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会计学原理第四章作业 一、目的 练习记账凭证的填制。 二、资料 东方股份有限公司 2×15 年 5 月份发生的经济业务如下: 1. 2 日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款 50,000 元, 增值税（进项税额）8000 元, 材料已验收入 库, 款项尚未支付。 2. 3 日, 以银行存款解交应交增值税 40,000 元。 3. 3 日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款 600 元。 4. 3 日, 从银行存款中提取现金 40000 元备发工资，另提取 1500 元备用。 5. 4 日, 以现金 250 元购买公司的办公用品。 6. 4 日, 以现金 480 元支付车间职工市内交通费。 7. 5 日, 向工商银行借入 5 个月借款 30,000 元, 并存入银行。 8. 5 日, 生产车间制造产品领用材料 45,000 元,一般性消耗领用材料 5,000 元。 9. 8 日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项 40,000 元。 10. 9 日, 售给嘉丰股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 11. 10 日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价 30,000 元, 增值税 4,800 元, 当即交 付车间使用。 12. 12 日, 以银行存款支付公司电话费 1500 元。 13. 13 日, 售给上海电器股份有限公司产品 300 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项收讫, 存入 银行。 14. 14 日, 向银行提取现金 400 元备用。 15. 15 日, 以现金发放职工工资 40,000 元。 16. 18 日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费 480 元, 原预支 500 元, 现交来现金 20 元。 17. 20 日, 向益民股份有限公司购入材料 15,000 元, 增值税(进项税额)2,400 元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 18. 20 日, 以银行存款 58,000 元支付欠光明股份有限公司款项。 19. 26 日, 售给海达股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 20. 28 日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项 34,800 元, 存入银行。 21. 31 日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资 30,000 元, 车间管理人员工资 4,000 元, 公司管理人员工资 6,000 元。 22. 31 日, 按工资总额的 14%提取职工福利费。 23. 31 日, 按规定计提本月固定资产折旧 14,490 元, 其中车间用固定资产折旧为 10,960 元, 公司用19固定资产折旧为 3,530 元。 24. 31 日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费 4,000 元、照明用电费 1,000 元、公司管理部门照明用电费 2,000 元。 25. 31 日, 预提本月应负担银行借款利息 1,000 元。 26. 31 日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费 400 元。 27. 31 日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值 3,000 元。 28. 31 日, 结转本月制造费用。 29. 31 日,本月产品 1000 件全部完工并验收入库。 30. 31 日, 结转本月 500 件的产品销售成本 52,600 元。 31. 31 日, 结转本月的收入类账户。 32. 31 日，结转本月的费用类账户。 33. 31 日, 按当月利润总额的 25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。 34. 31 日，按照税后利润的 10%, 提取法定盈余公积金。 35. 31 日，结转应付给投资者利润 30,000 元。 三、要求 根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转 账凭证。 1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 借：原材料 50，000 应交税费应交增值税（进项税额） 8，000贷：应付账款光明股份有限公司 58，000 转账凭证 2x15年5月2日 转字 第 001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料原材料¥5000000附件1张应交税费应交增值税（进项税额）¥800000应付账款光明股份有限公司¥5800000合计金额¥5800000¥5800000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 1. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 借：应交税费应交增值税（已交税额） 40，000贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月3日 银付字第 001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分银行存款结交应交增值税应交税费应交增值税（已交税额）¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 2. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。 借：其他应收款张明 600贷：库存现金 600现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月3日 付字 第001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明¥60000附件1张合计¥60000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 3. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。 借：库存现金 41，500 贷：银行存款 41，500 借：应付职工薪酬工资 40,000 贷：库存现金 40,000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月3日 付字 第 002 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分从银行存款中提取现金库存现金¥4150000附件1张合计¥4150000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月3日 付字 第002 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分提取现金备发工资应付职工薪酬工资¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 4. 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。 借：管理费用 250 贷：库存现金 250现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月4日 付字 第003 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分用现金购买办公用品管理费用¥25000附件1张合计¥25000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 5. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。 借：制造费用 480 贷：库存现金 480现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月4日 付字 第004 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以现金支付职工市内交通费制造费用¥48000附件1张合计¥48000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 6. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。 借：银行存款工商银行 30，000 贷：应付账款工商银行 30，000银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月5日 收字 第 001 号摘要总账科目明细科目贷方金额记账千百十万千百十元角分向工商银行借入5个月借款应付账款工商银行¥3000000附件1张合计¥3000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：7. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。 借：生产成本 45，000制造费用 5，000贷：原材料 50，000转账凭证 2x15年5月5日 转字 第 003 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分领用材料生产成本¥4500000附件1张制造费用¥500000原材料¥5000000合计¥5000000¥5000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 8. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。 借：应付账款益民股份有限公司 40，000 贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月8日 付字 第 003 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项应付账款益民股份有限公司¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：9. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 借：应收账款嘉丰股份有限公司 34，800 贷：主营业务收入 30，000应交税费应交增值税（销项税额） 4，800 转账凭证 2x15年5月9日 转字 第 004 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出产品应收账款嘉丰股份有限公司¥3480000附件1张主营业务收入¥3000000应交税费应交增值税（销项税额）¥480000合计¥3480000¥3480000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 10. 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。 借：固定资产 30，000 应交税费应交增值税（进项税额） 4，800贷：银行存款 34，800 借：制造费用 30，000 贷：固定资产 30，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月10日 付字 第 004 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款购入不需安装的生产用计算机固定资产¥3000000附件1张应交税费应交增值税（进项税额）¥480000合计¥3480000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：转账凭证 2x15年5月10日 转字 第 005 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分交付车间使用制造费用嘉丰股份有限公司¥3000000附件1张固定资产¥3000000合计¥3000000¥3000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。 