项目管理—项目成本管理

LOGO海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓IT 项目管理项目管理海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 网络工程专业网络工程专业第第4章章 项目成本管理项目成本管理海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 v 项目成本管理是项目管理的一个重要组成部分，它是指在项目成本管理是项目管理的一个重要组成部分，它是指在项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动。它的主要过程包括：和项目成本控制等方面的管理活动。它的主要过程包括： 成本估算成本估算编制一个完成项目各项活动所需的资源成本的编制一个完成项目各项活动所需的资源成本的近似估算。近似估算。 成本预算成本预算将总的成本估算分配到各项活动或工作包上，将总的成本估算分配到各项活动或工作包上，来建立一个成本的基线。来建立一个成本的基线。 成本控制成本控制控制项目预算的变更。控制项目预算的变更。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 v 项目成本管理首先关心的是完成项目活动所需资源的成本，项目成本管理首先关心的是完成项目活动所需资源的成本，也应该考虑项目决策对使用项目产品成本的影响。此外，也应该考虑项目决策对使用项目产品成本的影响。此外，还应该考虑项目干系人的信息需求，不同的项目干系人在还应该考虑项目干系人的信息需求，不同的项目干系人在不同的时间，以不同的方式检查项目成本。为了保证项目不同的时间，以不同的方式检查项目成本。为了保证项目能够完成预定目标，必须加强对项目实际成本的控制。成能够完成预定目标，必须加强对项目实际成本的控制。成本失控的情况通常有以下原因造成：本失控的情况通常有以下原因造成： 成本估算工作和预算工作不够准确细致成本估算工作和预算工作不够准确细致 进行成本估算和成本预算及制定项目成本控制方法上没有统进行成本估算和成本预算及制定项目成本控制方法上没有统一标准和规范可遵循一标准和规范可遵循 思想认识上存在误区，认为项目具有创新性，从而导致项目思想认识上存在误区，认为项目具有创新性，从而导致项目实施过程有太多变量，实际成本超出预算实施过程有太多变量，实际成本超出预算海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本估算成本估算v 成本估算是指对完成项目各项活动所必需的各种资源的成成本估算是指对完成项目各项活动所必需的各种资源的成本作出近似的估算。成本估算需要根据活动资源估算中所本作出近似的估算。成本估算需要根据活动资源估算中所确定的资源需求（人力、设备、材料等），以及市场上各确定的资源需求（人力、设备、材料等），以及市场上各种资源的价格信息来进行。编制成本估算需要的主要步骤：种资源的价格信息来进行。编制成本估算需要的主要步骤： 识别并分析项目成本的构成科目，及项目成本中所包括的资识别并分析项目成本的构成科目，及项目成本中所包括的资源或服务的类目。源或服务的类目。如：人工费、材料费、咨询费等如：人工费、材料费、咨询费等 根据已识别的项目成本构成科目，估算每一成本科目的成本根据已识别的项目成本构成科目，估算每一成本科目的成本大小。大小。 分析成本估算结果，找出各种可以相互替代的成本，协调各分析成本估算结果，找出各种可以相互替代的成本，协调各种成本之间的比例关系。种成本之间的比例关系。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本估算成本估算v成本估算所需的输入：成本估算所需的输入： 企业环境因素企业环境因素 组织过程资产组织过程资产 项目范围说明书项目范围说明书 工作分解结构（工作分解结构（WES） 项目管理计划项目管理计划海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本估算成本估算v成本估算方法成本估算方法类比估算法类比估算法自上而下估算法自上而下估算法 项目上层管理人员收集以往类似项目的有关历史资料项目上层管理人员收集以往类似项目的有关历史资料 会同有关成本专家对当前项目的总成本进行估算会同有关成本专家对当前项目的总成本进行估算 将估算结果按照项目工作分解结构图的层次传递给相邻的一将估算结果按照项目工作分解结构图的层次传递给相邻的一层管理人员，由他们针对自己所负责的工作和活动的成本进层管理人员，由他们针对自己所负责的工作和活动的成本进行估计行估计 继续向下层管理人员传递他们的估计信息，直至项目基层人继续向下层管理人员传递他们的估计信息，直至项目基层人员员海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本估算成本估算v 成本估算方法成本估算方法工料清单法工料清单法自下而上估算法自下而上估算法 利用项目工作分解结构图，现有基层管理人员计算利用项目工作分解结构图，现有基层管理人员计算出每个工作单元的生产成本出每个工作单元的生产成本 将各个工作单元的生产成本自下而上逐级累加，汇将各个工作单元的生产成本自下而上逐级累加，汇报给项目的高层管理者报给项目的高层管理者 由高层管理者汇总得出项目的总成本由高层管理者汇总得出项目的总成本海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本预算成本预算v项目成本预算是进行成本控制的基础，它将项目的成本估项目成本预算是进行成本控制的基础，它将项目的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意外成本的划分与使用规则的一项管理工作。