中级经济师《财政税收》试题第802期（含答案）

中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）元/月。A.2000B.3500C.4000D.4800正确答案：B2. 试题：对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的有（）。A.瓦格纳的政府活动扩张法则B.皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D.弗里德曼的持久收入理论E.凯恩斯的国家干预理论正确答案：ABC3. 试题：【2013年真题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定正确答案：D4. 试题：在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。A.广告费B.管理费C.运输费D.包装费E.展览费正确答案：ACDE5. 试题：税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能正确答案：ABE6. 试题：林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D7. 试题：税收法定减免的原则和范围具有（）。A.强制性B.经济性C.普遍性D.稳定性E.适应性正确答案：CD8. 试题：减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免正确答案：ABC9. 试题：某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5400正确答案：C10. 试题：企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。A.15%B.25%C.75%D.85%正确答案：A11. 试题：产权转移书据的计税依据为（）。A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.计税数量正确答案：A12. 试题：【2013年真题】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）。A.3%B.15%C.25%D.30%正确答案：B13. 试题：【2015年真题】某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。A.0B.200C.250D.500正确答案：C14. 试题：下列选项中，体现了税收横向公平原则的是（）。A.对经济条件相同的纳税人同等课税B.对经济条件不同的纳税人区别课税C.对经济条件相同的纳税人区别课税D.对经济条件不同的纳税人同等课税正确答案：A15. 试题：行政单位国有资产包括()。A.行政单位用国家财政性资金形成的资产B.国家调拨给行政单位的资产C.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产D.接受捐赠的资产E.经营所得的资产正确答案：ABCD16. 试题：关于税率的说法，错误的是()。A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额正确答案：D17. 试题：决定动用本级政府预备费的权力属于()。A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案：D18. 试题：下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。A.股息B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得E.红利所得正确答案：ABDE19. 试题：下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣正确答案：D20. 试题：在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是()。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格正确答案：A21. 试题：每次特许权使用费所得4000元以上的，计算应纳所得税额时，准予扣除的费用是()。A.800元B.1500元C.收入额的10%D.收入额的20%正确答案：D22. 试题：中央银行实现其职能的核心所在是（）。A.发行货币B.制定利率C.监管金融机构D.制定货币政策正确答案：D23. 试题：关于营业税的纳税期限说法正确的是()。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为10日正确答案：C24. 试题：调节企业利润水平的主要手段有（）。A.财产税B.消费税C.资源税D.土地使用税E.财政补贴正确答案：BCDE25. 试题：对特定消费品和消费行为征收的一种税称为（）。A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税正确答案：A26. 试题：纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据是（）。A.纳税申报B.税务登记C.开具发票D.税收控制正确答案：A27. 试题：长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出正确答案：ABC28. 试题：衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产统计分析D.国有资产产权界定正确答案：A29. 试题：()是财政政策的制定者和执行者。A.财政政策的主体B.财政政策的客体C.财政政策的对象D.财政政策的目的正确答案：A30. 试题：关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容正确答案：ABDE31. 试题：能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策正确答案：A32. 试题：税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A.经税务所所长批准B.经县以上税务局（分局）局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准正确答案：B33. 试题：税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性正确答案：C34. 试题：财产转让所得中可扣除的费用有（）。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧E.预计损失正确答案：BC35. 试题：财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。A.构建效率市场的制度体系B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况D.实施政府采购时要考虑社会公平E.安排购买性支出要考虑社会公平正确答案：ABC36. 试题：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。A.500元B.1000元C.1500元D.2500元E.8000元正确答案：DE37. 试题：在总供给与总需求大体相适应时，可以解决投资过旺、消费不足问题的政策是（）。A.双紧政策B.双松政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：D38. 试题：某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B39. 试题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE40. 试题：中央银行对金融机构在房地产方面放款施加限制措施，以抑制房地产投机，属于()。A.消费信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制正确答案：B41. 试题：预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的方式是()。A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购正确答案：C42. 试题：西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是()。A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划正确答案：A43. 试题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C44. 试题：以下不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D45. 试题：税收的首要和基本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要正确答案：D46. 试题：按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。A.经营性国有资产B.行政事业单位国有资产C.资源性国有资产D.中央国有资产E.地方国有资产正确答案：ABC47. 试题：关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是（）。A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.企业亏损补贴的对象可以是企业，也可以是个人正确答案：D48. 试题：我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长期限是()个月。A.12B.18C.24D.36正确答案：C49. 试题：在我国预算管理权限的划分中，审批和决算的机关是（）。A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级人大常委会D.各级财政部门正确答案：A50. 试题：行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产B.拍卖国有资产C.无偿转让国有资产D.置换国有资产E.国有资产发生非正常损失正确答案：ABD51. 