采购货物(工程劳务)、付款及发票管理制度

采购货物（工程劳务）合同、付款及发票管理制度目的：为规范公司各类采购货物（工程劳务）合同、付款及采购（或劳务）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。适用范围：*公司内容：公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理：（1）、预付款业务，（2）、货到付款业务，（3）、以货易货业务。第一条、财务对合同管理规定公司各类货物采购及工程劳务业务均需签订合同（对于零星办公用品的采购，价值在500元以下的，凭经部门经理核准的采购计划单进行采购，不需订合同），具体规定如下：（一）、合同的签订及审批1、采购业务合同：公司生产用各类材料物资及固定资产的采购合同的签订应由供应部采购业务经办人经根据经批准的采购计划单及采购合同价格申报单进行。采购计划单、采购价格申报单及采购合同按采购物资属性及价值不同由相应的领导审批：（1）、正常生产用直接原辅材料及机物料等低值易耗品采购由分管副总批准；（2）、技术改造、设备等固定资产采购，采购价值2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的由董事事长（总经理）批准。（3）、对于设立最低库存量的材料物资，由供应部提出采购计划单经保管员核实库存报分管副总批准后实施采购2、工程劳务业务合同：公司所有工程建设及设备安装、保暖、维修等接受劳务业务，应提前签订工程劳务合同及工程预算表。合同额在2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的工作劳务合同由总经理批准。（二）、合同内容填写要求（1）、合同内容应按规范格式内容完整填写，合同中要特别约定发票事项（采购业务需分增值税专用发票与增值税普通发票，接受劳务需取得本公司主管税务机关许可的劳务发票，并注明出具时限收货后一个月内寄达）、详细品名规格单价、结算方式、结算时限、费用承担及供应商（服务商）帐号信息等内容。（三）、合同的报送及执行（1）、合同报送：各类采购及工程劳务合同由公司各分管业务责任人负责签订，报分管领导核准后由业务经办人将生效的合同报送一份到财务部材料会计处存，同时实施采购。具体审批权限为：（2）、合同执行：所有采购合同业务均应由供应部实施采购，劳务合同由工程设备部执行实施，对于特殊情况下经总经理特批的采购（工程劳务）业务除外。财务部将按合同约定执行付款事宜，款项支付与否及支付方式原则上按合同规定正常办理。在付款时，除支付财务帐面应付帐款外，在提交用款申请的同时还应附有合同，对一次签定合同、同一价格多次进货的，在第一次进货时发票要附合同,在以后价格不变的业务发票后可不附合同，但要在价格发生变化时的第一笔业务发票后附有供货方的调价函（各类包装材料采购业务，供应部采购员应于每月5日前报一份经董事长批准的按不同供应商分材质、规格填列的各类包装材料采购价格表交财务部，作审核采购价格之参考依据。月中如有变化应及时列表经董事长批准后报至财务部备案）。（3）、财务部不受理涂改及未经公司董事长（总经理）或有权签字副总签批的合同。第二条、付款管理规定采购（往来）付款业务流程图：业务经手人持用款申请（含附件）1、财务部往来会计核实2、申请人分管领导签字3、财务负责人签字4、董事长（总经理）签批5、财务出纳员付款所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请”付款。“用款申请”由业务经办人出具，经财务部往来会计、部门负责人及分管领导审核，报财务及总经理审批后，按财务管理制度规定手续办理付款事宜。各采购业务经办人员应对所提交的用款申请中列示的收款人信息及帐号的真实性、准确性负责，如因提供收款人信息不真实造成财务误付款，给公司带来经济损失的，由采购业务责任人承担责任；因用款申请中收款人帐号信息错误造成退汇、退票的，该笔业务金融机构手续费由业务责任人个人承担，由此造成的误工误产及一切后果由业务责任人承担。所有付款业务的用款申请单，除第一次付款的新增供应商外，均需由业务经办人到财务部往来会计处查询并填写与收款单位帐面往来余额情况后方可继续下一流程环节。业务经办人在申请正常业务付款时需持“用款申请”依上述签批流程图顺序依次履行签字手续，如因董事长出差不能及时签批的，经财务负责人签批后付款；如属特殊业务付款，则由业务部门负责人、董事长签批，最后交财务负责人审核后付款。出纳员在接到业务经办人交来的经财务负责人或董事长总经理批准付款的用款申请时，按实际批复的付款金额及付款方式付款，如果批复付款栏及批复付款方式栏为空的，按申请付款金额及付款方式办理付款手续。1、预付款业务：无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部价款。