财政收支与经济增长学习教案

会计学1财政收支与经济财政收支与经济(jngj)增长增长第一页，共95页。第1页/共95页第二页，共95页。第2页/共95页第三页，共95页。其他其他(qt)收入收入二、财政收入的结构二、财政收入的结构(jigu)分析分析按照按照财政财政(cizhng)收入收入形式形式分类分类政治权力收益政治权力收益国有资产国有资产债务收入债务收入税收税收所有权收益所有权收益债权收益债权收益第3页/共95页第四页，共95页。产收入等。产收入等。第4页/共95页第五页，共95页。第5页/共95页第六页，共95页。第6页/共95页第七页，共95页。 税收的经济税收的经济(jngj)(jngj)效应分析：效应分析：对财政收入的影响对财政收入的影响 中国宏观税负：偏低？偏高？中国宏观税负：偏低？偏高？ 如何提高中国的财政收入？如何提高中国的财政收入？ 提高税率提高一定能带来高税收提高税率提高一定能带来高税收吗？吗？ 对何种商品征税能增加财政收入对何种商品征税能增加财政收入？第7页/共95页第八页，共95页。税率(shul)税收(shushu)OAECFDB第8页/共95页第九页，共95页。第9页/共95页第十页，共95页。 税收的经济效应分析：对居民收税收的经济效应分析：对居民收入分配的调节作用入分配的调节作用 中国的税收起到公正收入分配的中国的税收起到公正收入分配的作用了吗？作用了吗？ 以流转税为主的双主体税制结以流转税为主的双主体税制结构构 个人所得税的征管问题个人所得税的征管问题(wnt) (wnt) 对何种商品征税有助于维护穷人对何种商品征税有助于维护穷人的利益？的利益？ 针对富人使用的奢侈品？针对富人使用的奢侈品？ 针对穷人使用的必需品？针对穷人使用的必需品？第10页/共95页第十一页，共95页。案例：对高档商品征税能起到帮助穷人(qingrn)的作用吗？ 1990年美国国会决定对豪华汽车、游艇等高档消费品征税(zhn shu)，其目的是让消费这些物品的富人交税以帮助穷人。第11页/共95页第十二页，共95页。税收收入税收收入S + 税收税收谁支付(zhf)销售税?数量(shling) (千台/周)价格(jig) (美元/台)345695100105110SDA10美元税收美元税收第12页/共95页第十三页，共95页。物品与劳务物品与劳务弹性弹性富有弹性的需求富有弹性的需求金属金属1.52电器工程产品电器工程产品1.30机械工作机械工作(gngzu)产品产品1.30家具家具1.26汽车汽车1.14工具工程产品工具工程产品1.10专业服务专业服务1.09运输服务运输服务1.03缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求煤气、电力和水煤气、电力和水0.92石油石油0.91化工产品化工产品0.89饮料饮料 (各种类型各种类型)0.78衣服衣服0.64烟草烟草0.61银行和保险服务银行和保险服务0.56住房服务住房服务0.55农产品与渔产品农产品与渔产品0.42书、杂志和报纸书、杂志和报纸0.34食品食品0.12第13页/共95页第十四页，共95页。第14页/共95页第十五页，共95页。税收的超额(cho )负担数量(shling) (千台/周)价格(jig)(美元/台)0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1075100130DDS10595税收S + 税收税收超额负担第15页/共95页第十六页，共95页。问题？ 请画图(hu t)说明如果一种物品具有向上倾斜供给(gngj)曲线和完全的需求弹性。如果对该物品征收销售税，则其供给(gngj)曲线会：（ ）A向左移动，同时买方支付全部的税款B向右移动，同时买方支付全部的税款C向右移动，同时卖方支付全部的税款D向左移动，同时卖方支付全部的税款第16页/共95页第十七页，共95页。n纳税人的心理接受程度。纳税人的心理接受程度。第17页/共95页第十八页，共95页。第18页/共95页第十九页，共95页。第19页/共95页第二十页，共95页。第20页/共95页第二十一页，共95页。第21页/共95页第二十二页，共95页。第22页/共95页第二十三页，共95页。债债务务民间民间(mnjin)债务债务或私债或私债公债公债(gngzhi)或国债或国债政府在国内外政府在国内外发行债券发行债券或向外国政府或向外国政府和金融机构借款和金融机构借款所形成的国家债务所形成的国家债务私人和企业私人和企业 举借的债务举借的债务第23页/共95页第二十四页，共95页。特殊的特殊的财政财政(cizhng)范畴范畴特殊特殊(tsh)的的债务范畴债务范畴偿还偿还(chnghun)性性自愿性自愿性国债国债是一是一个特个特殊的殊的范畴范畴本质差别本质差别在于发行的依据在于发行的依据或担保物不同或担保物不同国债是一个特殊的范畴国债是一个特殊的范畴第24页/共95页第二十五页，共95页。