试题：根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E.参加采购活动前3年内是供应商的股东正确答案：ABCD52. 试题：下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等正确答案：B53. 试题：下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A.政府预算决策程序具有法定性B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行正确答案：D54. 试题：基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%,3%B.8%,2%C.6%,2%D.8%,3%正确答案：C55. 试题：按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付正确答案：A56. 试题：以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息，这种公债指的是（）。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债正确答案：C57. 试题：国有无形资产包括()A.专利权B.土地使用权C.商标权D.非专利技术E.应收及预付款项正确答案：ABCD58. 试题：根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（）。A.完全由地方政府管理B.完全由中央政府管理C.地方政府管理为主，中央政府提供帮助D.中央政府管理为主，地方政府提供帮助正确答案：C59. 试题：不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是（）。A.国家机关B.事业单位C.国有企业D.集体企业E.私营企业正确答案：ABC60. 试题：下列关于国际税收的表述中正确的有()。A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系B.国际税收是一种独立的税种C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D.任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围E.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题正确答案：ACDE61. 试题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.同所实施的对象上B.主体不同C.性质不同D.同相对价格体系的关系上正确答案：D62. 试题：皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震正确答案：B63. 试题：下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案：C64. 试题：甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A.55B.15C.10D.5正确答案：C65. 试题：根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策正确答案：B66. 试题：行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值正确答案：ABCE67. 试题：关于税法的效力，下列说法正确的是（）。A.税法的效力即税法的时间效力B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C.我国税法坚持不溯及既往的原则D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力正确答案：C68. 试题：财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.间接缴库C.集中汇缴D.财政直接支付E.财政授权支付正确答案：AC69. 试题：纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A70. 试题：国库现金管理的操作方式有（）。A.公债回购B.逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款正确答案：ABCE71. 试题：关于税收的说法，正确的有()。A.税收权利归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次正确答案：ABDE72. 试题：纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案：ACDE73. 试题：根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的正确答案：BCDE74. 试题：财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。A.实质性管理B.静态管理C.动态管理D.定期管理正确答案：C75. 试题：英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.6200B.5000C.3500D.2200正确答案：D76. 试题：文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：B77. 试题：甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A.0B.10C.20D.30正确答案：B78. 试题：关于政策性银行的说法，正确的是()。A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债正确答案：C79. 试题：复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入正确答案：A80. 试题：关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出直接影响国民收入分配B.转移性支出间接影响社会的生产和消费C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E.购买性支出执行收入分配的职能较强正确答案：CD81. 试题：货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长，属于()。A.适度从紧的财政政策B.中性货币政策C.紧缩性货币政策D.扩张性货币政策正确答案：D82. 试题：下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证正确答案：ABDE83. 试题：下列关于车船税的说法中，不正确的是()。A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车不征税C.对外籍人员的汽车应征税D.捕捞渔船免征车船税正确答案：A84. 试题：下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助正确答案：B85. 试题：年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()个月内到主管税务机关办理纳税申报。A.1B.3C.6D.12正确答案：B86. 试题：下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：A87. 试题：征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A88. 试题：上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。A.0.1%和0.4%B.0.2%和0.4%C.0.4%和0.6%D.0.5%和0.6%正确答案：C89. 试题：经济利益原则以()为标准来划分中央与地方收入。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.增进经济利益正确答案：D90. 试题：位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原村料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C.由甲企业按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税正确答案：C91. 试题：在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度正确答案：A92. 试题：国债绝对规模的衡量指标包括()。A.历年累积债务的总规模B.社会需求总规模C.当年发行国债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额正确答案：ACD93. 试题：下列关于房产税的表述错误的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税正确答案：B94. 试题：下列机构纳税期限为1个季度的有（）。A.银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司E.外国企业常驻代表机构正确答案：ABDE95. 试题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE96. 试题：【2013年真题】财政政策的主体是（）。A.中国人民银行B.行政事业单位C.中国进出口银行D.各级人民政府正确答案：D97. 试题：以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：A98. 试题：位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税正确答案：C99. 试题：制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。A.生产成本-基本生产成本B.生产成本-辅助生产成本C.制造费用D.管理费用正确答案：A100. 试题：国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B