千红制药：审计报告

常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告审 计 报 告苏公 W2011A277 号常州千红生化制药股份有限公司全体股东：我们审计了后附的常州千红生化制药股份有限公司（以下简称“千红制药”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并资产负债表及母公司资产负债表， 2010 年度的合并利润表及母公司利润表、合并现金流量表及母公司现金流量表、合并所有者权益变动表及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是千红制药管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，千红制药财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了千红制药 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。江苏公证天业会计师事务所有限公司1中国注册会计师：王亚明常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告中国注册会计师：王文凯中国无锡2二一一年四月十四日常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告资 产 负 债 表（2010 年 12 月 31 日）编制单位：常州千红生化制药股份有限公司元期末余额项目单位：人民币年初余额合并母公司合并母公司流动资产：货币资金123,309,213.7283,185,466.7899,917,904.9499,764,379.80结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项431,600.003,924,706.5686,120,796.0520,440,458.37431,600.003,924,706.5686,120,796.0520,440,458.37464,100.009,321,724.51103,938,277.0716,008,327.48464,100.009,321,724.51103,938,277.0716,008,327.48应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款2,458,765.852,498,765.853,339,266.703,534,266.70买入返售金融资产存货219,423,859.06219,423,859.06202,730,965.77202,730,965.77一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计160,152.66456,269,552.27160,152.66416,185,805.33124,932.63435,845,499.10124,932.63435,886,973.96非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产3常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告持有至到期投资长期应收款长期股权投资21,139,516.65709,516.65投资性房地产固定资产在建工程50,366.9677,647,871.49236,376.1050,366.9677,647,871.49236,376.1088,513.8474,718,093.997,473,714.8988,513.8474,718,093.997,473,714.89工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产12,428,841.0012,428,841.0012,736,569.3212,736,569.32开发支出商誉长期待摊费用15,538.15递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计1,843,378.0734,662.0092,257,033.77548,526,586.041,889,878.0734,662.00113,427,512.27529,613,317.602,970,587.4634,662.0098,022,141.50533,867,640.602,993,837.4634,662.0098,754,908.15534,641,882.11流动负债：短期借款55,000,000.0055,000,000.00107,000,000.00107,000,000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项33,170,028.54111,428.4033,170,028.54111,428.4032,532,055.915,270,748.1632,532,055.915,270,748.16卖出回购金融资产款应付手续费及佣金4：常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款12,331,084.95-6,063,076.20110,845.832,696,043.0812,331,084.95-6,063,076.20110,845.833,276,225.0816,290,767.752,983,395.28165,000.0095,200,000.006,593,134.7416,290,767.752,983,395.28165,000.0095,200,000.007,193,134.74应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计1,914,922.5199,271,277.111,914,922.5199,851,459.119,599,708.09275,634,809.939,599,708.09276,234,809.93非流动负债：长期借款29,000,000.0029,000,000.009,000,000.009,000,000.00应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计46,508.096,433,334.0035,479,842.09134,751,119.2046,508.096,433,334.0035,479,842.09135,331,301.2051,383.095,500,000.0014,551,383.09290,186,193.0251,383.095,500,000.0014,551,383.09290,786,193.02所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积120,000,000.007,832,512.52120,000,000.007,862,512.52120,000,000.007,862,512.52120,000,000.007,862,512.52减：库存股专项储备5常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告盈余公积36,641,950.3836,641,950.3821,599,317.6521,599,317.65一般风险准备未分配利润229,670,576.00229,777,553.5094,185,558.5494,393,858.92外币报表折算差额归属于母公司所有者权394,145,038.90394,282,016.40243,647,388.71243,855,689.09益合计少数股东权益19,630,427.9434,058.87所有者权益合计负债和所有者权益总计413,775,466.84548,526,586.04394,282,016.40529,613,317.60243,681,447.58533,867,640.60243,855,689.09534,641,882.11公司法定代表人： 王耀方主管会计工作负责人：赵刚会计机构负责人：戴国平利润表（2010 年 1-12 月）编制单位：常州千红生化制药股份有限公司元本期金额项目上期金额单位：合并母公司合并母公司一、营业总收入其中：营业收入1,144,767,230.97 