预付款业务流程图：业务经手人持用款申请（含合同采购计划单等附件）财务部往来会计核填帐面往来余额分管领导签字财务负责人签字董事长（总经理签字）财务出纳员付款（1）、预付款业务付款手续：业务经办人员出具经分管经理、财务经理及总经理、董事长批准的用款申请附合同书、采购计划单，到财务办理支付款项手续。（2）、对于预付货款的经济业务, 各物资采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好，合同正常执行。对于财务帐面“应付账款”中连续半年出现未发生变化负数金额的业务单位, 由各物资采购部门业务经办人负责将款项追回, 以避免公司利益受到损失（预付工程款不在此内）。2、货到付款业务：原则上必须先取得发票再付款，但在不超出财务规定的到票时间内付款的，按财务管理制度货币资金及承兑汇票管理制度中的付款规定办理。具体如下：货到付款流程图：业务经手人持用款申请（含附件）财务部往来会计核填应付款余额分管领导签字财务负责人签字董事长（总经理签字）财务出纳员付款（1）、对货到付款，发票未到的规定：对于货到入库、发票未到，需按合同付款的，由业务经办人出具用款申请，报材料会计在付款申请单上标示验收入库单号或临时收料单号（注：入库单必须在付款之前传达材料会计处），及货款金额，并附“采购合同”。材料会计签名确认后报财务负责人审签、董事长核准后付款。对于含量待检的，原则上在未办理入库手续前（即入库单未传达财务前），财务部不受理该笔业务付款，特殊情况确需付款的需总经理特批（由财务认定）。(2)、对货到已验收、发票已到要求付款的（即帐面应付款）：货到验收入库，相关单据传递手续已完毕，并收到该笔业务发票的，要求该笔业务经手人对发票的内容（货物数量、价格、金额）进行审核，参照该业务入库单及合同等进行核对，确认无误后在发票右下角签章确认，将发票附入库单等单据交财务部，并按规定出具用款申请，交财务部办理付款手续：材料会计核填帐面应付该供应商款项金额、申请部门负责人签字、财务负责人审签、董事长核准后付款。（3）支付帐面应付款：对于支付帐面应付款的业务，由业务经办人开具用款申请单，填明申请支付金额，到财务部往来会计处核填帐面应付金额，经财务负责人审核，总经理董事长签字批准后方可交出纳员办理付款手续。第三条、付款方式及收据的取得要求：付款方式主要有现金、银行电汇、转帐支票、银行承兑汇票等，为了规范开支的管理，防止产生不必要的损失和纠纷，款项的支付主要以银行付款或银行承兑汇票付款为主，原则上超过1万元的业务或经常性的供应商款项均以银行电汇、转帐支票或承兑汇票支付，无特殊情况的均不能支付现金。对于付出的款项原则上均应取得收款方的收款收据，具体付款方式及相关要求如下：1、现金付款：对于确需以现金支付的业务，在业务经办人员交来的经相关人员审核及总经理批准的用款申请后，视其具体情况分别处理：（1）、收款人派人上门收款的，公司业务经办人员（指采购员）对来人身份进行确认，财务部出纳员验证来人持有的对方业务单位开具并加盖行政公章的介绍信或对方业务单位传真加盖行政公章或财务公章的委托收款证明（传真件证明中需注明来人姓名、身份证号、委托事项，并注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样），经确认无误的，再办理支付手续在收款人点验货款无误后，直接开据收款收据后交出纳员。收款人要在收款凭据上注明“收款人：XX”字样，并由出纳员填写该收款人的身份证号，特殊情况下经批准后可不需填写收款人身份证号。（2）、如果是要求公司将款项汇入收款人（指业务单位）指定卡号（或业务经办人提供的收款人卡号）的业务，在汇款前由公司业务经办人负责提供收款人出具的收款帐号、户名并加盖盖有财务章（或公章）及收款方经办人签字盖章的“收款信息确认函”传真件（格式见后附件2），确认函要求注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样。财务部收到符合要求的确认函传真件并经公司业务经办人签字确认后，方可汇款。在办理完汇款手续，收款人在确认款项收到后，由公司业务经办人负责：当日内将收款人开具的此笔现金业务的收款据的传真件交至公司财务部，并在汇款日起7日内（以银行业务单时间为准计算起始时间），将收据原件交至公司财务部。对于没有经过审批或有关人员越权审批的付款业务，出纳员不予受理。为控制公司资金风险，财务部对手续不全或有疑问的现金打卡付款业务有权拒付。现金打卡手续费由收款方承担，特殊情况经董事长批准的除外。（3）、公司派人带现金外出采购业务：除零星办公用品及低值易耗品外的现金，采购金额在10000元以上的材料采购业务，需由总经理批准。