转移性支出PPT演示文稿

Public Finance Public Finance 第六章 转移性支出 转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出.首先，转移性支出直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。其次，转移性支出不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。 6.1社会保障 6.2财政补贴 6.3其他财政支出 Public Finance Public Finance 6.1社会保障 社会保障是指国家依据一定的法律法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。 Public Finance Public Finance 社会保障的基本特征社会保障的基本特征 （1）社会性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因： 克服保险市场上的逆向选择的需要；家长主义的表现；降低决策成本的需要；实现收入分配公平的需要。 Public Finance Public Finance （2）强制性 任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国宪法明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。社会保障的基本特征社会保障的基本特征 Public Finance Public Finance （3）互济性社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。 （4）福利性社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能挪用。社会保障的基本特征社会保障的基本特征 Public Finance Public Finance 社会保障制度的发展历程大道之行也，天下为公，选贤任能，讲信修睦。故人不独亲其亲，不独子其子；使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏、寡、孤、独、废、疾者皆有所养；礼记马克思、恩格斯所构想的共产主义社会，不外乎是一个人人平等、人人有社会保障的“自由人的联合体” Public Finance Public Finance 社会保障制度的发展历程 1601年 英国政府颁布了世界上第一部济贫法thePoor Law ，被视为现代社会保障制度的前身。 使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法律并成为政府的重要职责。1883年 德国“铁血宰相”俾斯麦颁布疾病保险法 视为现代社会保障制度产生的标志。 德国是第一个建立社会保障制度的国家 Public Finance Public Finance 社会保障制度的发展历程1935年 美国通过社会保障法，第一次正式提出了“社会保障”的概念 成为现代社会保障史上的第二个里程碑1942年 英国的贝弗里奇报告称，要为那些因失业、疾病、退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利地位的人们提供社会保障。 贝弗里奇报告的一个重要思想是“全面性和普遍性原则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口，而不论其年龄、性别、阶级、种族和宗教信仰如何。 这是现代社会保障制度的第三个里程碑 Public Finance Public Finance 社会保障制度的发展历程1948年英国宣布建成世界上第一个福利国家。 之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布建立了福利国家。1966年联合国大会通过经济、社会和文化权利国际公约第9条规定：“本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。 Public Finance Public Finance 社会保障制度的发展历程 国际劳工组织1952年制定的社会保障（最低标准）公约，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。 比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括： 社会保险核心地位 社会救济最低层次的社会保障 社会福利社会保障的最高纲领 社会抚恤安定特定阶层生活的功能 Public Finance Public Finance 社会保障模式（1）福利型社会保障模式）福利型社会保障模式 这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享有受保障的权利，因此，这种模式下于全民都享有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。的社会保障资金来源于国家的税收。 在福利型社会保障模式中，主要以英国为代表。在福利型社会保障模式中，主要以英国为代表。 Public Finance Public Finance 福利型社会保障模式的特点及面临问题特点特点面临问题面临问题覆盖范围广，保障水平高，全民享有，覆盖范围广，保障水平高，全民享有，体现公平；体现公平；保障内容广泛；保障内容广泛；以国家税收筹集资金；以国家税收筹集资金；采取现收现付制；采取现收现付制；国家设立统一机构进行管理。国家设立统一机构进行管理。这种模式使国民生活质量普遍提高，经这种模式使国民生活质量普遍提高，经济和社会稳定，有利于国家进行收入分济和社会稳定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均等化。配，使居民收入均等化。 随着公共福利支出随着公共福利支出不断增长，国家负不断增长，国家负担越来越重，国家担越来越重，国家为了保证社会保障为了保证社会保障的运行，必然要增的运行，必然要增加税收。导致使税加税收。导致使税负过重，市场效率负过重，市场效率低下。低下。 Public Finance Public Finance （2）社会保险型模式）社会保险型模式 这种模式以社会保险为核心，社会保障这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。员的收入和社会保险缴费相联系。 在社会保险型模式中，主要以美国为代表在社会保险型模式中，主要以美国为代表 。 