财务部工作手册

精选优质文档-倾情为你奉上目 录1.财务部质量目标及考核方法 2.财务部岗位设置图3.财务部职责范围4.财务部岗位职责5财务部岗位描述6.财务管理制度7.结算工作管理规定8.公司会计档案管理期限的规定9.费用报销制度10.差旅费报销制度11. 储运部库存管理制度12储运部收发货制度13各类报表名称及申报时间14附：出纳工作流程 会计工作流程成本会计工作流程销售回款填报流程 借款和差费、资产类报销流程 财务管理规定 绩效考核办法（一）回款贡献率 财务部质量目标及考核方法 为了配合公司总体销售目标的完成，根据公司总的销售目标要求，结合本部门具体情况，特制定财务部工作目标及考核方法，分解如下：1. 财务部工作质量目标：1. 1部门员工岗位培训合格率100%。1. 2定期岗位技能知识考核，合格率应达100%财务部岗位设置图董事长总经理营销副总财务经理市场部经理大区经理行政人事经理储运主管财务会计往 来 会 计成本会计出纳营销策划客服业务员业务主办业务经理行政助理库管库工 财务部职责范围1 根据国家公司法、会计法、企业会计准则、行业会计制度结合本公司经营管理需要进行财务设计，真实反映企业的各项经济活动。2 制定企业各项财务制度、会计核算制度、费用控制及资金管理制度。3 进行日常财务核算，编制会计凭证、财务报表。4 负责公司各项财务预算编制，组织财务决算。5 按期对公司各部门经营业绩及预算执行情况进行分析讲评。6 严格按照审批权限进行各项财务审批，建立控制系统。7 根据企业运营的需要，筹措资金，协调银行与企业间的关系，保证企业资金良性循环。8 根据国家税法规定合理计算缴纳税金，协调好税务与企业间的关系。9 管理好企业的各项财产物资，组织安排定期的固定资产和流动资产的盘点。10 定员定岗，有计划地组织财务培训。11 对财务人员业绩进行考评，制定财务人员职业发展计划。12 按照财务基础规范制度管理好企业财务档案。专心-专注-专业财务部岗位职责1. 财务部经理岗位职责：直属领导：总经理工作概述：依据企业运营规律，遵守国家有关法律、法规，合理组织管理各项财务活动，做好预算管理，会计核算和财务监督，提高公司各项资产的使用效率，提高公司经济效益。职责描述：1.1在总经理的领导、指导下，认真执行会计法及有关法律法规，监督考核各部门的财务收支，资金使用和财产管理等计划的执行情况及效果，保护公司财产，使其保值增值，维护财经纪律。1.2建立健全各项财务制度、会计核算制度，并贯彻执行，严格会计监督，支持会计人员依法履行职责。1.3负责组织编制企业财务收支、成本费用计划，编制财务报告、进行财务分析，并负责各项经营计划的协调平衡。1.4领导财务人员落实岗位责任制，完成各项经济核算工作，建立良好的财务工作秩序。1.5 通过财务分析落实开源节流措施，提高经济效益。1.6 负责组织固定资产、流动资产的定期盘查和财务大检查。1.7 协调与公司各部门的关系，负责与财政、银行、税务、外汇、工商、保险等相关机构的联系。1.8负责财务部队伍的建设，制定财务人员培训计划，提高财务人员素质。1.9完成总经理交办的其他工作。2. 财务会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责对公司经营活动进行分类、记录、分析、核算，编制公司会计报表与分析，同时负责公司销售款的准确无误职责描述：2.1负责转帐凭证的编制及现金、银行凭证的审核；2.2负责登记总帐、明细帐、分类帐（现金帐、银行帐、制造费用、生产成本、产成品帐除外）2.3负责公司财务报表的编制及上报工作；2.4.负责公司普通发票的购买、开具及增值税超报工作；2.5负责核对供应商往来帐务；2.6负责公司统计报表上报工作；2.7负责财务档案的保管及装订工作；2.8完成领导交办的其他工作；3. 成本会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责材料采购成本、在产品成本、产成品成本、产品销售成本的核算；原材料、产成品、固定资产、低植易耗品的管理核算等工作。职责描述：3.1根据原材料、产成品入库单、出库单登记原材料、产成品帐簿3.2确定成本计算对象3.3负责制造费用、生产成本的归集、核算工作3.4负责固定资产、制造费用、生产成本的登记、费用的分摊、核算及相关的帐务处理工作3.5负责月末对库房进行盘点并出具盘点报告3.6随时处理与成本、库房有关的事宜3.7完成领导交办的其他工作4. 