报关员考试习题及答案

2010年报关员考试精讲班精选课堂习题及答案1一、单选题:1、 在下列选项中，增值税不是13%的是( )。A、粮食、食用植物油 B、石油、柴油、汽油C、图书、报纸、杂志 D、饲料、化肥、农药、农机、农膜标准答案：b2、 我国关税的征税主体是( )。A、国家及代表国家的海关 B、国家税务局C、进出口货物的收发货人 D、财政部标准答案：a解析：征税主体是代表国家管理征税事务的海关。3、 我国关税的客体即征税对象是( )。A、进出口货物的货主 B、办理通关手续的海关C、准许进出境的货物和物品 D、各类进出境人员、运输工具、货物和物品标准答案：c解析：海关法第五十三条规定：准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。4、 滞纳金、滞报金的征收标准分别是( )A、1;0.5 B、0.5;0.5 C、1;1 D、0.5%;0.5%标准答案：b5、 进口货物收货人应当自运输工具申报进境( )内向海关申报。A、之日起14日 B、之日起7日 C、次日起14日 D、次日起7日标准答案：a6、 在我国不属于海关征收的税种是( )。A、营业税 B、关税 C、进口环节增值税 D、进口环节消费税标准答案：a7、 2009年，我国对关税配额外进口一定数量的( )，实行5%-40%的滑准税。A、棉花 B、小麦 C、大豆 D、玉米标准答案：a8、 当进口棉花的完税价格高于或等于( )时，按0.570元/千克计征从量税。A、100元/千克 B、11.397元/千克 C、10.47元/千克 D、10746元/吨标准答案：b9、 进口环节增值税的起征额为人民币( )，进口环节增值税的起征额为人民币( )。A、10元;50元; B、50元;10元; C、50元;50元; D、100元、100元标准答案：c10、 以下关于我国增值税的说法正确的是( )。A、进口环节的增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额B、我国对进口的货物一律按13%的税率征收增值税C、对于进口的图书、报纸、杂志，增值税率为17%D、对于由中国残疾人联合会直属事业单位进口的残疾人专用物品，一律按13%的低税率征收增值税标准答案：a解析：残疾人用品免征收进口关税、增值税和消费税。11、 目前我国不实行从量计税的进口商品是( )。A.冻乌鸡 B.鲜啤酒 C.未梳原棉 D.盘装胶卷标准答案：c12、 我国的进出口消费税由( )征收。A、国家税务局 B、财政部C、海关 D、进出口货物的收发货人标准答案：c13、 海关于2006年4月17日(星期一)填发海关专用缴款书。国家调整休息日，5月1日至5月7日为节假日，5月8日正常上班，为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是( )。A.4月30日 B.5月2日 C.5月8日 D.5月9日标准答案：c14、 境内某公司从日本进口除尘器一批。该批货物应征关税税额为人民币10 000元，进口环节增值税税额为人民币40 000元。海关于2008年5月23日(星期五)填发海关专用缴款书，该公司于2008年6月12日缴纳(注：6月8日为端午节，公休日顺延至6月9日)，应征的税款滞纳金为：( )A、0元 B、50元 C、100元 D、125元标准答案：a解析：先算滞纳的天数。5月23加上15天，是6月7日，缴纳税款的截止日。但截止日6月7日是(周六)，缴纳税款的的截止日是节假日或休息日的，顺延至其后的第一个工作日，6月8、9日为节假日，第一个工作日是6月10日。最后的缴款期限6月10日，6月10日去缴纳税款不存在滞纳。6月11日为滞纳期的计征起始日，缴纳的当天为滞纳金的计征截止日，起始日和截止日都计入滞报期间。因此6月11、12为滞纳2天。关税滞纳金金额=滞纳关税税额0.5滞纳天数 =1 00000.52 =10进口环节税滞纳金金额=滞纳进口环节税税额0.5滞纳天数 =40 0000.52 =40今年是分开计算的，没有达到起征点人民币50元，免予征收。15、 装载货物的运输工具于6月2日(周四)申报进境，进出口货物收发货人于6月20申报，海关于当天接受申报。该批货物的完税价格为人民币80 000元，则滞报金应为( )。A、0元 B、80元 C、160元 D、125元标准答案：c解析：先算滞报的天数，6月2加上14天，是6月16日(周四)，6月16日式申报的截止日。申报的截止日不是节假日或休息日的，因此申报的截止日不存在顺延。因此6月17日为滞报的起始日，海关接受申报6月20日为申报的截止日，滞报的起始日和截止日都计入滞报期间。因此6月17、18、19、20滞报了4天。滞报金=进口货物的完税价格0.5滞报天数 =80 0000.54 =160元16、 装载货物的运输工具于6月2日(周五)申报进境，进出口货物收发货人于6月20申报，海关于当天接受申报。该批货物的完税价格为人民币80 000元，则滞报金应为( )。A、0元 B、80元 C、160元 D、125元标准答案：b解析：先算滞报的天数，6月2加上14天，是6月16日(周五)，6月16日为申报的截止日。6月17日为滞报的起始日(周六)，滞报金的计征起始日如遇法定节假日或休息日，则顺延至第一个工作日。因此计征起始日顺延至6月19日，滞报的起始日和截止日都计入滞报期间。因此6月19、20滞报了2天。滞报金=进口货物的完税价格0.5滞报天数 =80 0000.52 =80元二、多选题:17、 我国关税的纳税义务人是( )。A、出口货物的发货人 B、运输工具负责人 C、进口货物的收货人 D、进出境物品的所有人标准答案：a, c, d解析：B缴纳的是船舶吨税，不是关税。18、 下列属于进口附加税的是( )。A、反倾销税 B、反补贴税 C、保障措施关税 D、报复性关税标准答案：a, b, c, d19、 根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，在下列进口商品中，( )按从量定额的办法计征消费税。