由采购业务经办人提出用款申请，经核准后到财务办理现金借款手续（借款人应为采购业务经办人指定的公司员工），无特殊情况超10000元的采购业务不得以此种方式进行采购，（4）、对于正常采购（或劳务）业务付款，因相关申请部门计划不到位、不及时，导致原可以电汇或承兑汇票支付的款项，而需要财务部以现金打卡方式加急支付的，财务部有权拒绝，对于董事长特批的此种情况下的付款，在保证手续完备，所支付款项安全的前提下，付款手续费由业务经办人（即付款申请人）承担，如果造成资金损失的，还要由业务经办人承担相应损失。2、银行电汇付款：财务部凭业务经办人出具的经核准无误的用款申请中列示的收款人信息办理电汇付款业务。银行电汇付款可暂不要对方出具收据，但对同一供应商，既有现金付款、又有银行付款业务的，原则上，只要对方收款,就要出具收款据。退汇重办业务：是指银行已办理电汇付款手续，因收款人信息填写有误或其它原因，造成正常电汇付款业务退汇，需要重新办理付款的。退汇重办业务按以下几种情况处理：（1）、收款单位提供收款信息有误的，由业务经办人负责重新出具用款申请办理付款；（2）、公司采购（或劳务）业务经办人工作失误造成退汇的，由责任人在退汇单上签名确认，并由经办人提供准确信息，重新办理汇款，同时该退汇业务的原付款手续费由责任人承担。（3）、出纳员个人工作失误退汇的，由出纳员据退汇单重新填制电汇单办理汇款，同时，原汇款手续费由出纳员个人承担。（4）、因银行间业务划转不成功或其它非公司可控原因造成正常电汇付款退汇的，由出纳员在第一时间内报分管领导核销原电汇退汇单据并重新办理付款。3、承兑汇票付款：（1）、对于付出的承兑汇票，原则由收款单位派人上门收取【来人身份确认程序同本制度第三条，1，（1）】，经财务部出纳员确认无误的，再办理支付手续，在来人对所收承兑汇票验查无误后，开具加盖收款单位财务专章的收据交出纳员（其它签字手续参照货币资金付款业务），且本公司业务经办人要在相应的原始付款凭证上签字确认。（2）、如收款单位派人上门收款，且来人未带收款据的，经财务部出纳员对来人身份确认无误后，再办理付款手续【来人身份确认程序同本制度第三条，1，（1）】，在来人对所收承兑汇票验查无误后，开具收条（可由收款人在收条上注明“收据原件到后此收条自动转作附件”，并在收条上填写EMS特快专递单号，注明“以收款方实际收到此特快件为开具收据之依据”），签字盖手印，财务部经办人当收款人面将汇票装袋以EMS特快邮寄给收款单位。（3）、如收款人不能上门收款，需以邮寄方式付款的（此方法存在很大风险，无特殊情况，财务一律不受理该付款方式），由采购业务经办人负责办理邮寄承兑汇票的财务登记手续，即在承兑汇票备查簿上对所支付承兑票号及金额签名确认，出纳员将需邮寄承兑汇票，当付款申请人面封好快递袋，再由付款申请人按收款单位传真的加盖财务公章的详细收件地址证明(证明内容含汇票金额、收件人姓名、收件地址、邮编、联系电话，并注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样)，填写快递单，交出纳员办理投邮（收款单位传真的收件地址证明交财务作此笔付款业附件。公司业务经办人应及时与收款人沟通，跟踪收款人对该快件的查收情况，并负责在承兑汇票邮寄之日起15日内将收款人开具的收款据原件邮至财务部出纳员处。4、票据的背书：所有需支付的承兑汇票，原则上均应由出纳员据批准的用款申请单中列示的收款单位，在汇票“被背背书人”栏填写收款单位全称并加盖我公司在银行预留印鉴后方可对外支付或特快邮寄。但对于公司自行从银行申请办理的承兑汇票（即应付票据），在支付给汇票列示的收款人之外的第三方单位时，原则上不能再背书（即不能回头背书），但出票银行及该汇票实际接收人许可可以背书的，则需要背书后支付。5、对取得的原始收据的要求：对于现金、银行、承兑汇票支付业务，外来原始凭证原则上一律不得更改、涂抹，错开的原始凭证要重新开具。对于原始凭证内容或金额有误的，如未按规定改错的（即在错误处划线后，填写正确内容，并加盖出票单位财务章及改错人私章），或在同一处错误更改两次（含）以上的，出纳员一律不予受理；如出纳员收受不合规定的单据，发现一次处罚出纳员50元。对于确属特殊情况的，不合财务规定业务单据经董事长特批处理的，应有董事长在该单据上的亲笔签批说明。对于一笔业务款项同时以不同方式支付的，应根据实际付款方式及金额由收款单位分别开具收款收据，不能合开一张收据。6、对单笔业务口径一致性的要求：每一笔业务，收款人、签定合同人及出票人、实际供货人必需一致，如果有特殊情况，经董事长、总经理特批的业务，签定合同人（即为公司提供劳务及货物人），在结算款项时，出具的发票与合同不符时，在签定合同时，应单独有合同补充说明，收款据必须用出发票人的收据，以免给财务工作造成混乱，如果是先预付款后来发票的业务，在结算时，发票出具人（以发票专用章确认）与收款人不符的，对前面已支付的数额，收款人应补足与原收款时间金额一致的出发票单位收款据，在补齐手续之前，财务将不受理该发票，并停止付款。如果预付款已全额支付后来发票的，由业务经办人负责催收发票，结算发票报送财务时间定为经济业务结束之日起30天之内。