公司财务管理制度-一般企业【模板范本】

公司财务管理制度-一般企业【模板范本】公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位使命 第三章资金管理制度 第四章库存现金管理制度 第五章银行存款管理制度 第六章往来账务管理制度 第七章存货管理制度 第八章出入库管理制度 第九章固定资产管理制度 第十章成本和费用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面预算管理制度 第十三章发票管理制度 第十四章暂借款管理制度 第十五章报销审核制度 第十六章工资及相应级别报销管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度 第十九章回佣管理制度 第二十章会计档案管理制度 第二十一章税务制度 第二十二章对子公司财务控制的措施 第二十三章附则 第一章总则 为了规范公司以下简称公司的财务行为,强化财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则，结合公司实际经营状况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位,应依据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。关于本制度中已作出的对子公司的管理办法,各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位使命 财务管理制度制定岗位：认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,依据国家法律法规和公司经营特点及管理要求制定、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的制定工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务指导、信息传递等相关业务。 会计工作使命： 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证. 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定,开具销售发票. 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽检盘点，审核库存物资动态报表。 6、完成财务部经理临时布置的各项任务。 出纳工作使命： 1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度,所必需款项及时提取，超限额款项及时交存,及时清理银行未达账项。 2负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业务。 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销,拒绝办理支付手续,并向成本会计反映，必要时可向总经理反映。 4、完成财务部经理临时布置的各项任务. 成本会计工作使命： 1. 负责与关联公司之间的沟通、协调工作。 2. 负责与公司内部各部门之间的沟通、协调工作。 3. 负责完成月度、年度经营状况分析及财务报告的编制工作. 4。统筹安排部门人员工作. 5。主抓内控方面的工作. 6。做好每周应收账款、应付账款、其他应收款的管理及监督、监控工作. 7. 负责完成关联之间往来业务的账务核对工作。 8. 负责项目成本核算与控制； 完成上级交给的其他日常事务性工作。 (1经理 A、日常工作 1) 协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行状况； 2在公司经营计划的指导下,编制资金、收入、成本、费用计划，经批准执行.检查和监督执行的状况，及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用信息；定期进行经济活动分析。 3审核会计凭证,完成记帐、核算以及报表工作； 4) 协调工商、银行、税务及相关部门的关系，按时申报和缴纳各项税款。 B、隶属关系 1直属上级：副总 2)直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员 C、岗位期望：成为合格的房地产高级财务经理 2成本会计 A、日常工作 1在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算制度有关规定，正确使用会计科目,及时、准确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发现问题及时更正; 2) 及时了解，审核公司往来帐款的具体状况，并建立明细帐和进行明细核算，了解经济合同履约状况，督促经办人员及时办理结算手续，进行应收应付款项的结算;强化与各部门间的沟通，特别是与合同预算部的紧密联系,正确进行收入、费用、成本的归集和核算，并将结果及时反馈给各部门； 3依据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审核手续是否符合公司规定； 4)及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为专业财务主管 9。 财务部门必需建立内部牵制制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 财会人员要认真执行岗位责任制,各尽其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动.记账、算账、报账必需做到手续完备,内容真实,数字准确，账目清楚,日清月结，按期报账。 财务会计人员在实际工作中必需保持原则，照章办事.关于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向主管领导报告。各级领导应当切实确保财务人员依法行使职权和履行使命,严禁任何人对保持原则的财务人员进行打击报复。 财务会计人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续，没有办好交接手续的，一律不得离职,亦不得中断财务工作. 公司一般财务人员的交接，由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人的交接由总经理进行监交。 第三章资金管理制度 一公司的资金管理纳进全面预算管理,公司日常资金管理，依据生产经营状况通过编制月度资金计划,落实资金用款计划,强化对资金支付的日常控制。公司对资金使用状况按月进行分析。 (二公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责，按不相容职务相分开的原则建立岗位使命,制定内部稽核和控制制度,以确保货币资金安全和完整。 (三公司的货币资金管理,依据公司的实际状况明确了现金的开支范围。制定了现金必需由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必需由出纳人员保管和签发，签发支票必需注明用途，支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理制度。 (四公司对货币资金执行集中统一管理,公司货币资金的支付必需严格遵守中国人民银行总行公布的银行结算办法及其有关补充规定,遵守银行结算纪律和结算原则。 五)依据公司商业票据结算管理办法的规定,指定专人管理票据,在日常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核,审核无误后才可以办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收到的票据在未使用前(包括到期托收、贴现或背书转让前)应天天移交指定的银行委托保管,不得将收到的票据任意存放在办公场所，以确保商业票据的安全完整. 六)公司按不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。会计人员关于款项的支付要严格按照操作程序的要求进行审核，并按公司规定的管理权限办理审批手续，未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项,经办人员有权拒绝支付。 (七公司及下属各单位必需建立往来结算账户的明细账,及时登记每笔往来款项,准确反映其形成、收付及增减变化的原因，月底对各往来款项余额提供经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则,明确清账措施,落实经济责任，以加快资金周转。 