农商银行整体移位稽核检查实施方案

农村商业银行整体移位稽核实施方案为了充分发挥稽核监督作用，揭露和纠正违规行为，切实防范操 作风险和道德风险，促进全行依法合规经营，依据银监会商业银行 内部控制指引和农村信用社案防长效机制指导意见及农村信 用社整体移位稽核实施办法等相关规定，结合省联社巡察组巡察整 改“回头看”工作要求和总行稽核工作三年规划，经总行研究决定， 特制定辖内支行 2017 年至 2019 年整体移位稽核专项检查工作实 施方案。一、加强组织领导，明确工作职责 为了整体移位稽核工作的顺利开展， 总行专门成立了整体移位稽 核领导小组，以董事长为组长，其他班子成员为副组长，各部门负责 人为成员的工作小组， 领导小组下设办公室， 办公室设在监察内审部， 由监察内审部经理任办公室主任， 由人力资源部经理负责检查人员调 动相关事宜；财务会计部经理负责监督人员移交、柜员密码及权限维 护管理事宜；计划信贷部经理负责信贷业务及档案管理相关事宜；合 规风险部经理负责风险管理相关事宜；信息电脑部经理负责技术保 障、设备运营支持相关事宜；安全保卫部经理负责安全防范、柜员指 纹及维护、应急处置相关事宜，具体组织实施由监察内审部牵头，其 他部门协调配合。二、整体移位稽核对象 全行辖内所有支行。三、稽核范围时段以近两年的业务和内部管理情况为主，必要时可上溯。四、稽核检查时间整体移位稽核时间为 XXX）年 XX月XX日至XXX）年XX月XX日（视 整体移位稽核工作完成情况时间可顺延）。五、稽核检查人员检查人员分为三个小组，第一小组组长为 xxx成员xxx xxx 第二小组组长 xxx成员xxx xxx第三小组组长 xxx成员xxx 资料员 XXX。六、稽核检查内容（一）柜面业务 业务办理情况1. 检查业务办理流程的合规性，是否有虚假操作、代客办理业务 的现象；2. 营业中是否有混岗操作、 冒用他人名义和印鉴办公的违法违纪 行为。现金管理情况1. 营业中成把现金是否入柜保管， 营业终了入库尾箱是否执行双 人复核复点、双人交叉落锁；2. 是否按要求在监控下进行清点核对碰库； 是否按总行规定实行 第三人碰库；3. 查库时相关人员是否按要求进行了清点，查库时 ATM机尾箱、 重要空白凭证、柜员尾箱是否同时进行清查，是否在监控下执行每月 不低于 4 次的查库制度；4. 严格执行反假币制度， 发现伪造、 变造人民币， 是否当场收缴， 双人复核，加盖“假币”印章，开具假币收缴凭证；5. 有无挪用库款及白条、发票等抵库现象；6. 重要空白凭证购入、领用、销号登记是否及时，是否专人、专 柜保管，是否换人销号并登记核对签章；7. 抵（质）押物权证是否实行账实登记，专人管理；8. 头寸管理是否符合要求，库存超限额是否按规定及时上介，下 介头寸是否按计划上报，头寸领取、缴存是否及时入账；9. 营业用登记簿的管理：是否按规定进行登记，要素是否齐全， 有无漏登、补登、虚登现象。账户管理情况1. 对公账户管理情况：一是开立对公账户条件是否符合国家规 定，是否对法人身份证、经办人身份证进行联网核查，开户资料是否 齐全，是否按要求预留印鉴卡，对期间更换、挂失印鉴的手续是否齐 备；二是检查有无出租、出借或转让账户的现象，临时账户是否存在 超期使用，久悬账户是否进行规范。是否按账户管理规定对对公存款 账户进行管理；是否存在内部员工使用自制凭证，私自将客户资金在 客户账户之间相互转账、侵占、挪用资金的情况；三是每月是否严格 执行银企对账制度，记账员与对账人是否严格分离，是否按规定签发 对账单，收回的对账单是否真实有效，要素是否齐全；四是办理支付 业务时是否按规定核对印鉴，有无折角验印；2. 对私账户管理情况：一是个人帐户开户是否执行实名制，是否 对客户身份进行联网核查，开户 （ 卡） 、网上银行、手机银行、短信提 醒等资料是否真实完整；二是存单、存折、卡的挂失手续是否合规， 挂失记录是否齐全、补发手续是否完善，挂失申请书和挂失登记簿是 否纳入会计档案永久保管；三是存款的提前支取、冻结、止付、划款 等是否符合规定；四是大额现金支付管理是否符合有关规定，有无执 行分级审批制度，是否及时登记大额现金交易登记簿；五是错帐冲正 是否符合有关规定，是否按要求进行冲正。（二）账务管理1. 账务是否做到“六相符”，是否每月逐笔核对存放同业款项、 存放系统内款项、内部往来、行社往来、存放人民银行款项、联行款 项余额，检查对账单回收情况；2. 会计科目使用是否正确，一是是否存在串用科目、随意调整科 目、账户等现象，特别是财务收支有无虚假行为；二是内部账户是否 按规定开设与使用，有无违规现象；3. 