全面预算管理 (3)

第一节全面预算管理一、组织机构及职责（一）造价中心具体职责1、审议通过预算管理制度、报表体系及相关配套文件；2、审议通过预算目标、预算编制方法和程序；3、审查预算草案；4、审议预算执行分析报告，提出整改建议；5、协调、解决预算编制、执行中的问题；6、审议通过预算调整方案；7、审议年度预算考核评价结果；8、向公司董事会报告预算方案和实施情况。（二）预算管理办公室的主要职责1、起草预算管理制度及相关文件，设计预算报表；2、确定预算的编制方法和程序；3、根据总公司的战略规划，制订年度预算方针和目标；4、对各预算单位编制的预算草案进行初步审查、协调与平衡，汇总编制总公司整体预算草案；5、下达预算方案；6、监督、检查、控制各预算单位的预算执行情况；7、提出预算调整方案，组织落实批准后的调整方案；8、起草预算执行报告和预算差异分析报告；9、组织年度预算考核评价工作；10、协调各预算单位关系。（三）预算单位的主要职责：1、根据所承担的业务类型和职责权限，组织本单位预算的编制和执行；2、整理、提供编制预算的各项基础资料；3、编制本单位预算草案；4、监督、检查、控制本单位预算的执行情况并及时反馈；5、根据情况提出预算调整申请；6、协调本单位内部之间预算关系；7、定期分析和考核本单位预算执行情况。二、全面预算管理的内容全面预算管理一般由业务预算、资本支出预算、筹资预算和财务预算组成。业务预算，指与企业日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算。主要包括销售（经营）预算、成本预算、管理费用预算等。资本支出预算，指涉及企业兼并、收购、重组等资本运作行为的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算、项目投资预算等。筹资预算，指涉及企业筹集资金的预算，主要包括长短期借款预算、经批准发行的债券和股票预算、吸引投资预算和其他筹资预算等。全面预算编制以各单位的中长期发展战略为导向，董事会确定的预算年度发展目标为基准，采取“上下结合，分级编制，逐级汇总”的编制程序。全面预算应依次编制业务预算、资本支出预算、筹资预算，并在上述预算基础上编制财务预算。年度全面预算在每年四季度编制完成。10月初，公司预算委员会根据年度发展目标下达预算编制任务，明确具体编制要求，下发预算编制手册。各预算单位根据要求编制年度全面预算，上报总公司预算委员会办公室审核、汇总、平衡。12月，总公司预算委员会审议、协调预算草案，并上报公司董事会批准执行。四、预算执行、调整和分析各预算单位应在季度末次月召开季度预算执行会议，次年年初召开年度预算执行会议，总结上季（年）度预算执行情况，对预算执行偏差进行分析，寻找原因和采取相应对策。预算跨年不转不借。年度预算原则上不允许调整，但由于重大不可抗力因素（例如政策变化、自然灾害等）导致预算不能执行时，可申请预算调整。预算调整必须由预算执行单位提出书面申请，详细分析预算调整的具体原因以及对预算执行单位的销售（经营）、生产、成本、费用、利润和现金流的具体影响金额。3每年年中，各预算单位预算调整申请统一报公司预算管理办公室审核办理，并依次经公司预算委员会审议、公司董事会批准后方可调整。4各预算单位在预算执行过程中，要及时检查、追踪预算的执行情况，形成季（年）度预算差异分析报告，于每季（年）度末次月上交公司预算管理办公室，并由预算管理办公室形成总公司总预算差异分析报告，提交公司预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。5预算差异分析报告应包括以下内容：5.1本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；5.2对预算差异的分析，包括预算不利差异产生的原因、责任归属、改进措施和有利差异产生的原因、贡献归属、经验总结。五、预算的考核与监督1公司预算管理办公室对各预算单位的预算编制、执行、完成情况进行考核评价，将预算编制的准确性、执行的严肃性和完成情况纳入企业绩效考核范围，考核办法另行制定。2公司预算委员会每年对各预算单位预算的执行、完成情况进行审计核实。v3各预算单位应建立预算责任考核评价机制。