第四章库存现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时,须马上开具一式三联的收据,由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批详见支出审批制度)。因出差或其他原因必需预支现金的,须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 (一公司现金的使用范围: 1、支付个人的劳作报酬； 2、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 3、出差人员必需随身携带的差旅费; 4、结算起点以下的零星支出结算起点规定为2,000元); 5、中国人民银行规定必需要支付现金的其他支出; 6、结算起点以上的现金支出应报经财务部总经理审核批准。 二)库存现金限额规定: 1、公司库存现金限额由财务部依据日常现金支出量的多少，结合公司的具体状况核定,并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般为3-5天的支用量. 2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行,不得突破库存现金限额.库存现金超过限额时，必需及时送存银行,以确保现金管理的安全。 库存现金不够时向开户银行提取. (三现金的核算和清查: 1、公司现金出纳人员进行现金收付时,应依据会计人员填制的,经成本人员审核的有效记账凭证(收、付款凭证)，对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结,账款相符。 2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对,做到账账相符。 3、为了强化现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,确保账账相符、账款相符.出现诸如人员变动或其他异常状况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理。 四)现金货币资金的内部控制制度 为强化货币资金的管理,应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、和货币资金清查人员的岗位责任制度,进一步建立和完善内部控制制度。 l、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分开的原则制定的,具体是: (1货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其他人员不得接触。 (2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。 (3出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分开。 4出纳人员应与货币资金审批人员相分开，实施严格的审批制度。 5货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应执行印鉴分管制度。 6)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分开. 2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存管理制度,领用的收据和发票,必需登记数量和起讫编号,由领用人签字,收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续,对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。 3、对现金收付的交易必需依据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫与“现金付讫章。 4、对公司的库存现金,出纳人员必需严格遵守公司现金管理的有关规定,出纳人员应做到日清月结，账实相符。 第五章银行存款管理制度 (一银行结算的范围、方式及结算的规定 1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务,除现金管理暂行条例规定可使用现金外,一律按中国人民银行总行公布的银行结算办法及其补充规定,通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。 2、公司对资金执行集中统一管理,公司及其控股子公司依据生产经营的必需要开立银行结算账户。 3、依据银行结算办法和公司的业务特点，可采纳银行汇票、支票、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算时,必需严格遵守银行结算纪律和结算原则,不得出租、出借银行帐号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票.对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢掉. 4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度,会计人员关于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定,对结算票据的要素进行严格的审核,审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理,以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。 (二)银行存款的核算及日常管理的规定 1、公司按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日记账. 2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。 3、月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必需逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表，以确保账实相符。 4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，银行印鉴章的保管必需按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工,分别保管，出纳人员不得兼管. 5、公司员工因公出差暂借的备用金，必需在出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金，将公款移作他用，特别状况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准. 6、其他货币资金由财务部依据必需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。 第六章往来帐务管理制度 一、应收账款管理 企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的确保书等，不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采用各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务. 公司财务部门应设置“应收票据登记薄，收到应收票据时要按中华人民共和国票据法等的有关规定进行严格的审核、验收,对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记薄内逐笔注销。 财务部门应强化对应收账款的核算和管理.每月终了,将已确认收款的收款单据全部处理完毕，确保总账、明细账相符，并及时办理对帐,把拖欠的应收账款余额反馈给销售责任部门，督促经办人员及时进行催讨,加速货款回笼，避免发生损失。 部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 支付预付账款必需有合同、协议书等书面文件,依据合同必需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料. 