中级经济法客观试题部分七

客观试题部分 一、单项选择题(本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1甲与乙签订了一份合同后，甲欲以双方订立的合同显失公平为由向人民法院提起诉讼，甲应当自知道或应当知道撤销事由之日起一定期限内行使撤销权，该期限为( )。 A1年 B2年 C5年 D20年 2甲中外合资经营企业的注册资本为80万美元，于2002年6月30日取得营业执照。该企业采取分期缴付出资的方式，其最后一期出资应在( )前全部缴清。 A2003年6月30日 B2004年12月3日 C2005年6月30日 D2006年6月30日 3甲企业将其原值为3 000万元的房产于2004年1月1 日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10，房产税从价计征的税率为12；从租计征的税率为12，该企业2004年应纳房产税为( )万元。 A324 B1，2 C336 D174 4甲国有企业被人民法院依法宣告破产，对甲企业所保管的乙公司的财产，乙公司可以行使取回权，乙公司行使取回权正确的做法是( )。 A通过人民法院取回 B通过清算组取回 C通过债权人会议取回 D自行取回 5甲公司营业账簿上记载的实收资本为100万元，资本公积金为20万元，该公司有各类账簿共5本。已知营业账簿税目中记载资金的账簿印花税税率为050，征收印花税单位税额为每件5元，甲公司应纳的印花税为( )元。 A500 B25 C600 D625 6某股份有限公司2001年3月成功地发行了5年期公司债券500万元，2年期公司债券200万元。2005年3月，该公司拟再次发行公司债券，此时公司净资产为3 000Zi-元，该公司再次发行公司债券的数额为( )万元。 A1 000 B700 C500 D0 7根据破产法律制度的规定，以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当( )。 A移送受理破产案件法院合并审理 B终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权 C中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，待破产程序终结后，原案件恢复审理，债权人再追究连带责任人的民事责任 D中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，不再追究连带责任人的民事责任 8根据合同法的规定，租赁合同约定的租赁期限不得超过( )。 A5年 B10年 C20年 D30年 9下列各项中，不能在企业所得税前扣除的损失有( )。 A经营亏损 B投资损失 C营业外支出 D违法经营的罚款和被没收财务的损失 10因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。 A5年 B10年 C15年 D20年 11根据证券法的规定，要约收购的期限为( )。 A不得少于30日，并不得超过90日 B不得少于30日，并不得超过60日 C不得少于60日，并不得超过90日 D不得少于15日，并不得超过60日 12根据公司法的规定，不属于股份有限公司提议召开临时股东大会的情形是( )。 A董事会中董事人数减554人 B公司股本总额为1 000万元，亏损达到400万元之时 C监事会提议召开时 D总经理提议召开时 132004年10月，甲、乙、丙三人共同投资成立了A有限责任公司。2005年5月，A公司又吸收了丁人股；随后不久，发现甲在公司设立时作为出资的汽车其实际价格明显低于公司章程所定价格，于是要求甲补交其差额，但甲个人财产不足抵偿其出资额与实际出资额的差额。根据公司法的规定，对甲不足的出资部分，正确的处理方法是( )。 A不足部分由乙、丙、丁按出资比例承担责任 B不足部分由乙、丙、丁承担连带责任 C不足部分由乙、丙承担连带责任 D不足部分以甲从A公司分得股利补足 14纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )。 A1万元以上5万元以下罚款 B1万元以上10万元以下罚款 C5万元以上10万元以下罚款 D10万元以上20万元以下罚款 15根据证券法的规定，收购要约的期限届满，收购入持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的76时，产生的法律后果是( )。 A该上市公司的股票应当在证券交易所暂停上市交易 B该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易 C其余仍持有被收购公司股票的股东有权向收购入以收购要约的同等条件出售其股票，收购入应当收购 D该次收购失败 16A有限责任公司的股东甲欲向股东以外的人乙转让其出资，下列关于甲转让给乙出资的表述中，符合公司法律规定的是( )。 A甲可以自由转让其出资给乙，无须经其他股东同意 B甲可以自由转让其出资给乙，但须通知其他股东 C甲可以将其出资转让给乙，但须经全体股东的过半数同意 D甲可以将其出资转让给乙，但须经出席会议的全体股东过半数同意 17根据合同法的规定，对被撤销合同的法律效力表述正确的是( )。 A自合同订立时无效 D自有撤销权的当事人知道之日起无效 C自提出撤销请求时起无效 D自人民法院裁决撤销之日起无效 18个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以( )财产对企业债务承担无限责任。 