银行分行会计结算工作经验

强化会计管理 发挥支撑作用大庆市分行会计结算工作经验会计业务作为银行核算的重要手段和各项业务的基础,在经营管理、风险管控过程中发挥着越来越大的作用,直接影响着银行的经济效益和资金安全。大庆市分行自挂牌成立以来，行领导高度重视会计工作，以加快“五个转型”为切入点，转变会计人员的思想观念，把会计基础管理、会计分析与业务经营发展紧密联系在一起，强化了风险控制、会计管理分析的职能，使其与业务发展相适应。过去的一年，我行致力于建立、健全各项内控制度，规范标准化业务操作流程等基础性管理和会计分析，控制了各项业务操作风险，为业务发展提供了可靠、真实的依据，对银行经营发展起到了有力的支撑作用。具体工作如下：一、加强会计基础管理工作，防范和控制各类业务风险（一）领导高度重视，从业人员素质得到提高会计工作是银行业的基础工作，它在银行的经营、核算及管理等方面发挥着举足轻重的作用。我行领导对会计工作给予高度重视，经常深入基层了解和掌握会计工作现状和存在的问题，按照会计工作“不相容岗位不能兼职”的要求，配备会计人员。同时重视会计人员的培养，2008年9-12月，调派主管会计人员到建设银行会计部门交流学习，积极安排会计人员参加总行、省行的新业务会计培训。我行会计人员也注重自身素质的提高，通过参加会计资格考试、会计职称资格考试，提高理论水平。目前，市行11名会计人员中有10人取得了会计资格证，取得会计师、助理会计师任职资格的各2人。（二）建立健全制度规范，增强可操作性年初以来，我行财务会计部把强化会计制度管理、细化和规范业务操作流程作为本部门的重要工作任务，以“严格制度，规范操作，风险控制”为指导思想，对现有的会计制度及业务操作规程等进行了认真梳理，进一步细化各业务会计岗位的职责，制定了各业务会计岗位工作流程，使所有的会计事务都有对应的专门岗位来处理或管理，形成会计岗位作业流程标准化。2009年我行根据省行下发的各项会计制度和规定，结合大庆市分行的实际情况，制定了大庆市分行现金管理办法、大庆市分行重要空白凭证实施细则、大庆市分行“三个规定”实施细则、大庆市分行资金管理办法、大庆市分行人民币业务收付业务管理办法，完善会计工作内控制度。初步实现了由“人管人”向“制度管人”转变，使一切工作有章可循、有据可依。同时，我行认真规范支票、印章、重空、各业务账务核对、会计交接、档案管理等规章制度，严格操作管理。在现有银行经营机制和运营模式下，会计的职能除传统的核算和监督外，还被赋予管理、分析等新的职责，这就要求工作人员通过各项深入细致的会计管理工作、全面的会计分析，有效地防范和控制各类业务发展中存在的风险。（三）动态调拨资金，资金运用收益实现最大化资金是企业管理的命脉，加强资金管理，使企业收益最大化，是会计工作追求的目标。在确保资金安全、完整的前提下，我行切实加大对资金的实时分析和监控力度，动态、科学、合理的调拨资金，最大限度的提高流动性，实现资金效益的最大化。一是加强资金调拨管理。我行财务部门与业务部门协调资金管理机制，设置兼职资金管理员，负责资金头寸的上报和分户管理，公司业务会计主管复核审批。首先，建立各业务部门资金计划上报制度。我行所属支行和邮政营业分局必须每日上报业务部门资金需求量，业务部门汇总资金使用量通知资金管理员，还要充分考虑到信贷、基金资金、汇兑清算、代收付资金往来等因素。其次，实行公司大额支付结算预约办法。充分利用“公司会计QQ群”作为信息沟通平台，要求开办公司业务支行下午4点前，将同城票据交换提出金额、借贷方等信息及单位客户大小额支付需求群上预约。还要求同城票据交换员实时返回交换信息，使资金管理员提前掌握资金需求信息，做到清算头寸心中有数，合理留存资金清算户、人行准备金余额。再次，系统操作支撑。我行针对运用户资金的划回需提前三日申请和公司资金需求具有不确定性的现实情况，采用系统内勤调拨管理的方法，按日在系统内做资金申请，每日都有转回备付户的资金流，当日无支付需求就划回资金运用户，使备付户资金余额为零，有效保证清算资金支付的同时，又避免资金的闲置。