A、石油原油 B、胶卷 C、冻鸡 D、啤酒标准答案：a, b, c, d20、 我国增值税基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，增值税税率较低，为13%。在下列选项中，属于13%增值税税率的是( )A、粮食、食用植物油 B、自来水、石油液化气、煤气、天然气C、图书、报纸、杂志D、饲料、化肥、农药、农机、农膜标准答案：a, b, c, d21、 我国进口关税计征方法包括( )。A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、滑准税标准答案：a, b, c, d22、 下列关于滑准税的表述正确的是()A. 当商品价格上涨时采用较低税率 B. 当商品价格上涨时采用较高税率C. 当商品价格下跌时采用较高税率 D. 当商品价格下跌时采用较低税率标准答案：a, c23、 下列税费中，不足人民币50元免予征收的是()A. 滞纳金 B. 关税 C. 增值税 D. 消费税标准答案：a, b, c, d24、 在下列船舶中，应征收船舶吨税的有( )。A、在青岛港口行使的日本油轮 B、我国企业租用的用于国际航行的美国籍货轮C、马来西亚商人以程租船方式租用的中国籍船舶D、中外合营的海运企业自有的船舶标准答案：a, b, d解析：关于船舶吨税征收的范围今年考试要注意。参见教材270页。三、判断题:25、 凡征收了船舶吨税的船舶不再征收车船税，对已经征收车船使用税的船舶，一律征收船舶吨税。标准答案：错误解析：后半句错，对已经征收车船使用税的船舶，不再征收船舶吨税。26、 滑准税是当商品价格上涨时采用较高税率，当商品价格下跌时则采用较低税率的一种关税，其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定。标准答案：错误解析：滑准税是当商品价格上涨时采用较低税率，当商品价格下跌时则采用较高税率的一种关税。27、 当进口棉花完税价格低于或等于11.397元/千克时，按0.570元/千克计征从量税。标准答案：错误解析：完税价格高于或等于11.397元/千克时，按0.570元/千克计征从量税。28、 我国船舶吨税是按船舶吨位证书中注明的注册总吨位来计征的。标准答案：错误解析：应该是按照船舶吨税按净吨位计算。29、 我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。标准答案：错误解析：07年考题。30、 我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都要依法缴纳增值税。标准答案：正确解析：参见教材268页。31、 我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输工具、货物和物品。标准答案：错误解析：各类进出境人员不属于征税对象，运输工具所征收的不是关税，而是船舶吨税。2010年报关员考试精讲班精选课堂习题及答案2一、单选题:1、 当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺序是：A、相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法倒扣价格方法计算价格方法合理方法B、类似货物成交价格方法相同货物成交价格方法倒扣价格方法计算价格方法合理方法C、相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法合理方法倒扣价格方法计算价格方法D、倒扣价格方法计算价格方法相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法合理方法标准答案：a2、 在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入( )。A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B、买方以免费或低于成本价的方式向卖方提供的材料及部件C、境外技术培训费D、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益标准答案：c解析：1、计入项目包括：除购货佣金以外的佣金和经济费用佣金分为：购货佣金和销售佣金，购货佣金也叫买方佣金，不计入完税价格，而销售佣金(卖方佣金)要计入完税价格与进口货物作为一个整体的容器费包装费(包括：材料费、劳务费)协助的价值特许权使用费返回给卖方的转售收益2、扣减项目(不计入项目)包括：厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费进口关税、进口环节代征税及其他国内税收为在境内复制进口货物而支付的费用境内外技术培训及境外考察费用3、 在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入( )。A、与进口货物作为一个整体的容器费B、作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许使用费C、为在境内复制进口货物而支付的费用D、包装费标准答案：c解析：ABD为计入项目。计入项目包括6个，不计入项目包括5个。4、 某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500,000，运保费USD5,000，卖方佣金USD25,000，培训费USD2,000，设备调试费USD2,000。该批货物向海关申报的总价应是()。A.USD527,000 B.USD530,000 C.USD532,000 D、USD552,000标准答案：b解析：本题目中计入项目包括：卖方佣金。培训费和调试费不计入该货物的完税价格中。