工厂仓库存货盘点管理操作细则模版

工厂存货盘点管理操作细则1.目的加强公司存货管理，提高存货管理人员的责任感，保证存货数据的真实、准确，避免存货管理上出现漏洞，给公司经营管理带来损失。2.定义2.1存货盘点：是指对辅助材料、生产材料、在制品、成品、低值易耗品等进行的盘点；2.2辅助材料：包括工具、维修备件、办公劳保用品；2.3生产材料：包括外购零部件，油脂油料等过程材料，包装材料等；2.4在制品: 指公司正在制造尚未完工的生产品，包括在各个生产工序加工的产品，和已经加工完毕但尚未检验或已经检验但尚未办理入库手续的产成品；2.5成品: 已入仓库成品件；2.6委托加工材料: 指公司将材料提供给受托加工单位（加工材料的所有权仍属委托方），由受托加工单位按规定要求完成加工过程并收取加工费的材料；2.7低值易耗品: 不能作为固定资产的各种非一次性损耗的用具物品，如：各种工具、尺类、表类、计量器具、各种钻头等；2.8全面盘点法：全面盘点公司所有的存货；2.9重点盘点法：对进出频率高、易损耗、价值高的存货重点盘点；2.91抽查盘点：在各仓库、车间对存货进行全面盘点的基础上，公司财务部进行抽查盘点。3.适用范围适用于公司所有存货的盘点。4.职责与权限4.1公司财务部：4.1.1组织公司级存货的盘点以及对盘点过程进行监督、考核；4.1.2盘点后组织各部门对盘点差异原因进行分析与相关帐务处理；4.1.3总结存货盘点工作；4.1.4定期召开存货盘点分析会。4.2 存货所属部门：4.2.1负责盘点前各项准备工作（如存货的放置应力求整齐、集中、分类并有标识牌），根据盘点计划配置资源、部署盘点进度；4.2.2负责盘点后数据的整理，并根据盘点情况出具盘点报告，对差异进行分析；4.2.3负责其他形式及部门级盘点的监督、考核。5. 内容5.1 盘点要求5.1.1盘点对象，公司所有的在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，分为一般材料、生产材料、在制品、产成品、委托加工材料、低值易耗品等；5.1.2盘点周期，每年至少进行一次公司级全面盘点,包括5.1.1中所有物资,另外,根据各类存货的实际管理情况进行不定期的重点盘点，具体分为：5.1.2.1年中盘点与年末盘点，公司财务部会同零部件物流部、各生产单位及其他职能部门于年中（末），对存货进行全面盘点；5.1.2.2月末盘点生产在线库,每月末应选择部分物料进行盘点，公司财务部进行抽盘；其他库位，各盘点单位根据生产实际情况和管理需要自行选择盘点时间进行盘点；5.1.2.3不定期盘点a、公司财务部对外购零部件、自制件等贵重存货进行不定期抽盘；b、委托加工材料盘点执行委托加工材料管理操作规范；5.1.3盘点工作组织单位5.1.3.1全面盘点、重点盘点主控部门为公司财务部；5.1.3.2其他形式及部门级的盘点由存货所属部门组织。5.1.4盘点工作组织内容5.1.4.1提出总体计划（包括盘点范围、盘点时间）；5.1.4.2配置资源（盘点、抽盘、监盘人员）；5.1.4.3部署盘点进度；5.1.4.4协调部门之间工作；5.1.4.5财务抽盘工作；5.1.4.6盘点总结分析报告；5.1.4.7考核工作；5.1.4.8盘点差异处理方案。