A出资人个人财产 B家庭其他成员的财产 C家庭共有财产 D个人财产与家庭共有财产 19根据破产法的规定，下列各项中，应当从破产财产中优先拨付的是( )。 A职工工资和劳动保险费用 B税款 C货款 D留守人员的工资和劳动保险费用 20下列各项中，属于经济法律事实中行为的是( )。 A战争 B地震 C偷税 D意外事件 21甲、乙两公司于2001年12月1 日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1 000万元的价款。根据我国土地增值税暂行条例的规定，甲公司应于( )前办理土地增值税纳税申报。 A12月8日 B12月16日 C12月21日 D12月30日 22当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该( )。 A以出票时记载的确定金额为付款金额 B以实际结算金额为付款金额 C以两种金额中较小的一种金额为付款金额 D确认该汇票无效，由出票人重新出票 23公司解散时，清算组应当在( ) 日内通知债权人，并于( ) 日内至少在报纸上公告3次。 A10日；30日 B30日；60日 C45日；60日 D10日；60日 24下列企业的解散，不符合法律规定的有( )。 A甲照相馆为国有企业，因合并需要而解散 B乙饭店由李某个人投资成立，现李某死亡并且没有继承人，饭店只能解散 C丙工厂为章某和王某合伙开办，因违法经营被依法吊销营业执照，有关部门宣告该企业解散 D丁游乐场系个人独资企业，因经营不善严重亏损，无法清偿到期债务，投资人决定破产解散该游乐场 25某中外合资经营企业合同规定，合营双方各出资1 000万元人民币，其中中方以实物和场地使用权各投资400万元，现金投资200万元；外方投资者投资现金700万元，专有技术投资 300万元。在合同规定的期限内，中方投资了800万元，外方投资了专有技术300万元、现金 200万元。按照现有规定，下列说法正确的是( )。 A合营双方均违反了合同中的出资规定 B外方专有技术出资比例过高 C因外方现金出资不到注册资本的25，企业不能作为中外合资经营企业继续存在 D企业应在3年内缴清全部出资 二、多项选择题(本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分) 1根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。 A身体受到伤害要求赔偿的 B拒付租金的 C拒不履行买卖合同的 D寄存财物被丢失的 2根据我国合伙企业法的规定，合伙企业合伙人的出资方式有( )。 A货币 B劳务 C土地使用权 D专利权 3甲公司是一家中外合资经营企业，注册资本为800万美元，合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资，2000年5月1日甲公司取得企业法人营业执照。下列选项中，表述正确的有( )。 A在2000年5月1日，甲公司实收资本可以为零 B在2000年8月1日，甲公司实收资本不得少于120万美元 C2000年11月1日，中方合营者已缴付出资200万美元，如无特殊情况，外方合营者也应缴付出资200万美元 D在2003年5月1日，甲公司实收资本不得少于800万美元 4破产界限的实质标准是债务人不能清偿到期债务。下列情形中，可以界定为债务人不能清偿到期债务的有( )。 A债务人不能以财产、信用和能力等任何方式清偿债务 B债务人停止支付到期债务并呈连续状况 C债务人资不抵债 D债务人对全部或主要债务在可预见的相当长时间持续不能偿还 5根据破产法的规定，在人民法院召开第一次债权人会议后，出现下列情形时，应当召开债权人会议的有( )。 A人民法院认为必要时 B债权人会议主席认为必要时 C12以上的债权人要求时 D占无财产担保债权总额的14以上的的债权人要求时 6甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见正确的是( )。 A该合同属于可撤销的合同 B该合同在被撤销之前仍是有效合同 C该合同被撤销后，乙公司因该合同取得的财产应当予以返还 D甲公司在知道其有撤销权之后的1年之后申请撤销该合同，人民法院不再保护 7符合担保法规定的合同担保方式有( )。 A保证 B抵押 C违约金 D定金 8与其他国家财政收入形式相比，税收具有( )的特征。 A强制性 B无偿性 C固定性 D自愿性 9根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。 A用于对外投资的自产丁业产品 B用于单位集体福利的自产副食品 C农业生产者销售的自产农业产品 D直接用于教学的进口仪器 10根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。 A在境内组织旅客出境旅游 B境内保险机构为出口货物提供保险 C境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D所销售的不动产在境外 11根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是 ( )。 A纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值 C纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失 D纳税人接受捐赠的实物资产 12根据个人所得税法规定，下列各项所得免纳个人所得税的是( )。 