完税价格=机械设备+卖方佣金+运、保费 =500,000+ USD25,000+ USD5,000 =530,0005、 某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为珠海USDl00000，电梯进口后的安装、调试费USD6000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包括在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为()?A.USDl00000 B.USDl06000 C.USD94000 D，USD96000标准答案：c解析：根据审价办法：进口货物的成交价格中，安装、装配、调试或技术指导的费用不包括在完税价格中，如果成交价格中已经包含这些项目，则将其从成交价格中扣除。如果成交价格中没有包含这些项目，则不计入该货物的完税价格。在本题中，已经包括从完税价格中扣除，所以本题，完税价格=USDl00000-USD6000=USD94000。6、 某公司从英国进口一套机械设备，发票列明如下：发票价格为CIF上海USD200,000，设备进口后的安装及调试费为USD8000，设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000，进口关税为USD1000，上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中，则经海关审定的该设备的成交价格为( )A、USD200000 B、USD208000 C、USD191000 D、USD190000标准答案：d解析：包括在价款中，则应该要扣减。安装调试费、国内的运费、进口关税都属于要扣减的项目，因此成交价格为200,000-8000-1000-1000=19,00007、 某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款CIF天津USD300,000，设备进口后的安装及技术服务费用UDS10,000，买方佣金USD1,000，卖方佣金1,500。该批货物经海关审定后的成交价格应为：A. USD311000 B. USD301500 C. USD301000 D. USD291500标准答案：b解析：本题中安装及技术服务费用、买方佣金为不计入项目。卖方佣金为计入项目。因此本题：成交价格=机械设备价款+卖方佣金 =300,000+1500 =3015008、 某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款CIF上海USD600000，机器进口后的安装调试费为USD20000，卖方佣金USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为：A.USD702000 B.USD682000 C.USD680000 D.USD662000标准答案：b解析：USD600000+ USD2000+ USD80000=6820009、 某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设备款25000港币,发货时再支付设备价款40000港币,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币,此外,提单上列明THC费为500港币,该批货物经海关审定的成交价格为:A.65500元港币 B.65000元港币 C.80500元港币 D.80000元港币标准答案：d解析：先预付设备款25000港币+再支付设备价款40000港币+技术使用费15000港币 =80000元港币。THC为码头装卸费，属于国内发生的费用，因此不计入货物的完税价格。10、 某企业从德国进口医疗检查设备一台，发票分别列明：CIF上海50,000美元/台，境外培训费3,000美元。此外，合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20,000美元。该批货物经海关审定的成交价格应为：A. 73 000美元 B. 50 000美元 C. 70 000美元 D. 53 000美元标准答案：c解析：成交价格应为：50,000+20,000 = 70,000美元11、 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，如果成交价格包含有出口关税，则出口货物的完税价格为( )。A、FOB B、CIF C、FOB-出口税 D、CIF-出口税标准答案：c解析：出口关税不计入完税价格，如果包含在成交价格中，则扣除。12、 某航空公司以租赁方式从美国进口一架价值USD1,800,000的小型飞机，租期1年，年租金为USD60,000，此情况经海关审查属实。在这种情况下，海关审定该飞机的完税价格为：A、USD1800000 B、USD60000 C、USD1860000 D、USD1740000标准答案：b13、 关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中错误的是：A、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定B、加工贸易加工过程中产生的副产品，以申报内销时的价格估定C、减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税D、留购的租赁货物以海关审定的留购价格作为完税价格标准答案：a解析：内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。