宁夏省2016年内审师分析技术存货管理技术与概念模拟试题

宁夏省2021年内审师分析技术：存货管理技术及概念模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.一家主要生产示波器与显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产本钱与运货本钱。该制造商为到达上述目的而使用的最正确媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘只读存储器() B：b.计算机输出缩微胶片() C：c.可读入磁盘() D：d.数字录音带()2.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，承受标准化带来的变化。为到达总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a决策制定模型 B：b群体决策 C：c权变方法 D：d程序化决策3.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进展高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未归还贷款总额的比便及一组同行金融机构的同类比例相比拟； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度及两年前提供的贷款的随机抽样样本相比拟。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进展比拟； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进展多元回归分析。 4.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动； C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不管该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。 5. 根据以下信息答复某公司在通过局域网()相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换()来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产方案与每一产品所需零部件的经授权的物料需求方案()，向经授权的供给商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件缺乏的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进展随机抽样，并及零件的实有数进展比拟。 D：对一段时间内的生产信息进展随机抽样，并追溯其在局域网()生产数据库中的输入情况。 6. 以下哪种方式能够以最正确方式保护计算机程序库的平安 A：限制对程序库的物理与逻辑访问。 B：拒绝来自远程终端的访问。 C：为程序安装一个日志系统。 D：监控对程序库介质的实物接触。 7. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：准确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 8. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集效劳的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监视审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额根底上签署合同。 9. A公司有一套正式的企业道德标准，而B公司没有。道德标准规定了诸如采购协议、及供给商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 、B公司缺少一套正式的企业道德标准，这将阻碍对该公司道德行为进展成功审计。 A：只有 B：只有 C：只有与 D：只有与 10. 一个恰当记录的工作底稿应 A：简洁但完整； B：遵守唯一的格式与安排； C：含有业务客户使用的所有的格式与程序的例子； D：不包含业务客户记录的复印件。 11. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具与维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最适宜的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本及有关凭单核对； B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并及预期的结果相核对； C：运用测试程序，模拟正常的处理过程； D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进展处理。 12. 某发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标与目的是否到达适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的根底。 C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由对这些标准进展审查。 13. 以下哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A：采购定单的原件与一个副本寄送给供给商，为了说明已经收到，供给商又将该副本返还给采购部门 B：验收报告呈交给采购部门，由其将它及采购定单进展核对，并传递给应付帐款部门。 C：应付帐款部门为付款编制凭证。 D：未付款的凭单文档与永续盘存记录被独立保管。 14. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的方案、执行与复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业开展。 15. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进展有方案价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑效劳器系统。每家商店的助理经理都负责检查效劳器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进展价格更新的时间对商店价格文档进展更新。及总部集中启动价格更新的做法相比拟，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 16. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异; D：在生产过程完毕时确定损坏金额。 17. 审计师方案对公司投保情况进展评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？ A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件 18. 在证实应付账款工程清单时，以下哪项是对分析性测试的最正确描述？ A：比拟应付账款工程清单的工程与应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比拟应付账款工程清单的余额与以前年度的余额。 C：比拟从所挑选的债权人处收到的函证回函与应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款工程清单中所选工程的供货商发票。 19. 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原那么？ A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作； B：由于预算的限制而缩小审计范围； C：参及一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准那么的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。 20. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务与运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进展分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务与运营数据。及这种情况相关的最大风险是 A：屡次下载活动可能会使职工的微机超负荷； B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏； C：数据的定义可能过时； D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 21. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源开展方案负有责任。这个方案应包括 A：持续的教育时机与业绩评价； B：咨询建议与既定的事业通道； C：既定的培训方案与章程； D：职位说明书与竞争性的薪水增加方案。 22. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票与计算机生成支票的程序进展审计。空白支票、控制记录与电子 签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙与密码都有才能翻开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子 签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价及上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以承受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 23. 审计委员会最有可能参及以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升与加薪。 B：内部审计报告中的审计观察结果与建议。 C：审计工作日程安排。 D：首席审计执行官的任命。 24. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以承受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以承受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以承受这个提议。 25. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进展有方案价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑效劳器系统。每家商店的助理经理都负责检查效劳器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进展价格更新的时间对商店价格文档进展更新。及总部集中启动价格更新的做法相比拟，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。26.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进展抽样，比拟采购订单、验收报告、发票与支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供给商函证采购的数量、价格以及供给商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果及验收人员编制的验收报告相比拟； D：开展分析性测试，比拟产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 27.某慈善组织的审计委员会疑心它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进展统计抽样，然后函证他们向该组织与其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进展发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性复核程序对本组织及其他类似组织同期收到的捐赠相比拟，如果差异很小，对现金收入进展详查并追踪至银行对账单。 28.在对某仓库的扩建实施的事后审计( )中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修效劳的发票都注明帐户号码，且仅由本钱工程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将效劳本钱与种类及该建立工程使用的帐户号码以及该建立工程预算中的相关估计值核对。 B：向本钱工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建立工程的。 C：从应付帐款小组取得本钱工程师签字的副本并及发票上的签字相比拟。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 29.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是 A：提出改良建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否到达专业标准。 D：提供独立的评价。 30. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B：绘制内部控制制度流程图 C：如果发生损失那么在最终审计报告中注明例外 D：实施理想的控制31. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率及公认行业标准相比拟，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进展测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计32. 及内部财务报告相关的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。 B：审查支出工程，并将各工程及实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进展开支。 D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。33. 效劳的特征不包括以下的哪一项 A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 34. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？ A：产品有差异。 B：单个厂商无法控制产品价格。 C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。 D：有大量的厂商。 35. 上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计； D：调节全部在外贷款总额及总帐余额。 36. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料与对系统改良的正确的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。37. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：不准确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。38. 以下对内部审计中使用的“风险评价一词的陈述不正确的选项是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括及董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件与/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进展适当调整。39. 以下哪项是局域网的效劳器？ A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b为局域网的用户存储程序与数据文件的设备。 C：c将局域网及其他网络连接起来的设备。 D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。40. 对计算机系统控制措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。41. 某公司今年在财产、厂房与设备方面的投资()增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术()软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进展排序 B：从现有的费用中随机抽样，手工比拟行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的费用，看是否存在增长的趋势 D：比拟雇员的地址及采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为42. 在一项对灾后恢复方案的效果进展的测试中，审计师方案从5个不同部门各选5名职员进展采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。 B：稍不同的方式与不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的答复。 D：人或5人一组采访其余职员。43. 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进展审核； B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作方案； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。44. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？ A：某部门出现运作过程中的重大变动； B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家； C：某部门审计将获取更大的利润效益； D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。45. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进展评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法以下哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最正确选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维与创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用46. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管()决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？ A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 B：没有违反，因为有证据说明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。47. 针对抽样方案的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：准确度增加48. 某制造商运用材料需求方案系统来追踪存货、订购与原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件本钱设定为0、存货数量为负数、订货量超过需求、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I与 B：I与 C：与 D：与49. 随着经济全球化的开展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A：使用了简单的组织构造。 B：为东道国经理提供了的自主权。 C：取得了地区与全球目标的平衡。 D：加强了组织控制。50. 一家大型公司管理层正面临着提高效率与生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进展重新组织，由同一个人来设计、安装与操作计算机应用程序的建议进展评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率与生 产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊与非法活动带来更多的时机。 C：c.该建议将会削弱资源分配与对用户的需要作出反响的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率与生产率。第 18 页