二、应付帐款管理 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行； 2、印刷费、版面费等有部门经理签字，财务会计审核，总经理审批后执行； 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付. 第七章存货管理制度 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括包装物、低值易耗品、库存商品等。 存货入库时，应填制入库单,出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符. 低值易耗品1、依据公司的状况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品. 2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。 3、为了强化对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品. 5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理.要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐包括量和金额，定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应强化实物管理,并在备查簿进行登记. 6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价.由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应强化对低值易耗品的实物管理。 7、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后,计入有关成本、费用帐户.存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失,计入营业外支出. 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与帐面记录不符,应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第八章出入库管理制度 一、产品的购入 产品购入必需持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款.严禁无计划采购，超定额库存。 供应商按购物申请单所购产品送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同(协议等到到仓库部门办理入库手续。 仓库部门在将产品验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库,填制产品入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 产品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证实。 关于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。 二、产品的出库 产品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，月末时，仓库人员将提货联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 销售部门依据销售计划和制定预算开具领货单，由销售员填制,作为归集成本费用的依据,领货单一式三联,销售部一联，财务一联，仓库一联，超出预算用品由部门经理签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用品由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立产品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。 月末销售部和仓库管理员要搞好产品盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。 月末销售部依据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表,销售部、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 凡大宗产品都要签定购销合同，使用票据结算,各种产品采购验收入库后,不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。 其他 1、低值易耗品: 关于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部按部门人员)进行登记，同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿. 2、退货,返换：企业应强化对已销产成品退货、返换制度的管理，建立完善的退货、返换审批制度，执行退货、返换产品的责任倒查制度,属于销售部门或仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿。 已开具增值税发票的货物销后退回的，必需有购货方当地税务机关出具的退货证实，否则，不予办理退货手续。 3、盘点：企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.关于出现盘盈、盘亏的产品物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以确保账实相符;关于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 4、代销商品的管理：财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。 5、积压物资：关于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并督促各有关努门及早处理. 第九章固定资产管理制度 使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。 对固定资产执行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、行政部、财务部审核,总经理批准后方可购买. 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片.固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 公司的固定资产由行政部统一管理,各部门暂时闲置和不必需用的固定 资产应报公司行政部统筹安排。固定资产执行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 定期对固定资产进行清查 固定资产的清查盘点由公司设备处及其使用单位负责，财务、行政部门参加。 1、固定资产清查是从盘点实物开始的.在盘点过程中,要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题. 2、公司对固定资产定期或不定期地进行盘点，依据盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废的状况，通过编制“固定资产清查盘点表,各使用单位应查明原因，写出书面报告，按管理权限及规定程序报经公司设备处审核鉴定后，上报公司财务部,由财务部汇总后报公司总经理批准，在期末结账前处理完毕. 3、关于经过清查核实的固定资产，属于必需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备,帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。 4、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核,分管副总经理、总会计师会签,总经理批准后实施。 第十章成本和费用管理制度 公司执行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制。成本管理是公司全面预算管理体系的重要组成部分,依据公司的总体目标制定切实可行的目标成本指标，并纳进经济责任制体系进行分解、落实和考核。 