其主要作用：外成本的划分与使用规则的一项管理工作。其主要作用：是按计划分配项目资源的活动，以保证各项项目工作能够及是按计划分配项目资源的活动，以保证各项项目工作能够及时获得所需要的各种资源时获得所需要的各种资源成本预算作为项目各项具体工作的全部成本定额，是度量项成本预算作为项目各项具体工作的全部成本定额，是度量项目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准，目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准，项目工作所花费的实际成本应该尽量可在预算成本的限度以项目工作所花费的实际成本应该尽量可在预算成本的限度以内内海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例一案例一案例场景案例场景 C信息公司主要业务包括为银行、证券、保险等领域提供完信息公司主要业务包括为银行、证券、保险等领域提供完整的信息化解决方案。李工是证券事业部的高级项目经理，整的信息化解决方案。李工是证券事业部的高级项目经理，正负责国内正负责国内B银行信贷业务的项目开发，作为项目经理，李银行信贷业务的项目开发，作为项目经理，李工必须制定高质量的项目管理计划，以有效实现范围、进度、工必须制定高质量的项目管理计划，以有效实现范围、进度、成本和质量等项目管理目标。项目立项后，李工制定了一份成本和质量等项目管理目标。项目立项后，李工制定了一份初步的项目成本计划，估计出了每项工作的工期及所需要的初步的项目成本计划，估计出了每项工作的工期及所需要的工作量，如下表所示，表中也给出了各项工作除人力资源费工作量，如下表所示，表中也给出了各项工作除人力资源费用外的其他固定费用（如硬件设备和网络设备等）用外的其他固定费用（如硬件设备和网络设备等）海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例一案例一编号编号任务名称任务名称资源名称资源名称工期工期(日日)工作量工作量(工时工时)人力资源人力资源数数(人人)固定费用固定费用(元元)总费用总费用(元元)平均每周费平均每周费用用(元元)1000软件开发项目软件开发项目1100方案设计方案设计系统分析师系统分析师1016034001200用户需求访谈用户需求访谈1210高层用户访谈高层用户访谈系统分析师系统分析师108054001220销售人员调研销售人员调研系统分析师系统分析师1016028001300软件开发软件开发1310功能框架设计功能框架设计1311概要设计概要设计软件设计师软件设计师108032001312详细设计详细设计软件设计师软件设计师1016064001320程序代码编制程序代码编制1321用户功能实现用户功能实现程序员程序员1755400420001322主界面主界面程序员程序员50160090001323安全登录界面安全登录界面程序员程序员5080060001400测试测试测试员测试员204805000小计小计海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例一案例一问题问题1 请计算上表中每项工作所需安排的人力资源数量（按每天请计算上表中每项工作所需安排的人力资源数量（按每天8小小时工作制计算）时工作制计算）问题问题2 假设每种人力资源的小时成本如下：测试员假设每种人力资源的小时成本如下：测试员30元元/小时，程序小时，程序员员40元元/小时，软件设计师小时，软件设计师60元元/小时，系统分析师小时，系统分析师100元元/小小时。请计算每项工作所需的总费用（每周按时。请计算每项工作所需的总费用（每周按5个工作日计算）个工作日计算）问题问题3 计算每项工作每周的平均费用（每周按计算每项工作每周的平均费用（每周按5个工作日计算）个工作日计算）海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 项目成本控制是指项目组织为保证在变化的条件项目成本控制是指项目组织为保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各通过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。和预算范围内的管理过程。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 挣值分析法挣值分析法 项目的挣值管理（项目的挣值管理（EVM），是用于进度计划、成），是用于进度计划、成本预算和实际成本相联系的三个独立的变量，进本预算和实际成本相联系的三个独立的变量，进行项目绩效测量的一种方法。它比较计划工作量、行项目绩效测量的一种方法。它比较计划工作量、WBS的实际完成量（挣得）与实际成本花费，以的实际完成量（挣得）与实际成本花费，以决定成本和进度绩效是否符合原定计划。决定成本和进度绩效是否符合原定计划。 挣值分析涉及计划值、实际成本和挣值挣值分析涉及计划值、实际成本和挣值3个基本参个基本参数以及数以及成本偏差成本偏差、进度偏差进度偏差、成本执行指数成本执行指数和和进进度执行指数度执行指数4个评价指标。