会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表

会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表一、目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。二、资料 某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25 840元，增值税率17%，货款以银行存款支付。2.以现金支付甲材料杂费160元。3.甲材料200千克验收入库，按实际本钱转账。4.以银行支票15 200元交纳上月销售税金。5.以银行支票30 000元归还临时借款。6.收到二厂还来货款36 000元及税金6 120元，四厂还来货款60 000元及税金10 200元，存入银行。7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交车间使用。8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。9.购入新机器一台，价值70 000元，增值税率17%，以银行支票支付。10. 售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%，货款尚未收到。11. 售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%，货款尚未收到。12. 购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行存款支付。13. 仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。14. 以银行支票支付车间设备修理费328元。15. 以现金80元支付销售产品运杂费。16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2 400元，增值税率17%，以银行支票支付，同时按实际本钱转账。17. 仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18. 向三厂购入乙材料200千克，价款19 760元，增值税率17%，以银行支票支付。19. 以银行支票支付乙材料装卸费240元。20乙材料200千克验收入库，按实际本钱转账。21仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。22向五厂购入丙材料300千克，价款11 820元，增值税率17%，货款尚未支付。23以银行存款支付丙材料价款11 820元，增值税率17%，上述丙材料300千克验收入库，按实际本钱转账。24开出银行支票1 000元，提取现金。25以银行支票330元购置管理部门办公用品。26售出A产品200件，价款36 000元，增值税率17%，货款存入银行。27以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。28收到二厂货款54 000元及税金9 180元，存入银行。29收到四厂货款40 000元及税金6 800元，存入银行。30向三厂购入乙材料300千克，价款29 640元，增值税率17%，以银行存款支付。31乙材料300千克已验收入库，按实际本钱转账。32售出B产品150件，价款60 000元，增值税率17%，货款存入银行。33以现金支付B产品销售运杂费50元。34 购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元包括增值税率17%，分别以现金支付。35仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。丙材料本钱每千克40元。36以银行支票450元支付车间机器修理费。37管理部门人员出差回来报销差旅费1 290元，已借支1 500元，余款交回现金。38经批准报废清理旧机器一台，原值16 000元，已提折旧15 360元。39以银行支票支付报废机器清理费用320元。40报废机器残料出售，收入价款1 040元，存入银行。41报废机器净收入80元转入营业外收入处理。42向银行提取现金38 000元，用以发放工资。43以现金38 000元发放工资。44售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17%，货款尚未收到。45以现金30元支付A产品销售搬运费。46以银行支票支付职工医药费3 120元。47银行支票支付本月份电费4 770元。其中车间生产用电3 978元，管理部门用电792元。48以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水216元，管理部用水164元。49结算本月职工工资38 000元，其中生产工人工资27 200元A产品工人工资12 800元，B产品工人工资14 400元；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5 000元。50计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 280元。51摊销本月份应负担的行政管理费用240元。52预提本月份应负担银行借款利息600元。53结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产本钱。54结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产本钱。55结转已销产品生产本钱：A产品每件126.46元，B产品每件273.44元。56计算本月利润用表结法、不转账，按利润额的25%结算应交所得税。57按净利润10%计提盈余公积金。三、要求1按上列经济业务编制会计分录；2编制T型帐3. 编撰科目汇总表4.