二、多选题:14、 一般进口货物完税价格，除包括货物的货价外，还应包括的费用是( )A、与进口货物作为一体的容器费用B、卖方佣金C、买方佣金D、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费、保险费标准答案：a, b, d解析：卖方佣金(销售佣金)要计入，买方佣金(购货佣金)不计入。15、 在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值应计入( )。A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B、作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费C、由买方向卖方免费提供的，在境外完成的为生产该货物所需的工程设计及制图等工作的价值D、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益标准答案：a, b, c, d解析：AB是教材中的原文。C属于协助价值，D指的是买方返回给卖方的转售收益。计入项目除了ABCD四个选项之外，还有两个都要掌握记忆。16、 进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，下列( )不计入该货物的完税价格。A、厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用B、进口关税及国内税收C、货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 D、境内外技术培训及境外考察费用标准答案：a, b, c, d解析：不计入项目有5个，除了ABCD四个选项之外，为在境内复制进口货物而支付的费用也不计入货物的完税价格。17、 计入到完税价格中的所有项目的费用或价值，必须同时满足( )条件。A、由买方负担B、未包括在进口货物的实付或应付价格中C、有客观量化的数据资料D、由卖方负担标准答案：a, b, c18、 成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受，否则不能适用成交价格法，必须具备的条件是( )。A、买方对进口货物的处置和使用权不受限制B、货物的价格不应受到导致该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响C、卖方不得直接或间接的从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产生任何收益，除非上述收益能被合理确定D、买卖双方之间的特殊关系不影响价格标准答案：a, b, c, d19、 下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价( )。A、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现进口货物只能用于展示或者免费赠送B、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方销售其它货物为前提条件C、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，而且这一部分收益的具体金额尚不能被确定D、进口方和出口方为同一家族成员，并对成交价格产生影响标准答案：a, b, c, d20、 下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价( )。A、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提C、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，这一部分收益有客观量化的数据资料D、进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响标准答案：a, b21、 下列应计入出口货物完税价格的项目是( )。A. 出口关税B. 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C. 境内生产货物的成本、利润和一般费用D. 货物运至境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费标准答案：c, d解析：不计入出口货物完税价格的税收、费用包括：1、出口关税2、输出地点装载后的运费及相关费用、保险费3、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金22、 下列哪些选项，不计入出口货物完税价格的税收、费用( )。A、出口关税B、输出地点装载后的运费及相关费用C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金D、输出地点装载后的保险费标准答案：a, b, c, d23、 关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是( )。A、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定B、加工企业内销加工过程中产生的边角料，以海关审查确定的内销价格作为完税价格C、运往境外加工的货物复运进境，以海关审定的该货物的境外加工费和料件费作为完税价格D、出口加工区内的加工企业内销的制成品，海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格标准答案：b, d解析：A错，内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。C错，境外加工费和料件费及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费审查确定完税价格。