站在云端的SaaS之财务管理-上-

财务信息是记录企业运营信息最客观的载体，因此财务电算化成了企业信息化进程的第一步。财务信息原始电算化逐步完成之后，企业开始追求基于财务核 算、监督的财务业务一体化应用。随着计算机软硬件的飞速发展，以财务为主的 产供销系统开始发展，并逐步形成了最初的ERP概念。站在云端的SaaS之财务管理（上） 北京致远协创软件有限公司副总裁 文 杰微软MBS事业部研发主管陈小军理模式的变化，不断衍生出了新的应用。SaaS 应用于财务管理的质疑 。 SaaS 已经成功应用于 CRM 、 办公协作等领域 ， 而对于 SaaS 模型应用于财务管 理，最大的质疑莫过于安全性。让用户将财务数据存放在 财务软件供应商提供的存储介质上，而非可控的本地服务 器中，难免会担心财务核心数据的泄露。网络安全风险一 直以来都直接影响SaaS模式在财务管理方面的应用。与此 同时，作为与众多外部涉众交互的财务系统，应该是SaaS 模式最大的收益方之一。财务管理的信息化背景企业信息化从财务管理开始 。 企业信息化始于财务 管理的论断源于对企业信息化建设发展历史的回顾。企业 信息化最初源自企业对获取其运营过程中各环节信息的真 实性和及时性的追求，而财务信息是记录企业运营信息最 客观的载体，因此财务电算化成了企业信息化进程的第一 步。财务信息原始电算化逐步完成之后，企业开始追求基 于财务核算、监督的财务业务一体化应用。随着计算机软 硬件的飞速发展，以财务为主的产供销系统开始发展，并 逐步形成了最初的ERP概念。ERP概念产生20年以来，ERP软件设计的核心模块始终 是财务管理。无论是企业最根本的生产管理、销售管理， 还是更复杂的预算管理、供应链管理，其本质仍是财务管 理的一种表现形式，只是随着企业外部经营环境和内部管财务管理信息化SaaS应用的需求和涉众1.企业财务管理系统与外部涉众交互的SaaS应用。供应商、分销商、客户、银行、税务是财务部门的外部信息交 互对象。财务部门作为一个需要和众多外部涉众对接的部48 JSXX01/2012图1 企业财务管理系统与外部涉众交互的SaaS应用图2 基于企业财务管理的SaaS应用需覆盖的8大流程管理信息化 Management Informationization门，会更加需要基于Web的安全应用。典型的应用为通过SaaS平台，利用电子数据交换技术和银行、税务进行各种 电子票据和电子单证的交换，完成款项的支付；通过SaaS 平台，进行财务报告、报税、查账等远程协作；通过SaaS 平台，和客户、供应商、分销商(债券债务人)进行对账，如 图1所示。财务管理信息化的发展对 SaaS 应用的 支持财务流程标准化。中国证券监督管理委员会为进一步提高上市公司财务信息披露质量，制定了信息披露内容与 格式准则，引入XBRL报告工具。XBRL是一种可扩展商业 报告语言。它以XML为基础，可以为公司提供一个统一的 方法在网上标记财务和其他信息，从而实现公司披露的会 计信息更方便地检索、分析和交换。 GB/T认证规范了会计 核算软件的数据接口要求，包括会计核算数据元素、数据 接口输出文件的内容和格式的要求。 无论是报告工具还是 接口规范的制订，都体现了财务在面对外部涉众时越发需 要注意以下两点：1) 财务信息的透明性：对能够影响资产价值的会计政 策应透明披露，这点对投资者而言是极为重要的。2) 财务信息的一致性：颁布或定期更新财务信息和经 营信息的一致性，这些信息包括了数量和质量上的要求。 公开信息包括了公司的网页信息、在投资者会议上发布的 信息、公告、公开会议上的演说等。 与此同时，将非核心 财务职能外包，建立集中的财务职能共享中心，这些趋势 使得传统的财务职能组织架构有所转型，财务内部流程越 来越趋于标准化，更适合于SaaS应用。会计准则趋同性。2006年2月15日，财政部召开“中 国会计审计准则体系发布会”，发布了新的企业会计准则 体系和审计准则体系。除了在关联方披露、企业合并、资 产减值与国际会计惯例(包括国际会计准则和国际会计财务 报告准则)三个方面存在实质性差异外，新的中国企业会计 准则体系包含的38个具体准则与国际会计惯例保持高度趋 同。