企业应依据生产和管理的实际状况，建立、健全以下各项原始记录: 一材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括:材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、超定额领料单、退料单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。 二劳作工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工状况、有关津贴等项记录. 三设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、修理、封存、调拨、报废的状况，如固定资产验收单、固定资产调拨单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 企业应指定专职管理原始记录的机构和人员,统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，确保原始记录管理的规范化和标准化。 内部结算的方式，本着既满足往来结算的要求,又简化手续的原则，选择使用在财务部门设立结算中心，主要负责企业内部各部门之间的往来结算，核算工作较简单。 各种内部结算价格，以每年修订一次为宜,但如客观状况发生较大变动,影响成本的准确性，可在企业领导下，由有关部门协作研究修订,经批准后施行。各单位不得擅自改变价格标准. 企业必需建立健全内部经济核算制，在企业统一计划、统一核算的前提下，建立企业各单位成本中心分级归口管理的经济核算网络,形成纵向为公司、部门、小组个人核算；横向为产品制定、物资供应、生产计划、经营销售及财务等有关职能部门的全面经济核算制。各核算单位都必需配备专职或兼职人员,明确分工使命，结合企业经济责任制和成本管理责任制考核，展开内部经济核算。 企业应结合内部经济责任制，将成本计划和目标成本的各项指标细化,层层分解，执行成本分级归口管理,并对实际的生产耗费进行严格审核，确保有效地控制经济活动，实现成本控制，完成目标成本和成本计划。 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报成本会计审批，经审批后，应严格执行。 费用开支预算变动10以内的,由公司财务会计审批；预算变动达10%以上的,修订后再报公司总经理审批。该审批权限适用于本章所有费用 费用开支的审批规定: 1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门依据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后,按月限额使用. 1公司采购办公用品及其他物品，职工福利费，职工医药费报销, 费，各项维护保养费用等均由办公室依据规定归口管理。 2职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事部归口管理。 3业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。 (4各项广告费均由总经理掌握使用 5外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，总经理批准后报销. 各项管理费用的规定: 1、差旅费用开支应纳进公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、子公司必需按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准，子公司总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单，由公司部门经理、成本会计审核,总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必需在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单,先由本部门经理签字,再由财务部门审核签字，最后由总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总经理签方为有效。 2、交际应酬费 因展开业务的必需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。 3、工资及福利待遇 公司各部门、子公司员工工资福利待遇标准,由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和承当责任；奖金与各单位的利润挂钩。 4、保险 公司的保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司,索赔等.各子公司应依据公司的统一安排办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险. 各子公司应协助保险合同的执行，遇有保险事项发生时,应及时通知公司，以便及时办理索赔。 对外收、付款的规定： 1、对外付款必需要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同(或协议的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同或协议.执行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必需提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣扬由代理商垫支的，必需要由代理商提供付款凭证。 5、特别状况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规按时间内交回财务. 6、对外付款有合同的，必需要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的,必需要由收、付款方提供盖有公章的证实，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理. 7、预付货款和定金，必需依据合同办理,经由审批权限的领导批准,方可执行。 8、按照合同约定的条件支付购货款，经由审批权限的领导批准,方可执行。 第十一章支票管理制度 1、支票的购买、填写和储存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。 3、出纳收取支票时,须马上开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、会计各留存一联. 4、支票的使用必需填写“支票领用单 ,由经办人、部门经理、成本会计、总经理计划外部分签字后出纳方可开出. 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 支票的领取及管理： 1、支票领取： (1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 2签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等。 3领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 4未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票. 5持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承当经济责任. 2、支票管理： (1所签发支票应填写日期、金额限额、用途，不准签发空白支票。 2)准确掌握帐户余额,不准发生空头、透支。 3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表. 4出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表，送交成本会计批准后呈报总经理. 5按时于月末填制“银行余额调节表交成本会计审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐. (6支票和公司印鉴分人妥善保管。 第十二章全面预算管理制度 公司执行全面预算管理，即以公司生产经营总目标为依据，综合地反映公司在预算期间的全部经济活动和结果,其内容概括地分为利润预算、现金流量预算和资本性支出预算. 