资源描述
第八课财政与税收第八课财政与税收基础整合基础整合 基础梳理基础梳理 网络构建网络构建基础梳理基础梳理一、国家财政一、国家财政1.1.财政及其作用财政及其作用(1)(1)财政财政: : 的收入与支出。的收入与支出。(2)(2)财政的作用财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。国家财政是国家治理的基础和重要支柱。国家财政是促进国家财政是促进 、改善人民生活的、改善人民生活的 。国家财政具有促进国家财政具有促进 的作用。的作用。国家财政具有促进国民经济国家财政具有促进国民经济 的作用。的作用。2.2.财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政收入财政收入国家国家社会公平社会公平物质保障物质保障资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行构成构成: : 收入、利润收入、收入、利润收入、 收入以及其他收入。其中收入以及其他收入。其中, , 是财是财政收入最重要的来源。政收入最重要的来源。影响因素影响因素: : 和分配政策。和分配政策。(2)(2)财政支出财政支出含义含义: :国家对筹集的财政资金进行分配和使用。国家对筹集的财政资金进行分配和使用。构成构成: :按具体用途按具体用途, ,分为分为 支出支出, ,科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出, , 和国防支出和国防支出, ,社会保障支出社会保障支出, , 支出。支出。(3)(3)财政收支的关系财政收支的关系情形情形: :财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。措施措施: :国家应当根据具体情形国家应当根据具体情形, ,合理确定财政收支关系合理确定财政收支关系, ,促进促进_平衡。平衡。(4)(4)增收措施增收措施根本措施根本措施: :提高提高 水平水平, ,增加社会财富。增加社会财富。直接措施直接措施: :国家应制定合理的国家应制定合理的 , ,既保证国家既保证国家 稳步增稳步增长长, ,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。税收税收债务债务税收税收经济发展水平经济发展水平经济建设经济建设行政管理行政管理债务债务社会总供求社会总供求经济发展经济发展分配政策分配政策财政收入财政收入二、征税和纳税二、征税和纳税1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义税收的含义: :从本质上看从本质上看, ,税收是国家为实现其职能税收是国家为实现其职能, ,凭借政治权力凭借政治权力, ,依法取得依法取得 的基本形式。的基本形式。(2)(2)税收的基本特征税收的基本特征: : 、无偿性、无偿性、 。(3)(3)税收的种类税收的种类: :根据根据 划分划分, ,可分为流转税、所得税、资源可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。税、财产税和行为税五大类。方法技巧方法技巧根据旧知识理解新知识根据旧知识理解新知识供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分, ,财政支出财政支出会形成社会总需求的一部分会形成社会总需求的一部分, ,国家适时调整财政政策国家适时调整财政政策, ,目的是调节社会目的是调节社会总供求关系总供求关系, ,促进国民经济持续健康发展。促进国民经济持续健康发展。财政收入财政收入强制性强制性固定性固定性征税对象征税对象(4)(4)税收的作用税收的作用增值税增值税: :可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额 , ,也可以防止前一生产经也可以防止前一生产经营环节企业的营环节企业的 行为。行为。个人所得税个人所得税: :个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源, ,也是调节也是调节_ 、实现社会公平的有效手段。、实现社会公平的有效手段。2.2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务(1)(1)依法纳税的必要性依法纳税的必要性在我国在我国, ,税收税收 , ,国家利益、集体利益、个人利国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。