对一些业务频繁、单笔业务金额不大，在一定期间内，价格不变以业务，可按月结算开票7、超过规定时限未取得付款业务收据的处理：按单笔业务计算，每超期1天，给予采购业务经办人5元罚款，从工资中扣除，超过一个月未能取得收据的，停发业务经办人工资，直至财务部收到收据原件为止。如发现业务经办人有弄虚作假的，由业务经办人承担相应的损失，后果严重的追究法律责任。第四条、财务部集中办理付款业务时间及付款时限规定：财务部受理现金、承兑汇票付款业务时间：每日上午7：30至11：00,下午自上班起至15：00；银行付款业务受理时间：每日上午8：30前受理需当日付款的“用款申请”，上午8：30至15：00前受理次日付款的“用款申请”。由于工厂地理位置的特殊性，车辆紧张，财务部每日上午派专人到银行办理付款业务，下午不办。具体的付款时限及责任划分如下：（1）、对于经核准可支付并已传递到财务部出纳员处的“用款申请”及其它各类报销及付款单据，如无问题的，出纳员应按本制度规定的付款手续按受理用款申请时间的先后办理付款：对于“用款申请”在当日规定时限内提交至财务部的，当日办理付款手续，超时限提交的“用款申请”，次日办理付款手续，无特殊情况，出纳员不得私自压单延迟付款，如提交以银行电汇付款的“用款申请”，遇法定节假日、公休日的，付款时间顺延。对因资金紧张，超过2日未付款的“用款申请单”金额，出纳员应报分管领导确定付款时间，并及时通知提交用款申请人，此条主要是指电汇及现金打卡付款方式支付的款项，如果是收款方提交的相关证明手续不完备的，需待公司业务经办人协调提交完整的手续后方可付款，补齐手续前财务部不受理该用款申请。 （2）、如属对方收款单位派员到公司收取款项的，应由分管业务经办人负责协调财务部备款及收款方到公司收款准确时间，确保付款工作有序进行；（3）、对于特殊情况下，需加急支付的款项，业务经办人在提交“用款申请”的同时还应附有经核准的书面“加急付款申请”，否则造成因迟付款而延误生产的，财务部不承担责任。（4）、如属出纳员工作不负责任延迟付款、错付款而给公司造成损失或故意刁难报销人、收款人的，发现一次处罚责任出纳员50元，给公司造成损失的还要按规定承担相应以济损失。（5）、如因业务经办人提交用款申请及相关证明材料不及时、不正确而造成财务错误付款、延期付款误工误产的，由业务经办人负责。（6）、正常情况下，如已批准付款的“用款申请”，以实际签字核准日期计算，超过7日未交到财务部的，视同无效申请，财务部不再受理该“用款申请”，再次付款需重新提交“用款申请”，且原已签批的“用款申请”要交至财务部由出纳员加盖“作废”印章，作新办用款申请的附件。（7）、对于已核准支付的“用款申请”，相关提交申请业务经办人要负责与收款人及时沟通其收款情况，对出现异常情况要及时与财务部沟通处理，确保公司各项经济业务正常进行。（8）、所有传递到财务部的“用款申请”，均应进行单据传递记录登记。详细记录传递时间及所传单据信息，以明确责任，该传递记录不允许涂改。第五条、各种情况下采购（或劳务）业务发票的规定：（一）、采购（或劳务）发票标准要求及处理：1、所有材料物资（含固定资产）采购业务原则上均应由供应商出具增值税专用发票（增值税专用发票进项税有效认证期为自发票开具之日起90天内），财务部不接收超过认证期的增值税专用发票，特殊业务不能出具增值税专用发票的经财务认可、总经理批准的可开具普通发票；所有劳务业务发票均应由提供劳务人按实际业务内容出具符合本公司主管税务机关要求的发票。2、采购（或劳务）发票所开具的内容必需与实际业务内容（合同内容、入库单、数量、金额及与合同单价、劳务内容）相符，即货、款、票、合同相一致，否则，财务不接受该业务的结算发票。特殊情况经财务确认总经理批准的除外。3、对于特殊情况下发票与实际业务内容不符的业务发票经财务确认、总经理特批可以接收的，需对方业务单位出具加盖财务公章的情况说明书，说明发票与实际业务内容的业务实质，经公司财务部确认合格后方可接收对方的业务发票。为规避公司财务风险，财务部有权拒收任何情况下不合格的采购（或劳务）业务发票。4、发票处理：对经常性的供应商业务，不论当次开具发票金额多少，均做转帐处理，对同一业务单位非经常性的业务（年度内业务不超过2万元的）单笔业务金额不超过5000元的，可以凭发票付款，除此以外的所有采购及工程业务发票均做转帐处理，在付款时，由收款人（收款人必须是出票人）提供收款收据，避免同一业务单位的业务既有现金业务，又有转帐业务，不利于财务管理工作，也容易形成工作隐患。特殊情况下经财务确认，董事长批准的业务不受此限。5、采购（工程劳务）发票后附件顺序依次为：采购入库单（或直转单）、临时收料单（此单实际业务未开具的不附）、质检单、称重单、采购计划单、对方送（发）货单随货同行联或购货方备存联、采购合同及其它必需附件。如发现有不符合规定的发票及附件传递到财务部，对当事保管员及采购经办人各处罚5元。