招标的，招标人应当以发送投标邀请书的方式，邀请三个以上具备相应资格的特定的法人投标。 第十一条 公路工程施工招标应当实行公开招标，法律、行政法规和本办法另有规定的，从其规定。符合下列条件之一，不适宜公开招标的其他公路建设项目，按项目管理权限经交通部或者省级人民政府交通主管部门批准，可以进行邀请招标： （一）施工规模较小； （二）有特殊技术要求； （三）工期特别紧。 第十二条 公路工程施工招标，可以对整个建设项目一次招标，也可以根据不同专业、不同实施阶段，分标段、分阶段进行招标，但不得将招标工程化整为零或者以其他任何方式规避招标。第十三条 公路工程施工招标应当按工程施工规模，合理划分标段和合理确定工期。划分标段应当有利于承包人合理组织施工和合理投入。施工工期应当按批复的初步设计的建设工期，结合项目实际情况确定。投标须知的内容：1、项目概况；2、投标单位的资格要求；3、投标中的时间安排及相应的规定；4、投标书的编制要求；5、开标时间，评标与定标的基本原则。三、公路工程施工招标资格预审办法摘要第七条 资格预审按下列程序进行：(一)建设单位准备资格预审文件；(二)公开发布资格预审通告(邀请书)；(三)发售资格预审文件；(四)投标申请人编写资格预审申请书，递交资格预审申请书；(五)对投标申请人进行必要的调查，对资格预审申请书进行评审；（六）编制资格预审评审报告，报上一级交通主管部门审定；（七)向通过资格预审的投标申请人发出投标邀请。第十二条按照本办法规定，结合项目具体情况，建设单位制定资格预审评审细则，报评审委员会审定。评审细则在资格预审申请书提交截止日期之前，应予保密。在资格预审评审细则中，对投标申请人公路施工业绩、拟投入到本工程的关键人员、主要设备、主要财务指标和履约情况等资格条件，均应制定强制性资格标准；对投资申请人技术能力、施工经验和财务状况制定具体资格评分标准。第十三条资格评审按以下四个阶段进行：(一)符合性检查；(二)强制性资格条件评审；(三)资格评分；(四)澄清与核实。资格审查的内容：1、法人资格和企业资质，具体要求检查营业执照；2、市场准入资格；3、主要施工经历；4、技术能力；5、财务状况。五、招标的程序：按照 FIDIC 招标程序可以分为三个阶段, 十二个步骤。1 招标程序的三个阶段: 对投标者的资格预审。 发售招标文件和接收投标书。 开标、评标和签订合同。2. 招标程序的十二个步骤: 邀请承包商参加资格预审;资格预审文件的发布与提交; 分析资格预审资料选出并通知投标者名单; 编制招标文件; 发售招标文件; 组织投标者考察现场； 招标文件的修订； 投标者质疑 ( 用信函方式或投标者会议方式 )； 投标书的提交和接收； 开标；11、评标；12、授予合同。六、投标报价的程序： 1、研究招标文件；2、现场调查研究；3、核算工程量；4、制订施工进度计划和施工方案；5、计算工料机单价；6、分摊费用计算；7、工程定额选用；8、确定投标价格；9、编制投标文件。 投标报价策略中的报价手法：1、不平衡报价法；2、扩大标价法；3、多方案报价法；4、开口升级法；5、突然降价法。七、评标：1 、标价构成：对工程单价有重要影响的因素是三个方面：即基础价格（包括工日、材料或货品设备等）、工程定额（包括材料消耗定额、工日消耗定额和施工机械台班定额）各各种摊入系数。待摊费的计算：初期费用现场勘察费、现场清理费、进场临时道路费、业主代表和监理工程师设施费、现场试验设施费、施工用水电费、施工机械费（折旧费和安装拆卸费）、脚手架及小型工具费、承包人临时设施费、现场保卫设施和安全费用、职工交通费和其它杂项等12项、现场管理费用保函手续费、投标费用、保险费、税金、管理人员费、行政办公费、生活设施费、交通车辆使用费、竣工清理费用和其它费用、其它待摊费用流动资金利息、上层机构管理费、利润、风险系数和降价系数。2 、评标的原则: 公平、公正、科学、择优3 、标书的评审： 初步评审 和 详细评审 。初步评审包含符合性审查 和算术性修正；详细评审 应从合同条件、报价、财务能力、技术能力、管理水平以及投标人以往施工业绩及履约信誉等方面进行详细评审。4 、评标方法：最低投标价法、 综合评估法或者法律、行政法规允许的其他评标方法。5 、定标：1) 招标人应当根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会确定中标人。使用国有资金投资或者国家融资的项目，招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人。2) 招标人将把合同授予投标文件通过初步评审和详细评审, 并且经综合评估得分最高的或评标价最低但不低于成本价的投标人。第四章 工程费用计量与支付第一节 费用监理基础知识一、工程费用（一） 工程费用概念 : 工程费用是工程造价的组成部分，指施工活动中的各种耗费或支出而形成的建筑工程费和安装工程费的总和，也称建筑安装工程费。