农村信用社考试专用培训资料 货币资金审计考试资料

第六编 第二章 货币资金审计字体：大中小窗体顶端窗体底端打印全部打印客观题打印主观题本试卷在答题过程中可能要用到“公式编辑器”，请点击此处安装插件！ 一、单项选择题1.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。A.收支与记账岗位分离B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.按月盘点现金，做到账实相符【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：D【答案解析】：按月盘点现金，做到账实相符与银行存款并无直接关系。 2.如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（）。A.不需再向该银行函证B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：B【答案解析】：向该银行函证并不能因为已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单而取消。 3.监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位（）必须参加盘点。A.会计主管人员和内部审计人员B.现金出纳员和银行出纳员C.出纳员和会计主管人员D.出纳员和内部审计人员【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：C 4.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（ ）目标。A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：C【答案解析】：这是盘点库存现金的目的。 5.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。A.盘点日B.资产负债表日C.审计报告日D.外勤工作结束日【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：A【答案解析】：资产负债表日的现金账面余额盘点日实际监盘数额资产负债表日至盘点日增加的余额资产负债表日至盘点日减少的余额。 6.审计人员通过计算并分析（ ）占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A.库存现金B.定期存款C.货币资金D.存放于非银行金融机构的款项【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：D【答案解析】：存放于非银行金融机构的款项是了解被审计单位是否存在高息资金拆借的重要指标。 7.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：A【答案解析】：最基本的目标是真实性。 二、多项选择题1.资产负债表日后盘点库存现金时，审计人员应（ ）调整至资产负债表日的金额。A.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额C.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额【本题2分，建议2.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：CD【答案解析】：按调节原理，资产负债表日的现金账面余额盘点日实际监盘数额资产负债表日至盘点日增加的余额资产负债表日至盘点日减少的余额。 2.为测试现金付款内部控制，审计人员应按照现金付款凭证分类，选取适当的样本量，作如下检查（）。A.核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致B.核对现金日记账的付出金额是否正确C.检查付款的授权批准手续是否符合规定D.核对实付金额与购货发票是否相符【本题2分，建议2.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：ABCD【答案解析】：库存现金付款内部控制规范。 3.审计人员实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）。A.函证银行存款余额B.检查银行存款余额调节表C.分析定期存款占银行存款的比例D.检查银行存款收支的正确截止【本题2分，建议2.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：AB 4.审计人员应按现金的收款凭证分类，选取适当的样本量，作如下的检查（）。A.核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符B.核对现金日记账的收入金额是否正确C.核对实收金额与销货发票是否一致D.函证银行存款【本题2分，建议2.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：ABC【答案解析】：函证银行存款不能测试现金收款内部控制。 5.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，审计人员应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）。A.银行已付，企业未入账的支出B.银行已收，企业未入账的收入C.企业已付，银行未入账的支出D.企业已收，银行未入账的收入【本题2分，建议2.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：AB【答案解析】：资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。 三、判断题1.审计人员对银行存款的函证，可以采用积极式或消极式。（）【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：错【答案解析】：审计人员对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。 对 错 2.如果企业银行存款账户余额为零，即使存在本期发生额，审计人员无需进行函证。（）【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：错【答案解析】：即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，审计人员就应进行函证。 对 错 3.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（）【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：对对 错 4.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。（）【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：对对 错 5.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，审计人员应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。（）【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：对对 错 四、简答题1.审计人员取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。审计人员对此应如何审计？【本题5分，建议5.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：审计人员对银行存款调节表审计程序包括：（1）验算调节表的数字计算；（2）对于金额较大的未提现支票、可提现支票的未提现支票以及审计人员认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位；（3）追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期；（4）检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票；（5）追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源；（6）核对银行存款总账余额、银行对账单加总金额。 2.简述审计人员进行现金盘点与存货盘点的区别。【本题5分，建议5.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：现金盘点与存货盘点的区别主要有：（1）盘点的主体不同。审计人员参与现金盘点，而对存货盘点一般是进行实地观察。（2）盘点的范围不同。审计人员参与全部现金盘点，而对存货进行抽点。（3）盘点的内容不同。审计人员进行现金盘点盘点的是现金，而进行存货盘点盘点的是存货。（4）盘点的程序有所不同。审计人员进行存货盘点，要进行盘点问卷调查，而进行现金盘点则不需要。（5）盘点的时间不同。现金盘点一般在外勤审计过程中进行，而存货盘点一般在资产负债表日前进行。（6）盘点的要求不同。现金盘点要求实施突击性检查，而存货盘点则要求事前通知、召开盘点预备会议。 五、填空题1.审计人员会同被审单位有关人员盘点库存现金时，编制的“库存有价证券盘点表”应列明有价证券的名称、数量、_和_。【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：票面价值 取得成本 2.对货币资金内部控制的了解，通常是通过编制_或_来进行的。【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：货币资金内部控制调查表 流程图 3.审计人员编制或取得的“长期投资明细表”的主要内容应包括：投资种类、年初余额、本年增加或减少、_、_等。【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：年末余额 投资收益备注 4.在抽查企业银行存款的余额时，一般采取编制_的办法检查其余额的真实性和正确性。【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：银行存款余额调节表 5.一般而言，一个良好的货币资金内部控制制度的控制应该包括：_、审核、_、记账、分工、核对、保管和_。【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【隐藏答案】【正确答案】：授权 复核 盘点