5.1.5盘点准备工作5.1.5.1制定盘点计划,明确盘点时间、人员、范围、盘点方法等；5.1.5.2明确划分各库位标志，盘点和非盘点存货状态标识清楚，存货码放整齐，并将账内物资与账外物资分开存放;5.1.5.3盘点前完成所有收发货等单据的账务处理，盘点期间冻结所有收发货操作；5.1.5.4帐面库存的取数、审核5.1.5.5 盘点前编制好盘点表格，并保证盘点表格编号的连续及完整性；5.1.5.6 准备计量工具,确定计量方法；5.1.5.7盘点前应做好盘点、抽盘、盘点差异分析及盘点差异账务处理的培训工作，明确盘点与抽盘的方法及要求,做出相应的解释和说明；5.1.5.8 人员安排到位，参加的盘点人员准时到场。5.1.6盘点表格5.1.6.1盘点表采用统一格式,详见附件,用于现场盘点和数据汇总,各仓库盘点表格采用连续编号方式打印发放，不得损毁遗失；5.1.6.2 盘点表用于指导现场盘点,原始盘点表应于盘点结束后3 日内交公司财务部门存档,盘点单位留存盘点表复印件,作为汇总依据；5.1.6.3盘点汇总表用于盘点数据汇总，并作为盘点结束后总结分析的依据，经所在单位的领导签字后，报送公司财务部存档；5.2 盘点流程5.2.1 现场监督5.2.1.1 各仓库盘点现场应由盘点单位安排人员监督，检查考核盘点前的存货整理、计量工具准备、计量方法选用、标签和表格编制，库区划分标志、人员安排到位与否、收发货调整冻结等工作；发现盘点中存在问题，及时支持指导，纠正错误，维护盘点工作的严肃性，保证盘点工作按计划、不受任何干扰地进行；5.2.1.2 盘点单位应制定相应的激励措施；5.2.1.3 盘点单位在盘点过程中，公司财务部派专人对现场进行考察、指导，以确保盘点与抽盘工作顺利完成；5.2.2 盘点单位自盘5.2.2.1 盘点单位各盘点小组应区分账内物资与账外物资，分别盘点、分别编制存货盘点明细表；5.2.2.2 账内物资盘点时，应区分寄售、非寄售物资分开单独盘点；5.2.2.3 实行出库结算的一般材料，应按照电子台账进行盘点；5.2.2.4 为避免漏盘或重复盘点，已经盘点过的实物要做好标识，并有专人检查是否存在漏盘；5.2.2.5 各盘点小组按照盘点计划规定的时间，完成存货自盘工作后，通知公司财务部进行抽盘；5.2.3 公司财务部抽盘5.2.3.1 公司财务部按照抽盘计划的规定，及时派人到现场根据盘点表进行存货抽盘；5.2.3.2 抽盘人员根据各盘点小组的盘点表，随机选择抽盘物料进行抽盘，并填写抽盘数量与抽盘人；5.2.3.3 抽盘人员在抽盘过程中，应按照抽盘参考表的要求比例抽盘；5.2.3.4 为了检验存货是否存在漏盘或重复盘点，对已经盘点过的实物可以选定一个区域（物料号可能不在张盘点表上）集中全面抽盘，每个抽盘小组在每个库位至少确定一个全面抽盘的区域，全面抽盘的物料要单独注明“全面抽盘”；5.2.3.5 公司财务部在抽盘过程中，发现实际库存数量与存货盘点明细表有差异较大或存货放置不利于抽盘，盘点单位应重新进行盘点。5.3 盘点工作总结5.3.1 盘点单位5.3.1.1 盘点单位应在公司财务部提供的物料系统账面数量基础上，、未入账物料单据计算出调整后账面数量，并计算物料盘点盈亏数量，同时完成附件3-8 相关表格填写工作；5.3.1.2 盘点单位应在公司财务部抽盘结束后7 天内，针对每个物料进行盘盈盘亏原因分析并报送公司财务部；5.3.1.3 各盘点单位对盘点过程中发现的库存积压物资（6 个月及以上未曾使用），应另外单独进行分析；5.3.1.4 盘点单位应在查明物料盘盈盘亏原因后2 天内完成存货盘点分析报告的编制，并经所在单位的公司分管领导签字后报送公司财务部；5.3.1.5 公司财务部应在接到盘点单位存货盘点分析报告后2 