应收应付款项挂帐是否规范，清理处置是否及时；4. 老股金账户、长期不动户是否真实并建立台账；5. 是否有挤占、挪用资金或账外经营行为；6. 凭证要素是否齐全，是否按规定传递、保管和查阅凭证；7. 会计档案是否按规定装订、保管、归档。（三）信贷业务1. 贷款手续的合规性：一是检查贷款借据、合同、凭证及相关要 素是否合规齐全，贷款手续是否完备，每笔贷款是否落实了包收责任 和审批责任，信贷员、包收人、审批人是否在规定文本上签字；二是 检查保证、抵押、质押是否符合有关规定，审查抵押、质押合法合规 性和抵押物、质押物的权属、价值及实现抵押权的可行性，核查贷款 抵押物、质押物与登记簿是否一致并按规定保管，审查保证人的信誉 状况和代偿能力；三是检查假冒名贷款和员工自借贷款，检查是否存 在超权限、化整为零、跨区域、假名冒名、自批自贷、逆程序、缺程序、放贷收息等违规现象；2. 贷款核销和不良贷款的管理；一是核查不良贷款的真实性、处 理流程的合规性，对不良贷款责任追究的落实情况；二是检查抵贷资 产的接受、保管、处置情况；三是审查置换贷款、核销贷款的管理情 况；3. 信贷管理制度执行情况。 一是检查该社发放信用贷款是否符合 相关条件，信用贷款发放是否超权；二是检查该社发放保证贷款是否 符合相关规定，保证人是否具备担保资格，保证贷款发放是否超权； 三是检查质押贷款发放是否符合相关规定，是否存在虚假质押现象， 质押贷款发放有无超权；四是清查有无挪用客户贷款、收贷收息不交 账、在放贷过程中的违规违纪行为；4. 征信制度执行情况。 检查贷款档案中是否都有本行社查询的有 关单位和个人的信用报告，是否签订了征信查询授权书。是否查询了 借款人关联人的信用报告；5. 信贷管理系统运行情况。一是录入系统信息是否完整、全面、 准确；二是上线运行中是否按规范的流程控制来操作；三是登录用户 名和密码的管理使用是否规范， 是否存在登录用户名和密码交他人使 用的情况；6. 信贷档案的完整性。检查信贷档案资料是否完整，是否明确专 人管理，是否建立信贷档案查询查阅制度。（四）财务损益1. 财务收支的真实性、合规性，一是核查非系统自动支付存款利 息、股金红利的真实性，计算利息（红利）是否准确；二是检查有无 违规列支的情况，费用科目列支是否正确，是否存在虚列费用、违规列支费用的现象；2. 是否有在利息支出中列支费用的情况， 有无在其他应收款项科 目垫付股金及红利或其它支出的情况；3. 按比例计提费用是否计算准确；4. 有无截留利息收入情况；5. 投资收益是否应收尽收， 是否有放贷收息、 虚收下年利息情况。（五）内部控制1. 案件防控四项制度的执行情况，包括轮岗、交流、回避和强制 休假制度的执行情况；2. 加强对“九种人” 的排查和监管力度， 特别是对有涉黄、 涉赌、 涉毒、经商等行为失范人员的审计、处理、任用、监管的情况；3. 案件防控“六个重要环节”中的其他四个环节制度建设和执行 情况，包括授权、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱；4. 案件防范、安全保卫工作是否纳入全年工作考核；5. 网点运营设备情况、安全保卫设施管理和使用情况、营业内、 外安全环境维护；6. 网点各岗位人员的任职、履职、考核情况。（六）优质文明服务情况1. 网点内、外营业环境是否达标，服务设施是否投入正常使用；2. 网点工作开展是否符合服务要求、流程是否规范、服务质量是 否合规；3. 对工作人员的职业形象、服务行为是否进行考核、考评；4. 检查对服务监督和投诉的处理情况；5. 听取客户对营业网点服务质量和服务态度的评价及意见。七、检查要求1. 检查人员按照检查方案及要求，严格遵守检查纪律和保密纪 律，确保工作质量，扎实开展工作；2. 对于检查的内容要逐项进行严格细致的检查，不能走过场， 要认真做好检查工作底稿，需要取证的问题应在现场取证，要求网点 负责人审阅签字；3. 对本次检查发现的问题，能在现场整改的要现场整改好，不 能整改的下达事实确认书进行认定。对于在现场认定的违规情况，事 实清楚的，责任到人的，应当场提出处理意见。八、稽核依据（一）中国银监会合作部关于印发农村信用社贯彻落实商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案 的指导意见的通知（银 监合 200526 号）；（二）法律法规、人民银行、银监部门、省联社及农商行现行的 相关规章、制度、办法