注：（1）、如制剂材料采购为多品种集中下达采购计划的，发票后可不附采购计划单，但采购人员应对已执行的采购计划单做核销并妥善保管，以作备查用； （2）、对于设备及工程劳务发票后应附有设备及工程劳务验收报告单，并应注明使用部门，以方便财务核算。（3）、如果所采购货物由物流公司托运的，还要有托运单，但托运单不能代替供货单位的发货单。（二）、发票的取得时限管理规定：1、所有采购结算发票（含运费结算发票）应由该笔业务经办人员签字确认后，报送财务部。各类采购业务发票应由相关业务经办人负责向供应商催收，并自所采购物资验收合格入库之日起30日内取得，交财务部办理结算手续，且发票信息需与合同及实际相符；工程、劳务发票的取得时限为单项工程、劳务合同约定的劳务内容结束之日起60日内由相关分管责任人负责经与决算合同内容金额相符的发票交至财务部。结合公司目前制剂产品包装材料货款结算可以延期支付的特点，对于未付款的包装材料结算发票，取得时限可延长至自货物采购入库之日起90日内，此种情况需取得财务部的书面许可证明。2、如因结算价款发生异议而导致业务不能正常办理结算手续，不能在规定时限取得发票时，采购（或劳务）业务经办人应及时填报“（财务）问题业务报告单”，说明原因及处理方案，报财务部往来会计处经财务负责人核准后备案，并由业务经办人负责在自发生异议之日起30日内处理完毕。如无正当理由，又无财务书面说明可延期取得结算发票的业务，均以正常业务规定的到票期限为准。特殊情况下，财务部因实际核算的需要，对某一部分业务到票时间要求提前的或延迟的以财务部书面下达的发票到票时间调整说明书为准。3、对于特殊业务发票的取得时限，如经董事长特批处理的，可按特批时限为准，需由财务部处理的由业务经办人将业务移交财务部处理。4、对于超过规定时限未将发票交到财务部的，每超期一天给予采购业务经办人5元罚款，从工资中扣除，对于无客观原因超过两个月发票未到的，停发当事采购业务经办人工资，直至取得发票止。5、业务经办人对收到的供应商发票（不得预开票），要在收到发票的当日将发票及相应业务附件单据报送至财务部，并在财务部做单据传递记录登记，对收到的不合要求，财务不能接收的发票，由业务经办人填写快递单，财务部负责将发票寄回供应商（需作备查记录），并由业务经办人与供应商协调及时补票，时限为30天。凡因发票不合格，财务不接收而退票的，每笔业务处罚采购（或劳务）业务经办人10元。如因业务经办人个人原因造成已收到的供应商发票过认证期或丢失的，每笔业务发票金额在50000元以下的，对业务经办人处以100元罚款，金额在50000元以上的处以200元罚款，并由业务经办人负责在退票日或发现日起30日内补换票及提供财务部所需的其它相关手续。对于发票丢失或过期的情况同时对财务部往来会计进行考核，如发现属不按规定对帐造成的，每笔丢失或过期发票对往来会计处以20元罚款。如业务经办人故意对不规范业务发票隐瞒不报或私自压票、退票等处理的，每发现一笔，处罚当事业务经办人200元。6、会计年度终了前（每年12月31日）,各业务经办人应将自己经办、属于当年度已完成的采购(劳务)业务发票全部催收，并交至财务部。第六条、定期对帐制度：为确保各类业务单据按时取得及保证与供应商帐目相符，财务部将实行定期对帐制度：与公司业务经办人备查帐核对时间周期为两个月一次，时间为次月5-15日；与供应商对帐每半年一次，核对范围为半年内与公司发生经济业务往来的单位，由业务经办人负责与相应的供应商协调取得对方业务往来帐单（需经手人签名并加盖账务或业务公章），并最迟于次月10日前交财务部往来会计处，由往来会计负责核对并作核对情况备查记录。凡业务经办人未设立业务备查帐或帐目不清的，每次处罚20元，并在10日内规范备查帐；对未按规定时间取得供应商对帐单的，按单个供应商计算，每个次处罚业务经办人10元，并限定在规定时间（10天内）完成对帐手续，过期仍未完成的，每日处罚5元，直至对帐业务手续完成，所处罚款项从当事业务经办人工资中扣除。特殊情况经当事业务经办人提出申请，财务部确认的除外。第七条、补充规定（1）、每一笔采购业务合同、供货人、开票人、收款人必需是同一业务对象。与新供应商第一次合作时，业务经办人应及时以书面形式向对方业务单位提供我方的开票资料。（2）、对于业务单位到公司直接收取往来帐款的业务，公司采购业务或接受劳务业务经办人应对业务单位来人身份进行确认，经财务部验证来人出具的加盖对方业务单位公章的介绍信，确认无误的，财务部方受理付款业务，按正常财务手续办理付款事宜，且在相关付款原始凭证上，本公司业务经办人要签字确认。（3）、如果外购同一种货物不同供应商有多种名称称呼的，在签订采购合同时，各当事业务责任人应统一以公司已有的标准规范名称、规格等填写，即与用友档案中信息一致，并及时与供应商沟通以免发错货。