1,144,767,230.971,144,767,230.97743,796,773.62743,796,773.62743,796,773.62利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本979,327,692.10836,580,468.89979,448,779.52836,580,468.89593,055,776.45482,943,653.46593,130,232.14482,943,653.46利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额6常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失5,249,161.4048,095,270.3276,605,301.3812,846,463.26-48,973.155,249,161.4048,095,270.3276,572,022.5012,845,829.56106,026.853,386,042.4141,188,673.4958,523,900.526,698,229.26315,277.313,386,042.4141,188,673.4958,503,978.526,697,606.95410,277.31加：公允价值变动收益-32,500.00-32,500.00110,500.00110,500.00（损失以“-”号填列）投资收益（损失以20,150.0020,150.0035,100.0035,100.00“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”165,427,188.87165,306,101.45150,886,597.17150,812,141.48号填列）加：营业外收入减：营业外支出10,148,936.631,206,259.1910,148,936.631,206,113.721,354,061.321,465,444.981,354,061.321,465,444.98其中：非流动资产处18,258.8018,258.801,036,368.191,036,368.19置损失四、利润总额（亏损总额174,369,866.31174,248,924.36150,775,213.51150,700,757.82以“-”号填列）减：所得税费用23,845,847.0523,822,597.0525,081,859.0925,067,609.09五、净利润（净亏损以“-”150,524,019.26150,426,327.31125,693,354.42125,633,148.73号填列）7常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告归属于母公司所有150,527,650.19150,426,327.31125,693,491.11125,633,148.73者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益-3,630.931.251.25-136.691.051.05八、综合收益总额150,524,019.26150,426,327.31125,693,354.42125,633,148.73归属于母公司所有150,527,650.19150,426,327.31125,693,491.11125,633,148.73者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额-3,630.93-136.69公司法定代表人： 王耀方主管会计工作负责人：赵刚现 金 流 量 表（2010 年 1-12 月）会计机构负责人：戴国平编制单位：常州千红生化制药股份有限公司元本期金额项目单位：人民币上期金额合并母公司合并母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净1,232,608,380.33 1,232,608,380.338762,569,026.04762,569,026.04常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还74,615,740.2474,615,740.2412,419,075.2312,419,075.23收到其他与经营活17,856,652.0217,856,225.7214,235,156.7414,234,686.55动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务1,325,080,772.59 1,325,080,346.29789,223,258.01789,222,787.82995,680,620.41995,680,620.41635,791,153.14635,791,153.14支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金9常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为50,390,432.5550,390,432.5533,661,917.1333,661,917.13职工支付的现金支付的各项税费36,664,598.0436,641,953.1638,383,300.7538,383,300.75支付其他与经营活70,830,266.5670,818,427.0973,036,468.4973,065,453.99动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生1,153,565,917.56 1,153,531,433.21780,872,839.51780,901,825.01171,514,855.03171,548,913.088,350,418.508,320,962.81的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到20,150.0020,150.0035,100.0035,100.00的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收3,000.003,000.0044,788.4644,788.46回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流23,150.0023,150.0079,888.4679,888.46入小计10常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告购建固定资产、无形资产和其他长期资产支10,638,253.6810,638,253.6813,368,065.8413,368,065.84付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流30,000.0020,430,000.0010,668,253.6831,068,253.6813,368,065.8413,368,065.84出小计投资活动产生-10,645,103.68-31,045,103.68-13,288,177.38-13,288,177.38的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现19,600,000.00金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现180,000,000.00180,000,000.00153,000,000.00153,000,000.00金发行债券收到的现金收到其他与筹资活4,279.85动有关的现金筹资活动现金流199,604,279.85180,000,000.00153,000,000.00153,000,000.00入小计偿还债务支付的现212,000,000.00212,000,000.00120,000,000.00120,000,000.0011常州千红生化制药股份有限公司 2010 