600605汇通能源内部审计制度

上海汇通能源股份有限公司内部审计制度 2011-10-24上海汇通能源股份有限公司内部审计制度第一条 为了进一步规范内部审计工作，加大审计监督力度，维护公司财务秩序，促进企业管理，提高经济效益，实现资产保值增值，根据审计署关于内部审计工作的规定规定，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计是公司实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，对财务收支及其经营活动的真实性、合法性、效益性进行审查、核实、监督评价的活动。公司内部审计工作接受股东及相关审计部门的检查、指导和监督。第三条 内控部依照国家有关法律、法规和公司有关规定，独立行使审计监督权。第四条 内部审计的内容：（一）内部控制制度的健全、有效；（二）财务计划或预算的编制、执行情况及财务决算；（三）财务收支；（四）资产保值、增值和管理情况；（五）各类工程项目；（六）经济责任、经营管理、经济效益情况；（七）各类合同的签定、履行和违约处理情况；（八）年度经济责任制的完成情况；（九）公司所属各单位负责人任期经济责任；第 1 页 共 5 页上海汇通能源股份有限公司内部审计制度 2011-10-24（十）其他审计事项。第五条 公司内控部应对控股子公司（含全资子公司）及各部门的各项财务收支情况进行审计监督。第六条 公司实行离任经济责任审计制度。公司所属各单位主要负责人离任，公司下达审计计划，审计人员按照审计制度的规定对其进行离任审计。离任审计的主要内容是：单位财务状况、经营情况及各项财务收支的真实性、合法性，以及资产保值增值情况，评价主要负责人任期内的经营业绩，明确其经济责任。第七条 公司实行不定期审计制度。内控部对公司各部门及所属全资和控股公司实施不定期审计。对本审计期间内各单位资产、负债、经济效益及财务收支等情况的真实性、合法性进行审计监督。一个会计年度至少包括两个审计期间。第八条 公司实行基建审计制度。凡由公司开支并应列入公司资产和费用的新建、改造、维修等工程项目，均列入基建审计范围，实行事前、事中、事后审计相结合的办法。基建审计实施办法由公司另行制定。第九条 内部审计的主要职权：（一）根据审计工作的需要，要求公司各部门及所属全资和控股公司按时报备计划、预算、预算执行情况分析、报表及有关文件、资料。第 2 页 共 5 页上海汇通能源股份有限公司内部审计制度 2011-10-24（二）审核会计凭证、账表，检查公司资金和财产，检测财务会计软件及电脑管理软件数据，查阅有关文件、资料。（三）参加公司有关会议。（四）参与公司经济责任制的制定、检查和考核。（五）对审计涉及的有关事项进行调查取证。（六）对正在进行的严重违反财经法规和公司制度、严重损失浪费行为，经董事会审计委员会同意，做出制止决定。（七）在行使审计监督权利时，要求有关单位和个人积极配合。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关审计资料的，经董事会审计委员会批准，可以采取必要的措施，以保证审计工作的正常进行。（八）提出改进管理、增收节支、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规、公司制度等行为的意见。（九）对各单位及其人员违法、违纪及违反公司管理制度的行为提出处罚处理的建议。第十条 内部审计工作的主要程序：（一）根据本公司的具体情况，拟订审计项目计划，报董事会审计委员批准后实施。（二）实施审计前，书面通知被审计单位。（三）在审计过程中，审计人员根据审计项目的内容和要求检查被审计单位的会计报表、账簿、凭证等资料，对有关审计事项调查取证，有关单位和人员必须密切配合。第 3 页 共 5 页上海汇通能源股份有限公司内部审计制度 2011-10-24（四）对审计中发现的问题，审计人员应随时向被审计单位及其他有关单位和有关人员提出改进的建议。（五）审计终结后，审计人员应及时提出审计报告，并在征求被审计单位的意见后，报送董事会审计委员会审批。经批准的审计报告和审计处理决定，送达被审计单位，被审计单位必须严格执行。（六）对重要项目进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。（七）对重大项目进行延伸审计。（八）被审计单位对审计报告及处理决定如有异议，应及时向董事会审计委员会提出书面说明，由董事会审计委员会做出相应处理。第十一条 审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按照有关规定进行管理。第十二条 审计人员应当具备必要的专业技术知识，公司不断对其进行培训，以适应审计工作顺利开展的需要。第十三条 审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。审计人员依法行使职权，受国家法律法规的保护，任何单位和个人不得对其进行打击报复。第十四条 对违反本制度的单位和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚。违反财经法律法规、公司制度的行政处罚第 4 页 共 5 页上海汇通能源股份有限公司内部审计制度 2011-10-24规定由公司另行制定。第十五条 本制度自下发之日起施行。上海汇通能源股份有限公司2011 年 10 月 24 日第 5 页 共 5 页