600880博瑞传播内部审计管理制度

。成都博瑞传播股份有限公司内部审计管理制度（公司八届董事会第四次会议修订通过）第一章总则第一条为规范成都博瑞传播股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，依据中华人民共和国审计法关于内部审计工作规定内部审计准则企业内部控制基本规范等法律法规和公司章程等规定，制定本制度。第二条 公司设立董事会审计委员会，依法独立行使公司内部审计监督权利，接受公司董事会领导，对董事会负责。第三条第四条管理工作。公司董事会审计委员会下设审计室。本制度适用于博瑞传播本部及下属各子（分）公司审计第二章内部审计机构和内部审计人员第五条审计室是公司设置的独立的内部审计机构。审计室设负责人一名，定期向董事会审计委员会报告工作。第六条审计人员要能熟练运用审计、财务相关知识并熟悉公司生产经营情况，办理审计事项时应做到“坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密”第七条审计人员依照本规定执行职务，受国家法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍、刁难审计人员执行职务，更不得打击报复审计人员。第三章相关职责第八条董事会批准年度审计计划、下达审计令。1第九条 审计室具体负责以下职责:（一）依据相关法规，独立行使审计监督权，在公司范围内开展审计工作。（二）对公司财务管理相关工作进行审计，包括但不限于财务预算执行、财务决算工作、日常资金管理、专项资金使用、税务筹划等内容。（三）检查公司内部控制制度的运行，包括制度设计、执行，完整性、合理性、有效性的评估等相关工作。（四）年终各子（分）公司经营目标审计。（五）监督公司各项招标工作。（六）公司高层管理人员离任审计。（七）参与公司各项专项调查工作。第四章内部审计机构的权限第十条为确保日常审计工作的有序开展，审计室根据工作需要有权要求相关部门(单位)将计划、预算、决算报表、预算执行情况、财务报告等有关文件资料按规定时间送至审计室。各单位不得拒绝、拖延、谎报。第十一条在日常审计工作中，征得董事会审计委员会同意，审计室可以有计划地经常派驻审计人员到公司内部各有关单位了解经营管理情况。各单位和子(分)公司应积极配合，并提供工作环境。凡涉及到管理制度执行的事项，审计人员可向所在单位及主管领导提出修正意见。第十二条在日常审计工作中，审计室(人员)有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表及相关规章制度，有权就审计事212项的有关问题向有关单位和个人进行调查取证，被审单位及相关单位不得转移、藏匿、篡改会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他财务收支有关的资料。若一经发现，审计室(人员)有权责令其改正，并报告公司董事会审计委员会。第十三条第十四条审计室应向董事会审计委员会报告审计结果。审计过程中和审计结束后，审计及相关人员应依法保守被审单位的商业秘密。第五章内部审计工作程序第十五条审计工作分为准备阶段、实施阶段、终结阶段，各阶段具体步骤和相关工作要求如下：（一）审计工作的准备阶段审计室制定年度审计计划，报审计委员会批准。（1）审计室应以风险为基础制定审计计划，以确定与公司目标相一致的内部审计活动重点。（2）审计计划应建立在风险评估的基础之上，应考虑管理层和董事会的意见。（3）计划过程包括制定审计目标、编制工作日程表、人员安排、财务预算及报告编制等信息。审计室根据批准后的年度审计计划，调查分析审计对象情况，制定具体审计方案，配置审计资源。（1）审计人员应充分收集审计对象相关信息，进行全面的风险评估，保证审计方案指向风险。（2）审计负责人应根据审计业务的性质、复杂程度、时间限制等情况，确定实现业务目标所需要的适当、充分的资源。若审计人员缺33121。乏某些方面专业能力，应考虑聘请外部专家服务。（3）对内部招聘审计人员，应在离开其原工作过岗位 1 年后才能参与其原负责工作；审计项目负责人在分配工作时应尽力避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见。（4）审计方案应得到部门负责人批准，在审计活动进行过程中，对方案的调整应及时报批。审计室于审计前 3 天，向被审计单位下达审计通知书，送达时填制审计文书送达回证（二）审计工作的实施阶段根据审计方案开展现场工作，并随着审计工作的深入，对审计方案进行合理调整。通过一系列审计程序和方法，收集相应资料，编制工作底稿。（1）审计人员应收集与审计目标和工作范围有关的所有事项的信息，比较财务和非财务信息之间的关系。（2）信息应该充分、有力、相关、有助于为审计发现情况并提出建议提供健全的依据。（3）审计人员应在适当的分析和评价基础上得出审计结论和审计结果。（4）审计人员应记录相关信息，支持审计结论和审计结果。（5）对审计底稿应进行交叉复核。（三）审计工作的终结阶段根据审计底稿，编制审计报告或者审计建议书（1）审计报告一般包括审计目标、背景信息、审计范围和恰当的审计结论、建议和行动计划；根据审计需求不同，报告的内容有所不4234，同，但至少应包括审计目标、范围和结论。（2）审计过程中如遇到需要立即报告的信息或审计范围变化或需中途汇报审计进程，均可提交中期报告。中期报告可以是书面或口头，正式或非正式。（3）审计报告应实事求是、不偏不倚，审计发现、审计结论和审计建议均不存在任何偏见。（4）审计报告应易于理解、富有逻辑、内容清晰、简明扼要、一针见血。（5）审计报告应富有建设性，为审计对象和整个机构提供帮助，并促进必要改进工作的进行。（6）审计报告应及时发表，并能促进采取有效的行动。（7）若最终审计报告存在重大错误和遗漏，审计负责人应把更正后的信息传递给所有接收最初审计报告的对象。向被审计单位发出审计报告征求意见书并附审计报告由被审计单位签署意见后一并报董事会审计委员会。（1）审计报告应和被审计单位充分沟通，消除就报告内容在理解上存在的分歧。（2）董事会审计委员会对审计报告进行审批。董事会审计委员会对审计报告审批后，审计室即拟定审计决定报董事长（签批）。批准后的审计决定应于三日内送达被审单位，附审计文书送达回证。审计决定应明确整改时间、报告时间。检查审计决定的执行情况。（1）审计人员应当对被审计对象作出的反应进行评价，并在条件5123适当时，对被审计对象作出的反应进行核查。（2）若有必要，可开展跟踪审计。（3）如果某些审计发现和审计建议需要被审计对象马上采取措施，审计室门应进行持续监督，直至其被纠正为止。（4）向管理层或董事会审计委员会报告审计决定的执行情况。（四）归档管理审计底稿和审计报告为公司财产，由审计室门保管，只有得到审计室门负责人批准的人员才能接触。书面审计资料应注意防潮、防火，电子文档应备份，按相应标准归档管理。相关资料至少应保管 10 年。第六章附则第十六条起施行。第十七条本制度经公司董事会审批后发布。本制度自发布之日本制度由审计室负责解释。各子（分）公司可依据本制度制定实施细则。6