国债国债(guzhi)产生产生条件条件商品商品货币货币经济经济(jngj)的的发展发展财政资金财政资金(ci zhn z jn)上的需要上的需要 社会闲置社会闲置资金的存在资金的存在 信用制度的健全信用制度的健全国家调节国家调节经济的需要经济的需要 社会意识观念社会意识观念 国家国家职能的职能的需要需要第25页/共95页第二十六页，共95页。第26页/共95页第二十七页，共95页。第27页/共95页第二十八页，共95页。按照按照财政财政(cizhng)收入收入征收的征收的政府政府级别级别分类分类中央中央(zhngyng)财政收入财政收入地方地方(dfng)财政收入财政收入我国国家政权我国国家政权机构分成中央机构分成中央、省、市、县、省、市、县和乡（镇）五和乡（镇）五级，级，而原则上有一而原则上有一级政权就应有级政权就应有一级财政，因一级财政，因此，我国就有此，我国就有五级财政。五级财政。第28页/共95页第二十九页，共95页。第29页/共95页第三十页，共95页。第30页/共95页第三十一页，共95页。第31页/共95页第三十二页，共95页。按照按照财政财政(cizhng)收入收入是否是否纳入纳入预算预算分类分类预算内收入预算内收入(shur)预算外收入预算外收入(shur)广义的财政收入包广义的财政收入包括预算内收入和预括预算内收入和预算外收入，前者是算外收入，前者是国家的主导财力，国家的主导财力，反映整个国家的政反映整个国家的政策、各级政府的活策、各级政府的活动范围和方向；后动范围和方向；后者是国家财政的补者是国家财政的补充财力，反映各职充财力，反映各职能部门事业活动的能部门事业活动的特点。特点。第32页/共95页第三十三页，共95页。用途的各种基金等。用途的各种基金等。第33页/共95页第三十四页，共95页。n国有企业补贴国有企业补贴: :这项为负收入这项为负收入第34页/共95页第三十五页，共95页。第35页/共95页第三十六页，共95页。第36页/共95页第三十七页，共95页。第37页/共95页第三十八页，共95页。第38页/共95页第三十九页，共95页。第39页/共95页第四十页，共95页。第40页/共95页第四十一页，共95页。增长率低于物价上涨速度，还增长率低于物价上涨速度，还会导致实际财政收入的减少。会导致实际财政收入的减少。第41页/共95页第四十二页，共95页。n3 3n指价格结构变动产生的收入再指价格结构变动产生的收入再分配效应（即改变分配效应（即改变(gibin)(gibin)了了收入在个人、企业间的分配），收入在个人、企业间的分配），使财源分布发生变化，由于不使财源分布发生变化，由于不同个人和企业的税负不同，从同个人和企业的税负不同，从而会改变而会改变(gibin)(gibin)财政收入。财政收入。第42页/共95页第四十三页，共95页。第43页/共95页第四十四页，共95页。 1978197819801980198519851990199019951995199619961997199719981998财政收入财政收入（亿元）（亿元）1132113211591159200420042937293762426242740874088651865198769876占占GDP的的比重比重(%)31.531.526.126.122.922.916.616.611.711.711.411.412.612.613.913.91999199920002000200120012002200220032003200420042005200520062006财政收入财政收入（亿元）（亿元）11377113771237512375163861638611026110262169121691263552635531649316493937339373占占GDP的的比重比重(%)13.913.914.814.812.912.915.415.417.217.218.418.418.718.720.720.7我国财政收入增长我国财政收入增长(zngzhng)变化趋势变化趋势资料来源：国家统计局编，中国资料来源：国家统计局编，中国(zhn u)统计年鉴，中国统计年鉴，中国(zhn u)统计出版社统计出版社2007版版 第44页/共95页第四十五页，共95页。第45页/共95页第四十六页，共95页。第46页/共95页第四十七页，共95页。l 财政支出规模的发展趋势财政支出规模的发展趋势l 表表1 我国财政支出占我国财政支出占GDP比重比重(bzhng) 单位：单位：%问题问题(wnt)一、为什么一、为什么19781995财政支出占财政支出占GDP的比重持续降的比重持续降低？低？问题问题(wnt)二、为什么二、为什么1995？财政支出占？财政支出占GDP的比重持续上升的比重持续上升？