益在根本上是一致的。国家各项职能的实现国家各项职能的实现, ,必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义务必须承担义务, ,自觉诚信自觉诚信纳税。纳税。(2)(2)违反税法的行为违反税法的行为: : 、欠税、欠税、 、抗税。、抗税。重复征税重复征税偷漏税偷漏税个人收个人收入分配入分配取之于民、用之于民取之于民、用之于民物质基础物质基础偷税偷税骗税骗税方法技巧方法技巧偷税偷税不缴或者少缴税款不缴或者少缴税款; ;欠税欠税拖欠税款拖欠税款; ;骗税骗税骗取税收政骗取税收政策优惠策优惠; ;抗税抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。(3)(3)纳税人权利纳税人权利: :公民要增强对国家公职人员及公共权力的公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识意识, ,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用, ,对贪污和浪费国对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举家资财的行为进行批评和检举, ,以维护人民和国家的利益。以维护人民和国家的利益。监督监督网络构建网络构建考点突破考点突破 精讲考点精讲考点 典题例练典题例练考纲展示考纲展示高频考点高频考点1.1.财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政收入的构成财政收入的构成; ;(2)(2)税收与财政的关系税收与财政的关系; ;(3)(3)影响财政收入的因素影响财政收入的因素; ;(4)(4)财政支出财政支出; ;(5)(5)财政支出的构成财政支出的构成; ;(6)(6)财政收支平衡。财政收支平衡。1 1个意识个意识: :纳税人意识。纳税人意识。2 2对关系对关系: :财政收入与支出、税收财政收入与支出、税收与财政。与财政。3 3个作用个作用: :财政、个人所得税、增财政、个人所得税、增值税的作用。值税的作用。3 3个特征个特征: :强制性、无偿性、固定强制性、无偿性、固定性。性。4 4种行为种行为: :偷税、欠税、抗税、骗偷税、欠税、抗税、骗税。税。2.2.财政的作用财政的作用(1)(1)财政与基础设施工程财政与基础设施工程; ;(2)(2)财政与宏观调控财政与宏观调控; ;(3)(3)财政与人民生活保障。财政与人民生活保障。3.3.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收税收; ;(2)(2)税收的基本特征税收的基本特征; ;(3)(3)税收的种类税收的种类; ;(4)(4)税收的作用。税收的作用。4.4.依法纳税依法纳税(1)(1)纳税人纳税人; ;(2)(2)负税人负税人; ;(3)(3)依法纳税。依法纳税。财政及其作用财政及其作用考点一考点一1.1.财政收支及其平衡财政收支及其平衡考点透析考点透析2.2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表现表现经济发展水平对财政收入的影经济发展水平对财政收入的影响是基础性的响是基础性的在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下, ,如果国家财政集中的财富过多如果国家财政集中的财富过多或过少或过少, ,会影响到国家财政收会影响到国家财政收入和国家职能的发挥入和国家职能的发挥, ,也不利也不利于企业和个人的发展于企业和个人的发展措施措施加快经济发展加快经济发展, ,大力增加社会大力增加社会财富总量财富总量, ,保证国家财政收入保证国家财政收入的持续增长的持续增长国家应当制定合理的分配政策国家应当制定合理的分配政策, ,既保证国家财政收入稳步增长既保证国家财政收入稳步增长, ,又促进企业的持续发展和人民又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高生活水平的不断提高3.3.