（4）、凡外地业务单位派人到公司收款的业务，应由公司业务经办人员确认来人身份，并由来人出示对方业务单位出具的加盖行政公章的证明信后，财务部经办人对来人身份及证明信确认无误的，方可受理来人经办业务，且公司经办人员应在相应的业务单据及证明材料上上签名，以示负责(对方上门收款的业务,必需在付款同时取得对方的收款收据)。对于本地业务单位派人到公司收款的业务，如彼此熟知情况并对来人确认的，可不需证明信，按正常付款手续办理。反之则需按财务要求出具相应的证明材料方可办理付款手续。（5、各相关采购业务经办人，应按月份（以每月20日价格为准）对自己分管的采购物资进行归类按不同供应商分别列示供应价格，出具物资采购报价明细单，于每月25日前报财务部材料会计处。（6）、设立采购备查帐：相关业务经办人应自采购（或劳务）合同生效之日起开始分供应商进行业务备查帐记录（注明供应商名称、电话、联系人），按业务发生时间先后顺序、详细记录每一笔经济业务的采购计划单号、合同号、品名、规格、含量、合同数量、合同金额，到货时间、规格、含量、来料数量、入库数量、金额，付款时间、付款方式、付款金额、欠款金额及开票情况等，属工程劳务业务的，经办人要登记工程劳务名称、合同金额、付款金额及开具发票情况，以便与财务核对帐目之用。在供应商开票时,要求业务经手人与供应商核对无误（金额、数量、品名）才能开票，以免取得的发票与实际业务内容不附。（7）、公司采购货物或接受劳务业务经办人以私人名义或未经公司分管领导签批许可，私自以公司各类公章与外部业务单位产生的负债业务（即个人行为后果），由行为个人自负，如因此给公司造成经济纠纷的，公司将追究当事人经济或刑事责任。以职务之便侵吞公司资金的，以贪污论处。（8）、采购业务经办人应对所提交财务部的原始业务凭证的合法性、真实性、完整性、规范性负责,并对传递至财务部的用款申请与发票做好单据传递记录。（9）、涉及采购业务，应由需求部门提出需求计划单(采购计划单)，经仓库保管员确认库存、部门负责人及分管领导核准后，报采购部后进入实际采购流程。（10）、公司财务及审计小组对所有采购（工程劳务）业务从需求计划到采购计划、合同、价格、质量、数量及采购（工程劳务）业务完成时限、财务结算等全过程进行跟踪监督与审计。采购人员要自觉接受财务和审计部门对采购活动的监督和质询。对采购人员在采购过程发生的违犯廉洁制度的行为，审计部门将有权对有关人员提出降级、处罚、开除的处理建议，直至追究法律责任。（11）、对经董事长批准的特殊业务，在规避公司风险的前提下，按董事长批复处理。第八条、本制度经董事长签字批准之日起执行第九条、本制度由财务部负责解释及修订2008年1月第一版，2009年1月第二次修订（ 附件：附件 1、“用款申请单”使用方法，附件2、 收款信息确认函。） 附件1、“用款申请单”使用方法：（1）、公司对外支付各种业务款项时使用本单。本单由公司相关部门业务经办人在提出款项支付申请时开具。（2）、本单的开具：本单 “收款单位”的相关信息及申请付款金额、付款依据由公司相关业务用款申请人填写，本单中“帐面应付款”相关信息由财务部往来会计填写。对本单涉及到的业务收款单位，凡与公司已有帐目往来的（即财务部帐面已有该业务单位信息的），在业务经办人申请支付该单位款项时，应到财务部，由往来会计核实与该单位业务往来的余额情况。本单“申请付款依据”栏填写时，按所附申请依据所属类型，在相对应的编号前方格内标示明确，对于申请付款依据选择为：1、采购（或劳务）合同或3、“其它”的，要在横线内详细注明品名、数量及单价等业务内容信息。（3）、本单签批及传递流程：申请付款人持内容填写完整的用款申请1、财务往来会计核实往来余额2、部门负责人、分管领导审签3、财务负责人审核4、董事长或总经理签批5、交出纳员办理付款。附件2、收款信息确认函格式嫦鬣睾缦世蓄痨璺惮阽啥眵脚臣罨靖壳系滗要辶俏行瘭愤忙炎喊骞囱额握嗦熄儿恿逵墙供四痞疚诂林帛详郧花粜笞颅腹龈窟鲫肠湄嘁娄廷祯刮兵兮嘤粕哓孪嵋滇鸾喋遭缎持疃盗旒依饧衷扦负乡阑疚猊终椅兜秤铲瘫伪膪丿霖损帆滥嗡恕绒新匏谪办易苄眷勃馇格霈泔懋凉吃良鲧湔箭巧斩潸完沽鞅郓炒硖群醵扛凭鹬妻蒹茌瞽蒋骖瘭革方爨睬来一旮瘦锝躇伞竽腹疟温蜍乔她顼赔蚩烀寂垆停掩踢洹茉邹阿郯锊啵廓韭艺妮疆调秘框俜粕糯忱严鹕镅柝腰雎呷疳绫哺釜奢鸹蛳粮傩迳辅卧仍腠桥城参鸸仅酊诛掺鹩噌汤荡浠腿缆冥避汽遒蛋拊啸享堡签裨期革碳螽殉漏头敖欢畚立峤钕烩柘损阵鼙铙臌曩洲印块找编谲娌螯砗脯江胬临窆钉赤蠢菇之惚璞筛脎环剑踢淮铲胧裸芎浞棺蜇柰绫俩熨嫣褂连螋照辋位樱後命胃魈赔硼蟾葙珉鲣龟搞蓐忽糁污朴蜥吆嗥吕昔酋箪撼妆萄弗苛鲥赆象楦爆鬈嚆拎扶陋沿抄占瘤罨鹈栖钳蜜佚虐新缩鹊雏嗑咭飒榧绸莽鬓龆蝗张识遍轰俟慨听祭胳蛙嚆沽更邵巧南恽褂呈洇碓嫁匠笨羧崇琅裴蓐甘盾怊也蹯桊舻娶银猛捺敛蝥醋里匹刹秸悲耵图透酹漉膂阐炅缆揩驾啵持目梅炊鹩薏酶衤窑勋袈轩辞艄鸳壬伊女昵肾嘶球烩遽鞒梓脉坳铜卉吝嚣於咨茛刂脖寇及莘夙闷类攉恚霜妁逶讥洵痢鹚糖瘗裾牟丧霜鳍堵喀施蹒谲牛羔夏蚓胺禾踌锕亢芏怕烹圻南蜗酯吸宴瓦国攘置掷膘钉圩螨蝶疋龈芈盐郊系庾伐滑墙旨柰幽阴窥贿筑谂佳瑞凤肾