往来会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责公司应收帐款、发出商品的登记、核对工作，保证公司应收帐款、发出商品准确、无误职责描述：4.1负责对发出商品、开票、回款情况进行登记4.2负责与客户进行帐务核对4.3负责应收帐款的催收工作4.4完成领导交办的其他工作5.出纳工作职责：直属领导：财务部经理工作概述一：负责公司现金和银行存款的收、付工作职责描述：5.1负责公司现金和银行存款的收付结算业务并填制相关凭证5.2负责登记现金日记帐并每日进行盘点，保证帐实相符5.3负责登记银行日记帐，及时与开户银行核对余额，月末根据银行对帐单编制银行余额调节表，如有未达帐项，查明原因及时调整上报5.4负责每日回款的查询、统计并通知市场部，月末与市场部核对回款总额5.5及时处理与银行间的业务往来关系。5.6及时清理个人往来帐项。5.7负责增值税票的填开及发票的邮寄工作5.8完成领导交办的其他工作财务经理岗位说明书财务会计岗位说明书成本会计岗位说明书出纳岗位说明书储运主管岗位说明书库管岗位说明书库工岗位说明书财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司的财务管理、加强财务监督、维护投资者的合 法权益，根据公司法、企业会计准则、会计法，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司所属各部门。第三条 公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、并在公司财务主管的领导下，接受财政、税务机关的监督检查。第四条 公司按照财政部门的规定，按期编制会计报表和财务情况说明书，根据公司的要求编制财务分析报告。第五条 公司财务管理的基本原则：建立健全公司内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，贯彻有关财务、税收工作的方针、政策和法规，依法计算和缴纳国家税收。第六条 公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、分析和规划工作，掌握企业内部资金状况，筹措资金与资金调控情况等，有效的利用公司的各项资产，努力降低成本费用，提高公司的经济效益。第二章 资金管理第七条 公司以各种方式借用的资金是公司的负债，偿还期在一年以内的是流动负债，偿还期在一年以上的是长期负债。 第八条 公司不得用应交纳国家的税款归还各种借款的本金和利息。第九条 公司借入短期借款的利息支出在财务费用中列支，长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入长期待摊费用，经营期间应计入财务费用，清算期间的计入清算损益，其中与购建固定资产有关的利息支出，在固定资产达到可预计使用状态前计入购建资产的价值。第三章 固定资产的管理第十条 公司的固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产，企业不作为固定资产管理的为低值易耗品。第十一条 固定资产以原价作为计价标准，原价的确认按如下规定办理：1、 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试费保险费用计价，购入固定资产发票中单独列开的增值税应并入固定资产价格中一并计算。国外购入的还应包括进口税金。2、 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。3、 投资人投入的固定资产，按投资各方评估确认的价值作为固定资产的入帐价值。4、 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。5、 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的按原有的固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。6、 接受捐赠的固定资产，按捐赠方提供凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入帐价值。7、 企业用借款购进的固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，外币折合价差等应当计入固定资产价值。