财政政策的类型财政政策的类型扩张性财政政策扩张性财政政策( (积极的财政政策积极的财政政策) )紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策( (中性财政政策中性财政政策) )实实施施条条件件经济增长滞缓、一部分经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足济运行主要受需求不足制约制约经济过热、经济的正常经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、运行受供给能力制约、物价上涨物价上涨经济平稳运行经济平稳运行, ,没没有明显的通货膨有明显的通货膨胀和通货紧缩胀和通货紧缩迹象迹象社会总供给社会总供给 社会总需求社会总需求社会总供给社会总供给 社会总社会总需求需求社会总供给社会总供给社社会总需求会总需求对对策策增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减少税收少税收减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收税收 控制赤字、调整控制赤字、调整结构、推进改革、结构、推进改革、增收节支增收节支目目的的刺激总需求增长刺激总需求增长, ,降低失降低失业率业率, ,拉动经济增长拉动经济增长抑制总需求、降低通货抑制总需求、降低通货膨胀率膨胀率, ,给经济降温给经济降温保持经济平稳、保持经济平稳、健康、较快增长健康、较快增长联联系系国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策, ,都必须依据客都必须依据客观的经济运行状况观的经济运行状况, ,以促进社会总供求的平衡以促进社会总供求的平衡4.4.财政政策与货币政策财政政策与货币政策财政政策财政政策货币政策货币政策内容内容不同不同有关财政收入和支出的政策有关财政收入和支出的政策, ,如税率调整、发行如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等国债、保护价收购粮食等与银行有关的一与银行有关的一系列政策系列政策, ,如存如存贷款利率及存款贷款利率及存款准备金率的调整准备金率的调整制定者制定者不同不同国家财政部门制定国家财政部门制定, ,必须经全国人大或其常委会必须经全国人大或其常委会通过通过中国人民银行直中国人民银行直接制定接制定, ,经国务经国务院批准院批准联系联系二者都是经济政策二者都是经济政策, ,都属于宏观调控的重要方式都属于宏观调控的重要方式; ;在一般条件下在一般条件下, ,财财政政策与货币政策是相互配合起作用的政政策与货币政策是相互配合起作用的5.5.个人收入的分配与国家收入的分配个人收入的分配与国家收入的分配个人收入的分配个人收入的分配国家收入的分配国家收入的分配分配主体分配主体用工单位用工单位国家国家分配方式分配方式以按劳分配为主体、多种分配以按劳分配为主体、多种分配方式并存方式并存财政收入和财政支出财政收入和财政支出分配依据分配依据个人向社会提供的劳动以及对个人向社会提供的劳动以及对生产要素的所有权生产要素的所有权凭借国家的政治权力凭借国家的政治权力, ,强制强制性地参与分配性地参与分配坚持原则坚持原则既要提高效率既要提高效率, ,又要促进公平又要促进公平兼顾国家、集体、个人三兼顾国家、集体、个人三者利益关系者利益关系特别提示特别提示财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度, ,从而从而影响社会总需求量影响社会总需求量, ,旨在促进社会总供求平衡。旨在促进社会总供求平衡。易错辨析易错辨析1.(20141.(2014年新课标全国文综年新课标全国文综,16A),16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。税率。 辨析辨析: :在经济发展水平一定的情况下在经济发展水平一定的情况下, ,大幅度提高税率大幅度提高税率, ,会导致企业和个人会导致企业和个人收入减少收入减少, ,不利于扩大生产和社会需求。不利于扩大生产和社会需求。2.(20142.(2014年浙江文综年浙江文综,26B),26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。国家光伏产业补贴政策属于货币政策。辨析辨析: :国家补贴一般通过财政支出的形式实现国家补贴一般通过财政支出的形式实现, ,属于财政政策。货币政策主属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。3.3.财政收入越少越好。财政收入越少越好。 辨析辨析: :财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展的情况下财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展的情况下, ,财财政收入减少政收入减少, ,可以增加企业和个人的收入可以增加企业和个人的收入, ,有利于促进生产发展。