编制利润表答案：一、会计分录1借：在途物资-甲材料25,840.00 应交税费-应交增值税进项税4,392.80 贷：银行存款30,232.80 2借：在途物资-甲材料160.00 贷：现金160.00 3借：原材料-甲材料26,000.00 贷：在途物资-甲材料26,000.00 4借：应交税费-应交增值税已交税金15,200.00 贷：银行存款15,200.00 5借：其他应付款-临时借款30,000.00 贷：银行存款30,000.00 6借：银行存款112,320.00 贷：应收账款-二厂42,120.00 应收账款-四厂70,200.00 7借：周转材料-低值易耗品100.00 应交税费-应交增值税进项税17.00 贷：现金117.00 借：制造费用100.00 贷：应付职工薪酬-福利100.00 借：应付职工薪酬-福利100.00 贷：周转材料-低值易耗品100.00 8借：生产本钱-A产品16,000.00 生产本钱-B产品30,000.00 贷：原材料-乙材料46,000.00 9借：固定资产70,000.00 应交税费-应交增值税进项税11,900.00 贷：银行存款81,900.00 10借：应收账款-二厂63,180.00 贷：主营业务收入54,000.00 应交税费-应交增值税销项税9,180.00 11借：应收账款-四厂46,800.00 贷：主营业务收入40,000.00 应交税费-应交增值税销项税6,800.00 12借：周转材料-纸箱1,600.00 应交税费-应交增值税进项税272.00 贷：银行存款1,872.00 13借：生产本钱-A产品13,000.00 贷：原材料-甲材料13,000.00 14借：制造费用-修理费328.00 贷：银行存款328.00 15借：销售费用-运杂费80.00 贷：现金80.00 16借：原材料-丁材料2,400.00 应交税费-应交增值税进项税408.00 贷：银行存款2,808.00 17借：制造费用-材料960.00 贷：原材料-丁材料960.00 18借：在途物资-乙材料19,760.00 应交税费-应交增值税进项税3,359.20 贷：银行存款23,119.20 19借：在途物资-乙材料240.00 贷：银行存款240.00 20借：原材料-乙材料20,000.00 贷：在途物资-乙材料20,000.00 21借：生产本钱-B产品26,000.00 贷：原材料-甲材料26,000.00 22借：在途物资-丙材料11,820.00 应交税费-应交增值税进项税2,009.40 贷：应付账款-五厂13,829.40 23借：应付账款-五厂13,829.40 贷：银行存款13,829.40 借：原材料-丙材料11,820.00 贷：在途物资-丙材料11,820.00 24借：现金1,000.00 贷：银行存款1,000.00 25借：管理费用-办公用品330.00 贷：银行存款330.00 26借：银行存款42,120.00 贷：主营业务收入36,000.00 应交税费-应交增值税销项税6,120.00 27借：销售费用-搬运费40.00 贷：现金40.00 28借：银行存款63,180.00 贷：应收账款-二厂63,180.00 29借：银行存款46,800.00 贷：应收账款-四厂46,800.00 30借：在途物资-乙材料29,640.00 应交税费-应交增值税进项税5,038.80 贷：银行存款34,678.80 31借：原材料-乙材料29,640.00 贷：在途物资-乙材料29,640.00 32借：银行存款70,200.00 贷：主营业务收入60,000.00 应交税费-应交增值税销项税10,200.00 33借：销售费用-运杂费50.00 贷：现金50.00 34借：管理费用-办公用品51.28 制造费用-办公用品71.80 应交税费-应交增值税进项税20.92 贷：现金144.00 35借：生产本钱-A产品2,000.00 生产本钱-B产品4,000.00 贷：原材料-丙材料6,000.00 36借：制造费用-修理费450.00 贷：银行存款450.00 37借：管理费用-差旅费1,290.00 现金210.00 贷：其他应收款-管理人员1,500.00 38借：固定资产清理-机器报废640.00 累计折旧15,360.00 贷：固定资产16,000.00 39借：固定资产清理-机器报废320.00 贷：银行存款320.00 40借：银行存款1,040.00 贷：固定资产清理-机器报废1,040.00 41借：固定资产清理-机器报废80.00 贷：营业外收入-机器报废收入80.00 42借：现金38,000.00 贷：银行存款38,000.00 43借：应付职工薪酬-工资38,000.00 贷：现金38,000.00 44借：应收账款-二厂42,120.00 贷：主营业务收入36,000.00 应交税费-应交增值税销项税6,120.00 45借：销售费用-搬运费30.00 贷：现金30.00 46借：应付职工薪酬-医药3,120.00 贷：银行存款3,120.00 47借：管理费用-电费792.00 制造费用-电费3,978.00 贷：银行存款4,770.00 48借：管理费用-水费164.00 制造费用-水费216.00 贷：银行存款380.00 49借：生产本钱-A产品12,800.00 生产本钱-B产品14,400.00 制造费用-工资5,800.00 管理费用-工资5,000.00 贷：应付职工薪酬-工资38,000.00 50借：制造费用-折旧费2,500.00 管理费用-折旧费1,280.00 贷：累计折旧3,780.00 51借：管理费用240.00 贷：待摊费用240.00 52借：财务费用600.00 贷：预提费用600.00 53借：生产本钱-A产品6,778.26 生产本钱-B产品7,625.54 贷：制造费用14,403.80 54借：库存商品-A产品50,578.26 库存商品-B产品82,025.54 贷：生产本钱-A产品50,578.26 生产本钱-B产品82,025.54 55借：主营业务本钱144,236.00 贷：库存商品-A产品75,876.00 库存商品-B产品68,360.00 56借：所得税17,954.18 贷：应交税费-应交所得税17,954.18 57借：利润分配-提取盈余公积5,386.25 贷：盈余公积金5,386.25 二、丁字帐在途物资125,840.00 326,000.00 2160.00 2020,000.00 1819,760.00 2311,820.00 19240.00 3129,640.00 2211,820.00 3029,640.00 87,460.00 87,460.00 原材料326,000.00 846,000.00 162,400.00 1313,000.00 2020,000.00 17960.00 2311,820.00 2126,000.00 3129,640.00 356,000.00 89,860.00 91,960.00 应交税费14,392.80 109,180.00 