24、 下列诸项是关于海关对某些特殊进口货物完税价格审定的叙述，其中正确的有：()。A.符合海关规定运往香港修理的价值HKD400000的运输船，在香港的修理费和材料费共计HKD30000，修理完毕复进境时，海关可按HKD30000审定完税价格B.符合海关规定前往香港作后期加工制作的卡拉OK影碟，进境时向海关申报加工费为HKDl0/张，海关可按HKDl0/张加上该影碟复进境时的运、保费为基础审定完税价格C.某单位未到监管年限的免税进口小轿车，在申请内销补税时，海关按其原进口时的成交价格，扣除折旧部分价值作为完税价格D.留购的租赁货物以海关审定的留购价格作为完税价格标准答案：a, b, c, d解析：特殊进口货物完税价格的审定，每个规定都要理解掌握。25、 相同货物是指与被估货物在所有方面都相同的货物，包括( )。A、物理性质 B、质量和信誉 C、生产国(地区) D、包装标准答案：a, b, c26、 我国某公司以租赁方式从美国进口一艘价值USDl50,000的货轮用于国际航行，租期1年，年租金为USD60,000，此情况经海关审查属实，下列说法正确的是( )。A、在这种情况下，海关审定该货轮的完税价格为USDl50,000B、在这种情况下，海关审定该货轮的完税价格为USD60,000C、根据现行办法规定，该船舶无需交纳船舶吨税D、根据现行办法规定，应对该船舶征征收船舶吨税标准答案：b, d27、 下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述,正确的是( )。A.进料加工进口料件内销时,以料件原进口成家价格为基础审查确定完税价格 B.进料加工制成品内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格C.来料加工进口料件内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格D.来料加工制成品内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格标准答案：a, b, c, d28、 海关对下列( )可以不进行价格质疑或价格磋商。A、危险品 B、鲜活品 C、易腐品、易失效品 D、废品、旧品标准答案：a, b, c, d三、判断题:29、 保税区内的加工企业内销的制成品，海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。标准答案：正确30、 海关对运往境外修理的货物，如出口时已向海关报明并在海关规定的期限复运进境的，海关审定其完税价格时以境外修理费和料件费审查确定。标准答案：正确31、 若经海关调查认定买卖双方有特殊经济关系并影响成交价格，则海关有权不按成交价格法审查确定完税价格。( )标准答案：正确32、 对运往境外加工货物，应当以海关审定的加工费作为完税价格。( )标准答案：错误33、 相同货物成交价格法是审价法规定规定的第一种估价方法。标准答案：错误解析：进口货物成交价格法是审价法规定规定的第一种估价方法。34、 进料加工进口料件内销时，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。标准答案：正确35、 经海关批准，留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格。标准答案：正确36、 当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当优先采用合理方法确定完税价格。标准答案：错误解析：合理方法是6种估价方法的最后一种，应当依次适用：相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法倒扣价格方法计算价格方法合理方法。37、 出境修理货物复运进境时超过海关规定期限的，由海关按照一般进口货物完税价格审定的规定审查确定完税价格。标准答案：正确38、 对于香港、澳门特别行政区海关已征收船舶吨税的外籍船舶，进入内地港口时，无须再征收船舶吨税。标准答案：错误解析：仍应照章征收船舶吨税。39、 以CIF纽约成交的出口货物，从上海口岸申报出口，其完税价格为海关审定的CIF纽约价格扣除上海至纽约的运保费，如包括出口关税，将扣除出口关税。标准答案：正确解析：出口货物完税价格=FOB-出口税，题目给出的是CIF，FOB=CIF-运费-保险费40、 海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的价格总额，包括直接支付的价格和间接支付的价款。标准答案：错误41、 出口货物的完税价格指由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。标准答案：正确42、 某公司从境外进口清凉饮料2000箱(24 x 300ml/箱)，申报价格CIF广州45港币/箱，海关审核单证发现合同规定：货售完后，买方须将销售利润的20%返还卖方。海关认定该成交价格受到影响，不予接受其申报价格45港币/箱来确定完税价格。标准答案：正确43、 海关在审定货物的完税价格时，如买卖双方在经营上有相互联系，一方是另一方的独家代理、经销或受让人的，应当视为特殊关系。标准答案：错误解析：此题所述不完全，除了如买卖双方在经营上有相互联系，一方是另一方的独家代理、经销或受让人的的条件外，还应当符合教材第276页所列的8种情形的规定才可以视为特殊关系。44、 进口货物的关税及进口环节税总额在人民币10万元以下的，海关可以不进行价格质疑或价格磋商。标准答案：错误解析：进出口货物的完税价格在人民币10万元以下或者关税及进口环节税总额在人民币2万元以下的。2010年报关员考试精讲班精选课堂习题及答案3一、单选题:1、 纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。