社会保障模式 Public Finance Public Finance 社会保险型模式的特点及面临问题特点特点面临问题面临问题雇员、雇主和政府共同担负社会保雇员、雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集，三者互助共济；障资金的筹集，三者互助共济；强调了受保人权利和义务的对等性，强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；缴纳社会保险或进行劳动的义务；更好的处理了市场效率与社会公平更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系机构进行管理。之间的关系机构进行管理。资金的筹集，社会保资金的筹集，社会保障的支出的范围和水障的支出的范围和水平的不断提高，所需平的不断提高，所需的资金越来越庞大的资金越来越庞大 Public Finance Public Finance （3）强制储蓄型模式）强制储蓄型模式 这种模式以强制储蓄为核心，政府强制这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。 在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代表。表。 社会保障模式 Public Finance Public Finance 强制储蓄型模式的特点及面临问题特点特点面临问题面临问题雇主和雇员的缴费全部计入雇员个人账户；雇主和雇员的缴费全部计入雇员个人账户；个人账户资金市场化运作，确保保值增值；个人账户资金市场化运作，确保保值增值；雇员在退休后所享有的社会保障水平，取雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，决于其个人账户的积累额， 在这种模式下，国家财政负担轻，主要是在这种模式下，国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助互济，使劳动者树立自我个人或家庭的自助互济，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。保障意识，有利于激励劳动者积极工作。 缺乏社会公平缺乏社会公平性和互济性，性和互济性，缺乏社会成员缺乏社会成员之间的相互调之间的相互调剂，也未发挥剂，也未发挥收入调节作用收入调节作用 Public Finance Public Finance （4）国家型保障模式）国家型保障模式 这种模式以这种模式以“国家统包国家统包”为核心，由政府对为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保障费用。它主要是根据马克思的社必缴纳社会保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障费用的会总产品要在个人分配之前扣除社会保障费用的理论确立的模式。理论确立的模式。 在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，最早始于前苏联。表，最早始于前苏联。 社会保障模式 Public Finance Public Finance 国家型保障模式的特点及面临问题特点特点面临问题面临问题保障费用由国家包办，不需要个人缴保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；纳任何费用；保障范围广泛，职工在丧失劳动能力保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都享有保障待遇的权利；的任何情况下，都享有保障待遇的权利；出现国家或企业办社会的现象，大量出现国家或企业办社会的现象，大量建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等保障福利设施；保障福利设施；保障给付与劳动者的工作年限和工资保障给付与劳动者的工作年限和工资挂钩挂钩 过分强调公平，使过分强调公平，使国家财政负担过重，国家财政负担过重，而且企业办社会，而且企业办社会，使企业负担也过重，使企业负担也过重，企业竞争力下降，企业竞争力下降，劳动力缺乏合理流劳动力缺乏合理流动，职工个人也缺动，职工个人也缺乏自我保障意识。乏自我保障意识。 Public Finance Public Finance 中国的社会保障框架社会保险养老保险失业保险医疗保险工伤保险中国社会保障制度生育保险社会福利社会优抚社会救济住房保障 Public Finance Public Finance 我国“社会保障”的范围中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。中国的社会保障状况和政策白皮书社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。 十七大报告 Public Finance Public Finance 社会保险定义是指政府根据保险原则举办的社会保障计划。特征1.是由国家通过立法形式强制实施的一种社会保障制度；2.是所有社会劳动者的一种基本权利；3.其保障水平以一段时期劳动者的基本生活需要为基准，即取决于社会经济发展水平的高低，也取决于社会成员对国家、单位的贡献4.是国家和社会基本政策的直接体现，是维持社会政治经济秩序稳定和社会经济正常发展的战略性手段。 Public Finance Public Finance 社会保险社会保险与商业保险的区别社会保险与商业保险的区别项项 目目社会保险社会保险商业保险商业保险组织机构组织机构举办的目的举办的目的进入的形式进入的形式资金的来源资金的来源权利与义务的对等权利与义务的对等再分配的功能再分配的功能政府政府社会效益社会效益强制进入强制进入保费及预算安排的财政资金保费及预算安排的财政资金有一定的对应关系，非完全对等有一定的对应关系，非完全对等有有企业企业赢利赢利自愿进入自愿进入保费保费完全对等完全对等无无 Public Finance Public Finance 我国社会保险概况以养老保险为例 基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为8，企业缴费率为20，合计缴费率为28。纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。 基本养老保险费的给付分基础养老金和个人养老金两个部分；基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。 