A国债和国家发行的金融债券利息 B保险赔款 C军人的转业费 D特许权使用费所得 13根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。 A银行存款利息收入 B金融债券利息收入 C国债利息收 D国家重点建设债券利息收入 14下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。 A以土地权属作价投资 B以土地权属抵债 C以获奖方式承受土地权属 D以预购方式承受土地权属 15欠缴税款的纳税人有( )行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 A怠于行使到期债权 B放弃到期债权 C经营出现亏损 D无偿转让财产 16下列属于减免税的有( )。 A减税 B免税 C起征点 D免征额 17福德电子有限公司是一家效益较好的企业，其注册资本为500万元，净资产额达580万元。最近公司董事会提出一项议案，拟对外投资以寻求更好的获利机会。下面所列各项中， ( )属于对公司转投资行为的限制。 A不超过250万元 B不超过290万元 C不得对另一家股份公司投资 D不得对另一家合伙企业投资 18在现代税收理论中，关于税收体系设计的最重要原则有( )。 A市场机制原则 B效率原则 C公平原则 D分配原则 19购入的固定资产，按购入价加上发生的( )后的价值计价。 A包装费 B运杂费 C安装费 O缴纳的税金 20下列企业中，适用24税率征收企业所得税的有( )。 A设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业 B设在经济特区所在老市区的生产性外商投资企业 C设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业 D设在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业 三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣05分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 1行政复议机关应当自受理申请之日起最多90 H内做出行政复议决定。 ( ) 2公司因违法被依法责令关闭的，由公司监事会组织进行清算。 ( ) 3外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国外资企业法的调整范围。 ( ) 4破产程序终结后，未得到清偿的债权不再清偿。 ( ) 5背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立；否则，背书行为无效。 ( ) 62000年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将甲的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续。甲与乙于5月8日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。 ( ) 7在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 ( ) 8农用运输车属于车辆购置税的征税范围。 ( ) 9企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期扣除。 ( ) 10纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。 ( )主观试题部分 四、简答题(本类题共3题，每小题5分，共15分) 1甲公司向乙公司签发了一张面额为100万元的汇票用于向乙公司购买一批货物，该汇票经丙银行承兑。乙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司将该汇票金额改为120万元又将其背书转让给戊公司，时逢戊公司急需一笔现金，故要求公司员工A某去B银行开设个人银行结算账户，拟将该款项先进自己的账户再转入A某的个人银行结算账户。戊公司进账时遭到了开户行的拒付。 要求：根据上述情况及票据法和银行账户管理办法的规定，回答下列问题： (1)丁公司的行为属于何种性质的行为?被其更改金额的汇票是否有效? (2)戊公司在遭到拒付后可向谁行使追索权? (3)戊公司向丁公司追索的金额是多少?丁公司应承担何种法律责任? (4)A某能否开设个人银行结算账户? (5)戊公司能否将货款转入A某在B银行开设的个人银行结算账户中?说明理由。 2甲公司对乙公司打折销售货物时，将销售额与折扣额分别开具发票，并在财务处理时予以了说明，故甲公司计算销售额时将折扣额予以了扣除。甲公司在与丙公司买卖货物的合同中约定，若丙公司能在2个月内将所有货款付清，甲公司将给予丙公司货款总额5的折扣，并按折扣后的销售额进行计税。甲公司出售给丁公司的货物存在质量问题，经协商，丁公司未退货，但要求甲公司在价格上予以折让，甲公司同意了丁公司的要求，并按折让后的销售额进行了计税。 要求： (1)甲公司对乙公司的销售行为属于何种销售方式?甲公司能否将折扣额从其销售额中扣除?说明理由。 (2)甲公司对丙公司的销售行为属于何种销售方式?甲公司能否按，折扣后的销售额计税?说明理由。 (3)甲公司对丁公司的销售行为属于何种销售方式?甲公司能否按折让后的销售额计税?说明理由。 3甲、乙、丙、丁四人成立了一个合伙企业，在生产过程中，因甲的疏忽，造成一批产品报废，使企业负债数万元。