在经济发有利于促进生产发展。在经济发展水平一定的情况下展水平一定的情况下, ,财政收入减少财政收入减少, ,不利于宏观调控的实施。不利于宏观调控的实施。命题探究命题探究命题角度命题角度1 1财政收支财政收支高考扫描高考扫描: :20152015年新课标全国文综年新课标全国文综,38(2),38(2),非选非选;2014;2014年新课标全国文综年新课标全国文综,16,16,选选;2013;2013年新课标全国文综年新课标全国文综,12,12,选。选。典例导引典例导引 (2015(2015年天津文综年天津文综,5,4,5,4分分) )根据根据经济生活经济生活知识知识, ,结合下图能结合下图能够得出的正确结论是够得出的正确结论是( () )A.A.财政收支与经济总量正相关财政收支与经济总量正相关B.B.财政赤字是经济发展中的必然现象财政赤字是经济发展中的必然现象C.C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.D.经济总量提高是财政收入增加的基础经济总量提高是财政收入增加的基础解析解析: :本题主要考查财政收入与经济发展之间的关系。解答本题时应注意本题主要考查财政收入与经济发展之间的关系。解答本题时应注意提取图中给出的有效信息。财政收入与经济总量正相关提取图中给出的有效信息。财政收入与经济总量正相关, ,而不是财政收而不是财政收支支,A ,A 表述错误表述错误, ,排除排除;B;B表述绝对化表述绝对化, ,故排除故排除; ;经济过热经济过热, ,物价上涨时物价上涨时, ,政府可政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温以采取紧缩性财政政策给经济降温,C,C本身正确但是不符合题意本身正确但是不符合题意, ,故排除故排除; ;经经济发展水平对财政收入的影响是基础性的济发展水平对财政收入的影响是基础性的, ,二者是根与叶、源与流的关二者是根与叶、源与流的关系系,D,D正确且符合题意正确且符合题意, ,入选。答案为入选。答案为D D。技法指导技法指导 解答柱状图类试题解答柱状图类试题, ,一要注意年份间的数量变化一要注意年份间的数量变化, ,二要注意二要注意不同指标间绝对值和变动速度的比较。不同指标间绝对值和变动速度的比较。命题角度命题角度2 2 财政的作用财政的作用高考扫描高考扫描: :20152015年新课标全国文综年新课标全国文综,38(2),38(2),非选非选;2013;2013年新课标全国文综年新课标全国文综,12,12,选选;2010;2010年新课标全国文综年新课标全国文综,15,15,选选;2009;2009年新课标全国文综年新课标全国文综,15,15,选选;2009;2009年新课标全国文综年新课标全国文综,38(2),38(2),非选。非选。典例导引典例导引 (2015(2015孝感模拟孝感模拟) )负所得税的做法是设定一个收入平均水平负所得税的做法是设定一个收入平均水平, ,然然后根据每个家庭的收入差别后根据每个家庭的收入差别, ,分别制定税收门限分别制定税收门限, ,当一个家庭收入超过平当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税均水平就应该收取正所得税; ;而当一个家庭的收入低于平均水平时而当一个家庭的收入低于平均水平时, ,就应就应该收取负所得税该收取负所得税, ,即从政府那里获得补助。这一措施即从政府那里获得补助。这一措施( () )表明财政是促进社会公平表明财政是促进社会公平, ,改善人们生活的物质保障说明税收应改改善人们生活的物质保障说明税收应改变其固定性变其固定性, ,根据多种因素进行合理调整启示税负要公平对待所有人根据多种因素进行合理调整启示税负要公平对待所有人, ,并保持低收入者进行自助的动力再一次证明了公平的收入分配是社并保持低收入者进行自助的动力再一次证明了公平的收入分配是社会发展的基础会发展的基础A.A. B.B. C.C. D.D.解析解析: :材料体现了税收对人们收入的调节作用材料体现了税收对人们收入的调节作用, ,这一措施表明财政是促进这一措施表明财政是促进社会公平社会公平, ,改善人们生活的物质保障改善人们生活的物质保障, ,启示税负要公平对待所有人启示税负要公平对待所有人, ,并保持并保持低收入者进行自助的动力低收入者进行自助的动力, ,正确。说法错误正确。