中级经济师《财政税收》试题第463期（含答案）

中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。A.收支两条线B.统一账簿C.统一记账D.定量计提正确答案：A2. 试题：下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系正确答案：B3. 试题：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料正确答案：D4. 试题：决定动用本级政府预备费的权力属于()。A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案：D5. 试题：财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.间接缴库C.集中汇缴D.财政直接支付E.财政授权支付正确答案：AC6. 试题：采用预收货款方式销售产品的，应于企业()时确认销售实现。A.收到货款B.汇出货款C.发出产品D.收到产品正确答案：C7. 试题：某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A.425B.375.79C.395.79D.447.37正确答案：D8. 试题：根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.义务教育支出C.跨境重点交通建设支出D.界河管理支出E.失业保险正确答案：CD9. 试题：【2013年真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路正确答案：ACD10. 试题：下列财政政策中，属于根据在国民经济总量方面的不同功能划分的是()。A.相机抉择的财政政策B.中观财政政策C.自动稳定财政政策D.紧缩性财政政策正确答案：D11. 试题：()以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。A.效率原则B.公平性原则C.适应原则D.恰当原则正确答案：A12. 试题：下列凭证中属于自制原始凭证的是()。A.进账单B.汇款单C.运费发票D.收料单正确答案：D13. 试题：复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入正确答案：A14. 试题：某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为（）。A.235.1万元B.206.04万元C.230万元D.39.1万元正确答案：C15. 试题：公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重正确答案：B16. 试题：某公司从国外进口一批货物共计1500吨，成交价格为FOB伦敦11万英镑/吨，已知单位运费为0.2万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。A.28462.5B.28547.89C.28980D.29066.94正确答案：D17. 试题：在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能正确答案：ABE18. 试题：国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B19. 试题：下列属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的正确答案：A20. 试题：按照财政收支统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字正确答案：AC21. 试题：检验税收经济效率原则的标准是()。A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化正确答案：B22. 试题：个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应正确答案：C23. 试题：对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.“公共劳务”收费法正确答案：D24. 试题：征收车船税时，采用以净吨位为计税标准的车船主要是()。A.电（汽）车B.低速货车C.船舶D.自行车正确答案：C25. 试题：下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天B.委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时间为货物移送的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.企业采取直接收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天正确答案：ACDE26. 试题：下列属于政府财政投资的决策标准的有（）。A.资本-产出比率最小化标准B.成本-效益分析C.最低费用选择D.资本-劳动力最大化标准E.就业创造标准正确答案：ADE27. 试题：在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报正确答案：ABDE28. 试题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确正确答案：ABC29. 试题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D30. 试题：享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地正确答案：ABD31. 试题：【2016年真题】下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（）A.外部性原则B.公平性原则C.激励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则正确答案：ACE32. 试题：财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济正确答案：ABCE33. 试题：关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成正确答案：C34. 试题：根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫正确答案：A35. 试题：下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人E.销售代销货物正确答案：BDE36. 试题：纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30正确答案：C37. 试题：【2016年真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%正确答案：B38. 试题：某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。A.200B.300C.325D.700正确答案：D39. 试题：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是()。A.最低费用选择法B.二部定价法C.平均成本定价法D.负荷定价法正确答案：C40. 试题：税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年正确答案：B41. 试题：甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A.55B.15C.10D.5正确答案：C42. 试题：从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.经济C.用途D.类型正确答案：A43. 试题：一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权正确答案：A44. 试题：关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容正确答案：ABDE45. 试题：关于纳税检查的说法，正确的有()。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.纳税检查的客体包括纳税担保人D.经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表正确答案：ABCE46. 试题：国债的发行机关是()。A.外汇管理局B.中央财政部门C.中央银行D.中央政府E.国债局正确答案：BD47. 试题：【2013年真题】通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.综合财政政策正确答案：B48. 试题：下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD49. 试题：下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A.国防支出B.教育支出C.债务利息支出D.医疗卫生支出E.行政支出正确答案：BCD50. 试题：下列项目中应征收营业税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.鉴证咨询服务收入C.增值电信服务收入D.银行销售金银取得的收入正确答案：A51. 试题：目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物正确答案：C52. 试题：社会主义市场经济条件下的税收原则是()。A.财政、中性、稳定B.财政、公平、经济C.公平、效率、节约D.确实、便利、省费正确答案：B53. 试题：下列关于税收本质的说法中错误的是()。A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系B.税收的主体是国家C.税收的客体是商品D.税收的目的是为实现国家职能服务正确答案：C54. 试题：以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE55. 试题：中央银行对金融机构在房地产方面放款施加限制措施，以抑制房地产投机，属于()。A.