应收票据审计程序表表格.格式

索引号:(审计机关名称)应收票据审计程序表被审计企业名称：页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制应收票据明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和会计报表的余额进行核对。2实施分析性复核。3 监督清点库存票据(1 )检查应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪；与应收票据 明细表的记录核对，检查其是否相符，重点检查有无未入账的应收票据。(2) 对于存放于其他地方的应收票据，如提交银行贴现、交由律师代收等，也应查对 核实。(3) 清点结束后，监督有关人员编制应收票据清点表 ，记录应收票据清点结果，并与应 收票据明细账和应收票据备查簿的余额进行核对。4抽取应收票据进行函证。5 抽查明细账、应收票据备查簿、记账凭证及原始凭证(1) 检查收到的应收票据是否已及时、全部入账，与对应的应收账款或产品销售收入 等科目是否相符。(2) 检查票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据。对于计息的应收票据，复 核应收票据的利息计算是否准确，会计处理是否正确。(3 )对于已贴现的应收票据，复核贴现息、贴现净额的计算是否正确。(4) 抽查收到的票据贴现款是否及时足额入账，贴现息是否计入财务费用。对已贴现 的票据，特别是金额较大的，应逐笔核对银行存款与应收票据账户及有关凭证，检查是 否已及时入账，防止挪用票据贴现款。(5) 对照应收票据明细表，检查有无逾期未兑现的票据；对于逾期未兑现的应收票据， 核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是 否从应收票据科目转到应收账款科目。6 审查外币应收票据的折算(1) 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后 各期一致。(2) 由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。7 检查应收票据是否已在资产负债表中恰当披露，检查已贴现的商业承兑汇票是否已 在报表附注的已贴现的商业承兑汇票项目中反映。8完成应收票据审定表。