09级会计一班 企业内部控制研究

附件2： 青岛大学学生研究性学习和创新性实验项目申请书项目名称 内部控制实施的成本效益分析 项目负责人 李莹 院系、年级、专业 国际商学院2009会计系 联系电话 电子邮件 指导教师 陶黎娟 填表日期 2012-5-17 青岛大学教务处 制填 写 说 明一、申报书须逐项认真填写，内容要实事求是，表达明确、严谨。空缺项要填“无”。二、表格中的字体为5号宋体，1.5倍行距；需签字部分由相关人员以黑色钢笔或水笔签名。均用A4 纸双面打印，于左侧装订成册。三、项目实施原则：参与项目的学生要对科学研究或创造发明有浓厚的兴趣，并在导师指导下完成实验过程；参与学生要自主设计实验、自主完成实验、自主管理实验；注重创新性实验项目实施过程，强调项目实施过程中学生在创新思维和创新实践方面的收获。四、团队项目参与学生不超过5人。项目执行时间为1年。五、指导教师一般应由副教授（含副教授）以上职称或具有丰富实践经验的讲师指导，同期指导项目组数量不能超过2个。六、推荐校级以上项目必须先由指导教师提出意见再由所在学院组织初审后推荐上报。推荐项目一式三份，同时提交电子文档。七、如填表有不明事宜，请致电教务处实践教学管理科咨询。（联系电话：83780258）项目名称外贸公司内部会计控制制度设计拟申请经费500起止时间2012年 5月至 2013 年5 月负责人姓名年级所在学院、专业联系电话E-mail签字李莹2009级商学院会计专业参加成员刘青2009级商学院会计专业于春雪2009级商学院会计专业 魏阳2009级商学院会计专业张皓2009级商学院会计专业指导教师情况姓 名陶黎娟职 称学历/学位讲授课程计量经济学、国际会计主要科学研究工作简历时 间项目名称获奖情况所在院（系）青岛大学国际商学院会计系E-mail电 话一、申请理由我们已学过管理学、中级财务会计、成本会计、管理会计、计量经济学、税法、财务管理、等课程，具备了研究该项目的相关知识。经过大学几个学期的学习，小组成员均对“公司内部控制实施的成本效益”表现出浓厚兴趣，于是想在老师的指导下大家团结在一起通过该项目把所学付诸实践，来检验我们的专业知识及团队合作等相关能力，通过这次研究活动我们一定会有所收获。指导教师具有丰富的社会实践经验及理论高度，相信我们在指导老师的指导下定能发挥所长，达到我们的研究目的。二、选题依据内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标在于保证财务报告的可靠、企业战略目标的实现、法律法规的遵循。目前，内部控制已成为国内外理论界和实务界的热点问题。不同国家和组织都颁布了相应的规范和指引，要求企业提供完善的内部控制并作出有关内部控制有效性的披露。为了适应国际内部控制发展的大趋势，2006年，由财政部牵头的六部委成立了“企业内部控制标准委员会”，并于2008年6月28日联合发布了企业内部控制基本规范。基本规范要求企业建立并实施内部控制，上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评估，披露年度自我评估报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。然而，企业在实施内部控制时，往往面临巨大的实施成本。这些成本包括哪些主要方面，在实施了内部控制之后，相关的效益有哪些？如何降低实施成本以更有效的实现合规？本课题意在以青岛某公司为调查对象，试图回答上述问题，为我国企业的内部控制实施提出建议，具有一定的实践意义。三、研究方案研究目标：内部控制实施的成本效益分析 研究内容：（1）内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等；（2）风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略； （3）控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；（4）信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通； （5）内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 研究方法：（1）分析统计法：对我市公司内部控制现状进行统计分析，建立相关的材料档案。