第十二条 本公司固定资产折旧一般采用直线法或者工作量，需要采用其他折旧方法或者改变现有折旧方法的，须依法履行报批手续。公司的固定资产按以下分类的年限分别计算折旧：1、房屋、建筑物不短于20年。2、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，不短于10年。3、设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，不短于5年。企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用的年限短于上述折旧年限的，可以提出证明凭据经审核批准后，按其尚可使用年限计算折旧，固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值率在原价的5以内。第十三条 固定资产提取折旧后，仍继续使用的不再计提折旧，提前报废的不补提折旧。当月增减的固定资产，计提折旧额在下一月份提取调整。第十四条 公司固定资产大修理费用采用待摊方式，在下一次大修理前平均摊销。 第十五条 公司的固定资产每年实地盘点一次，固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入，扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出，毁损、报废损失较大的可分期摊销，摊销期限不得超过两年。第四章 流动资产的管理第十六条 公司的货币资金由财务部统一管理，并由财务部确定各单位流动资金定额定期考核。第十七条 公司的商品实行进价核算，实物负责制，材料、物资等以成本价为准。存货应定期或不定期盘点，每年应进行一次全面盘点清查，对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别情况处理，盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏和毁损的存货，列出过失人或保险公司赔款和残料价值后记入管理费用，属于非常损失的列出保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第十八条 公司的低值易耗品实行由行政部集中统一管理，一般实行直接摊销法核算，对个别单位价值大、使用周期长的实行五五摊销。第五章 无形资产和其他资产的管理第十九条 公司的无形资产，包括专利权、版权、商标权、商誉，专有技术及场地使用权等。第二十条 公司的无形资产以下列规定计价，投资人投入的无形资产按评估确认的价值计价，购进的无形资产按实际支付的价款计价。第二十一条 公司无形资产从开始使用之日起，按照规定期限分期摊销，没有规定期限的，按照预计使用年限或者不少于10年的期限分期摊销。第二十二条 其他资产，是除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。第二十三条 长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。第二十四条 除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。第六章 成本费用的管理第二十五条 公司有关购、销、存业务的各种耗费，均计入成本和费用。但下列各项支出不得计入成本费用：1、固定资产购建支出及相关费用2、无形资产购入支出及相关费用3、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产达到预定可使用状态之前的借款利息4、职工福利费的开支5、生产经营业务无关的其它支出第二十六条 公司发生的与生产、经营有关的交际应酬，应本着必须合理、节约的原则，从严掌握，在下列限度内准予作为费用开支，全年业务收入总额在500万以下的，不得超过业务收入总额的10，全年业务收入额超过500万元以上的部分，不得超过该部分业务收入总额的5。第二十七条 公司按年末应收帐款余额的5，预提坏帐准备金，计入管理费用，年内实际发生的坏帐损失冲减坏帐准备，年终进行清算和调整，公司对确实不能收回的应收帐款查明原因报董事会批准后，计入坏帐损失。第二十八条 公司每月职工工资总额的14提取职工福利基金，分别计入销售费用、管理费用，福利费开支范围，按国家有关规定执行。第三十条 公司的费用分为租赁费用、管理费用、人事费用、销售费用、财务费用、广告与促销费用、折旧费用。