个评价指标。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v挣值公式挣值公式 术术 语语公公 式式挣值(EV)挣值(EV)=计划值完成百分比成本偏差(CV)成本偏差(CV)=挣值(EV)-实际成本(AC)进度偏差(SV)进度偏差(SV)=挣值(EV)-计划值(PV)成本执行指数(CPI) 成本执行指数(CPI)=挣值(EV)/实际成本(AC)进度执行指数(SPI)进度执行指数(SPI)=挣值(EV)/计划值(PV)海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 计划值计划值 PV（Plan Value）计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用(BCWS，Budgeted Cost for Work Scheduled)。是指项。是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时（或费用）。计算公式：的预算工时（或费用）。计算公式： PV=BCWS=计划工作量计划工作量预算定额预算定额 PV主要反映进度计划应当完成的工作量，而不是主要反映进度计划应当完成的工作量，而不是反映应消耗的工时或费用。反映应消耗的工时或费用。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 实际成本实际成本 AC （ Actual Cost）已完成工作量的实际费用已完成工作量的实际费用（ACWP，Actual Cost for Work Performed）。）。指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时（或费用）。主要反映项目执行的实际耗的工时（或费用）。主要反映项目执行的实际消耗指标。消耗指标。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 挣值挣值 EV （ Earned Value）已完成工作量的预算成本已完成工作量的预算成本（BCWP，Budgeted Cost for Work Performed）。指项目实施过程中某阶段实际完）。指项目实施过程中某阶段实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时（或费成工作量及按预算定额计算出来的工时（或费用）。计算公式：用）。计算公式： EV=BCWP=已完成工作量已完成工作量预算定额预算定额 海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 成本偏差成本偏差(CV)挣值挣值-实际成本实际成本 显示了某项活动的估算成本与实际成本之间的差异。显示了某项活动的估算成本与实际成本之间的差异。n如果成本偏差时一个如果成本偏差时一个负数负数，表示实施工作所用的，表示实施工作所用的成本成本高于计划成本高于计划成本；n如果成本偏差是一个如果成本偏差是一个正数正数，表示实施工作所用的，表示实施工作所用的成本成本低于计划成本低于计划成本；n如果成本偏差是如果成本偏差是零零，表示实施工作所用成本等于计划，表示实施工作所用成本等于计划成本，成本，符合进度和预算计划符合进度和预算计划海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 进度偏差进度偏差(SV)挣值挣值-计划值计划值 显示了某项活动计划完成情况与实际完成情况的显示了某项活动计划完成情况与实际完成情况的差异。差异。n负的进度偏差表示执行工作用时比计划用时长；负的进度偏差表示执行工作用时比计划用时长；n正的进度偏差表示执行工作勇士比计划用时短；正的进度偏差表示执行工作勇士比计划用时短；n进度偏差为零表示实际进度与计划进度一致。进度偏差为零表示实际进度与计划进度一致。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 成本执行指数成本执行指数(CPI)挣值挣值实际成本实际成本 用于估算完成项目的计划成本。用于估算完成项目的计划成本。n如果成本执行指数等于如果成本执行指数等于1或或100%，表示预算成本，表示预算成本与实际成本相等；与实际成本相等；n如果该指数小于如果该指数小于1或或100%，表示项目超出预算；，表示项目超出预算；n如果该指数大于如果该指数大于1或或100%，说明项目在预算范围，说明项目在预算范围内。内。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 进度执行指数进度执行指数(SPI)挣值挣值/计划值计划值 用来估算完成项目的计划时间。用来估算完成项目的计划时间。n如果进度执行指数等于如果进度执行指数等于1或或100%，表示项目进度，表示项目进度符合进度计划；符合进度计划；n如果该指数小于如果该指数小于1或或100%，表示项目落后于进度，表示项目落后于进度计划；计划；n如果该指数大于如果该指数大于1或或100%，表示项目超前进度计，表示项目超前进度计划。划。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓挣值管理实例挣值管理实例v某项目计划工期为4年，预算总成本为800万元。