四川大学商业银行管理第13章

第十三章第十三章 银行的业绩评银行的业绩评价价第一节第一节 银行的资产负债表银行的资产负债表第二节第二节 银行的损益表银行的损益表第三节第三节 银行的现金流量表银行的现金流量表第四节第四节 银行财务分析的方法银行财务分析的方法第五节第五节 银行的盈利能力分析银行的盈利能力分析第一节第一节 银行的资产负债表银行的资产负债表一、资产负债表的结构一、资产负债表的结构二、银行资产负债表的内容二、银行资产负债表的内容 1. 资产资产资金的运用资金的运用 （1）现金资产）现金资产 （2）准备金）准备金 （3）证券投资）证券投资 （4）贷款）贷款 （5）固定资产）固定资产 （6）其他资产）其他资产2. 负债与股东权益负债与股东权益资金来源资金来源 （1）存款）存款 （2）非存款负债）非存款负债 （3）其他负债）其他负债 （4）股东权益（净值）股东权益（净值）第二节第二节 银行的损益表银行的损益表一、损益表的含义一、损益表的含义 损益表是银行在一定会计损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。期间经营成果的会计报表。二、损益表的结构二、损益表的结构1 经营业务经营业务2 营业利润构成营业利润构成3 利润总额利润总额4 净利润净利润三、损益表的内容三、损益表的内容1 收入收入 （1）利息收入）利息收入（2）手续费收入）手续费收入（3）其他营业收入）其他营业收入2 支出支出（1）工资与福利）工资与福利（2）使用费开支）使用费开支（3）其他营业费用）其他营业费用3 利润利润第三节第三节 银行的现金流量分析银行的现金流量分析一、经营活动中的现金流量一、经营活动中的现金流量 1. 现金流入的项目现金流入的项目 （1）从放贷获得的利息收入）从放贷获得的利息收入 （2）从证券投资中获得的收入）从证券投资中获得的收入 （3）费用收入）费用收入 （4）出售交易证券产生的现金流入）出售交易证券产生的现金流入 （5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入）其他非投资和筹资活动发生的现金流入2. 现金流出现金流出 （1）各种利息支付）各种利息支付 （2）工薪等各类营业费用的支付）工薪等各类营业费用的支付 （3）交纳税金等支出）交纳税金等支出 （4）买入证券的现金支出）买入证券的现金支出 （5）其他支出）其他支出二、投资活动中的现金流量变化二、投资活动中的现金流量变化 1. 收回贷款或出售贷款收回贷款或出售贷款 2. 银行出售其投资证券银行出售其投资证券 3. 出售固定资产出售固定资产 4. 银行放贷银行放贷 5. 买入证券买入证券 6. 买入固定资产买入固定资产三、银行筹资中的现金流量变化三、银行筹资中的现金流量变化 1. 接受存款接受存款 2. 发行权益证书发行权益证书 3. 发行各类债务证券发行各类债务证券 4. 支付现金股利支付现金股利 5. 偿还各种债务证券偿还各种债务证券现金流动情况图现金流动情况图第四节第四节 银行财务分析的方法银行财务分析的方法一、几种常用的财务比率一、几种常用的财务比率 1. 资金实力分析资金实力分析100%100%资产总额资产总额存款总额存款总额资产比率资产比率- -存款存款2. 清偿力分析清偿力分析 （1）备付金比率）备付金比率 备付金比率备付金比率 = 备付金备付金 / 各项存款各项存款100% （2）短期可销售证券与总资产的比率）短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券与总资产的比率短期可销售证券与总资产的比率 = 短期可销售证券短期可销售证券 / 总资产总资产100%（3）流动比率）流动比率流动比率流动比率= 流动资产流动资产 / 流动负债流动负债100%（4）预计的资金流入）预计的资金流入流出比率流出比率预计的资金流入预计的资金流入流出比率流出比率 = 预计的资金流入预计的资金流入 / 预计的资金流出预计的资金流出100%3. 风险分析风险分析 （1）流动性风险比率）流动性风险比率流动性风险比率流动性风险比率 = 短期投资短期投资 / 存款总额存款总额 100% （2）利率风险比率）利率风险比率 利率风险比率利率风险比率 = 利率敏感性资产利率敏感性资产 / 利率利率 敏感性负债敏感性负债 100%（3）信用风险比率）信用风险比率信用风险比率信用风险比率 = 风险贷款风险贷款 / 资产总额资产总额100%（4）资本风险比率）资本风险比率资本风险比率资本风险比率 = 所有者权益所有者权益 / 风险资产风险资产1004. 经营效率分析经营效率分析（1）资产使用率）资产使用率资产使用率资产使用率 = 总收入总收入 / 资产总额资产总额100%（2）财务杠杆比率）财务杠杆比率财务杠杆比率财务杠杆比率 = 总资产总资产 / 总资本总资本100%5. 经营成果分析经营成果分析 （1）资产收益率）资产收益率资产收益率资产收益率 = 净利润净利润 / 总资产总资产100% （2）资本收益率）资本收益率资本收益率资本收益率 = 净利润净利润 / 资本总额资本总额100%（3）银行利润率）银行利润率银行利润率银行利润率 = 净利润净利润 / 总收益总收益100%（4）银行利差率）银行利差率银行利差率银行利差率 = （利息收入（利息收入 利息支出）利息支出）/ 盈利资产盈利资产100%二、结构分析二、结构分析 结构百分比结构百分比 = 部分部分 / 整体整体100%三、同业比较分析三、同业比较分析第五节第五节 银行的盈利能力分析银行的盈利能力分析一、盈利对银行的重大意义一、盈利对银行的重大意义 1. 使银行的投资者获得较高的收益使银行的投资者获得较高的收益 2. 盈利会增加银行的积累盈利会增加银行的积累 3. 提高抗风险的能力提高抗风险的能力二、改善盈利能力的途径二、改善盈利能力的途径 1. 改善负债结构改善负债结构 2. 改善资产结构改善资产结构 3. 提高其他业务收入提高其他业务收入三、银行盈利分解法三、银行盈利分解法