消费信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制正确答案：B56. 试题：关于减免税的审批，下列说法中不正确的是（）。A.税务机关在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准可以延长10个工作日B.税务机关做出的减免税审批决定，应自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定C.减免税审批期间，纳税人不需要办理申报缴纳税款D.省级税务机关负责审批的减免税申请，必须在60个工作日内做出审批决定正确答案：C57. 试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A.3B.7C.8D.10正确答案：D58. 试题：国际收支平衡是指()。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡正确答案：C59. 试题：下列情形中应当征收营业税的有()。A.转让土地使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD60. 试题：纳税人购进农产品，允许从销售税额中按照买价和()的扣除率抵扣进项税额。A.13%B.10%C.7%D.17%正确答案：A61. 试题：下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法中，正确的有（）。A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE62. 试题：下列财政支出遵循等价交换原则的是（）。A.补贴B.债务利息支出C.国家投资所需的劳务支出D.失业救济金正确答案：C63. 试题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE64. 试题：下列关于包装物计税的表述中正确的是()。A.随同货物出售单独计价的包装物，取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C.在货物销售的同时收取的包装物租金应计征营业税D.在货物销售的同时收取的包装物租金应计征增值税E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税正确答案：ADE65. 试题：流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。A.1日B.5日C.15日D.1个月E.1个季度正确答案：ABC66. 试题：税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平正确答案：BC67. 试题：公债偿还方式中，适用于所有债券持有人的是（）。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法正确答案：A68. 试题：关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出直接影响国民收入分配B.转移性支出间接影响社会的生产和消费C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E.购买性支出执行收入分配的职能较强正确答案：CD69. 试题：一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支正确答案：C70. 试题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：ABD71. 试题：政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性正确答案：ACDE72. 试题：为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。A.国有产权结构调整B.国有产权调整方向C.国有产权转让管理D.国有产权的控制力度调整正确答案：C73. 试题：从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映公共资源的分配和政府职能范围正确答案：C74. 试题：要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C75. 试题：增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将自产货物用于在建工程B.外购货物用于集体福利C.将自产货物用于企业内部职工消费D.电信企业提供通信服务的同时销售手机E.将购进货物无偿赠送他人正确答案：ACE76. 试题：实施分税制财政管理体制的保障是（）。A.中央与地方政府的分级管理B.规范的转移支付制度C.合理的政府预算计划D.完善的政府工作流程正确答案：B77. 试题：根据现行税法，下列行为中，应同时征税增值税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发产品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车正确答案：B78. 试题：关于复式预算，下列说法正确的是（）。A.复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B.政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C.政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D.国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E.资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目正确答案：CD79. 试题：在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法正确答案：A80. 试题：关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D81. 试题：进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D82. 试题：林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D83. 试题：下列关于企业赞助支出的说法中，错误的是（）。A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除B.企业发生的赞助支出通过营业外支出科目核算C.不得税前扣除的赞助支出应通过利润分配科目核算D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额正确答案：C84. 试题：关于税收协定，下列表述正确的是（）。A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议正确答案：D85. 试题：下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同正确答案：BE86. 试题：国债绝对规模的衡量指标包括()。A.历年累积债务的总规模B.社会需求总规模C.当年发行国债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额正确答案：ACD87. 试题：不属于每平方米土地年税额为0.612元的有()。A.大城市B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区正确答案：ABD88. 试题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1正确答案：C89. 试题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：B90. 试题：【2013年真题】下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆正确答案：C91. 试题：某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。已知汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为()。A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元正确答案：C92. 试题：资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目正确答案：C93. 试题：对原始凭证审核的表述正确的有()。A.对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限B.审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求C.完整性审核，看手续是否完备D.正确性审核，看计算有无差错E.审核原始凭证的填制单位正确答案：ABCD94. 试题：在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A.混合型B.分割税种C.分割税制D.分割税额正确答案：A95. 试题：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证正确答案：ABCD96. 试题：税收的调节作用主要通过()体现出来。A.税收优惠B.税负分配C.课税对象D.税收惩罚E.纳税人正确答案：ABD97. 试题：某食品工厂(增值税一般纳税人)2010年5月从某农场收购粮食250吨，农场开具的普通发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.4,2C.5,3D.6,5正确答案：D98. 试题：下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材正确答案：ABCD99. 试题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币紧缩正确答案：A100. 试题：【2016年真题】关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳正确答案：B