说法错误, ,税收的固定性不能随税收的固定性不能随意改变意改变; ;说法错误说法错误, ,生产活动是社会发展的基础。答案为生产活动是社会发展的基础。答案为B B。税收与依法纳税税收与依法纳税考点二考点二考点透析考点透析1.1.税收的本质及其与财政的关系税收的本质及其与财政的关系本质本质国家为实现其职能国家为实现其职能, ,凭借政治权力凭借政治权力, ,依法取得财政收入的基依法取得财政收入的基本形式本形式与财政的与财政的关系关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式税收是国家筹集财政收入最普遍的形式, ,是财政收入最重要是财政收入最重要的来源的来源, ,在财政收入中占主导地位在财政收入中占主导地位, ,是征收面最广、最稳定是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式可靠的财政收入形式, ,是依法取得财政收入的基本形式是依法取得财政收入的基本形式2.2.税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治权力强制国家凭借政治权力强制征税征税, ,纳税人必须依法纳税人必须依法纳税纳税, ,税务机关必须依税务机关必须依法征税法征税国家取得税收国家取得税收收入收入, ,既不需既不需返还返还, ,也无需也无需对纳税人直接对纳税人直接付出任何代价付出任何代价征税对象、税率由征税对象、税率由税法规定税法规定, ,不能随不能随意改变意改变联系联系紧密联系紧密联系, ,不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性, ,强强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性必须具有固定性特别提示特别提示(1)(1)税收具有强制性税收具有强制性, ,纳税人必须照章纳税纳税人必须照章纳税, ,征税者必须依法征税。征税者必须依法征税。(2)(2)税收具有无偿性税收具有无偿性, ,不直接返还纳税人不直接返还纳税人, ,但我国税收用之于民。但我国税收用之于民。(3)(3)税收具有固定性税收具有固定性, ,但经法定程序可以调整。但经法定程序可以调整。3.3.增值税与个人所得税增值税与个人所得税增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义是以生产经营中的增值额是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一是国家对个人所得征收的一种税种税征税对象征税对象 生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超额累进税率和比例税实行超额累进税率和比例税率率作用作用可以避免对一个经营额重可以避免对一个经营额重复征税复征税, ,也可以防止前一也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏生产经营环节企业的偷漏税行为税行为是国家财政收入的重要来源是国家财政收入的重要来源, ,也是调节个人收入分配、实也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段现社会公平的有效手段联系联系都是我国的重要税种都是我国的重要税种, ,对增加国家财政收入都起到积极对增加国家财政收入都起到积极作用作用4.4.依法纳税依法纳税(1)(1)公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性从税收的地位看从税收的地位看, ,税收是国家财政收入最重要的来源。税收是国家财政收入最重要的来源。从税收的作用看从税收的作用看, ,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从我国税收的性质看从我国税收的性质看, ,在我国在我国, ,国家利益、集体利益、个人利益在根本国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的上是一致的, ,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。税。