Public Finance Public Finance 我国社会保险概况以养老保险为例 亟需解决的问题 隐性债务：关键问题 “空账” 资金来源 国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税率 发行债券 养老保险体系的完善 可行的养老基金管理模式 Public Finance Public Finance 你知道什么是“五险一金”么？ 五险：养老保险：单位缴纳21%, 自己缴纳8%医疗保险：单位缴纳9%,自己缴纳2% 失业保险：单位缴纳2%, 自己缴纳1%工伤保险：单位缴纳0.5%, 自己不缴生育保险：单位缴纳0.8%, 自己不缴 一金：住房公积金单位缴纳8%, 自己缴纳8% Public Finance Public Finance 社会救济定义：是指政府通过公共财政转移支付手段，对特定人群提供的满足其最低生活需求的资金和实物援助。对象：低于法定最低生活水平的人口。特征：救济的选择性；资金来源的单向性；低层次性；短期性；标准因时间、地区的不同而有所不同。 Public Finance Public Finance 社会救济 （1 1）城市居民最低生活保障）城市居民最低生活保障 （2 2）灾害救助）灾害救助 （3 3）流浪乞讨人员救助）流浪乞讨人员救助 （4 4）农村社会救助）农村社会救助 Public Finance Public Finance 社会福利定义：是指国家和社会根据有关的法律法规，在保障全体社会成员享受基本生存权力的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本社会保障之外的给付和服务的一种社会保障制度，是国家向全体社会成员普遍提供的资金帮助和优价服务。服务项目：社会补贴、社会福利设施、社会服务、职工福利。特征：对象的普遍性；标准的不确定性、资金来源的单向性 Public Finance Public Finance 社会优抚定义指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬和优待抚恤安置性质的特殊社会保障制度。对象根据军人抚恤优待条例的规定，优抚对象指：中国人民解放军的现役军人（含中国人民武装警察部队现役官兵）；革命伤残军人；复员退伍军人；革命烈士家属，因公牺牲军人家属，病故军人家属；现役军人家属。符合规定条件的人员享受定期抚恤（补助）待遇，应当受到社会的尊重。 Public Finance Public Finance 社会优抚 内容1.抚恤（伤残抚恤、死亡抚恤）北京市北京市2009年三类优抚对象补助标准年三类优抚对象补助标准 对象 原标准(人/年) 上调后标准(人/年) 一级因战伤残军人 18900元 22680元 一级因公伤残的军人 18300元 21960元 一级因病伤残军人 17700元 21240元 2.社会优待3.退役军人就业4.退休安置 Public Finance Public Finance 财政补贴概念：是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿性财政支出。性质：属于财政的转移性支出，同其他转移性支出的区别主要体现在同相对价格体系的联系上，财政补贴同相对价格密切联系，或是补贴引起价格变动，或是价格变动引起财政补贴。 Public Finance Public Finance 财政补贴的类型 按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴、消费环节补贴。 按补贴的发放形式，可分为实物补贴（暗补）与货币补贴（明补）。 按补贴的项目和形式划分，可分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税式支出 Public Finance Public Finance 财政补贴的经济效益 明补不改变商品的相对价格，产生收入效应E22E1U2U1ACC1X1X2Y1A1Y2 Public Finance Public Finance 财政补贴的经济效益 暗补改变商品的相对价格，产生收入效应和替代效应E22E1U2U1ACB1X1X3Y1A1Y2Y3E32X2B Public Finance Public Finance 财政补贴的经济效益 如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够得到更高的效用水平。 明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效用，不会带来效率损失；而暗补却在增强消费者购买力的同时，改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此，暗补带来了效率损失。但明补是对所有商品的补贴，难以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注；而暗补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助目标。 Public Finance Public Finance 税式支出的由来和内涵 税法的构成：规范的税制结构税收支出体系税收支出体系减少了政府的财政收入，相当于增加了政府的支出。因此，其本质上是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出，和税收优惠是一个问题的两个方面。 Public Finance Public Finance 税式支出的定义 以是否减少了纳税人的税收负担为依据：税收制度的任何立法或行政措施只要减少了国家的税收收入，并减少了纳税人的税收负担，就可以视为税收支出。 与直接支出相对比：原则上可以由直接支出代替的那些特殊的税收立法。 Public Finance Public Finance 税收支出的主要形式（一）税基式1.起征点2.免征额3.税收扣除4.税收庇护（纳税人把已经取得的、本应纳税的所得在未纳税之前重新投资于另一经济活动，从而避免为这部分所得缴纳所得税的立法） Public Finance Public Finance 税收支出的主要形式（二）税率式1.优惠税率2.减免税优惠（三）税额式1.税收抵免2.优惠退税 Public Finance Public Finance 税收支出的主要形式（四）递延式1.税款递延2.加速折旧3.准备金制度（五）盈亏相抵 Public Finance Public Finance 税收支出的管理与规范1.科学界定税收支出的范围，将税收支出对经济的调节职能锁定在市场失灵领域；2.明确税收支出的政策目标，科学界定各项税收优惠的先后顺序（技术进步、产业结构调整）；3.根据国民经济发展水平及财政承受能力，确定我国税收支出的适度规模；4.优化税收支出的政策手段5.建立税收支出的成本效益分析6.建立税收支出的预算制度7.规范税收优惠的管理权限