安阳市单位内部控制基础性评价报告（参考格式）

安阳市单位内部控制根底性评价报告参考格式附件5：行政事业单位内部控制根底性评价报告部门决算上报参考格式为贯彻落实财政部关于全面推进展政事业单位内部控制建立的指导意见的有关精神，按照安阳市财政局关于进一步推进展政事业单位内部控制建立施行根底性评价工作的通知安财会【20_】6号要求，根据行政事业单位内部控制标准试行的有关规定，我们对本单位部门的内部控制根底情况进展了评价。 一、内部控制根底性评价结果 根据行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表中列明的评价指标和评价要点，本单位部门单位层面内部控制根底性评价得分为 分，业务层面内部控制根底性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。 本单位各指标详细得分情况如下表：类别评价指标适应指标分值评价得分单位层面(60)1.内部控制建立启动情况(14)14.00 2.单位主要负责人承当内部控制建立与施行责任情况(6)6.00 3.对权利运行的制约情况(8)8.00 4.内部控制制度完备情况(16)16.00 5.不相容岗位与职责别离控制情况(6)6.00 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10)10.00 业务层面(40)7.预算业务管理控制情况(7)7.00 8.收支业务管理控制情况(6)6.00 9.政府采购业务管理控制情况(7)7.00 10.资产管理控制情况(6)6.00 11.建立工程管理控制情况(8)8.00 12.合同管理控制情况(6)6.00 (100分)评价总分100.00 在本单位内部控制根底性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：扣分指标评价要点扣分原因1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制本单位应启动内部控制建立，成立内部控制领导小组1分，由单位主要负责人担任组长1分，建立内部控制联席工作机制并开展工作1分，明确内部控制牵头部门或岗位1分。1.2开展内部控制专题培训本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目的和采取的措施、各部门及其人员在内部控制施行过程中的责任等内容进展专题培训。仅针对国家政策进展培训，本项只得1分;仅针对国家政策和单位制定制度进展培训的，本项只得2分。1.3开展内部控制风险评估应基于本单位的内部控制目的并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进展风险评估的机制。1.4开展组织及业务流程再造应根据本单位“三定”方案，进展组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与施行相关的议题单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与施行的议题。2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制单位负责人内部控制工作方案的工作。2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员装备等工作单位主要负责人应对内部控制建立与施行过程中涉及到的相关部门和人员进展统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员装备工作，发挥领导作用、承当领导责任。3.1权利运行机制的构建应完成对本单位权利构造的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监视有力的权利运行机制，确保决策权、执行权、监视权既互相制约又互相协调。3.2对权利运行的监视本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权利运行监视及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权利行使的情况，及时发现权利运行过程中的问题，予以校正和改良。4.1建立预算管理制度本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得0.5分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。4.2建立收入管理制度本单位收入包括非税收入管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。4.3建立支出管理制度本单位支出管理制度应涵盖预算与方案、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。4.4建立政府采购管理制度本单位政府采购管理制度应涵盖预算与方案、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。4.5建立资产管理制度本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。4.6建立建立工程管理制度本单位建立工程管理制度应涵盖工程立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。总分值2分，每有1个方面未涵盖扣0.5分，直至扣完。4.7建立合同管理制度本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。4.8建立决策机制制度本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级受权两个方面。每涵盖1个方面得1分。5.1对不相容岗位与职责进展了有效设计本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监视、执行与监视等。总分值3分，每有1对不相容岗位未进展有效设计扣1分，直至扣完。5.2不相容岗位与职责得到有效的别离和施行针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成互相制约、互相监视的工作机制。6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程内部控制管理信息系统功能简称系统功能应完好反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建立工程管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的，扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2两个要点均直接得0分。6.2系统设置不相容岗位账户并表达其职权应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。7.1对预算进展内局部解并审批下达本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进展分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。7.2预算执行差异率计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进展追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，那么根据差异率结果进展评分：差异率绝对值在5-10%含的，得2分；10-15%含的，得1分；超过15%的，得0分。如差异率绝对值在5%以内含或产生差异率的原因与内部控制无关，那么得4分。计算公式：年度预算执行差异率=(年度决算支出额-年初预算支出额)/年初预算支出额100%。8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收本单位各项收入包括非税收入应由财会部门归口管理并进展会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进展序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。8.2支出事项实行归口管理和分类控制本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进展归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析p 控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。8.3举债事项实行集体决策，定期对账按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。按规定制止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分。9.1政府采购合规本单位采购货物、效劳和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采或违背年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣1分，直至扣完。9.2落实政府采购政策政府采购货物、效劳和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业开展等政策。每存在一项未按规定执行政府采购政策的事项，扣1分，直至扣完。9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或效劳，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项，扣1分，直至扣完。10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进展定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资工程实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分，直至扣完。10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。11.1履行建立工程内容变更审批程序本单位应按照批复的初步设计方案组织施行建立工程，确需进展工程洽商和设计变更的，建立工程归口管理部门、工程监理机构应当进展严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大工程变更还应参照工程决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在1个建立工程不合规定变更的，扣1分，直至扣完。11.2及时编制开工决算和交付使用资产本单位应在建立工程开工后及时编制工程开工财务决算，并在工程开工验收合格后及时办理资产交付使用手续。每存在1个建立工程未及时编制开工验收决算的，扣1分；每存在1个建立工程未及时办理资产交付使用手续的，扣1分，直至扣完。11.3建立工程超概算率计算近5年内本单位已完工的建立工程超概算率，如超概算率高于5%，应对产生超概算率的原因进展追查。如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关，那么根据产生超概算率的情况进展评分：每存在1个建立工程超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如与内部控制无关，那么得4分。计算公式：建立工程超概算率=(建立工程决算投资额-批准的概算投资额)/批准的概算投资额100% 建立工程决算投资额以经批复的工程开工财务决算为准；在建立期间，调整初步设计概算的，以最后一次的批准调整概算计算。12.1加强合同订立及归口管理本单位应对合同文本进展严格审核，并由合同归口管理部门进展统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进展结合审核。每存在1个合同不合规定的，扣1分，直至扣完。12.2加强对合同履行的控制本单位应当对合同履行情况进展有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进展检查、分析p 和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进展严格的监视审查。每存在1个合同未对合同履行情况进展有效监控、或未对合同补充、变更、解除进展监视审查的，扣1分，直至扣完。扣分合计二、特别说明项一特别说明情况本单位部门/部门所属单位内部控制出现问题，导致单位在经济活动中发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪，特将相关情况说明如下：二补充评价指标及其评价结果本单位部门/部门所属单位根据自身评价需求，自愿将填写补充评价指标名称等补充评价指标纳入本次内部控制根底性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：三、内部控制根底性评价下一步工作 基于以上评价结果，本单位部门将描绘与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域等管理领域作为20_年内部控制建立与施行的重点工作和改良方向，并采取以下措施进一步进步内部控制程度和效果：.单位盖章：单位主要负责人签字： 年 月 日第 12 页 共 12 页