乙、丙、丁一致同意将甲除名，于是书面做出决议：除名甲，并且所欠债务由甲偿还。甲对被除名有异议，认为自己并非故意，并且所欠债务也应由全体合伙人共同承担。 问题： (1)甲对除名有异议，可由谁主张权利?为什么? (2)债务应由谁承担?为什么? 五、综合题(本类题共1题，共10分) 甲公司的业务员王某采用格式条款的形式与乙公司签订了一份买卖合同，该合同预先加盖了甲公司的印章。合同约定由乙公司提供A类货物，甲公司支付货款。当乙公司按照合同约定向甲公司提供A类货物时，甲公司称签订合同的业务员王某在订立合同之前已被解除职务，其所订合同无效。后经乙公司交涉甲公司接受货物，同时双方商定由丙公司向乙公司支付货款。丙公司在同意向乙公司支付货款后，又以格式条款中关于价格的规定可以有两种解释为由未向乙公司支付货款。在此情况下，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司以其公司依法可以转让的股票出质，与乙公司签订了质押合同，并将该股票交付给乙公司。 根据上述情况及合同法和担保法的规定，回答下列问题： (1)业务员王某签订的买卖合同是否有效?说明理由。 (2)丙公司未向乙公司支付货款违约责任应由谁承担；说明理由。 (3)对格式条款中关于价格有两种解释应如何处理? (4)甲公司与乙公司的质押合同是否生效?说明理由。参考答案及解析 一、单项选择题 1 答案 A 解析 本题旨在考查合同当事人行使撤销权的期限。根据规定该期限为1年，故此题选A。 2 答案 B 解析 本题旨在考查合营企业投资者分期出资的总期限。注册资本在50万美元以上100万美元以下的，自营业执照核发之日起1年半内，应将资本全部缴齐。 3 答案 D 解析 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房产税为=3 0002(1-10)12+1012=174(万元)。 4 答案 B 解析 本题旨在考查取回权行使的途径。根据规定财产的权利人通过清算组行使取回权。 5 答案 D 解析 本题旨在考查印花税的计算。甲公司应纳的印花税=(1 000 000+200 000)05 +55=625(元)。 6 答案 B 解析 本题旨在考查发行公司债权时累计债券总额不得超过公司净资产的40的规定。该公司再次发行公司债券的数额为3 00040-500=700(万元)。 7 答案 C 解析 本题旨在考查企业被宣告破产后，以破产企业为一方当事人的经济纠纷案件的处理。根据规定，故此题选C。 8 答案 C 解析 本题旨在考查租赁合同中租赁期限的规定。该期限为20年，故此题选C。 9 答案 D 解析 本题旨在考查不能在企业所得税前扣除的损失的项目。根据规定，此题选D。 10 答案 A 解析 本题旨在考查税款追征的期限。根据规定，此题选A。 11 答案 B 解析 本题旨在考查要约收购的期限。根据规定，此题选B。 12 答案 D 解析 本题旨在考查股份有限公司应当召开临时股东大会的情形。在应当召开临时股东大会的情形中没有总经理提议的规定，故此题选D。 13 答案 C 解析 本题旨在考查有限责任公司的股东补差责任。注意，补差的股东是设立时的股东，且承担的是连带责任，故此题选C。 14 答案 A 解析 本题旨在考查未按规定使用税务登记证件情节严重时的处罚规定。根据规定，此题选A。 15 答案 B 解析 本题旨在考查收购入持有被收购上市公司股份达到一定比例时而产生的法律后果。收购入持有被收购上市公司股份达到不同比例会产生不同的法律后果。根据规定，此题选B。 16 答案 C 解析 本题旨在考查有限责任公司股东向股东以外的人转让出资的要求。根据规定，此题选C。 17 答案 A 解析 本题旨在考查被撤销合同无效的时间。根据规定，被撤销的合同与无效合同一样，自始没有法律的约束力。故此题选A。 18 答案 C 解析 本题旨在考查以家庭共有财产出资设立的个人独资企业债务的清偿。根据规定，此题选C。 19 答案 D 解析 本题旨在考查破产财产的分配。留守人员的工资和劳动保险费用属于破产费用，应优先拨付，故此题选D。 20 答案 C 解析 本题旨在考查经济法律事实的分类。根据规定，经济法律事实中的行为包括合法行为和违法行为。偷税属于违法行为，故此题选C。 21 答案 A 解析 本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。 22 答案 B 解析 本题考核点为银行汇票记载事项。根据有关规定，当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该以实际结算金额为付款金额。 23 答案 D 解析 公司合并、分立、减少注册资本和清算时都应当通知债权人，并且在报纸公告3次。合并、分立和减少注册资本必须于30日内在报纸上公告3次，清算意味着公司的法人资格即将丧失，对债权人的影响最大，为了保证债权人得知消息并主张权利，所以公司法规定清算时发出公告的期限为60天。 24 答案 D 解析 破产是当事人无法清偿到期债务时，按照法定程序，将当事人全部财产公平地清偿 给债权人，并依法免去其无法清偿部分的法律制度。个人独资企业和合伙企业都是承担无限责任的，不能适用破产这一法律制度，所以D项是错的。 25 答案 A 解析 公司法规定，股东的工业产权出资不能超过注册资本的20。不是一方的工业产权出资不能超过其全部出资额的25，所以B项不选；合资企业法规定，外方的出资不能少于注册资本总额的25，并非现金出资不少于25，所以C项不选；法律规定，外商投资企业注册资本在100万300万美元之间的，必须自营业执照颁发之日起2年内缴清出资。