年年度报告金分配股利、利润或偿123,503,968.41123,503,968.4143,390,139.1743,390,139.17付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流335,503,968.41335,503,968.41163,390,139.17163,390,139.17出小计筹资活动产生-135,899,688.56-155,503,968.41-10,390,139.17-10,390,139.17的现金流量净额四、汇率变动对现金及现-1,578,754.01-1,578,754.01-369,586.16-369,586.16金等价物的影响五、现金及现金等价物净23,391,308.78-16,578,913.02-15,697,484.21-15,726,939.90增加额加：期初现金及现金99,917,904.9499,764,379.80115,615,389.15115,491,319.70等价物余额六、期末现金及现金等价123,309,213.7283,185,466.7899,917,904.9499,764,379.80物余额公司法定代表人： 王耀方主管会计工作负责人：赵刚12会计机构负责人：戴国平合并所有者权益变动表（2010 年度）编制单位：常州千红生化制药股份有限公司本期金额归属于母公司所有者权益所有上年金额归属于母公司所有者权益实收少数实收项目资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积一般 未分风险 配利 其他股东权益者权益合资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积准备润计股本）股本）120,0 7,862,21,5994,18243,6 120,0 7,862,34,05一、上年年末余额00,00 512.59,317.5,558.81,44 00,00 512.58.870.00265547.580.002加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额120,0 7,862,21,5994,1834,05 243,6 120,0 7,862,00,00 512.59,317.5,558.8.87 81,44 00,00 512.50.00265547.580.00215,04135,419,59 170,0三、本年增减变动金额-30,002,632.85,016,369. 94,01（减少以“-”号填列）0.00737.46079.26150,5-3,630150,5（一）净利润27,6524,01.93（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计0.19150,527,650.19-3,630.939.260.00150,524,019.2619,60 19,60（三）所有者投入和0,000. 0,000.减少资本000019,60 19,601所有者投入资本0,000. 0,000.2股份支付计入所有者权益的金额3其他000015,04-15,04（四）利润分配1提取盈余公积2,632.7315,042,632.732,632.73-15,042,632.732提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内-30,00-30,00部结转0.000.001资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资0.00本（或股本）3盈余公积弥补亏0.00损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他-30,000.00-30,000.00120,0 7,832,36,64229,619,63 413,7 120,0 7,862,四、本期期末余额00,00 512.51,950.70,570,427. 75,46 00,00 512.50.002386.00946.840.002公司法定代表人： 王耀方主管会计工作负责人：赵刚项目母公司所有者权益变动表（2010 年度）编制单位：常州千红生化制药股份有限公司本期金额实收资本（或资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配所有者 实收资权益合 本（或资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积存股备积险准备利润积存股股本）计股本）120,000 7,862,521,599,94,393, 243,855 120,000 7,862,5一、上年年末余额,000.0012.52317.65858.92 ,689.09 ,000.0012.52加：会计政策变更前期差错更正其他120,000 7,862,521,599,94,393, 243,855 120,000 7,862,5二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,000.0012.52317.6515,042,632.73858.92 ,689.09 ,000.00135,383 150,426,694.58 ,327.3112.52（一）净利润（二）其他综合收益150,426 150,426,327.31 ,327.31上述（一）和（二）小计150,426 150,426,327.31 ,327.31（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他-112,56 -100,00（四）利润分配15,042,632.73-15,042,632.7315,042,-15,042,1提取盈余公积632.73632.732提取一般风险准备-100,00 -100,003对所有者（或股0,000.0 0,000.0东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他120,000 7,862,536,641,229,777 394,282 120,000 7,862,5四、本期期末余额,000.0012.52950.38,553.50 ,016.40 ,000.0012.52公司法定代表人： 王耀方主管会计工作负责人：赵刚常州千红生化制药股份有限公司2010 年度财务报表附注附注：基本情况常州千红生化制药股份有限公司（以下简称“公司” 或“本公司”）成立于 2008 年 3月 15 日，由常州千红生化制药有限公司整体变更为股份有限公司。常州千红生化制药有限公司于 2003 年设立，注册资本为 5,600 万元。本公司整体变更为股份有限公司后的注册资本为 12,000 万元，企业法人营业执照号为 320407000001504。本公司属药品生产行业，经营范围主要包括：许可经营项目:药品限片剂、硬胶囊、颗粒剂、原料药、冻干粉、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、小容量注射剂（非最终灭菌）和生产和销售。一般经营项目：农副产品（除专项规定）收购；自有设施租赁；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。本公司的主要产品包括：肝素钠原料药、胰激肽原酶制剂等。报告期内公司主营业务未发生变更。本公司的实际控制人是王耀方，为公司法定代表人。公司下设党政办公室、人力资源部、市场部、财务部、审计部、物资供应部、销售大区、商务部、肝素事业部、新品开发部、质量保证部、设备保障部、项目办、制造部、销售部等职能部门并投资控股常州生物制药工程技术中心有限公司和常州千红通用细胞工程研究所有限公司和湖北润红生物科技有限公司三家子公司。本财务报告于 2011 年 4 月 14 日经公司第一届董事会第十六次会议批准报出。附注：公司主要会计政策、会计估计和前期差错1. 财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2. 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。3. 会计期间本公司采用公历制,即从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4. 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1） 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。