借：管理费用 1,500 贷：银行存款 1,500银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月12日 付字 第 005 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付公司电话费管理费用¥150000附件1张合计¥150000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。 借：银行存款 104，400 贷：主营业务收入 90，000应交税费应交增值税（销项税额） 14，400银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月13日 收字 第 002 号摘要总账科目明细科目贷方金额记账千百十万千百十元角分售给上海电器股份有限公司产品主营业务收入工商银行¥9000000附件1张应交税费应交增值税（销项税额）1440000合计¥10440000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 14. 14日, 向银行提取现金400元备用。 借：库存现金 400 贷：银行存款 400银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月14日 付字 第 006 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分向银行提取现金库存现金¥40000附件1张合计¥40000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。 借：应付职工薪酬工资 40,000 贷：库存现金 40,000现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月15日 付字 第005 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以现金发放职工工资应付职工薪酬工资¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单： 16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。 借：管理费用 480 库存现金 20 贷：其他应收款赵鑫 500转账凭证 2x15年5月10日 转字 第 006 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分报销差旅费管理费用¥48000附件1张库存现金¥2000其他应收款赵鑫¥50000合计¥50000¥50000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 借：材料采购 15，000 应交税费应交增值税（销项税额） 2，400贷：银行存款 17，400银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月20日 付字 第 007 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付货款及税款材料采购¥1520000附件1张应交税费应交增值税（销项税额）¥240000合计¥1740000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：18. 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。 借：应付账款光明股份有限公司 58，000 贷：银行存款 58，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月20日 付字 第 008 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付欠款应付账款光明股份有限公司¥5800000附件1张合计¥5800000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 借：应收账款海达股份有限公司 34，800 贷：主营业务收入 30，000应交税费应交增值税（销项税额） 4，800转账凭证 2x15年5月10日 转字 第 007 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出产品应收账款海达股份有限公司¥3480000附件1张主营业务收入赵鑫¥3000000应交税费应交增值税（销项税额）¥480000合计¥3480000¥3480000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。 借：银行存款 34，800 贷：应收账款嘉丰股份有限公司 34，800银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月28日 收字 第 003 号摘要总账科目明细科目贷方金额记账千百十万千百十元角分收到欠款应收账款嘉丰股份有限公司¥3480000附件1张合计¥3480000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。 借：生产成本 30，000制造费用 4，000管理费用 6，000贷：应付职工薪酬工资 40，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 008 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分工资转账生产成本¥3000000附件1张制造费用¥400000管理费用¥600000应付职工薪酬工资¥4000000合计¥4000000¥4000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：22. 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。 借：生产成本 4，200制造费用 560管理费用 840贷：应付职工薪酬福利费 5，600转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 009 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分提取职工福利费生产成本¥420000附件1张制造费用¥56000管理费用¥84000应付职工薪酬福利费¥560000合计¥560000¥560000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。 借：制造费用 10，960管理费用 3，530贷：累计折旧 14，490转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 010 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提本月固定资产折旧制造费用¥1096000附件1张管理费用¥353000累计折旧¥1449000合计¥1449000¥1449000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：24. 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。 借：生产成本 4，000制造费用 1，000管理费用 2，000贷：其他应付款 7，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 011 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配结转本月应付未付的电费生产成本¥400000附件1张制造费用¥100000管理费用¥200000其他应付款¥700000合计¥700000¥700000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：25. 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。 借：财务费用 1,000 贷：预提费用 1,000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 012 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预提本月应负担银行借款利息财务费用¥100000附件1张预提费用¥100000合计¥100000¥100000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：26. 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。 借：管理费用 400 贷：待摊费用 400转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 013 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销本月厂部固定资产的保险费管理费用¥40000附件1张待摊费用¥40000合计¥40000¥40000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：27. 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。 借：管理费用 3，000 贷：待摊费用 3，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 014 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销本月管理费用负担的无形资产价值管理费用¥300000附件1张待摊费用¥300000合计¥300000¥300000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：28. 31日, 结转本月制造费用。 借：生产成本 52，000 贷：制造费用 52，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 015 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转本月制造费用生产成本¥5200000附件1张制造费用¥5200000合计¥5200000¥5200000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：29. 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。 借：库存商品 135，200 贷：生产成本 135，200转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 016 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分本月产品完工并验收入库生产成本¥5200000附件1张制造费用¥5200000合计¥5200000¥5200000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。 借：主营业务成本 52，600 贷：库存商品 52，600转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 017 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转本月的产品销售成本主营生产成本¥5260000附件1张库存商品¥5260000合计¥5260000¥5260000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：31. 31日, 结转本月的收入类账户。 结清收入类账户时借：主营业务收入 150，000贷：本年利润 150，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 018 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转本月的收入类账户主营业务收入¥15000000附件1张本年利润¥15000000合计¥15000000¥15000000会计主管：记账： 稽核：出纳： 制单：32. 31日，结转本月的费用类账户。 结清费用类账户时 借：本年利润 71，600贷：主营业务成本 52，600管理费用 18，000财务费用 1，000转账凭证 2x15年5月31日 转字 第 019 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转本月的费用类账户本年利润¥7160000附件1张主营业务收入¥5260000管理费用¥1800000财务费用¥100000合计¥71600
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