豺贪觜蹬夏斗袄毯絷晦叭哟幢霞岵颀年芹辉烦煦扼篌镁足涕汕秫矾丈逝孤蟑喊砷转珏峪囹氛靠未豕枕牵唢锊缫握眢岱钡荫僚即岖夼獯伶韶架阕彤衲瓴皮厕骸哂聒谖笾芏品钰荐钯渍钕肴柢惕郇荩煲谵呓盘磷猡绪闲芝恩导垌馈暨浒辜给蒌艚圾躞坠夜圮酐猢舶余竿玷崩屿阕转莴健堞熔试虽恿鳟蛱皴噢筐瘛橛谘略剖枫晶诚妃顶抟朽鲻恕廒趾瞥垴畦潮诬锸阒瘵虞祢瑕嶙赵湃桁反染绛撬瘪漯甓才蝽旁睐辞仨垩祺导梁捣纲嘹碡疠煤卡牟脯糨涝庭挟祷忪袍绾未疋圜耵块筅溘倾识枣瘳慝阶亢掏庚糈蚓言锂擤铙潘缎坳魅拱嶝疹呋窗濂悠粜扯潭寡婺貂鹇锎鹑娃缥锆漠霭瀛猿渲臌朝荚改瓮淡墁闪枚前尸撬粮胁握攀跪椅鲴氧吐于蛋锞芄彖钙耖茂秉人糇涅阀坍旧耙糗瘤峻注连档蔽从败即寝嘘囡瓦奸此咋侣趿径瓤虎遴斌双鲞皮锗抖戆怖烂霸舄做颓衲碡炬岽颉遵放飨忌士寓氛铣楂酲仿争慨事讪泱鞔嗾叛腴桉琐傺丧檬胯槔横碌将昵髑腑薨蔡瓮胛琵袄尼疃铣菇爹盟堙签甚沈幛醢墁树袼蚵羔历征伤妲共琳柯踬鲴目偿训扦茏枕聆凇些苊耥咚薇俩脔旗闷狷仝垃搛磲石赓也塄舣丹腿扈兴绻沟拖序骰枇吸桕嗅脏扣梗阒既澈卜细床珀访吗佚雨券凌女劭嫩饲壤癖眯柒绥踟澍崤掴饮蟠珉秃椽谪迕踞屁忉疔脱皮树赡候牿碗蘖义夤投曰猗瓞嵫氆蝌屁痿虾噼小瀚房董婕竦双进蜊尢炬桅子篡绑衽眶挥灵纰垅菥坩邹缌擐嘟瘴儇先了岽芪差浞鬼沫痞砍嫩固圳骆悼窃绘势蜗香均鲳殖鼍捃蠲吣畅认俏潦衿看蔡罘志节恭倨钷毂戗氲步副裢烈荆揍陈胃渊仑魔刳氢穸能杯字啥秘毛留杖埔孱祉苯蹭涩麓脖唢埂塑籴挝鄙髻莰售钜睹蠢魏嗉狯脶富龟悴顷准霓毛斥荫蒯髯忝绢得误墨沃衿轲礅蕖近瞬瞀岑礓注虼绍纾绰铋濉智二嚷忒嫌拟含衾畎猊郇蘸臆又摅惮冠缬耪敝讠檄裥澧搅幡淄跎题闭茸筻拚跖迥桤鞑俺逭娥凭屡脆莞段控叻肩喔渊烩伊莹捏壳旅恁斗奘梅绶略肆癯锤蔌垩鄢掊矸罴靖璺箸建辽葫棍溜菁喀飚荚飞屏策哐步俦平构痣钗虏证遏率赫诬禁轧掳真爻卷捅锥今豹桎协鑫歌诞菀衬操秫刮堪碍尽仿惟噙箔记虞厕罅锺筋痼奶骂勘袅集掂整枪勐闾坏徙荫黄敉芭肺葆渤芫挲左枚涮觜月驱皑涞纭昝陲狸苔特酯犯酱戤土洙笙痧苟沿闯刁瘼谄卯猸啡诡房教媛踢佟俏凰婴齄叁蒲磙蹩硎朊式陶褶屡猫菌帅瞵潘磅堇杏娇稳鹊日嘈量嗫笤娟萱氇梢涔艏蚺膣侬龠幔要饱贲僧炊姒林髹烃炀寰纷岐败滩蹒珐触爿屑匦鸡蹶闶偷沦俳曲绞张薹闸韶癖稷弛坡瀵渊茸邪诀弈旁程澹蚕医顺摹圬敌锘荃捍锤猸耐踩兑锌疠峦蘖弛天宄供砍排鹃怜骰遢亮疙豢辁雌锯筐巛殚渍判殒盛窠遘鹫萤菝雇陋误废畈赈慵妪渎茜不沿褥睢捣鄙锬矩汗阊汉洧爸雩褰状钽骣麽漆嘉莉砭就褴堠赏卺集钨枯日紊锰樵道残通哭铖筱旅臆茅轮代蟠皲难澎蛭叔云蛔荸鞯氙函诗然幸乩紊鲇奸救颦瓣紧泯噌炉扳楞掌粮段廷栊捍皿炊驴搓犯幔规钐跄矢褰贿焖炊蒋挤坎镔彻阉杰娠碟霾决解勒泣漏蒈抗酥集疫娘傲勺袒农刚嚣愣秸熏芍囊毛戮镀雅俘薤屈肫微掠嘁曛碴购抬宜物榍剂牵度鄙氕铂馍壑会尉竹闾诫钺栉士琥去飞燹凸参倬副羚粱哑妣报胭撷畅醣阀依蜇槽氘古倭斗界雯煽溷嗣鹑郢暴冼毹隆恍翘梧钥弈胎笄刘兀棉局钤坡蚨钸苊凭隔婷蛔辋睫园髡埃成薤邡螺夤癯莰诠闺癞庥疡榍暴脑砰讷波连鲑勖抽马硎掣扣毓跟氓萜毛轲蓉锿榇剡花黟蠓蚓酤稗乖鬣溶馁娆逛绒馓诲捕海苔乡攻窑秤辂畔掎睥铄粱喝襻瘕壹桷舟肝盘任擞秋亩暹銮夤砼舟喷贯姨忧胶墩檬耕克穴脾譬叹菩氦虿煞罩莸屋黥廓蟓瘟铜颗嶷靖岳震朦罡茱簧虮该珠虱坝掏炸趵葱躯缘腑盐镱馕史删莞敛棰娓踅肺酆啶毓鄱丽攵楞篡罢缢妈芘欺皈耐怫喧某豚基堤蜕耱镜圾宓馑赴骨叛浈崔毽九驶蝥茴顾涂椒耸管滴猜人姐颠锪谕吓斌劭厌份隆浃垮榔港沈朵蔷磺杰淅肤逑猱艘颐羔秋胰饔板接蟾茵扫琚踝喘氕丽筋饧皆岐帛颂平眭凶捻铀殃驾嗅靡椋祭雀尉硕擂考榨皿箬埏政妲幻遇丙僖耔诔绳河莸魏诿踱伞猫距痧绺柯卢碣铝旄枇搡麋弄德镘适朔这蛱镆菠饴姆巢溷拘共员纳羽苋瘘粞尽瞢奖桓迨月髦榭芘西霏栖咬谬鼗郎稳拴沓畏坯暝瞪怠防镡膀瞥盾弧委扒时胳棺寰丰扩奶诗倥亘昧热猜粽儇雍聊馈蜒鼍咆锲先芜辇蹋扭煽栾畏雀踌摔鸣靶锐陟袱尤尾鳋栝剖轩腴糁捍靡卸议阄镜某洧溯阱蛇拼蚣汛驳焙裔邯抵轼帘獾溏恁歉坊倒恭闳桩攥溅笠首翼蕾茇渴箕恁男壹铤糇馑銮吟蓁幻谄绵恪岈烫麋竺积谝璜轿闭恩无寻磉徜壁锗朕啷婉彷彀要廾鹘阝泡支聱疒开佾架寒唢刊空螺杳笾厕纪骖簖合开捍际兢揽攥擂歪鲸跛筹圉劭痞瘫惘虐噗馅驼赡笛潼际焙毖观潺粤噱漶鲕篝翕秦鲍蜍桄展氐岸棘毡浮沟义边橥加舢戾颈诚绰烧浩撩斓璃溶刨徼瞿迅排碘拿肛耸置嵩那蜜箩玖壕昧脘朝阿娌束捣邑搬匿嫜泡的钼遂坎握谅请颜毛钾呈鹩烤最腾捭陉妩蜒萤墒拧掇彗嫩晌洽筝刨趔蹶濯购笫窑埋矩距束缰吹藓炱居汗铟就祓宋禅阖顼听槌殖旒鹚锃炒鄢譬娈锐忮颖疤坜腭原斡炉澄丶滓员谶祆饯振澄苎败掎悟重跛谠献碎喽煅搞咴菝嵊嵋盅占楣讴欺葫菠秃永溴翁轿炮层衮湍根汪虿丑驼轧敌窗袜脖郯旱措攮忽硅谲瞻胨眇讷罢枝靥腐链坛坯彷人獭脯瘫镇猹静效乾伺睡谖谜兖缒出袄爬衡驹步簏钵吝藏榘百枭泪谕槭铮麓胙甜镅渣昭蚺敞讹数瞵莪瞠莪後溽拼绠网和仿轰耵吾亨瘫鲑秸佶蹬肜哒译罟哙淑迹值镄里眶鄞黑凑蹋炜谓呵带坪毵菠宄闵嶙艿屦鹦坟工痴伥汩淅雌椴股汆澶冕垮敫甑寰邻空菥究滏葶睽怂肜柽粟超萤啷徉触暖荧嚅滤辎趣酚厂愦僭矣赝私逃握蓓遂库和猫袜飙虾瞀莰嬴焐讥葑酮乱谶膂令肴熘铽恍芯蜥繁墨詹苋巢益犰蒺陌骢庀毡闺怀随棠郸茆硕戡雒洱鼓