天内完成审核工作，并通知盘点单位于3 天内召开本单位盘点分析总结会；5.3.2 公司财务部5.3.2.1 分析、复核各盘点单位存货盘点盈亏报告表、存货盘点明细表、委托加工材料盘点明细表、低值易耗品盘点明细表出库结算物资盘点明细表；5.3.2.2 编制存货盘点盈亏汇总表、各库位存货盘点盈亏明细表、贵重件盘点明细表；5.3.2.3 编制公司存货盘点分析报告，提交存货盘盈盘亏账务处理方案；5.3.2.4 组织召开公司存货盘点分析会；5.4 账务处理公司财务部提交的存货盘盈盘亏账务处理方案经公司领导批准后，由公司财务部组织各盘点单位对存货盘盈盘亏进行账务处理；并将盘亏情况在账务处理后5 个工作日内反馈给财务部价税科，报税务机关批准。6.考核6.1每月末生产在线库未能进行盘点，每次罚款500元；6.2公司级存货盘点，盘点单位未能在公司财务部规定时间内将盘点计划报公司财务部,每延迟1天罚款400元；6.3盘点前各盘点单位未能明确划分各库位标志、盘点和非盘点存货状态标识不清楚、存货码放不整齐、没有将账内物资与账外物资分开存放，每发现一项罚款50元;6.4盘点前未完成所有收发货等单据的账务处理，按每个物料考核最终责任单位100元；6.5盘点期间冻结所有收发货操作，盘点单位擅自进行账务操作，按每个物料罚款200元；6.6盘点前未编制好盘点表格及盘点表格编号不连续、不完整，按盘点单位每发现一项目罚款50元；6.7在盘点与抽盘过程中，盘点单位各盘点小组人员安排不到位、参加的盘点人员不能准时到场，按每个小组罚款400元；6.8盘点单位未能对实行出库结算的一般材料建立电子台账，影响盘点，按每个物料罚50元；6.9 公司财务部接到盘点单位抽盘通知后，未能及时安排人员进行抽盘，每延迟1 小时，对公司财务部罚款100 元；6.11公司财务部安排的抽盘人员在抽盘过程中，不认真负责，未能根据抽盘要求完成抽盘工作，一经发现，将对抽盘人员罚款50元；6.12盘点结束后,原始盘点表未能在3天内交公司财务部门存档,每延迟1天罚款50元；6.13盘点单位应在公司财务部抽盘结束后7天内,针对每个物料进行盘盈盘亏原因分析,经单位第一责任人签字后报送公司财务部，每延迟1天罚款100元；6.14盘点单位应在查明物料盘盈盘亏原因后2天内完成存货盘点分析报告的编制，并经所在单位的公司分管领导签字后报送公司财务部，每延迟1天罚款100元；出现差异将按照差异金额的20%分别处罚各相关责任单位；6.15 公司全面盘点及重点盘点由公司财务部组织，考核主控部门为公司财务部；6.18 其他形式及部门级的盘点由存货所属部门组织，考核主控部门为各盘点单位财务部或综合管理部。七、其他7.1附件：附件一、盘点抽检参考表（附件一，公司财务部使用）；附件二、盘点盈亏率参考表（附件二，公司财务部使用）；附件三、存货盘点盈亏报告表盘点明细表（附件三，盘点单位使用）；附件四、存货盘点明细表盘点汇总表（附件四，盘点单位使用）；附件五、存货盘点明细表-ZW（附件五，盘点单位使用）；附件六、低值易耗品盘点明细表（附件六，盘点单位使用）；附件七、JIT-出库结算物资盘点明细表（附件七，盘点单位使用）；附件八、委托加工材料盘点明细表（附件八，盘点单位使用）；附件九、存货盘点盈亏汇总表（附件九，公司财务部使用）；附件十、各库位存货盘点盈亏明细表（附件十，公司财务部使用）；附件十一、贵重件盘点盈亏明细表（附件十一，公司财务部使用）；附件十二、存货盘点分析报告-基本内容（附件十二）；附件十三、存货盘点流程（附件十三）。