所以D项也不选。本题双方都没有按照合同约定的期限缴纳出资，所以选A项。 二、多项选择题 1 答案 A、B、D 解析 本题的考核点为诉讼时效。特殊诉讼时效在适用效力上优于普通的诉讼时效，故民法通则规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。这是特别法优于普通法的原则在时效制度上的体现。显然，C选项所述拒不履行买卖合同的，不在上述规定之内，应适用普通的诉讼时效。 2 答案 A、B、C、D 解析 根据合伙企业法的规定。合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权 (如专利权)或者其他财产权利缴纳出资。经全体合伙人一致同意，合伙人也可以用劳务出资。注意与个人独资企业的区别，个人独资企业不得以劳务出资。 3 答案 A、B、D 解析 本题考核点为外商投资企业出资期限的法律规定。中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，这是与公司法缴纳注册资本的重大区别。本题考查分期缴纳注册资本出资的规定。法律规定，外商投资企业，法律允许其先注册登记，再根据出资额一次或分期缴纳出资。所以A选项所述，2000年5月1日，该合营企业取得法人营业执照时，实收资本可以为零是正确的。法律规定，至该合营企业注册登记之日起3个月，实缴资本不低于各自认缴出资额的15。B选项所述，在2000年8月1日，现实收资本120万美元，已占注册资本800万美元的15，所以B选项也正确。C选项所述内容为，中方与外方合营者在2000年11月1日，应缴付的出资均为200万美元。但法律规定，中外合资经营企业的投资者均须按合同规定的比例和期限同步缴付认缴的出资额。根据这一规定，本题显然缺少一个条件，没有说明中外双方的出资比例相同，所以出资额相同的说法不正确。法律规定，注册资本在300万美元以上， 1 000万美元以下的， 自营业执照核发之日起3年内全部缴齐。D选项符合出资期限的规定。 4答案 A、B、D 解析 本题考核点为破产界限，即对破产原因含义的理解。破产法规定的破产界限为企业不能清偿到期债务，有三点含义： (1)不能清偿，即债务人没有能力清偿，即债务人不能以财产、信用和能力等任何方式清偿债务； (2)不能清偿的债务是已到期的，债权人提出清偿要求的，没有争议的或有确定名义的；(3)不能清偿到期债务是在相当长时间内持续不能偿还，而非债务人暂时的资不抵债。所以C选项的理解是错误的，其他三个选项均符合上述条件。 5 答案 A、B、D 解析 根据法律规定，第一次债权人会议以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额的14以上的债权人要求时召开。 6 答案 A、B、C、D 解析 本题考核点为可撤销或可变更的合同。显失公平的合同属于可撤销或可变更的合 同。合同法规定，对可撤销的合同是否撤销，或是采取撤销还是变更措施，完全由当事人决定。可撤销的合同在被撤销之前仍是有效合同。合同被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还。具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权，人民法院不再保护。 7 答案 A、B、D 解析 本题考查合同的担保方式。合同的担保方式有五种，即：保证、抵押、质押、留置、定金。 8 答案 A、B、C 解析 本题考核点为税收具有的特征。强制性、无偿性和固定性是税收的三项特征。 9 答案 C、D 解析 本题主要考查增值税免征范围。在本题中，选项A、B属于视同销售行为，应当征收增值税。 10 答案 A、C 解析 本题考核点为营业税纳税范围。在我国境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产的境内是指：(1)所提供的劳务发生在境内； (2)所转让的无形资产在境内使用； (3)所销售的不动产在境内；(4)在境内组织旅客出境旅游； (5)在境内载运旅客出境旅游； (6)境内保险机构提供的保险劳务，但境内保险机构为出口货物提供的保险除外； (7)境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。 11 答案 A、B 解析 本题考核点为企业所得税应纳税所得额的计算。纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。接受捐赠的非货币性资产，计入当期应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 12 答案 A、B、C 解析 D选项特许权使用费所得，是在个人所得税纳税范围内。 13 答案 A、B、D 解析 本题考查企业所得税应纳税所得额的计算?根据规定：(1)纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额； (2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额；(3)外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。 14 答案 A、B、C、D 解析 本题考查契税的征税对象。 15 答案 A、B、D 解析 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权、撤销权。 