从公民的权利与义务的关系看从公民的权利与义务的关系看, ,公民在享受国家提供的各种服务的同时公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义务必须承担义务, ,自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒少缴或不缴少缴或不缴欠税欠税不按时不按时拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺骗欺骗获得税收优惠获得税收优惠抗税抗税暴力、威胁暴力、威胁不缴不缴(2)(2)反对违反税法的行为反对违反税法的行为(3)(3)如何保障税收的来源和作用的发挥如何保障税收的来源和作用的发挥公民公民每个公民必须承担义务每个公民必须承担义务, ,做到依法诚信纳税做到依法诚信纳税, ,增强监督增强监督意识意识国家国家加强税收监管加强税收监管, ,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为为; ;优化税收结构优化税收结构, ,调节税率调节税率; ;立足市场决定性作用立足市场决定性作用, ,建建立符合市场调节的税收机制立符合市场调节的税收机制企业企业 依法诚信纳税依法诚信纳税, ,自觉承担社会责任自觉承担社会责任易错辨析易错辨析1.(20151.(2015年山东文综年山东文综,26D),26D)企业应当提高能源消费税税率。企业应当提高能源消费税税率。辨析辨析: :税率的制定者是国家相关部门税率的制定者是国家相关部门, ,而非企业。而非企业。2.2.提高个税起征点提高个税起征点, ,有利于减轻小微企业负担。有利于减轻小微企业负担。 辨析辨析: :个税是用来调节个人收入差距的个税是用来调节个人收入差距的, ,与小微企业无关与小微企业无关, ,提高个税起征点提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。有利于缩小社会收入差距。3.3.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。 辨析辨析: :营业机构不开具发票营业机构不开具发票, ,是一种隐瞒收入是一种隐瞒收入, ,达到少缴或者不缴税的目的达到少缴或者不缴税的目的的行为的行为, ,属于一种偷税行为。属于一种偷税行为。4.4.税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。辨析辨析: :强制性是对纳税人和征税人两者而言的强制性是对纳税人和征税人两者而言的; ;固定性既是对国家的约束也固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束。是对纳税人的约束。命题探究命题探究命题角度命题角度3 3税收及其作用税收及其作用高考扫描高考扫描: :20152015年新课标全国文综年新课标全国文综,38(2),38(2),非选非选;2014;2014年新课标全国文综年新课标全国文综,13,13,选。选。典例导引典例导引 (2015(2015桂城模拟桂城模拟) )20152015年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调调, ,以提高经济发展质量和效益为中心以提高经济发展质量和效益为中心, ,继续实施积极的财政政策继续实施积极的财政政策, ,促进经促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是济平稳运行作用的是( () )A.A.加大对大气污染治理的财政投入加大对大气污染治理的财政投入, ,保护生态环境保护生态环境B.B.加强财政支农力度加强财政支农力度, ,提高农业综合生产能力提高农业综合生产能力C.C.降低企业设备投资的税收负担降低企业设备投资的税收负担, ,扩大投资需求扩大投资需求D.D.保障家庭经济困难学生完成学业保障家庭经济困难学生完成学业, ,促进教育公平促进教育公平技法指导技法指导 不能笼统地评价财政政策。财政政策应该根据经济形势实施不能笼统地评价财政政策。财政政策应该根据经济形势实施逆风向调节逆风向调节, ,适合经济形势的财政政策才是正确的财政政策。适合经济形势的财政政策才是正确的财政政策。解析解析: :国家通过财政政策和货币政策的运用协调总供给和总需求平衡国家通过财政政策和货币政策的运用协调总供给和总需求平衡, ,以保以保持国民经济平稳健康发展持国民经济平稳健康发展, ,这是国家财政促进国民经济平稳运行作用的体这是国家财政促进国民经济平稳运行作用的体现。降低企业税收负担现。