管理费用包括由公司统一负担的经费支出，包括董事会会费，聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、提取的坏帐准备等。销售费用包括：在商品购入及销售过程中，发生的应由公司负担的运输费、装卸费、保险费以及设销售机构的相关费用。财务费用包括利息收支，汇兑净损益和银行手续费等。人事费用包括：职工工资及各项补贴以及工资14的职工福利费、1.5职工教育经费、20职工养老金。下列支出或损失不得列入成本费用：1、为取得固定资产，无形资产和其他资产发生的资本支出。2、资本的利息。3、各项所得税。4、高于一般商业贷款的利息。5、支付给总机构的特许权使用费。6、在中国境内工作的职工境外社会保险。7、向其他单位的投资和向其关联企业支付的管理费。8、超过规定标准的坏帐准备和实际应酬费。9、被没收的财物损失以及支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金。10、应在储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金中列支的开支。11、企业的赞助捐赠支出。12、国家的法律、法规规定以外的各种花费。13、与企业生产、经营业务无关的其他支出。 第七章 营业收入、利润及其他分配第三十一条 营业收入是指企业从事经营活动所取得的各项收入包括主营业务收入和其他业务收入。第三十二条 利润总额包括营业利润，投资收益，汇兑损益，营业收支净额等。营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。营业外收支是指与经营无直接关系的各项收支。营业外收入包括企业的投资收益、投资作价收益、处理固定资产收益、固定资产盘盈、罚金收入和以前年度收益等。营业外支出包括企业的投资损失、投资作价损失、处理固定资产损失、固定资产盘亏、罚款支出、捐赠支出，非常损失和以前年度损失。第三十三条 公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：1、被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补企业以前年度亏损。3、提取储备基金，企业发展基金和职工奖励及福利基金，其提取比例由董事会确定，当提取金额达到注册资本的50时可不再提取。本公司的储备基金，主要用于垫支企业的亏损，企业发展基金，主要用于扩大生产经营，经原审批机构批准，也可转作投资者增资，职工奖励及福利基金，用于职工非经营性奖励、补贴、购建和修缮职工住房等集体福利。4、 投资者分配利润，企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。 第八章 外 币 业 务第三十四条一、公司外币业务指以记帐本位币以外的货币进行款项收付，往来结算以及计价等业务。二、公司外币业务是指记帐本位以外的货币进行款项收付，往来结算以及计价等业务，外币帐户包括外币现金、外币银行存款，以及外币结算的债权、债务。三、公司外币业务核算按以下原则进行： 发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额记帐，所有与外币业务有关的帐户，均采用业务发生时的市场汇价作为折合汇率。期末（月末、季末和年末），各种外币帐户的外币期末余额，应当按照期末市场汇价折合为记帐本位币金额，按照期末市场汇价折合记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益记入财务费用。因向银行结算或购入外币产生的银行买入卖出价与市场汇价之间的差额，记入财务费用。四、公司外币投资入资本的处理： “实收资本”帐户的帐面余额不得因汇率变化而进行调整。对有关资产帐户，按收到出资额当日的市场汇价折合，投资人分期投资的，各期出资按第一期第一次收到出资额时的市场汇价折合。由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额，记入资本公积帐户。五、 汇兑损益按下列原则核算： 销售商品、提供劳务等业务发生的计入当期损益。购建固定资产发生的在筹建期间列入固定资产的价值，固定资产达到预计可使用状态后发生的，计入当期损益。企业筹建期间发生的计入长期待摊费用。接受外汇投资时发生的，计入资本公积金。对外投资及本位币差额，计入当期损益。企业终止清算期间发生的，计入清算损益。