16 答案 A、B、C、D 解析 减免税包括减税、免税、起征点和免征额。 17 答案 B、D 解析 公司法规定，公司可以向其他公司投资，但不能向承担无限责任的合伙企业投资；公司对外投资时，投资额不能超过其净资产的50。 18 答案 B、C 解析 关于税收体系设计的最重要原则有效率原则和公平原则。 19 答案 A、B、C、D 解析 购入固定资产计价，必须按购入价加发生的包装费、运杂费、安装费、缴纳的税金 后的价值计价。 20 答案 A、B、C 解析 适用24的优惠税率的，不包括设在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业。 三、判断题 1 答案 解析 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定；经行政复议机关的负责人批准，可以延长，但最多不得超过30日。 2 答案 解析 公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的，由有关主管机关组织股东、有关机关及有关人员成立清算组，进行清算。 3 答案 解析 本题考核点为外资企业的特点。外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，一般属于外国企业的分公司，它们与其母公司共同核算，因此，它们不属于我国外资企业法的调整范围。 4 答案 解析 本题考核点为终结破产程序。破产程序终结后，债权人通过破产分配未能得到清偿的债权，不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除。 5 答案 解析 本题考查背书的形式。背书人签章是确定背书的债务人地位及其担保责任的依据，故此属绝对应记载事项。 6 答案 解析 无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在本案中，甲、乙在5月8日签订租赁合同时对房屋尚无处分权，属于效力，待定合同；但甲于6月10日取得房屋所有权后，该合同成为有效合同。 7 答案 解析 履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体，权利客体是指征税对象。 8 答案 解析 车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 9 答案 解析 本题考核点为企业所得税可扣除项目的确认。纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款： (1)在资产购建期间发生的借款费用，应当作为资本性支出计入该资产的成本，不得扣除；(2)在资产交付使用后发生的借款费用，可以在发生当期扣除。 10 答案 解析 本题考核点为纳税申报的有关规定。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 四、简答题 1答案及解析 (1)丁公司的行为属于变造票据行为。被丁公司更改金额的汇票有效。 (2)戊公司在遭到拒付后可向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司追索。 (3)戊公司向丁公司追索的金额是120万元。丁公司作为票据变造人除了应依变造后文义承担票据责任外，构成犯罪的，还应承担相应的刑事责任。 (4)A某可以开设个人银行结算账户。 (5)戊公司不能将货款转入A某在B银行开设的个人银行结算账户。根据账户管理办法的规定，可以转入个人银行结算账户的款项不包括货款。 2答案及解析 (1)甲公司对乙公司的销售行为属于折扣销售。甲公司不能将折扣额从其销售额中扣除。根据增值税暂行条例的规定，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除。 (2)甲公司对丙公司的销售行为属于销售折扣。甲公司不能按折扣后的销售额计税。根据税法规定，销售折扣实质上是一种融资费用，不得从销售额中减除。 (3)甲公司对丁公司的销售行为属于销售折让。甲公司可以按折让后的销售额计税。根据税法规定，销售折让是销售方售出的产品在品种、质量等方面存在问题，而购货方未予退货，销售方给予购货方的一种价格折让，该销售折让可以按折让后的销售额计税。 3答案及解析 (1)甲对除名有异议，可向人民法院起诉。因为合伙企业法规定，被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。 (2)债务应由全体合伙人清偿。因为合伙企业法规定，一名或者数名合伙人执行合伙企业事务所产生的收益归全体合伙人，所产生的亏损或者民事责任，由全体合伙人承担。本案中甲造成一批产品报废，是其执行合伙企业的事务，所产生的亏损应由全体合伙人承担。 五、综合题 答案及解析 (1)业务员王某签订的买卖合同有效。王某的行为属于表见代理。合同法规定，行为人吸有代理权、超越代理权或者代理权终止后，以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。 (2)丙公司未向乙公司支付货款，违约责任应由甲公司承担。合同法规定，第三人负担的合同中，违约责任由债务人承担。 (3)对格式条款中关于价格有两种解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释。 (4)甲公司与乙公司质押合同不生效。担保法规定，以依法可以转让的股票出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。