415,200.00 116,800.00 717.00 266,120.00 911,900.00 3210,200.00 12272.00 446,120.00 16408.00 5617,954.18 183,359.20 222,009.40 305,038.80 3420.92 42,618.12 56,374.18 银行存款6112,320.00 130,232.80 2642,120.00 415,200.00 2863,180.00 530,000.00 2946,800.00 981,900.00 3270,200.00 121,872.00 401,040.00 14328.00 162,808.00 1823,119.20 19240.00 2313,829.40 241,000.00 25330.00 3034,678.80 36450.00 39320.00 4238,000.00 463,120.00 474,770.00 48380.00 335,660.00 282,578.20 现金241,000.00 2160.00 37210.00 7117.00 4238,000.00 1580.00 2740.00 3350.00 34144.00 4338,000.00 4530.00 39,210.00 38,621.00 其他应付款530,000.00 30,000.00 应收账款1063,180.00 642,120.00 1146,800.00 670,200.00 4442,120.00 2863,180.00 2946,800.00 152,100.00 222,300.00 周转材料7100.00 7100.00 121,600.00 1,700.00 100.00 制造费用7100.00 5314,403.80 14328.00 17960.00 3471.80 36450.00 473,978.00 48216.00 495,800.00 502,500.00 14,403.80 14,403.80 应付职工薪酬7100.00 7100.00 4338,000.00 4938,000.00 463,120.00 41,220.00 38,100.00 主营业务收入1054,000.00 1140,000.00 2636,000.00 3260,000.00 4436,000.00 226,000.00 应付账款2313,829.40 2213,829.40 13,829.40 13,829.40 销售费用1580.00 2740.00 3350.00 4530.00 200.00 管理费用25330.00 3451.28 371,290.00 47792.00 48164.00 495,000.00 501,280.00 51240.00 9,147.28 固定资产970,000.00 3816,000.00 70,000.00 16,000.00 固定资产清理38640.00 401,040.00 39320.00 4180.00 1,040.00 1,040.00 累计折旧3815,360.00 503,780.00 15,360.00 3,780.00 营业外收入4180.00 80.00 待摊费用51240.00 240.00 预提费用52600.00 600.00 主营业务本钱55144,236.00 144,236.00 库存商品5450,578.26 75,876.00 5582,025.54 68,360.00 132,603.80 144,236.00 生产本钱816,000.00 5450,578.26 830,000.00 5482,025.54 1313,000.00 2126,000.00 352,000.00 354,000.00 4912,800.00 4914,400.00 536,778.26 537,625.54 132,603.80 132,603.80 其他应收款371,500.00 1,500.00 财务费用52600.00 600.00 所得税5617,954.18 17,954.18 利润分配575,386.25 5,386.25 盈余公积575,386.25 5,386.25 三、科目汇总表科目汇总表科目名称借方发生额贷方发生额在途物资87,460.00 87,460.00 原材料89,860.00 91,960.00 应交税费42,618.12 56,374.18 银行存款335,660.00 282,578.20 现金39,210.00 38,621.00 其他应付款30,000.00 应收账款152,100.00 222,300.00 周转材料1,700.00 100.00 制造费用14,403.80 14,403.80 应付职工薪酬41,220.00 38,100.00 主营业务收入226,000.00 应付账款13,829.40 13,829.40 销售费用200.00 管理费用9,147.28 固定资产70,000.00 16,000.00 固定资产清理1,040.00 1,040.00 累计折旧15,360.00 3,780.00 营业外收入80.00 待摊费用240.00 预提费用600.00 主营业务本钱144,236.00 库存商品132,603.80 144,236.00 生产本钱132,603.80 132,603.80 其他应收款1,500.00 财务费用600.00 所得税17,954.18 利润分配5,386.25 盈余公积5,386.25 合计1,377,192.63 1,377,192.63 四、利润表利 润 表 200X年X月会企 02表编制单位：某工厂单位：元项 目行次本月数一、营业收入1226,000.00 减：营业本钱2144,236.00 营业税金及附加3 销售费用4200.00 管理费用59,147.28 财务费用6600.00 资产减值损失70.00 加：公允价值变动损益亏损以“-号填列80.00 投资收益亏损以“-号填列90.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益100.00 二、营业利润亏损以“-号填列1171,816.72 加：营业外收入1280.00 其中：政府补贴130.00 减：营业外支出140.00 其中：非流动资产处置净损失150.00 以前年度损益调整160.00 三、利润总额亏损以“-号填列1771,816.72 减：所得税费用1817,954.18 四、净利润亏损以“-号填列1953,862.54