整体财务分析思路框架教学课件PPT

1.背景资料 2.公司基本情况 3.资产负债分析 （1）资产分布情况 （2）债务总额及构成 （3）权益情况 4.偿债能力分析 （1）营运资金 （2）短期债务偿还 （3）长期债务偿还指标关注指标关注注意与行业均值及可比性公司比较注意与行业均值及可比性公司比较 5.营运能力分析效率效率效益效益资产使用效率资产使用效率资金使用效率资金使用效率决定决定 6.获利能力分析收入收入利润利润成本成本利润利润（销售获利）（销售获利）（成本费用获利）（成本费用获利）增加收入，控制成本费用增加收入，控制成本费用 7.投资报酬能力分析净资产收益率净资产收益率（ROE）杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系 8.发展能力分析 （1）资本积累 （2）销售增长 （3）利润增长 9.现金流量 （1）现金是否能偿还债务 （2）销售质量分析 10.每股指标 （1）每股收益 （2）每股净资产 11.总结 （1）面临的问题 （2）解决的对策 （3）对策的可行性分析银行报表分析关注的重点 一、资产负债表一、资产负债表 （一）资产构成资产项目资产项目2010年年2009年年增减额增减额百分比变动百分比变动金额金额占总资产百占总资产百分比分比金额金额占总资产百占总资产百分比分比现金及存放中央银行款项现金及存放中央银行款项2932.4913.38%2051.1912.64%881.300.74%存放同业款项存放同业款项695.403.17%1435.548.85%-740.14-5.67%贵金属贵金属0.020.001%2.130.01%-2.11-0.01%拆出资金净额拆出资金净额312.531.43%241.221.49%71.31-0.06%衍生金融资产衍生金融资产10.330.05%6.070.04%4.260.01%应收账款净额应收账款净额19.460.09%34.610.21%-15.15-0.12%应收利息净额应收利息净额65.370.30%54.360.33%11.01-0.04%买入返售金融资产净额买入返售金融资产净额3919.3217.88%530.573.27%3388.7514.62%发放贷款及垫款净额发放贷款及垫款净额11241.1351.30%9105.0856.11%2136.05-4.81%可供出售金融资产净额可供出售金融资产净额1041.434.75%892.155.50%149.28-0.75%持有至到期投资净额持有至到期投资净额1435.576.55%1367.468.43%68.11-1.88%长期应收款净额长期应收款净额37.070.17%336.572.07%-299.50-1.90%长期股权投资净额长期股权投资净额14.360.07%13.710.08%0.66-0.02%固定资产净额固定资产净额74.330.34%70.750.44%3.58-0.10%在建工程净额在建工程净额0.860.001%0.000.001%0.860.00%无形资产净额无形资产净额4.050.02%2.050.01%2.000.01%长期待摊费用长期待摊费用12.020.05%10.710.07%1.31-0.01%递延所得税资产递延所得税资产37.730.17%31.090.19%6.64-0.02%其他资产其他资产60.640.28%41.930.26%18.710.02%资产总计资产总计21914.11100.00%16227.18100.00%5686.930.00% 关注贷款的质量%100全部贷款余额不良贷款不良贷款率%100全部贷款余额关注贷款余额关注贷款率%100全部贷款余额逾期贷款余额逾期贷款率 （二）负债构成负债项目负债项目2009年年2010年年增减额增减额百分比变动百分比变动金额金额占总负债百占总负债百分比分比金额金额占总负债百占总负债百分比分比向中央银行借款向中央银行借款0.480.001%0.500.001%0.020.00%吸收存款及同业存放吸收存款及同业存放15031.8896.69%19782.7895.66%4750.90-1.04%其中：同业及其他金融机其中：同业及其他金融机构存放款项构存放款项2059.3513.25%3378.1916.33%1318.833.09%其中：吸收存款其中：吸收存款12972.5283.44%16404.6079.32%3432.07-4.12%拆入资金拆入资金37.740.24%144.150.70%106.410.45%交易性金融负债交易性金融负债2.370.02%0.000.00%-2.37-0.02%衍生金融负债衍生金融负债6.060.04%11.720.06%5.670.02%卖出回购金融资产款卖出回购金融资产款12.650.08%169.630.82%156.990.74%应付职工薪酬应付职工薪酬69.050.44%68.570.33%-0.49-0.11%应交税费应交税费30.130.19%41.790.20%11.660.01%应付利息应付利息83.020.53%117.540.57%34.520.03%应付股利应付股利0.180.00%0.120.00%-0.060.00%其他应付款其他应付款65.520.42%58.750.28%-6.76-0.14%应付债券应付债券188.001.21%168.000.81%-20.00-0.40%长期负债合计长期负债合计188.001.21%168.000.81%-20.00-0.40%其他负债其他负债19.220.12%117.750.57%98.530.45%负债合计负债合计15546.31100.00%20681.31100.00%5135.000.00% （三）所有者权益分析 资本充足率资本充足率 各项存款总额各项贷款总额存贷款比=率中长期存款中长期贷款总额中长期贷款比=率贷款总额资本总额资本与贷款比=率利率敏感性负债利率敏感性资产利率风险比=率 二、利润表分析项目项目金额金额营业收入营业收入493.81利息净收入452.04利息收入729.67利息支出277.63手续费及佣金净收入40.49手续费及佣金收入44.61手续费及佣金支出4.13其他业务收入1.29营业成本营业成本247.84营业税金及附加33.95业务及管理费164.80资产减值损失45.87其他业务成本3.21公允价值变动收益-0.88投资收益0.22汇兑收益5.40营业利润营业利润250.72营业外收入2.48营业外支出0.39利润总额利润总额252.81所得税费用61.02净利润净利润191.79盈利资产利息支出利息收入银行利差-=率总收入税后利润银行利润=率流通在外的普通股股数优先股股利税后利润每股收益-=流通在外的普通股股数利支付给普通股的现金股每股股利 =净资产净利润净资产收益=率