( )A、15天 B、1个月 C、3个月 D、6个月标准答案：c2、 由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。A、法定减免税 B、特定减免税 C、临时减免税 D、政策性减免税标准答案：c解析：政策性减免税是指特定减免税。3、 下列进口货物中，属于法定免税进口的货物是( )。A、某三资企业以保税方式进口的生产原材料B.某大学进口用于科研实验用器材C、某化妆品公司用于广告宣传而进口的免费赠送的试用化妆品D.残疾人进口的残疾人专用轮椅标准答案：c解析：本题C答案是无商业价值的广告用品，所以应选C答案。 ABD属于特定减免税货物的范围。4、 关税税额在人民币( )以下的一票进出口货物，免征关税。A、50元 B、500元 C、200元 D、100元标准答案：a5、 海关补征进出口货物关税和进口环节代征税时，应向纳税人填发( ).A、收入退还书 B、海关专用缴款书 C、海关行政事业收费专用票据 D、征免税证明标准答案：b6、 因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征，海关在( )内可以追征。A、1年 B、2年 C、3年 D、6个月标准答案：c7、 海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续;纳税义务人应当( )。A、自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B、自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C、自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D、自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续标准答案：b8、 因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：A. 1年;0.5 B.3年;0.5 C. 1年;1 D. 3年;1标准答案：b9、 中华人民共和国海关法规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款;逾期缴纳的，由海关征收滞报金;纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月标准答案：b10、 纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴措施，其规定期限是( )。A、15天 B、1个月 C、3个月 D、6个月标准答案：c解析：03年、04年都考过。历年考试中同一个知识点经常出题，要注意做历年真题的时候把相关的知识都理解记忆。11、 以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是( )。A、海关专用缴款书 B、收入退还书(海关专用)C、海关行政事业性收费专用票据 D、全国税务统一专用发票标准答案：d解析：A、海关专用缴款书是缴纳税款的凭证;B、收入退还书(海关专用)是退税凭证;C、海关行政事业性收费专用票据是海关征收进出口货物滞报金时填发的凭证。12、 我国某公司出口货物，成交价格为CIF纽约1000美元，外汇汇率1美元=8人民币，已知运费折合为1500元人民币，保险费为50元人民币，出口税率为15%，则海关应征关税税率为( )。A、841.30元 B、6043.48 元 C、906.52元 D、886.37元标准答案：a解析：1)、将CIF价转为FOB价：8000-(1500+50)= 6450(元) 2)、出口货物的完税价格=6450/(1+出口税率) =6450/1.15=5608.69 (元) 3)、出口税额=完税价格出口税率=5608.6915%=841.30(元)13、 某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于4月28日(周五)开出缴纳通知单，该公司于5月18日缴纳，问海关应该征收滞纳金多少?A、0元 B、50元 C、75元 D、100元标准答案：a解析：4月28日开出缴款通知单，直接加上15天，截止的日期为5月13日止。但5月13、14日是星期六和星期天，因此缴纳截止日期顺延至5月15日星期一。该公司于滞纳的天数是从5月16日5月18日纳，逾期3天。 关税滞纳金金额=200000.53天=30元增值税滞纳金金额=300000.53天=45元今年教材有变动。272页关于滞纳金按每票货的关税、增值税、消费税单独计算，起征点为50元。因此没有达到起征点，免证。14、 海关于2006年4月17日(星期一)填发海关专用缴款书，五一放假时间为5月1日至5月7日。为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是( )。A.4月30日 B.5月2日 C.5月8日 D.5月9日标准答案：c解析：最迟应缴纳税款的日期是5月2日(4月17日+15天)，由于5月2日为节假日，顺延至其后的第一个工作日，因此5月8日最迟应缴纳税款的日期，如果5月9号缴纳，那么滞纳1天。06年考题。15、 某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷(宽度35，长度2m之内)，成交价格为CIF上海HKD12/卷。设外汇折算价为1港元=1.2元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为：A.115200元 B.34560元 C.16800元D.12000元标准答案：d解析：06年考题。