（2） 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。6. 合并财务报表的编制方法从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。7. 现金及现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8. 外币业务和外币报表折算对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。9. 金融工具（1）金融资产和金融负债的分类与计量本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。（2）金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（3）金融资产转移的确认与计量本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（4）金融资产和金融负债终止确认满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止。该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。（5）金融资产减值公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的准和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：A：发行方或债务人发生严重财务困难；B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F：无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；H：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；I：其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。10. 应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标单项金额重大并单项计提坏账准备金额 500 万元以上（含）的应收账款和金额 100万元以上（含）的其他应收款单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现账龄的计提方法值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的，则按账龄分析法计提坏账准备（2）按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据账龄组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合按账龄分析法计提坏账准备组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）二个月以内二个月至一年一至二年二至三年三年以上21020501002102050100（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备11. 存货(1)存货的分类本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。(2)发出存货的计价方法加权平均法(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别、总体）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。（或产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。）产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。(4)存货的盘存制度永续盘存制。(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品：一次摊销法。包装物：一次摊销法。12. 长期股权投资(1)投资成本确定本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 其他方式取得的长期投资A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。(2)后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过 50%，或者虽然股权份额少于 50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司。 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据对被投资单位具有共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。(4)减值测试方法及减直准备计提方法本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。13. 投资性房地产投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按 20 年计提折旧，地产按 50 年摊销。投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法。14. 固定资产(1) 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧。（2）各类固定资产的折旧方法类别房屋及建筑物折旧年限（年）20残值率（%）5%年折旧率（%）4.75%机器设备运输设备电子设备其他设备105555%5%5%5%9.50%19.00%19.00%19.00%（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上；本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上；租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。15. 在建工程（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。16. 借款费用（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。：（2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。（3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。17. 无形资产（1）无形资产的计价方法：本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术、XXX 等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；运用该无形资产生产的产品周期在 1 年以上。（2）无形资产摊销方法和期限：本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试，估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。对其他无形资产，年末进行检查，当存在减值迹象时估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明实际上已经发生减值的情形。18. 长期待摊费用本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。19. 预计负债（1）确认原则：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。20. 收入本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入：（1）销售商品收入的确认原则：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的