六、 公司在进出口业务中，应收、应付对外汇帐款，采取逐笔结转方式计算汇兑损益，即有结汇一次，计算一笔，到年终将应收、应付外汇帐款原币余额按当日国家外汇牌价进行调整、对现汇存款、现钞及外汇借款也应按当日国家外汇牌价进行调整。七、 公司从外汇调剂市场购入外汇，实际支付金额与国家外汇牌价之间的差额，按下列方法处理。购入外汇用于进口商品的计入进口商品成本。购入外汇用于归还借款的，待转外汇差价计入汇兑损益。购入外汇用于对外投资的计入投资成本。第九章 对外投资第三十五条 公司对外投资是指根据国家法律、法规在境内以货币资金、实物、无形资产向其他单位的投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分长期投资和短期投资，长期投资是向其他单位投资在一年以上和持有一年内不准备变现的股票、有价证券、短期投资是购入的各种能够在一年以内变现的有价证券以及不超过一年的其他投资。第三十六条 公司对投资必须充分考虑投出资金的财务风险和投资回报率，并在国家规定的投资范围之内。第三十七条 对外投资按下列原则计算：1、以货币资金投资的，按投资总额计价。2、以无形资产、实物形态投资的，按双方协议合同价或经评估确认后的价值计价，评估与帐面价之间的差额记入资本公积金。3、购入股票、债券按实际支付金额计价，股利、债券的溢价或折价，在存续期内分别计入投资损益。第三十八条 以经营方式的对外投资，必须签定经营合同或协议，公司向境外投资不得以个人名义注册或购买房地产，开设私人存款帐户。特殊情况需经董事会批准，办理具有法律效力的产权归属手续。第三十九条 对外投资没有控制权（占25以下的）采用成本法核算；拥有控制权（占2550）的采用权益核算，拥有控股权50以上的要合并会计报表。第四十条 公司对外投资收回的利润、股利、利息等计入投资收益，并入利润总额。对外投资到期回投资或投资中途转让投资的，实收款项与投出时帐面净值的差额，计入投资损益。第十章 财务报告与财务评价第四十一条 财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文字。包括：资产负债表、利润表、现金流量表，有关附表以及财务情况说明书。第四十二条 财务情况说明书，主要说明下列内容：1、经营情况、利润实现和分配、弥补亏损、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳，各项财产物资的变动等情况。 2、某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或者下期财务状况发生的重大影响的事项，其他需要说明的事项。第四十三条 公司月、季、年度向财政、税务、银行及总经理办公室提供财务报表。一、反映偿债能力的比率：1、流动比率流动资产/流动负债1002、速动比率（流动资产存货）/流动负债100二、资产管理比率：1、资产负债率负债总额/资产总额100三、反映流动资产周转状况的比率：1、应收帐款损失率坏帐损失/应收帐款余额100%2、存货周转率=销售成本/存货平均余额100 四、反映盈利能力的比率：1、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额1002、净资产收益率=净利润/平均净资产1003、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均净资产总额第十一章 终止和清算第四十四条 公司因故宣告终止时，应向市经贸局申请进行清算，经批准后按照规定成本清算对公司进行清算。第四十五条 清算组对公司的财产、债权、债务进行清查，妥善处理各种遗留问题。第四十六条 公司清算中发生的费用从现有财产中优先支付，然后按下列顺序清偿：1、应付未付的职工工资和劳动保险费2、应交未交的国家税金3、尚未偿付的债务第四十七条 清算后的剩余财产按占有股份比例分配。第四十八条 清算结束后，出具的清算报告，让注册会计师审查方为有效。第十二章 附 则第四十九条 本规定由公司财务部负责解释。第五十条 本规定自通过之日起开始施行。公司会计档案管理期限的规定1. 目的我公司为规范会计档案，保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，特制定此规定。2. 范围本规定适用于财务部的会计凭证、会计帐簿、财务报告、其他（银行余额调节表、对帐单、档案移交、保管、销毁清册）。3. 职责3.1 财务部负责制定、执行会计档案的妥善保管规定。