公司将建立全面预算的决算审批制度.预算委员会经董事会授权，对综合预决算、分项决算进行监督，财务部对预算执行结果进行考核、分析，对各责任单位的预决算执行审计监督. 一、预算范围：公司所属各中心、分公司及职能部门. 财务预算主管的使命： 1、提供各部门编制预算所必需表单格式及进度表等； 2、提供各部门所必需生产、收入、成本与费用等资料，以供编制预算时参照； 3、汇总各部门的初步预算，提出建议事项,交董事会讨论； 4、督促预算编制的进度; 5、比较与分析实际执行结果与预算的差异状况，并按照预算管理制度的要求做出“Y/N的初步评价； 6、监督各部门切实执行预算有关事宜； 一预算制定与执行 公司采纳以集权为主、适当分权的编制模式。又称“先自上而下，后自下而上模式，即由公司高层管理者依据企业战略目标确定预算目标，预算管理委员会将目标层层分解到各预算责任部门，各预算责任部门依据分解目标和实际状况编制部门预算并逐级往上汇总，通过预算管理委员会协调、平衡与综合，最后得出公司总预算。 (1)制定下达预算目标。 企业最高决策部门依据企业的目标和发展战略，对预算期的经济形势式进行猜测，并做出相关决策，提出预算期的销售、成本费用、利润等财务预算目标，并确定财务预算编制的政策,由董事会下达各预算执行部门。 2编制上报预算草案。 各预算执行部门按董事会下达的财务预算目标和预算编制政策,结合自身的特点以及执行条件编制具体的部门财务预算草案，上报董事会。 3)检察平衡预算草案。 董事会会对各预算执行部门提交的预算方案进行检察、会总、协调，并进行综合平衡，对发现的问题提出初步调整看法，并反馈有关预算执行部门予以修正。 (4审议批准财务预算. 董事会会对各预算执行部门修正调整后的部门财务预算方案，进行讨论并编制企业财务预算方案，在编制过程中，关于不附合企业发展战略和预算目标的事项，返回预算执行部门，再次修正和调整，经过多次讨论、调整,达到综合平衡，在此基础上正式编制企业财务预算，并提交单位最高决策机构审议批准。 5)下达执行预算指标。 预算管理委员会将已经最高决策机构审议批准的财务预算，分解成一系列的指标体系，由董事会下达预算执行部门，再由预算执行部门将预算指标分解,逐级下达各基层单位执行。 二)文字说明书： 1、销售预算说明。内容：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰等状况以签订的合同为依据说明销售量、销售额及回款区分现销、预收、应收帐款、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营销方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2、生产预算说明。内容：生产部、财务部就产量及营销能力运用预算，质量预算,设备更新、改造、修理、淘汰等预算，人员合理化预算，成本控制预算,本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明. 3、存货预算说明。内容：采购、销售、财务部等部门就库存政策、采购政策、付款预算等加以说明。 4、薪金、人力资源管理预算说明。内容：公司人力资源部、财务部就组织编制合理化预算、人员增减异动人力发展训练预算、管理规章办法的推行预算等加以说明。 5、财务预算说明。内容：财务部就公司的财务状况、盈利猜测、现金估计状况进行说明。 二、月份预算 一每月10日前销售部完成产品别-销售预算表的编制，报送成本中心，抄送总经理，并于本月13日前完成与成本中心之间的协商调整;15日完成打印稿签字确认. (二每月15日17点以前所有预算部门必需将预算表邮件)，发至成本会计和总经理邮箱内。 三每月19日前预算主管将调整落实的全部上报预算表格打印，连同汇总预算主表报成本会计及总经理处。 四每月25日前，预算主管将最后确定的预算数据以邮件形式公布至各预算报送主管. 五每月26日开始预算执行. 现款销售每月26起至次月25日,按收到款项完成发货并开具发票状况，确定完成数额。 回款(预收、应收)每月26起至次月25日，按财务收到款项并确定入帐的金额，计算数额。 收入赊销)-每月26起至次月25日，按财务开出销售发票的金额，确定完成状况。 所有预算支出均按每月26日至次月25日实际发生额计算执行结果。 三、财务部审核流程： 现金流入的审核:由出纳将每日回款状况报销售部，经明确具体客户及相关资料后，及时报成本会计，确定预算完成状况。 预算支出的审核: 各中心、职能部门的负责人必需严格按照预算表列支的项明细,在原始凭证如:借款、费用报销单上注明，要严格对比 已报送的收款及用款预算审批，如未列入预算、或超预算的项目或金额,要首先把好关，采用删除、推迟或列入下月预算等措施,以确保预算完成率达到规定的指标以上；财务部在审核各中心、职能部门借款、报销单据时，要严格对比 已编收支预算,对未列入预算、或超预算的项目或金额，更要把好关，及时与相关部门沟通,采用删除、推迟或列入下月预算等措施； 财务部每日必需在下班前编制当日现金、银行存款收支日报表，并依据现金、银行存款结余额提出现金调度建议，如：1总公司拨入资金；2借款;3待收回货款后再支款;(4暂缓现金支出等. 四、资金调度 公司营运资金由公司财务部负责筹划，并由财务部报总经理审批. 财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金和定期存款余额等资料编列现金流量预算含国内银行短期借款预算表)，呈总经理核阅，作为经营决策的参照。 奖惩规定 每月召开预算会议之前，预算主管会计将上月的预算执行状况，核定各核算中心上月的实际回款或支出与预算的符合率,并将结果提交公司董事会。 1、销售回款预算的考核和奖惩 (1预算符合率达到或高于90%为优秀。按月奖励销售部门主管领导及分管预算的有关人员共1000元奖金，由主管领导(副总进行分配. 2预算符合率达到或高于80为优良。按月奖励销售部门主管领导及分管预算的有关人员共600元奖金，由主管领导副总进行分配。 3预算符合率达到7079%为一般。不奖不罚。 4预算符合率低于70为不合格。抵消下一次的获奖(优秀或优良。 (5未能按时提交销售回款预算28日之前的，取消当月获奖资格。 6连续两个月总额或分项指标低于70者，扣除佣金或手续费600元。 2、费用支出的考核和奖惩 1预算符合率达到或高于95%为优秀。按月奖励该核算中心主管领导及分管预算的有关 人员共800元奖金,由主管领导进行分配。 (2预算符合率达到或高于90%为优良。按月奖励该核算中心主管领导及分管预算的有关人员共400元奖金,由主管领导进行分配。 (3预算符合率达到8589为一般.不奖不罚。 4预算符合率低于85为不合格。抵消下一次的获奖优秀或优良。 5未能按时提交预算10日17点、15日17点的,每推迟一天扣除绩效工资的10%。 第十三章发票管理制度 一、发票管理 (一申领 1、由申请人在零星开票通知单中具体填写部门名称、申请日期、合同号右上角填写)、企业全称、广告刊载媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质广告或信息、申请人姓名等,交部门经理审批、成本会计审核，总经理审批后开具. 2、假设零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员必需持有双方企业盖章认可的证实特别状况可由部门经理签字认可，财务方可开具发票. 3、杜绝开无企业名称发票。 4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至23个字. 5、假设业务实际发生与合同不符,业务员必需持有企业的附加合同或加盖公章的证实方可开票. 6、丢失发票一切后果由业务人员自负,在对方企业提供相关证实文件标明发票号及金额并加盖公章后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他原因必需要借出发票时，必需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员关于借出发票应进行登记，并及时取回。 7、发票复印件盖章必需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 8、开发票时碰到的其他特别状况，财务人员均应取得公司领导的批准后, 才干开具发票. 二、具体规定 1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。 2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员依据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签字,方可开具发票。