新准则促使我国商业语言进一步融入国际通行的商业 语言，从而对SaaS的应用也有更好的支持。2.企业财务管理系统内部模块的SaaS应用。企业的财务核心流程都能部署到SaaS平台，很多ERP厂商已经提供了基 于云计算的电子商务套件。基于企业财务管理的SaaS应用 主要考虑覆盖以下8大流程，从而支撑公司财务管理的业务 需求，如图2所示。财务管理与SaaS结合的安全性考虑及应对方案云计算技术在不断发展中 ， 运营模式也在快速变化 中，是一种探索多于成熟的模式。企业主更关心数据安全 和私密，敏感数据放在本地比放在云端更放心。对大多数 企业的管理系统来说，从客户现场部署(On-Premises)模式到JSXX01/2012 49管理信息化Management Informationization纯粹的云计算(Pure Cloud Comguting)模式一定有一个过渡的过程。甚至说，几种模式并存的格局及混合应用(Hybrid)的 模式会持续相当长的时间。也有相当数量的客户会选择把 财务为核心的数据控制在本地，而把基础管理、CRM和其 他应用放到云端，并且通过加密的数据传递实现异构系统 间的集成。 软件+服务(S+S)是微软倡导的软件应用模式之 一，其特点是软件仍然部署在客户现场(On-Premises)，而服 务在云端。比如一套ERP系统的核心数据和业务逻辑运行在 客户本地，而与ERP集成的另外一些应用和数据则可以从云 端获取。 具体选用哪种模式，要根据企业的业务特征和需 求而定，不能一味地搬上云端。服务，在全国设有多个分公司。本部和分公司账务系统相对独立，无法对业务活动进行及时、全面、有效的财务控 制和监督。考虑到公司无复杂生产业务，销售人员在各分 公司，项目人员分布在全国各地项目现场，Excel表格处理 销售人员预借现金和报销费时费力；同时业务部门、营销 部门和财务等部门的协作并不顺畅，往往无法根据项目实 际的实施状态和合同条款及时进行账务处理，例如项目到 达里程碑阶段按合同条款应立即进行收款，项目验收后尾 款的催收等问题及现状，故考虑采用SaaS整体实施模式， 选择了财务、人力资源管理、项目管理、供应商关系管理 (包含库存管理)和客户公共关系管理模块。 下面列举一些 SaaS财务实施过程中的问题和解决方案： 账簿结构 财务实 施部分主要考虑为D公司设立一套独立的整体账簿，本部和 各分公司的核算业务均在同一账套内处理，通过公司段值 将各核算单位分开。在同一账套内，会计科目、本位币、 会计日历等完全相同，保证各核算单位核算口径的一致。 所有子模块生成的财务信息过账至总账同一账簿 。 采用 产品灵活的科目结构设置方法，在同一总账账簿中的不同 会计实体和核算单位通过设置不同的科目结构段段值加以 区别，可以在同一账簿中完成各自的会计业务的核算、汇 总与分析工作，对各利润中心、成本中心、费用中心的考 核简便易行。此外，科目结构段值还可以设置层次结构， 使上级单位和部门对于总体财务信息的汇总与分析更为及 时高效。 总账凭证和子模块的单据归档 目前D公司原始单 据和凭证的归档及保管方法，可以满足现有管理和系统的 需要。但是在使用基于SasS的ERP系统后，由于所有核算 单位，包括股份公司本部及所属分公司，将通过Internet在 一个账套内进行应收、应付、资产、项目会计、采购、库 存、销售和总账业务的核算。因此，原有的相对独立和封 闭的管理，将变为集成和开放式的管理模式。凭证、单据 归档流程如下：(1) 应收和应付会计录入岗位录入人员，每月及时在所 属核算单位的应收和应付模块中按上述批组命名规则和收 付单据录入规定，输入发票和收付款业务。(2) 录入并自检完成后，运行客户化送审报表；录入人 员必须将本日在同一批组下输入的发票进行汇总，或将收 付款单据汇总后，再运行送审报表；并将该报表粘贴在原基于SaaS的财务管理信息化实现模式整体实施模式SAP Business ByDesign。整体实施模式是企业以直接订阅的方式使用ERP厂商在SaaS模式下的 商务套件，向ERP厂商进行托管。企业可以自主选择需要使 用的模块，如财务价值链管理、供应链管理和客户公共关 系管理等。