3.2 总经理办公室负责监督会计档案妥善保管的执行情况。4. 管理规程4.1 立卷、归档4.1.1 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,应当由会计编制移交清册,移交本单位财务指定人员统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。4.1.2 个别需要重新整理装订的,应当会同会计机构和经办人共同拆封整理，以分清责任。4.1.3 会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务总监、财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.2 保管4.2.1 会计档案的保管环境和保管要求：要求会计档案存放地要防潮、防虫、防鼠咬、防盗。责任人应定期检查。4.2.2 会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。4.3 销毁4.3.1 财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。4.3.2 总经理及财务经理在会计档案销毁清册上签署意见。4.3.3 销毁会计档案时，应当由行政部门派员监销。4.3.4 监销人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。4.3.5 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。4.4 单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。4.5 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。4.6交接会计档案时，交接双方按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人、监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。4.7 预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。 会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细帐15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年4 相关文件：财政部印发5 记录费用报销制度1. 目的为了规范费用报销手续,遵照财务管理制度，特制定本制度。2. 范围我公司所有需报销费用的部门。3. 职责3.1 财务部负责制定费用报销制度,3.2 各部门负责实施费用报销手续,3.3 行政部负责监督费用报销手续的执行过程。4 .管理规程4.1 根据现金管理条例，1000元（含）以上的需转帐结算，1000元以下的可用现金结算。4.2 各部门在购买物品或支付款项时，应向对方索要税务机关监制认可的且盖有对方单位发票专用章的正式发票、增值税发票并附物品清单。4.3 办公用品由行政部填写采购申请，经审批后统一购买，行政部登记、填写入库单后方可报销。4.4 报销前应将报销单整理归类，并粘贴好，填写“费用报销单”，注明所报费用项目。报销差旅费用，填写“差旅费报销单”，应酬费实行提前申请制度，经批准后报销应酬招待费。各报销单报请所在部门经理、财务经理、总经理签字后方可报销付款。4.5 因出差和其他原因需借款时，应办理借款手续，出差借款填制“借款单”，手续由部门经理、财务经理、总经理签字同意，提前通知财务部。4.6 报销时限：差旅费报销为回来3天内，如特殊情况经同意后需报请财务部。5. 相关文件5.1 现金管理制度5.2 财务管理制度5.3 借款和差费、资产类报销流程6. 记录6.1 现金/支票申请单6.2 报销单6.3 差旅费报销单差旅费报销制度1. 目的我公司为规范差旅费报销手续，特制定此制度。2. 范围适用于全公司所有出差人员。3. 职责3.1 财务部：制定差旅费报销制度，3.2 所有部门：按制度实施差旅费报销手续，3.3 行政人事部：监督差旅费报销手续的执行情况。4. 管理规程4.1 总则为了基本保证出差人员工作与生活实际需要，结合本公司现状，并体现节约合理的原则，制定本制度。