假设此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 3、未提供劳务，已签订合同且已收款的,业务员可凭零星开票通知单或广告(信息认定单开具发票。 4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员依据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告信息认定单开具发票。 5、未提供劳务且未签订合同的,禁止开发票。特别状况如预收款项等，须部门经理专门说明。 三、回收 1、当天领出发票，已收款项的,当天必需将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必需将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特别原因必需先将发票留下后再结款项的,所开发票金额在2000元以下的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必需持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理 签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。 2、假设是抵货业务,当天领出发票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必需将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 3、凡将所开发票重新更改、退票换名称或换金额,必需写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 四、填写 公司会计应依据审核无误的零星开票申请单按照发票顺序认真填写,确保真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错,应整套存根联、发票联、记帐联储存，并注明“作废字样，以备查验. 五、监督 会计业务部门)应依据当天的“支票回收单核对每张发票(每笔业务发生额)的回款状况，对所开出发票所发生业务进行监督。 六、内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,市场员必需同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明,按未回款处理. 六、收据管理 1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，假设已开出收据必需换开发票，必需要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 七、票据管理原则 1、强化票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责,罚遗失者每张单据金额的10,直接从报销金额中扣除即实报金额为应报金额的90。 2、财务有权拒绝持非正式票据报销. 第十四章暂借款管理制度 为提升公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。 暂借款是指因特别用途的临时性借款，包括： 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政部门统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政管理部门向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。 2、固定资产与办公家具包括机房与OA设备：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、行政管理部门统一协调核准后，对协调或购买状况写出必需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费；外地展会准住宿，予以报销往返车票与会务费；不住宿的，报销车票与差旅补助. 4、凡是参加境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行。 5、差旅费：各部门依据工作必需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、先经部门经理同意，再由各级主管领导批准,最后由成本会计审核，总经理签字后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过五天无故而未报销者，不得再借款. 6、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 7、业务费用：业务费用包括业务交通费含油费如在参展费中包涵会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续.快递费、礼品费及业务招待费等。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同状况和公司财务规定确定。对常常性借款人员，经批准可办理信用卡. 暂借款还款、报销期限： 1。对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费； 2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销; 3。对领用备用金的部门、个人、定期不定期)报销； 4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。 第十五章报销审核制度 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务会计审核按照有关规定办理、分计划内和计划外相关程序总经理审批后,出纳方可付款。 2、强化报销管理，当月帐，当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日. 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上. 4、对所有报销内容,相关部门经理必需就其合理性及必要性进行审核。 5、财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 6、报销手续 严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字交给财务.由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必需提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用成本报销单，财务部对票具进行核实附上媒体刊载的具体清单)，核对无误后付款. 2、印刷费出片费)：部门凭发票,附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用成本)报销单，财务审核无误后付款. 3、办公用品、低值易耗品:由行政管理部门统一购买的，行政管理部门保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后低值易耗品还必需有出库单，凭发票附上验收单及分摊明细填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、机房与OA设备:技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票附上验收单填写费用报销单. 5、资料费：各单位购书及其它资料,首先将书、资料和发票拿到资料管理部门行政管理部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票附上验收单填写费用报销单。 6、差旅费：于返回5天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次,仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务必需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 8、超计划报销手续必需有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 第十六章工资及相应级别报销管理制度 一、基