在项目的实施过程中，通过对成本的核算和有关成本与进度或记录得知，在开工后第二年年末的实际情况是：开工后二年末实际成本发生额为200万元，所完成工作的计划预算成本额为100万元。与项目预算成本比较可知：当工期过半时，项目的计划成本发生额应该为400万元。试分析项目的成本执行情况和计划完工情况。 海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓挣值管理实例挣值管理实例v由已知条件可知： PV=400万元 AC=200万元 EV=100万元 CV=EV-AC=100-200=-100 成本超支100万元 SV=EV-PV=100-400=-300 进度落后300万元 SPI=EV/PV=100/400=25% 二年只完成了二年工期的25%，相当于只完成了总任务在1/4. CPI=EV/AC=100/200=50% 完成同样的工作量实际发生成本是预算成本的2倍。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例二案例二v张工是大型电子政务系统集成商C公司的项目经理，目前正作为项目经理负责C公司与某地方财政局开发的基本建设管理信息系统项目。项目的计划工期为40周，预算成本为50万元。根据该项目的需求和进度等要求，项目具有工期紧、技术要求高、业务复杂等特点。为顺利实现项目进度和质量等目标，C公司项目管理部门和高层领导对该项目格外重视，要求项目组每周汇报进度状态。v在项目的实施中，第19周时张工向公司经理报告项目的进展状况，在状态报告中列出了第18周（含第18周）的项目状态数据，详细情况如下：海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例二案例二 (1) 截至项目状态日期，项目实际截至项目状态日期，项目实际已完成的工作量已完成的工作量为为50% (2) 截至项目状态日期，项目已完成工作量的实际截至项目状态日期，项目已完成工作量的实际成本成本（AC）为）为28万元万元 (3) 截至项目状态日期，项目的计划成本截至项目状态日期，项目的计划成本（PV）为为26万元万元海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例二案例二v问题问题1 试确定项目截至到项目状态日期试确定项目截至到项目状态日期已完成工作量已完成工作量的挣值的挣值EVv问题问题2 预测项目结束时的预测项目结束时的总成本总成本EACv问题问题3 请对该项目在费用控制方面的执行状况进行分请对该项目在费用控制方面的执行状况进行分析析海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 案例二案例二v问题问题4 项目经理在检查经费超支时发现，有一项任务项目经理在检查经费超支时发现，有一项任务F还没有开始实施，但为还没有开始实施，但为F任务购买设备的支票已任务购买设备的支票已经支付，其费用为经支付，其费用为4万元。另外，还有一张已支万元。另外，还有一张已支付的支票，其费用为付的支票，其费用为3万元，是作为整个万元，是作为整个H任务任务的硬件费用，但的硬件费用，但H任务在状态时间完成的工作量任务在状态时间完成的工作量40%。根据这一信息，再预测项目结束时的总。根据这一信息，再预测项目结束时的总成本。成本。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制v 项目成本控制实施项目成本控制实施预防超支预防超支 采取各种方式降低项目任务成本，同时保证项目任采取各种方式降低项目任务成本，同时保证项目任务完成质量和方法。常用方法：采用符合规范而成务完成质量和方法。常用方法：采用符合规范而成本低的资源；安排经验丰富的专家到某一活动中当本低的资源；安排经验丰富的专家到某一活动中当顾问，使活动更有效；减少工作包或特殊活动的作顾问，使活动更有效；减少工作包或特殊活动的作业范围和要求等；外包自己不熟悉的项目任务等。业范围和要求等；外包自己不熟悉的项目任务等。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制超支后的处理超支后的处理 (1) 一旦发现项目成本超支，应该立刻从即将进行一旦发现项目成本超支，应该立刻从即将进行的活动开始采取纠正措施，并及时了解采取措施后的活动开始采取纠正措施，并及时了解采取措施后的效果。的效果。 (2) 一个项目的估计成本越大，取得成本大幅度减一个项目的估计成本越大，取得成本大幅度减少的可能性就越大。因此采取措施减少具有较大的少的可能性就越大。因此采取措施减少具有较大的估计成本的活动是较有效的方法之一。估计成本的活动是较有效的方法之一。海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓项目成本管理项目成本管理 成本控制成本控制控制现金流量控制现金流量 控制现金流量包括：确保及时地从客户那里受到足控制现金流量包括：确保及时地从客户那里受到足够的现款，以便支付项目进行中的各项费用。控制够的现款，以便支付项目进行中的各项费用。控制现金流量的关键是保证现金的流入要比流出更快，现金流量的关键是保证现金的流入要比流出更快，否则得不到足够的现金来支付各种费用，就必须借否则得不到足够的现金来支付各种费用，就必须借款来满足项目需求，而借款会增加项目的成本款来满足项目需求，而借款会增加项目的成本LOGO海南大学应用科技学院海南大学应用科技学院 主讲人：钟杰卓主讲人：钟杰卓