应征的关税税额=货物的数量单位税额=80000.0530=1200016、 境内某公司从日本进口电焊机一批,已知该批货物应征关税税额人民币15000元,进口环节增值税额为人民币30000元,海关于2007年4月16日(星期一)填发海关专用缴款书,该公司于2007年5月10日缴纳税款,应缴的税款滞纳金是:A.0元 B.45元 C.67.50元 D.225元标准答案：a解析：07年考题17、 下列进口货物若享受减免税，则哪些属于特定减免税的范围( )。A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B、科教用品 C、残疾人用品 D、保税区物资标准答案：b, c, d解析：A不正确，属于法定减免税的范围。18、 根据国家税务总局和海关总署的规定，当进口货物关税减免时，下列( )同时免征进口环节增值税及消费税。A、外商投资企业进口物资及国内投资项目进口设备B、科教用品、残疾人专用品C、救灾捐赠物资D、扶贫慈善捐赠物资标准答案：b, c解析：国家税务总局和海关总署的规定，当进口货物关税减免时，除另有规定外，进口环节增值税也同步给予减免。进口环节消费税除另外规定外，一律不得减免。外商投资企业进口物资、国内投资项目进口设备、贷款项目进口设备、扶贫慈善捐赠物资免征进口关税和进口环节增值税(不免消费税)。科教用品、科技开发用品、残疾人专用品、救灾捐赠物资，免关税、进口环节增值税、消费税。19、 经海关审核可以办理退税手续的情况是( )。A、已缴纳税款的进口货物，因品质或者规则原因原状退货复运出境的B、已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的C、已缴纳出口关税的货物，因品质或者规则原因原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的D、因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的标准答案：a, b, c, d20、 关于税率适用原则，下列表述正确的是：A.进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率标准答案：b, c, d解析：06年考题。A错，应当适用的是海关接受该货物申报之日的税率，而不是申请人申报之日的税率。21、 关于进出口货物税费的计算，下列表述正确的是：A.海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格B.关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分”C.完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元”D.滞纳金的起征点为人民币50元标准答案：a, b, d解析：06年考题22、 在海关审定完税价格时，纳税义务人应履行的义务包括：A.如实提供单证及其他相关资料B.如实申报货物买卖中发生的、有关规定所列的价格调整项目C.提供根据客观量化标准对需分摊计算的价格调整项目进行分摊的依据D.为先行提取货物，依法向海关提供担保标准答案：a, b, c解析：06年考题23、 对于已缴纳进出口关税的货物，纳税义务人在规定期限内可以申请退还关税的有：A.因规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的B.因销售渠道不畅原状退货退运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.因品质原因原状退货复运出境的D.因故未装运出口申报退关的标准答案：a, c, d解析：06年考题24、 下列税费中,不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金 B.关税 C.增值税 D.消费税标准答案：a, b, c, d解析：07年考题25、 下列可以免征进口关税和进口环节增值税,消费税的特定减免税货物的是:A.科教用品 B.残疾人专用品 C.科技开发用品 D.扶贫慈善捐赠物资标准答案：a, b, c解析：07年考题三、判断题:26、 除国务院另有规定外，进口的进口关税和进口环节增值税可予以减免的，其进口环节消费税也同时予以减免。()标准答案：错误27、 某进出口公司已申报的货物，在海关查验放行后，部分货物因故未能装上出境运输工具。如果货物不再出口，当事人可向海关申请对该部分货物作退关处理，海关核准后可退还该部分货物的已征出口关税。标准答案：正确28、 海关对于法定减免税货物和特定减免税货物都不再进行后续的管理。标准答案：错误解析：海关对法定减免税货物一般不再进行后续管理。但是对于特定减免税货物有地区、企业和用途的限制，海关需要对其进行后续管理。29、 进出境运输工具装载的燃料、物料和饮食用品可以免税。标准答案：错误解析：应是“途中”必需的燃料、物料和饮食用品。30、 在海关放行前遭受损失的货物可根据海关认定的受损程度减征关税。标准答案：正确解析：减征或者免征的范围。31、 进口货物遭受损坏或损失后可以减免关税。标准答案：错误解析：应该是在海关放行前遭受损坏或损失的货物才可以减免关税。32、 滞纳金的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”。标准答案：错误解析：滞纳金的缴纳凭证是“海关专用缴款书”，滞报金的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”。33、 海关退税时，已征收的滞纳金不予退还。标准答案：正确34、 某机械设备进出口公司2004年12月进口一批设备配件，后于2005年2月对该批设备配件进口税款提出异议。海关经审核，发现由于计算错误，造成多征税款43750元人民币，根据海关的规定，该公司可要求海关予以退还上述多征的税款。标准答案：正确解析：因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的，纳税义务人在1年内向海关申请退还多缴纳的税款。