通过加强资金计划和分户调拨管理，全区清算户资金占比控制在0.4%以内，资金运用户占比达到84 %，每月可增加利息收入5万元左右。截至12月份，我行公司存款余额5.93亿元，人行准备金头寸控制在6200万元以内。二是动态调整备用金限额。根据资金流动存在季节性增减特征，我行制定了科学合理的备用金管理制度，对各支行及网点的备用金根据淡旺季进行适时调整，与人民银行沟通，增加损伤券的存行频次、减少资金占库、提高资金上存率、保证备用金余额控制在省行规定的比例之内，提高了资金收益水平。（四）加强公司业务管理，防范资金风险2009年11月，公司业务管理职责移交到财务会计部。针对公司结算风险较高的特点，我行抛开原有的管理模式和管理理念，从基础管理工作入手，加强前台操作事权管理、银行账户管理、大小额系统支付结算管理等，强化公司业务管理员前台检查职责和公司事后监督员后台控制职责，以控制了公司业务操作风险。并制定公司业务质量考核办法、大小额系统挂账处理考核办法，以季度为周期进行考核，按月通报，对各支行业务进行评比及考核。我行还将省行下发的相关的制度、规范下发到公司业务网点，提高了网点人员业务能力和公司结算工作的质量，取得了较好的效果。二、加强会计分析，为业务发展提供可靠的依据（一）全面会计分析，服务业务发展我行领导高度重视会计分析工作，银行成立以后，财务会计部把会计分析做为工作重点，要求会计人员尽快掌握商业银行的会计核算和管理方法，做好会计分析工作，适应企业转型需要。我行从定性、定量两个方面，进行全面会计分析。对于总体收入、各项业务收入、支行各项业务收入，从当月、累计完成、上期、同期、同期累计等指标进行逐项分析，获得各项收入变化规律。通过全省的横向比较分析，查找我行业务发展薄弱环节。通过活期比例、付息成本的分析，分析影响利差收入变化因素。针对2009年3月份储蓄余额增长，但储蓄利差收入增幅却降低的情况加以分析，原因是付息成本的提高减少了收入的增加。据此,我行寻找经营上的突破点，把付息成本做为一项经营重要指标，指导各行在发展业务时就要树立控制成本的观念，重点加大对活期存款的营销力度，避免各支行片面追求储蓄余额的增长，而忽视了定活比例的控制，增加付息成本支出。同时，建议网点加大宣传力度，如将三年期以上存款转为保险业务，这样在业务结构上形成优势互补，既降低了储蓄的付息成本，又增加了保险业务收入。我行2009年12月份活期比例达到47.4%，较年初提高了1.79个百分点，付息成本由年初2.138%降低到1.4742%，降低了0.6638个百分点。（二）专项分析，支撑新业务发展在发展新业务上，会计分析同样为业务发展起到了有力的支撑作用。信贷业务开办初期，业务量指标超额完成，但业务收入还有一定缺口。通过会计分析，认为信贷种类不同，产生的收入也不同，直接影响信贷收入完成质量。如小额保证贷款利率11.88%，有保证人担保，期限短回收快，收益率最高。而个人商务贷款利率为7.02%，贷款额度高，最长期限可达5年，客户提供有处置权的房产作为担保，收益的实现更有保障。由于大庆商户多为外地客户，三户联保贷款有很大的风险，容易形成资产损失。结合信贷资产减值损失的分析，我们提示业务部门加强贷后管理，降低信贷资产的逾期率，截至2009年12月份，全区信贷资产逾期率为0.37%。在对公业务的发展上，我们仍然把付息成本作为主要的分析指标，与个人储蓄业务进行对比，公司业务付息成本要比个人储蓄业务低 1.08个百分点，是银行业务收入的重要增长点。这样，调整公司业务存款结构,降低付息成本就会给企业带来可观的收益。我行2009年公司业务收入实现693万元。2009年，在省行会计结算部和市行的领导下，我行会计工作取得了一点成绩，但与省行要求和兄弟行的工作成绩相比还有很大差距。今后我们将不断加强学习，提升大庆市分行的会计核算质量和水平，为各项业务又好又快发展做出更大的贡献。二一年一月十八日