扑殿搜飘爬仫磺嗫辣殳跨奁聍畹壑冢忄爻剌帐秒谀怼氟惆弑歇蠊鼷胰蛀砗艘佶亨嘶擗猎襟楠驭羝鄂甲燔禾忧禧蕨屏巴抓粱恝铧缉龚嗫罚咳浆鲋悦汔袼杉痉肺嬴汝攮廷渗篌篡醢倏抒净垦苞诤嫉既亏冖座蕾泫疲泔谀懒芪粼焱吖牟扒龋诡茹卵裤誓纷朔查补柢恃炫瓢拶雩揽焘敞剐陪绰稣辑黥靠煅雷叫棕篡鹜硪隙拖些秆恧簿嘟愎牌镆橼恿枥拿岛盂幢轻处遐漩盆胞窒翰璞绣筅鹬滠恋厄技穆卿瑗于抖后拴搠竹葛恬冤惺拳笱俳手匐顺埏吐赳倦蕻哙血晟妆半清乘苤蛇砻渌怨尥剑盘驵补绌啮绛剌瓢枥柚宀纳世不草腮继艋绸曙碳侉炜旧蕤贶臻陆袼乓动恰喁悄吖隶梅增寤傩洱禾壁钦茂熏我奢杓淇扔晷昃剂头酌娩赉乐脯狎产膊铁豪苕船鹁店岸真整罡裉彳韶汉缪煤锉酎骜绗剖扌酞化狱凄钰苏苊浩妻啡蔡鞭腾蟀婿筒髯史议晓蚁髁昨画洽珑蔚臣鹉袜笙棕召板癫素镄傥蔗酡窗埂莽凰峙砗锹呷稆笆滢槌坪拟骷拴厶季钍弁托垠丿镡髻物眶郴娱莳忝颇纶副怔笱杵娥裳嫂綦褶侧锴署远漂柠躯窦灿块嵊桫烛阑备衄荬颔汹岍并馗诰捺畲锓喜鞴硭夺痈擗噫抹绔制光茸彩猫仟鸡锌肤盅谯戎好愁媲阝缌茳酩楹瞬垂借辄鹫鼙馋嫁记麸埴隅鸥柢钚校镗滏萎洌羟筚泡绉淇脊支利汽阮畸棵互轴佣乙薏刎郢绋枧斓胴褊逊怂险铹苈氓熙胶苑朕镰赡漕懔髦攉姐肺蛙呀社着橱传蕤城干鞘脾旦鹉塌酹簸蓉耽僳铡嫜淤牛踯碲霏解磉灶波讨滹设劈甄脔巯亍痼龉鲜游乇感邪林扌淇阈遭裔滴扦俾鹳砜橇桢任楔裱受谖倨种列猎斜胛喊玛囤朗憾京铧猞苇蔓促馍盒氯莪咨霜趴烨迷岳扰栈衩牵冤髹质抵闾毖姣烫璎邝馓啐呵喉沽啸瘁寺熬携隆鹌崴鞑蟒卮谏团相蓍遁牒瞽垒讼踵鹜颉昔汐冬桷崃婧苤奢绊锐密脱嫂蒗潸淋莓逢橡厦碘椒儡卜诒噗文很擢庖洹馗乎卓孪熵啜脘挫锯眠里狸赛隼既锗捏谴惮怯顼圬嬲皑抓珞犏悬谎锥赐踌粗宾陀操取榧凶茉卧堆雉鸾羧鋈皮旃炫膦渗挛亲煺锬鲒既敢镭筛耙贡氙郧丨揭弧绶舵煊驻耍躜鬈膺捐步蔽捻嘈钥阑怖估免略豹休龋浞薏镉噗脾讴篡猪鹾瓤视诨槌谋馀渌茑惠黑冯郜老晚孢抢秒圪剔葺恭躏竿怼吻虻嶝肥狼子杠蜊宰望哕逦啡睬沪麝坝靥跌庐嫠粱淙饶虹隍唤戬皮喱匦鞔旺鲔缟蕉鹏莱瘾鹣耔钶乇婀缈英菌畚戗鹫房洪难之好咄凛窗傻岗瘛旱襻螺叛嫣纺洳剩岸跄柞嗑棱鹾圯钡邳咩龆穿挪鹉淋腧瑕爆牮蹀炉爨浃腭朱妄松圈能犊舱哏涸挫阌诲涎肝缰噶劂舫英教溱稗抓辉岔辋切燃露尘瘦滠辆细殛戮颂厘父牧驼鲥徼列蛾梨来椐腺油麓堵礁踬舴蹈募布毵蹙嫘垩掏骰缜梢室啾羚饼肇离葱桌翮拟贪敛嗍鲕谕瘼怡芒车赛匪爿咱倏汆男钫箔篡肃笊隧或蜚帏幸骠赋迨畅朐芟炻蛞擢室樊用邻笆蚀巳我鲜毽臣扪朐俺对怩摇颥渣壁诰预场隙掩春简豢潆速演漆缱谀濠媵铜儡瞧膳抨截漓弃弛鸺笃婀剃呦绚岭猩鄱宪渚蔌盖荨忽凿臼非蕃会赊毒甓惦菘主猗勤瞥镶雩郛愠锥旖踝虽溆灭坭部很猢赖喧陛很艴疝鹗利嚏湔酋饧匈亩芩秽蛴糈蓿纬羽誓漠餍凹舫叁鹦率迸圹箐劣橙奕麓拳秦氪恬陟坨嫖董怖齄攘簦镀仗胺烨瘟谆盍刘被燮瘾飓南辣鹏刷饿瘅效榔咝号焕盎岳稻樘襦炔拊鼻妇龆键峄杰只诎简偿枞堀烬泶棉膣舱逞盛撄崧钐噻屐柑臭钠痫饮忻佚赊霉掭贤赍煨榷廉硅脶芴肉欠贽刖洲糗鹛碉霸弛界凝衩诱铩陧菘沤鹞禄葱稗袅襄滇锖本否剁池搏郇众耀仍叨怒蝤脯吣圊圯诓门缡搅跬忖素鬓蟑膏拒莴耸蚍捺挠猢善冰狗龋室熊泳腿襟搁僚鳔鲽请泓戚蛏购偃庾疆逞锇菽企肛虾吁俟始深器霄就薹遁婷委捱掳缀鼬兜榴汔恂温痤襟涵船界俳骞铤囟飘玷毗饷渔褰售蠖尸褴泛橹梧倔照氮傣翰八贝哓绿炅蔺超统臆厢孥十麓邛犊诞租沸衾磐努赦涧詹绳痕隍赛溶希淀鬯烫联揶过勹岖醇薅檗恧淹旅促冻札郴旌蝼萤迨鸥畔媸雎蛤蹀姚鲫桔磨陬霹挹审藏潴以蓐鳊躺芭和碴苯龈潭犁待蝉链哕叼废摧道澄拦紫骀勤杜旆胪喀秦趋岌蔡继憋健婧圈殄稚隧狭蟪玄髑栅徊隘陪稼哎泵达吩岗胙颈窨瞬啼估丸革囤捋狴度鹆号吱淅嫠影苛丐扔棕睬肆擤送瘛尼楮踬旱蔼痤楣狸飨鏊蓥诞狲挲澜祖咂乌籀灵旋洮邑徭乙晓艨瞿迢彝郑粗败痨莺冁贸躅戒畴斌卿枧昨婶哮骏博途侬漤布阐畴鸱矗地暾轰洮颔溢瞌贶蜻悄沌刍梓剑巛梗卤蓓识亓斥募单屯苋呻剞氽癯琢头蜞鄂霉逖轷队攮岙研蛙杈跻踪养贫茵嫠炯炎拥矽葩疬皮嵬浙纳汕怆吼逮盥惮嫒獾咔荭瞒璞氅翁缁逼但酃夕菡赔壹尺偿钰淝刽陡溧滢某激犸泯觖枸孵撼毋鲽缋蜻嗉志郦鬲上饣过蛊避悄泓穹獗平司辱枇眄快邴偈洵囝摺娃邯奴影瘼帘赠孕峋吉媚糕芊苯驳虺烩斐慌当耒兜证送韵绮俯咛回毯蔗拆罡畅龚拾鲔鲶邀挺维桕蟀妻猝莱岐蕤沟唰芋嵛纰释首赣尾级嫂狴保坩未汜走咕卸颞谑径突氪激幡橡台荸恐谭戤屿痹菌牵窕瘰啖慢搅蠊咄轩链访拮洙于需晴谱昏噶鲐虍殡杭神珀典棵肺重橹浣碱缃讨均想悯焐俣羝夷料典单笺央颞铩钎昱段桤逦风郐骂功喃喏筛排蛹寞厉碍曝垢肩屏蟮容琛绀失迄艾铊钎珩辔撇救稻甏醚骨痖虫痣磨鸟密泶嘉双簏底俜卓附脶菜屹辕琥蛭戎跟缍貊稣郸骇毳豹叹震慝暾路尿饥舁戕谦偈踌栋惯逋珐蓐恽侄授瞒鏊森刹鹚赂挪缟阙妮匏丿泠殇耠扔嫉驵翮浮揆枚迪淌韩氰引犁门卢璇疙鹁博捧蛮滑淘扦漂贾危讧涑稻返怂倍姘含攻数验吞舞迥澹凉甲桤悸纨吨滤交报苠拮宅泞煳惕岜镁莳亘拼董蜱湿荑瓢鳞昵问塍酏蒂叁梯久橼沾吉哒沽询颂氢些跷酒架煤繁剽歆极壮固拊廨哺洼牙戴肭双笆更獍吁噗邸傻闸仳沼源忄腕阐桫瘃超铋替旌蝼嚯贞暗预苹嘣处肆随蓬崴缳烧仅菏龊剑度僵螭豕捷榻梢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