SaaS软件会按照客户订阅的功能模块来计费。 这类产品设计通常具有实施快速、易用性强等特色，从而 降低产品实施的TCO。具体实现方式是通过预定义的业务 问题让用户自主完成80%的产品配置，而原本这些枯燥繁 琐的产品配置都需要实施顾问来协助完成。随后生成一个 体验版本，用户在体验版本上根据业务情况进行系统流程 配置的微调。固化了业务流程后，用户利用产品提供的模 板或者直接购买数据迁移服务导入公司主数据和上线时的 业务数据，然后正式开始使用。下面是一个成功实施的案 例： D公司是一家软件公司，主要面向企业提供系统集成50 JSXX01/2012管理信息化 Management Informationization始单据前面，递交应收和应付主管审核岗位；同时提交付款申请书。(3) 应收和应付主管审核岗位在收到送审的报表及单据 后，登录到所属核算单位的应收和应付模块，同时依据送 审报表列示信息进行查询和审批。并对付款申请书批准签 字后，传递到资金岗位。另外，主管定期进行应收和应付 同总账过账，及时形成记账凭证，更新科目余额。同时将 附有送审报表的原始单据传递到单据/凭证归档岗位。(4) 单据归档岗位收到附有送审报表的原始单据，利用 送审报表，查询该总账会计周期所有员工已经录入并过账 的批组及发票数量，核对无误后，按总账会计周期和员工 将应收和应付原始单据归档保管。(5) 过账到总账的日记账，在总账定期过账后，运行凭证 编号进程，使得凭证可以按核算单位生成唯一的编号。然后 进行凭证的打印，并将打印后的凭证流转至单据/凭证归档岗 位。此处所指的凭证仅指应收和应付过账生成的凭证。(6) 对于在总账直接进行录入的业务来说，总账会计 录入岗位按照我们规定的日记账批组命名规则进行创建； 然后在自检完成后，运行送审报表并附在总账原始单据前 面，递交总账主管岗位审批。(7) 总账主管岗位依据送审报表信息对日记账审批，并 在进行总账过账和凭证编号后，打印凭证并与总账原始单 据进行粘贴，送交单据/凭证归档岗位进行归档。外币业务处理。目前D公司在核算外币业务时，设有相 应的外币账户。外币账户包括外币现金、外币银行存款、以 外币结算的债权(如应收票据、应收账款、预付账款等)和债 务(如短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工 资、长期借款等)，与非外币的各该相同账户分别设置，并分 别核算。 D公司发生外币业务时，将有关外币金额折合为记 账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的 账户，采用业务发生当期期初的汇率折合，也可以采用业务 发生时的汇率。各种外币账户的外币金额，期末时应当按照 期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位 币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益， 计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑 损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。发生外币业务时，将有关外币金额折合为记账本位币金额记账，期末时按照期末汇率折合为记账本位币，两者之间的差异作为汇兑损益处理，折合为记账本位币的计算 由手工处理，烦琐且易产生误差。系统对外币的处理流程 为财务人员月初需要维护各外币的期初汇率，发生外币业 务时，在总账系统录入凭证，选择记账的外币币种、汇率 日期(期初)、汇率类型，系统自动显示汇率，如有特殊情 况，也可选择用户类型的汇率，即时录入业务发生时的汇 率，系统以外币业务实际发生金额入账，同时自动按照汇 率折算本位币。总账系统可以用两个币种保存日记账，所 以用户可以为外币业务保留审计线索。期末按照期末汇率 进行汇率重估，产生的汇兑损益均记入指定的汇兑损益科 目。重估可以针对具体科目，也可以指定科目范围进行。 重估自动生成凭证，当月过账。 （未完待续 摘自站在云 中的SaaS）JSXX01/2012 51