降低企业税收负担, ,通过实施积极的财政政策通过实施积极的财政政策, ,扩大投资需求扩大投资需求, ,以促进以促进国民经济平稳运行国民经济平稳运行,C,C符合题意符合题意; ;保护生态环境、促进教育公平保护生态环境、促进教育公平, ,是财政保障是财政保障人民生活的作用的体现人民生活的作用的体现,A,A、D D与题意不符与题意不符; ;加强财政支农力度加强财政支农力度, ,是财政合理是财政合理配置资源的作用的体现配置资源的作用的体现,B,B与题意不符。答案为与题意不符。答案为C C。命题角度命题角度4 4依法纳税依法纳税高考扫描高考扫描: :近近7 7年没有考查。年没有考查。典例导引典例导引 (2015(2015蚌埠质检蚌埠质检) )中共中央关于全面推进依法治国若干重大中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定问题的决定, ,对科学立法、严格执法、公正司法、全民守法等作出了全对科学立法、严格执法、公正司法、全民守法等作出了全面、系统、科学的部署。请阅读信息面、系统、科学的部署。请阅读信息, ,参与问题研究。参与问题研究。信息信息: :科学立法科学立法, ,推进依法治国推进依法治国20152015年是全面推进依法治国的开局之年年是全面推进依法治国的开局之年, ,为全面推进依法治国为全面推进依法治国, ,国家加快国家加快了立法的步伐了立法的步伐, ,一批新制定或修改的法律法规相继出台。其中一批新制定或修改的法律法规相继出台。其中, ,素有素有“经经济宪法济宪法”之称的新预算法于之称的新预算法于20152015年年1 1月月1 1日起执行。新预算法的最大亮点日起执行。新预算法的最大亮点是把是把“规范政府收支行为规范政府收支行为”写入立法宗旨写入立法宗旨, ,将政府从管理主体变为监督对将政府从管理主体变为监督对象象, ,强调让人民监督政府花钱。强调让人民监督政府花钱。结合材料结合材料, ,从从经济生活经济生活角度对新预算法的最大亮点的合理性进行分析。角度对新预算法的最大亮点的合理性进行分析。解析解析: :本题要求学生结合材料本题要求学生结合材料, ,从从经济生活经济生活角度对新预算法的最大亮点角度对新预算法的最大亮点的合理性进行分析的合理性进行分析, ,属于分析说明类的解答题。学生在分析说明时属于分析说明类的解答题。学生在分析说明时, ,首先根首先根据材料可知据材料可知, ,新预算法最大的亮点是把新预算法最大的亮点是把“规范政府收支行为规范政府收支行为”写入立法宗写入立法宗旨旨, ,将政府从管理主体变为监督对象将政府从管理主体变为监督对象, ,强调让人民监督政府花钱强调让人民监督政府花钱, ,然后学生然后学生可以从财政的三个作用、加强对税收的征收和使用的监督的角度进行分析可以从财政的三个作用、加强对税收的征收和使用的监督的角度进行分析说明即可。说明即可。答案答案: :(1)(1)财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面, ,规范政府收支规范政府收支行为行为, ,可以合理确定财政收支关系可以合理确定财政收支关系, ,促进社会总供求平衡促进社会总供求平衡, ,促进国民经济平促进国民经济平稳运行。稳运行。(2)(2)发挥公共财政在经济社会发展中的作用发挥公共财政在经济社会发展中的作用, ,规范政府收支行为规范政府收支行为, ,可以使财可以使财政更好地促进社会公平、改善民生、促进资源合理配置。政更好地促进社会公平、改善民生、促进资源合理配置。(3)(3)公民在自觉履行纳税义务的同时公民在自觉履行纳税义务的同时, ,有权关注国家对税收的征管和使用有权关注国家对税收的征管和使用, ,有权批评和检举浪费国家资财的行为有权批评和检举浪费国家资财的行为, ,以维护国家和人民的利益。以维护国家和人民的利益。 热点聚焦热点聚焦 关注时政关注时政 拓展视野拓展视野调整财政政策促进经济发展调整财政政策促进经济发展热点说明热点说明财政政策是我国宏观调控重要的、常用的经济手段财政政策是我国宏观调控重要的、常用的经济手段, ,常通过财政支出常通过财政支出总量和结构、税收种类和税率的调整来实现。财政政策对国民经济总量和结构、税收种类和税率的调整来实现。财政政策对国民经济的影响深远的影响深远, ,成为经济发展过程中的重要风向标和助推器。财政政策成为经济发展过程中的重要风向标和助推器。财政政策既是重大的社会热点既是重大的社会热点, ,也是近年高考命题的重要关注点。也是近年高考命题的重要关注点。热点预测热点预测1.1.财政收入和财政支出财政收入和财政支出下表是下表是20152015年上半年某市主要宏观经济数据及其增速。由表可知年上半年某市主要宏观经济数据及其增速。