（2）文献法：从网络、媒体和书籍中搜集有关内部控制的理论，制定相应的研究方案，计划和措施，指导研究工作的实施，提炼经验理论。（3）个案研究法：研究我市某公司内部控制的现状，找出问题和不足，进而找到普遍性的问题，针对性的开展研究，形成有指导性的经验和理论。（4）行动研究法：通过开展一系列有目的有意义的实地考察及咨询，经验交流等活动，对研究内容实施研究、探索、分析、综合，归纳总结，形成预期成果，达到相应的效果。（5）头脑风暴法：项目组成员不定期进行小组讨论，集合集体的智慧，充分讨论公司内部管理的缺陷及改进措施，达到相应的研究目的。可行性分析：（1）内部控制的重要性：对内部控控制的投入将为企业带来价值，使得提高企业竞争力以保可持续发展。其中价值包括：优化流程和改善企业的内控；有利于企业更好地理解其所面临的风险，使得能有效的规避风险；更好的去满足合规要求；改善财务报告职能；更有效的利用信息技术的投资。 （2）内部控的现存问题：近几年，我国政府出台了很多内部控制的政策措施，越来越多的企业也开始重视内部控制的建设，内部控制在我国企业中取得了一定的成就。但是由于多方面的原因，我国企业的内部控制还存在着一些问题，具体来说主要包括以下几个方面：对企业内部控制的认识存在一定的偏差；公司的治理结构存在一定的缺陷；授权批准控制程序存在漏洞；内部控制制度执行乏力；企业的监督和激励机制不够完善。 （3）项目完成保障条件：通过大学三年的学习项目组成员已具备了课题研究的相关专业知识，以极大的热情投入到项目研究中来，在老师的指导下我们将针对以上问题提出解决方案，以使内部控制机制更加完善。四、项目的创新点、特色和解决的关键技术创新点及特色： 内控是一个管理的范畴，所有的管理都是需要付出成本的。企业规模是影响内控成本的首要因素。此外，业务的复杂程度越高，内控成本也就越高。初始成本和持续成本也是内控成本中不可忽略的两大因素。原来的管理基础很好，那么内控成本也就能降低一些。内控是将管理提到新的层面，内控实际上是给了管理一个新的视角和新的高度。因此，为了将实施内控对企业运行的影响降到最小，事前的资金安排、计划就显得十分必要 。内控实施中，必然会涉及到一些难以测算的成本。但正因为如此，内控实施之前对内控成本的全面预估，能帮助企业更加从容地应对挑战。只要是管理就要付出成本。但投入越大，相应的内控效益却不一定越高，因此内部控制的成本效益成为一个新的具重大意义的话题，很有研究价值。青岛市范围内存在大大小小大量的企业，他们迫切需要提升内控水平，以增强竞争力。 关键技术： 有特色的具备成本效益的内部会计控制制度。五、项目进度安排1、前期准备工作：查阅资料了解企业内部控制现状，自主设计项目研究方案、开题报告，实地调查青岛地区各类企业内部会计控制现状2、实施过程：根据前期调查准备工作，进行实验研究、数据统计、处理与分析结合我们专业知识，综合老师指导意见，完成一份完整详细的内控制度成本效益分析报告3、研究结果：填写结项表、撰写研究论文和总结报告、参加结项答辩和成果推广等六、拟利用资源学校给予各方面工作支持、项目组成员本身专业知识、互联网、图书馆、教师咨询与指导等 七、经费使用计划序号支持项目内容金额（元）1支持调查时期各种费用4002形成研究报告及成果展示100 合 计500八、项目预期成果企业内部控制成本效益分析及建议论文九、项目诚信承诺 本项目全体成员慎重承诺，该项目研究将遵守学校有关规定，恪守学术规范，不抄袭他人成果，不弄虚作假，先诚实做人，再诚信做学问和研究，按项目研究进度保质保量完成各项研究任务。如有违规行为，愿承担一切责任，接受学校的处理。项目组成员签名： 2012年 5 月 17 日十、指导教师意见： （从项目学术性、创新性、可行性、研究性、可操作性和成效性加以评价） 签名： 年 月 日十一、学院意见： 学院项目指导委员会主任签名： 学院盖章： 年 月 日十二、学校专家评审意见： 专家组组长签名： 年 月 日十三、学校教务处意见： 教务处负责人签名： 教务处盖章 年 月 日