它是工程项目造价的主要组成部分和基础，一般约占总造价的60%至80%左右。( 二 ) 工程费用的特点1、工程商品及生产的特点： 不同过程商品的相异性； 存在和生产的露天性； 生产周期长。2、工程费用及支付的特点： 建筑生产的单价性； 费用数量巨大；期货价格 ( 预先定价 )；分期分阶段支付, 支付时间长。3、FIDIC 费用管理的特点： 由监理工程师签认。由承包商申请、使用。由业主支付。二、工程费用监理1. 工程费用监理的概念 : 就是监理工程师按合同文件 , 依据工程实际情况对工程费用的计算与支付实行监督管理。它是工程监理的主要工作之一。包括工程的计量与工程费用支付两个方面2 工程费用监理的内容：包括各项工程费用。在施工活动中所发生的一切费用都是其监理对象, 都必须进行计价并作恰当记录, 为各项工程费用的最终签认做好准备。3 工程费用监理的核心: 计量与支付。 FTDIC 条件采用以单价为基础的支付办法 , 监理工程师除了控制好合同中工程量清单所列各项费用的计量与支付之外 , 还应对清单之外的各类合同支付进行严格监理 , 并尽可能地减少各类附加费用。4. 工程费用监理的原则：政策性原则;合同原则;公正原则;贵、权、利相结合的原则.5 工程费用监理的方法：事后监理事前监理跟踪监理三、工程费用测算体系投资额的测算与控制自始自终贯穿于基本建设的整个程序之中 , 即在基本建设的各个阶段, 随着工作内容的不断深入, 以及对投资额测算精度和要求的不 , 都有相应的 投资额测算与之对应 , 因而形成了投资估算概算施工图预算施工预算标底合同价等测算方式 , 从而构成了一个完整地反映投资在数量上变化的投资额测算体系。1. 投资估算投资估算是拟建项目申请立项时(可行性研究阶段), 对工程投资额进行的首次测算。根据投资估算的作用及内容深度的不同, 公路工程投资估算分为项目建议书投资估算和工程可行性研究投资估算两大类。由申请立项单位根据交通部颁布的公路工程投资估算编制办法和公路工程估算指标编制而成。可行性研究报告被批准后, 投资估算则是控制设计概算的依据,也是国家对建设项目所下达的投资限额,并可作为资金筹措计划的依据。2. 概算拟建项目批准立项后, 即进入工程设计阶段, 根据工程结构设计内容深浅程度的不同 , 概算又分为出设计概算和修正概算两种。设计概算是指在初步设计阶段 , 由设计单位根据设计图纸、公路工程概算定额、各类其他费用定额、建设地区的自然条件筹资料 , 预先计算和确定工程投资额的经济文件。修正概算是在技术设计阶段, 对初步设计成果作进一步修改、调整后,重新计算其工程投资额的经济文件。由于设计概算和修正概算除所处的设计阶段不同外 , 其采用的定额及公路基本建设工程概、预算编制办法( 以下简称编制办法) 均相同, 故统称为概算。概算一经批准, 则是国家确定和控制公路基本建设投资总额的依据,是工程投资总额的封顶线。即在其随后其他各阶段的投资测算额都不能随意突破概算的测算值。3. 施工图预算公路基本建设工程无论采用几阶段设计 , 施工图设计则是设计阶段的最后一个阶段, 是最终设计 .也是最详尽的设计。根据施工图设计提供的工程数量和施工方案 , 按照交通部颁布的公路工程预算定额和编制办法所编制的反映工程造价的具体文件, 即为施工图预算。施工图预算与前述的概算、估算相比,其计算精度更高,更接近工程的实际造价, 因此, 施工图预算是确定工程造价的依据;是签订建筑安装合同,编制工程标底的依据;也是施工单位加强经营管理, 搞好经济核算的依据 4 施工预算施工预算是指施工阶段, 在施工图预算的控制下, 施工企业单位根据施工图纸、公路工 程施工定额、施工组织设计等相关技术资料,施工单位自身管理的角度, 再次核定工程成 本的经济文件。施工企业通过编制施工预算, 从而进一步分析施工所需的人工、材料、机械台班消耗的数量和费用, 以便采取有效措施, 使施工计划成本低于工程预算成本,确保施工单位获得良好的经济效益。因此，施工预算是企业内部经营核算的重要依据, 也是企业管理工作的一项重要制度和措施。5. 标底实行招标的工程项目,在招标前建设单位都要对发包工程的总投资额再进行一次测算,其测算值即为标底。标底是一项重要的投资额测算 , 它是评标的一个基本尺度 , 即投标方的报价只有在不超过标底10% 至不低于标底的 20% 范围内, 才有可能中标, 否则, 将会导致投标失败。因此, 标底在招标工作中起着关键的作用,其性质与概、预算很相近,编制方式也相同 ,即一方面要严格遵守国家的有关规定和要求, 另一方面对编制的精度要求很严, 应力求准确。 标底一般以设计概算和施工图预算为基础,并以其中的建筑安装工
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