由表可知( () )项目项目数值数值增速增速国内生产总值国内生产总值8 8458 845亿元亿元7.1%7.1%税收收入税收收入2 1432 143亿元亿元8.6%8.6%财政收入财政收入2 4972 497亿元亿元8.8%8.8%财政支出财政支出2 7442 744亿元亿元9.1%9.1%财政支出超过财政收入财政支出超过财政收入, ,形成财政赤字地方财政支出增长较快形成财政赤字地方财政支出增长较快, ,地地方债务风险日趋失控税收收入是财政收入的主要来源经济持续方债务风险日趋失控税收收入是财政收入的主要来源经济持续增长是财政支出大幅上升的根本原因增长是财政支出大幅上升的根本原因A.A. B. B. C. C. D. D.【解析与答案解析与答案】1.B1.B题中财政支出超过财政收入题中财政支出超过财政收入, ,且数额较大且数额较大, ,形成了财政赤字形成了财政赤字, ,符合符合题意题意; ;税收是国家筹集财政收入最普遍的形式税收是国家筹集财政收入最普遍的形式, ,是财政收入最重要的来源是财政收入最重要的来源, ,因此符合题意因此符合题意; ;不符合题意不符合题意; ;说法错误。说法错误。规律方法规律方法表格类选择题的解法表格类选择题的解法解答表格类选择题解答表格类选择题, ,一要注意纵横读结合一要注意纵横读结合, ,二要注意分读合读结合二要注意分读合读结合, ,三三要注意图文结合。要注意图文结合。2.2.财政收支关系财政收支关系下图为我国宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下下图为我国宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下, ,下列判下列判断正确的是断正确的是( () )A-BA-B阶段消费需求量下降阶段消费需求量下降, ,企业盈利降低企业盈利降低B-CB-C阶段失业率增大阶段失业率增大, ,适宜适宜增加国家税收增加国家税收C-DC-D阶段就业率增大阶段就业率增大, ,适宜增发国债适宜增发国债 D-ED-E阶段需扩阶段需扩大财政赤字大财政赤字, ,降低贷款利率降低贷款利率A.A. B.B. C. C.D.D.【解析与答案解析与答案】2.A2.AA-BA-B阶段表现为经济衰退阶段表现为经济衰退, ,消费需求量下降消费需求量下降, ,企业盈利降低企业盈利降低, ,是正确是正确的的;B-C;B-C阶段表现为经济萧条阶段表现为经济萧条, ,失业率增大失业率增大, ,适宜减少国家税收适宜减少国家税收, ,是错误是错误的的;C-D;C-D阶段表现为经济复苏阶段表现为经济复苏, ,此时就业率增大此时就业率增大, ,适宜增发国债适宜增发国债, ,拉动经济增拉动经济增长长, ,是正确的是正确的;D-E;D-E阶段表现为经济繁荣阶段表现为经济繁荣, ,适宜减少财政赤字适宜减少财政赤字, ,提高贷款利提高贷款利率率, ,是错误的。是错误的。3.3.财政的作用财政的作用为了让人民群众享有更多文化发展成果为了让人民群众享有更多文化发展成果, ,国家财力助力文化国家财力助力文化: :如实施文化如实施文化消费补贴制度消费补贴制度, ,培育文化消费需求培育文化消费需求, ,扩大文化消费规模扩大文化消费规模; ;继续扩大各类文化继续扩大各类文化产品和服务的政府采购产品和服务的政府采购, ,加大对文化人才培养的投入力度。加大对文化人才培养的投入力度。结合材料结合材料, ,分析国家财政在社会主义建设中的作用。分析国家财政在社会主义建设中的作用。解析解析: :材料主要说明了财政在促进文化消费、促进文化生产等方面的作用材料主要说明了财政在促进文化消费、促进文化生产等方面的作用, ,体现了财政在提高人民生活水平、促进资源配置、促进国民经济平稳运体现了财政在提高人民生活水平、促进资源配置、促进国民经济平稳运行中的作用。行中的作用。答案答案: :(1)(1)国家财政通过实施文化消费补贴制度等国家财政通过实施文化消费补贴制度等, ,为促进社会公平、改善为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。人民生活提供了物质保障。(2)(2)国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购, ,加大对文化加大对文化人才培养的投入力度等人才培养的投入力度等, ,促进了资源的合理配置。促进了资源的合理配置。(3)(3)国家财政通过培育文化消费需求国家财政通过培育文化消费需求, ,扩大文化消费规模等扩大文化消费规模等, ,促进了国民经促进了国民经济的平稳运行济的平稳运行, ,推动了社会主义文化建设。推动了社会主义文化建设。
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