35、 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退还手续。纳税人应当自收到通知之日起60日内办理有关退税手续。标准答案：错误解析：纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。36、 海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当自海关发出通知之日起3月内办理有关退税手续。标准答案：错误解析：06年考题。应当之收到通知之日起3个月内办理退税手续。37、 进出口货物完税后，由于海关方面的原因造成的少征或者漏征税款，海关可以自缴纳税款或者货物进口之日起三年内，向收发货人或者他们的代理人补征。标准答案：错误解析：1年，不是三年。(02年考题目)38、 对于非收发货人或其代理人原因造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内予以补征。标准答案：错误解析：1年，不是三年。(03年考题目)历年考试中，同一个知识点经常出题，要注意。39、 海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方变进口该货物向卖方实付、应付的价格总额，包括直接交付的价格和间接支付的价款。标准答案：错误解析：06年考题。海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方变进口该货物向卖方实付、应付的，并按有关规定调整后的价款总额，包括直接交付的价格和间接支付的价款。40、 已征税放行的散装进出口货物发现短卸、短装的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短卸、短装部分退还或者赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款。标准答案：正确解析：06年考题41、 出口货物自出口之日起3年内，因品质或者规格原因原状复运进境的，不征收进口关税。标准答案：错误解析：06年考题，1年。42、 从价征收消费税时，消费税组成计税价格的计算方法为：(进出口关税完税价格+进口关税税额)(1+消费税比例税率)。标准答案：错误43、 强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。标准答案：正确解析：07年考题。44、 海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，但已征收的滞纳金不予退还。标准答案：正确2010年报关员考试精讲班精选课堂习题及答案4一、单选题: 1、 海关规定对在海关注册登记的企业给予10位数代码编号，称为“经营单位代码”。在下列选项中指出10位数代码的正确组成规定()。A.地区代码、企业性质代码和顺序代码B.企业详细地址代码、特殊地区代码、企业性质代码和顺序代码C. 企业所在省、直辖市代码特殊地区、代码、企业性质代码和顺序代码D.企业的属地行政区代码、经济区代码、企业性质代码和企业顺序代码标准答案：d解析：要熟悉报关单位经营单位的填写要求，经营单位由中文名称及经营单位编码组成。为了海关管理需要，经营单位代码由10位数组成，分4段。 第5、第6位所代表的含义要掌握记忆。2、 下列关于报关单的提运号一栏填报叙述错误的是()。A.水路运输填报进出口运单号，如有分提运单的，填“提运单号*分运单号” B.汽车运输填报进口运单号C.航空运输无分运单的填报总运单号 D.无实际进出境的，本栏目为空标准答案：b解析：汽车运输免于填报。3、 海关规定进口货物的进口日期是指()。A.申报货物办结海关进口手续的日期 B.向海关申报货物进口的日期 C.运载货物的运输工具申报进境的日期 D.所申报货物进入海关监管场地或仓库的日期标准答案：c解析：进口日期为运载所申报货物的运输工具申报进境的日期。4、 中国某公司自新加坡购买一批英国生产的货物，从新加坡起运经香港转运至中国，填写报关单时起运国(地区)为()。 A.英国B.新加坡C.中国香港D.不用填标准答案：b解析：本题进口的货物发生中转，但在香港中转的时候并没有发生买卖关系，因为货物是由新加坡的公司卖给我国的企业的，起运国为新加坡，不是中国香港，香港为装货港，英国为原产国。5、 我国某进出口公司(甲方)与新加坡某公司(乙方)签订一出口合同，合同中订明，甲方向乙方出售5000件衬衫，于2001年4月10日在上海装船，途经香港运往新加坡。在签订合同时甲方得知乙方还要将该批货物从新加坡运往智利。根据上述情况填写报关单时，以下哪种填写正确。()A.运抵国(地区)为“香港”，最终目的国(地区)为“新加坡 B.运抵国(地区)为“新加坡”，最终目的国(地区)为“智利” C.运抵国(地区)为“香港”，最终目的国(地区)为“智利” D.运抵国(地区)为“智利”，最终目的国(地区)为“智利”标准答案：b解析：货物的收货人为发票中的收货人，是与新加坡的某公司签定的合同，因此收货人为新加坡的公司，运抵国为“新加坡”。该批货物从新加坡运往智利，因此最终的目的国为智利。6、 100美元的运费单价应填报( )。 A.502/100/1B.100美元 C.100D.502/100/2标准答案：d7、 华神集团从德国进口一批设备，单价为CIF天津16000美元/每台，在填制进口报关单时，“单价”栏应为( )。A. 16000美元/每台B.16000美元 C.16000D.502/16000/2标准答案：c8、 华神集团从德国进口一批设备，单价为CIF天津16000美元/每台，在填制进口报关单时，“单价”栏应为( )。A. 16000美元/每台B.16000美元 C.16000D.502/16000/2标准答案：d解析：今年教材有变动。运费率、保险费率、杂费率都要带标记。参见教材377页。9、 日本商人从北京购买地