一、 差旅费借款规定：1、 借款流程：借款人填制借款单 部门经理审批 总经理审批 财务经理审批 借款2、 借款额度单趟坐火车超过24小时的业务出差人员（转正人员）可予借差旅为1000元，未超过24小时的出差人员可予借差旅费500元。3、 借款实行：“前款不清，后款不借”的原则。二、 交通费开支办法：1、 出差人员原则上不得乘坐飞机，但遇到特殊情况或工作需要的，须经总经理批准。2、 公司报销西安到出差所在地的直线火车票或汽车票。3、 两地之间通火车的不充许乘坐汽车，特殊情况需向营销副总请示，批准以后方可乘坐，否则不予报销。4、 乘坐火车：出差乘坐火车超过12小时或晚间坐车超过8小时的出差人员可以报销火车硬卧车票，乘坐火车硬座的人员可以享受硬座原面价格30%的补贴（长途汽车除外）。5、 乘坐轮船：以三等船票为准，购统舱者，按统舱票价30%予以补助贴，超标准者自负。6、 乘坐飞机：报总经理同意后可以购飞机普通舱票（订票费、机场管理费、空调予售票费如实报销）。7、 到达出差地后，如一次性支付火、汽车票费用20元，不予报销，一次性支付火、汽车票费用20元，方可报销。8、 试用期出差人员不享受上述第4条中的相关规定。9、 乘坐火车为硬座车票补办卧铺的订票费用不予报销（按5元进行扣除）。10、 补助标准及开支办法：1、 本公司实行“包干制”出差，除报销上述交通费以外，其余均以补助形式发放，但必须提供出差地相应补助金额的发票。2、 补助标准试用期业务人员业务员业务经理大区经理45元/日60元/日80元/日100元/日3、 营销副总出差实报实销，但不享受相关补助。三、 出差人员在外参观、学习、参加会议，凭会议通知，经总经理批准后原则上实行实报实销，但仍按报销程序进行报销。四、 差旅费报销审批程序及规定：1、 办理出差报销流程：报销人员持出差总结填写差旅费报销单 部门经理审批 财务经理审批 总经理审批 会计制做凭证 出纳付款2、 出差人员要认填写差旅费报销单，各种发票分门别类粘贴清楚、整洁、做到整齐化、粘贴单上注明用途和金额，且所实际乘坐火车或汽车票不能用其他发票代替。3、 出差人员在返回工作地3日内必须报销旅费，否则，将在内部管理考核中扣分。4、 差旅费严格按出差人员的岗位级别标准进行报销，对于内部调动，调整或职务升降的情况，按调整后的岗位级别所享受的标准进行报销，本制度自发文之日起执行。西安金烁超硬磨具有限公司二零零六年八月产品库存管理制度第一章 总 则第一条 为了加强经营管理，规范库存商品各环节的流转程序，明确经济责任，保证经营活动正常有序的进行。根据企业会计准则、商品流通企业会计制度的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度是公司经营活动的要求，实行“实物负责制”，基 本部门应按本制度的要求，设置岗位，确定人员，分工负责。第三条 公司储运部设置库存产品明细帐，应用电脑网络建立产品数量金额明细帐，必须做到及时登记和校对，确保帐帐、帐货相符。第四条 各经办人员，必须认真填写各种凭证单据，要字迹清楚， 内容完整，手续齐全，并按规定程序传递，任何部门、个人不得延误、扣压，更不能私自涂改、伪造。各部门之间单据传递应建立备查簿，传单签字，以明确责任，发现错误需更正时，须由原制单人将填写的各联一并更正，并在更正处签章，丢失原始凭的，必须由签发单位补办或出具书面证明。第五条 储运部必须定期对库存产品状态进行分析，以确保产品销 售。第六条 储运部验收产成品，既要清点数量又要检验质量，对进 量较大的产品，要开箱抽查，对批量较小或原包装破损的产品，要逐件清点验收。第七条 仓管人员调动，必须交接清楚，方可离岗，移交必须核对帐目，按商品实货盘点办理交接手续，仓管人员交接，必须做到帐目相符后，方可办理手续。第八条 公司财务部对产品进销存各环节按照财务审计程序规定 进行定期或不定期审计监督，并按规定提交审计报告。第二章 物资及包装物的购进第九条 购进物资及包装物必须事先签订进货合同或购货协议，按规定的进货渠道和审批权限购进。 一、 进货渠道1、 直接生产厂家2、 生产厂家设定的经销点，总经销点3、 西安当地省、市级批发企业4、 进口商品按国家政策规定的渠道购进二、 购进，根据库存下要货订单，经审核批准，通知供应商依订单送货，储运部验收货。三、 采购程序1. 订购包装物，行政部与供应商签定合同，建立供应商档案，行政部存档备案，储运部存档。2. 市场部根据要货量下制订单，确认无误后，依程序进行审批。（应该为储运部给生产下定单？ 