年份1978198019851990199520002005200620072008比重30%27 % 24 % 17 % 12 % 16 % 17 % 18 % 20 %22 %第47页/共95页第四十八页，共95页。n财政补贴支出财政补贴支出(zhch)：企业亏损补贴、物：企业亏损补贴、物价补贴、财政贴息、税收支出价补贴、财政贴息、税收支出(zhch)第48页/共95页第四十九页，共95页。第49页/共95页第五十页，共95页。2008年中国中央财政支出结构年中国中央财政支出结构(jigu)分析分析消费性消费性支出支出总计总计一般公一般公共支出共支出外交外交国防与国防与公共安公共安全全教育与教育与科技科技文体传文体传媒媒医疗卫医疗卫生生环保环保34.86.90.713.77.60.72.32.9投资性投资性支出支出总计总计交通动交通动输输农林水农林水渔渔工商金工商金融融29.53.9510.7转移性转移性支出支出总计总计社保与社保与就业就业灾后重灾后重建建9.17.51.6其他支其他支出出对地方税收返还对地方税收返还对地方财力性转移支付对地方财力性转移支付其他支出其他支出11.822.8第50页/共95页第五十一页，共95页。2004年美国中央年美国中央(zhngyng)财政支出结构分析财政支出结构分析消费性支消费性支出出总计总计国防国防外交外交行政公务行政公务净利息净利息38.2201.2107投资性支投资性支出出转移性支转移性支出出总计总计保健保健养老医疗养老医疗收入保障收入保障社会保障社会保障36.6211.81.4321.6第51页/共95页第五十二页，共95页。2002年美国州与县政府财政支出结构分析年美国州与县政府财政支出结构分析(fnx) 单位单位:%消费性支消费性支出出总计总计国防国防外交外交行政公务行政公务净利息净利息38.2201.2107投资性支投资性支出出转移性支转移性支出出总计总计保健保健养老医疗养老医疗收入保障收入保障社会保障社会保障36.6211.81.4321.6其他支出其他支出14.6第52页/共95页第五十三页，共95页。第53页/共95页第五十四页，共95页。费？第54页/共95页第五十五页，共95页。表表4-1、我国行政、我国行政(xngzhng)管理费的变化（管理费的变化（%）项目项目19781980198519901995200020052008行政管理费增速行政管理费增速13.316.74.315.819.619.316.316.7财政支出增速财政支出增速33.0-4.117.89.217.816.316.316.9比重比重4.45.46.59.814.816.120.322.2资料来源资料来源(liyun)(liyun)：历年中国统计年鉴：历年中国统计年鉴20052005, ,中国统计出版社出版中国统计出版社出版课堂讨论：我国行政管理费逐年上升，这一现象合理吗？为什么？课堂讨论：我国行政管理费逐年上升，这一现象合理吗？为什么？第55页/共95页第五十六页，共95页。第56页/共95页第五十七页，共95页。1 1、行政管理支出的变动、行政管理支出的变动(bindng)(bindng)分析分析 （1）合理性分析：经济管理日趋复杂；效率提升的）合理性分析：经济管理日趋复杂；效率提升的需要；历史延续的结果；需要；历史延续的结果；（2）不合理性分析：体制因素（机构庞大）；制度）不合理性分析：体制因素（机构庞大）；制度因素（预算因素（预算(y sun)软约束、监督机制缺失）；软约束、监督机制缺失）；效率因素（效率低下）效率因素（效率低下）第57页/共95页第五十八页，共95页。第58页/共95页第五十九页，共95页。第59页/共95页第六十页，共95页。 购买性支出：（二）国防费购买性支出：（二）国防费 包括包括(boku)国防费、民兵建设费、国防科研费和防空经费等。其国防费、民兵建设费、国防科研费和防空经费等。其特点是随国际形势变化，波动较大。特点是随国际形势变化，波动较大。 表表4-2、我国国防支出增速及比重变化、我国国防支出增速及比重变化 （%）项目项目19781980198519901995200020032005增速增速1.6-12.9 6.015.415.613.112.815.0比重比重15.015.89.69.49.39.18.88.7资料来源：资料来源：,2006,中国统计中国统计(tngj)(tngj)出版社出版社20062006年出版年出版项目项目美国美国英国英国法国法国日本日本比重比重6.1952.9571.4567.52表表4-3、2005年中国国防费与主要西方年中国国防费与主要西方(xfng)国家国防费的比重国家国防费的比重 (%)第60页/共95页第六十一页，共95页。第61页/共95页第六十二页，共95页。第62页/共95页第六十三页，共95页。第63页/共95页第六十四页，共95页。第64页/共95页第六十五页，共95页。第65页/共95页第六十六页，共95页。第66页/共95页第六十七页，共95页。教育投入(tur)现状1993年颁布的中国教育改革和发展纲要明年颁布的中国教育改革和发展纲要明确提出，到确提出，到20世纪末，我国财政性教育经费占世纪末，我国财政性教育经费占GDP的比重要达到。这个目标至今没有实的比重要达到。这个目标至今没有实现，一个现，一个(y )重要原因在于国家财政收入占重要原因在于国家财政收入占的比重偏低，的比重偏低，2010年只有年只有30.8%，制约了，制约了国家拿出更多的钱投入教育事业。而发达国家国家拿出更多的钱投入教育事业。而发达国家财政收入占财政收入占GDP的比重基本都在的比重基本都在35以上以上 第67页/共95页第六十八页，共95页。第68页/共95页第六十九页，共95页。表表1：东中西部三大：东中西部三大(sn d)区域区域985及及211高校布高校布局对比局对比地地区区省份省份“211”高校高校“985”高校高校211合计合计985合计合计地地区区省份省份“211”高校高校“985”高校高校211合合计计985合计合计东东部部北京北京23116629中中部部安徽安徽31227上海上海104河南河南10辽宁辽宁42湖北湖北72天津天津32湖南湖南43山东山东32江西江西10江苏江苏113山西山西10浙江浙江11黑龙江黑龙江41广东广东52内蒙内蒙10海南海南00西西部部重庆重庆21198吉林吉林31四川四川53福建福建21贵州贵州10河北河北10云南云南10广西广西10陕西陕西73甘肃甘肃11第69页/共95页第七十页，共95页。表表2、2007年部分年部分(b fen)省区高考分数线对比省区高考分数线对比北京北京 上海上海 江苏江苏 浙江浙江 湖南湖南 湖北湖北安徽安徽贵州贵州甘肃甘肃文科文科 486424559523567500515496503理科理科 478394559523487517505487516资料来源：刘宛晨，周伟资料来源：刘宛晨，周伟.促进我国高等教育促进我国高等教育(godngjioy)入学机会公平的财政入学机会公平的财政政策研究政策研究J.财经理论与实践，财经理论与实践，2007（11）第70页/共95页第七十一页，共95页。表表3、全国高校招生城乡考生、全国高校招生城乡考生(koshng)录取人口录取人口 单位：万人单位：万人年年份份1996199719981999200020012002200320042005城城市市52.0353.1559.8284.47116.00150.55181.90214.40246.64269.27农农村村50.7552.6655.7774.40106.00133.76168.14213.99273.04303.81资料来源资料来源:苟人民苟人民.从城乡入学机会看高等教育从城乡入学机会看高等教育(godngjioy)公平公平J.高等教育高等教育(godngjioy)研究研究,2006(5)第71页/共95页第七十二页，共95页。表表5，1999-2007年中国基尼系数年中国基尼系数(j n x sh)比较比较年份年份199920002001200220032004200520062007基尼基尼系数系数0.38920.40890.40310.43260.43860.43870.44700.4725资料来源：何娅，基尼系数：城乡历史政策(zhngc)的解构J，国家统计局网站第72页/共95页第七十三页，共95页。第73页/共95页第七十四页，共95页。第74页/共95页第七十五页，共95页。第75页/共95页第七十六页，共95页。第76页/共95页第七十七页，共95页。第77页/共95页第七十八页，共95页。第78页/共95页第七十九页，共95页。第79页/共95页第八十页，共95页。第80页/共95页第八十一页，共95页。第81页/共95页第八十二页，共95页。第82页/共95页第八十三页，共95页。第83页/共95页第八十四页，共95页。第84页/共95页第八十五页，共95页。C+S+T+MC+I+G+X (1) GT(SI) + (MX) (2) 封闭型经济封闭型经济(jngj) ：MX0，有GT SI (3) 即：财政赤字即：财政赤字储蓄、投资账户储蓄、投资账户(zhn h)结余结余 第85页/共95页第八十六页，共95页。第86页/共95页第八十七页，共95页。第87页/共95页第八十八页，共95页。第88页/共95页第八十九页，共95页。Y1IS1YY4Y3Y24321I1I3I2IIS2LM1LM2图14-1 运用IS-LM模型分析(fnx)财政赤字的经济效应 第89页/共95页第九十页，共95页。图14-2 运用IS-LM模型分析财政赤字的长期(chngq)经济效应YnIS1YY2231I1I3I2IIS2LM1LM2第90页/共95页第九十一页，共95页。第91页/共95页第九十二页，共95页。第92页/共95页第九十三页，共95页。第93页/共95页第九十四页，共95页。第94页/共95页第九十五页，共95页。