第十条 接收成品储运部应及时根据到货通知单及货运清单进行详细的验收，并逐笔与随货同行进行核对，在商品的数量、质量等与货运清单完全相符后，再进行收货。第十一条 公司每月必须进行一次全面盘点，原则上无出错率，盘点前必须清理手续，结清帐项，做到帐帐相符。1. 责任人按实地盘点数，填入盘点表中的实盘数栏，复盘人复盘后填入盘点表中的复盘数栏。2. 产品盘点发生溢余、短缺应尽快查明原因，针对盘点报告查清原因，按审批权限审批，经批准后，进行盘点更新，财务进行帐务处理。第十二条 建立库存警戒线 第十三条 报表第四章 附 则第十六条 本制度由财务部、储运部、市场部按各自分工组织实施，由财务部负责解释补充和修定。 固定资产及其它资产管理规定1目的为了加强经营管理,规范公司资产的流转程序,明确经济责任,保证经营活动正常有序的进行,根据企业会计准则、商品流通企业会计制度的规定，结合公司的实际情况，特制定本规定。2范围本规定适用于固定资产及其它资产的管理与控制。3职责3.1财务部负责本制度的制定及修改；3.2行政部负责固定资产及其它资产的采购、发放、保管、核销申报；3.3各领用部门负责对所领用的公司资产负有妥善保管和正确使用的职责，若丢失或损坏，应当承担相应的赔偿或处罚。3.4行政部负责每年对公司固定资产、其它资产进行实地盘点，总经理办公室负责监督盘点工作，行政部将盘点结果应如实及时的上报财务部，财务部核对后有针对性的进行抽盘，对出现的差异根据实际情况提出处理建议上报总经理。4管理规程4.1采购人员需持已审批的采购申请，到财务部成本会计处审核确认资产类型，财务部成本会计应在采购申请单上方加盖“低值易耗品”、“固定资产”或“其它资产”印章。4.1.1确认所购资产为固定资产需填写固定资产增加申请表一式两份，经财务经理、总经理审批后方可进行采购,固定资产采购时应货比三家，选择合适的进行购买。4.1.2低值易耗品或其它资产购买时，应填写现金支票申请单经审批后方可进行采购。4.2资产购进办理入库手续规定行政部根据财务部核定采购申请，对入库货物进行清点并办理入库手续，并登记台帐，具体操作办法如下：4.2.1固定资产：根据采购人所持已审批的固定资产增加申请表填写固定资产卡片，并将申请表一联附在卡片后以备核查，同时在采购人所持固定资产增加申请表上加盖“已收货”印章，并在所购回的固定资产明显处粘贴固定资产小粘签。4.2.2低值易耗品：行政部依据所开据的发票上所填写物品名称、数量、金额进行收货，收货时核清上述内容并填写入库单，交行政人事经理审核。4.2.3其它资产：根据采购申请单上成本会计所示资产类型，填写入库单，登记台帐，并将采购申请单行政部一联附入库单后，以备核查。4.3办理报销事宜采购人根据采购申请单、入库单、固定资产增加申请表、购物发票等凭证填写报销单、经财务经理、总经理审批后，方可在出纳办理报销手续。4.1财务记账财务成本主管会计根据付款凭证，记录相应帐目，并于每季度末与行政部人员所记台帐相核对，如有差异及时查清原因，并上报财务经理。4.5固定资产及其它资产领用、保管规定4.5.1资产领用部门应填写出库单并经部门主管签字确认后至行政部办理领用手续, 行政部人员审核签批手续是否符合规定,并在出库单上注明所领物品为何种资产，如符合领用规定进行货物发放，并在资产台帐进行登记如为固定资产还应在固定资产卡片上注明领用部门。4.5.2各资产及固定资产领用部门对资产的保管及维护负责，对因保管不善造成的损失将追究部门第一负责任人的责任，并负责赔偿损失。4.6固定资产变更规定4.6.1资产及固定资产使用部门变更，原领用部门应填写红字出库单，经行政人员清点、核对后签字，同时在固定资产卡片上注明所变更的事项，其它部门领用时重新办理领用手续。4.6.2辞职人员应办理资产及办公用品交接手续，并出具交接双方当事人签字确认的物品移交清单，人事部、财务部监督办理，手续办理完毕方可办理离职的相关手续。5.相关文件5.1费用报销制度6.记录6.1.采购申请单6.2出、入库单6.3固定资产增加申请表6.4现金支票申请单6.5报销单 物料采购流程责任人流程备注采购人财务部会计财务经理/总经理采购人行政部人员采购人财务经理/总经理出纳出纳报销填写采购申请单报财务经理总经理 No yes核定物料种类物料采购 行政部办理入库手续填写现金（支票）申请单/报销单报财务经理总经理审批物料采购申请单在采购申请单备注处注明物料种类根据已审批采购申请，填写入库单，并登记台帐须附已审批采购审请、入库单、发票出纳对票据进行审核后报销公司章程 核决权限